Wegzug aus Kanada: fiktive Veräußerung und Auswanderungsformulare

Die Verwaltung formuliert den Grundsatz ohne Umschweife: Wer Kanada verlässt, gilt als hätte er bestimmte Vermögenswerte zu ihrem angemessenen Marktwert verkauft, auch wenn kein Verkauf stattgefunden hat.

Die Folge ist ein steuerpflichtiger Veräußerungsgewinn, berechnet auf einen Preis, der nie vereinnahmt wurde. Anders als der französische Mechanismus, der die Besteuerung durch einen Aufschub aussetzt, löst der kanadische sie aus.

Nicht alle Vermögenskategorien sind betroffen. In Kanada belegene Immobilien und bestimmte Pensionsansprüche sind ausgenommen, was den Umfang des Vorgangs je nach Zusammensetzung des Vermögens erheblich verändert.

Übersteigt der Gesamtwert der zum Zeitpunkt des Wegzugs gehaltenen Vermögenswerte mehr als 25.000 CA$¹, ist der Erklärung für das Jahr des Wegzugs eine detaillierte Aufstellung dieser Vermögenswerte beizufügen.

Diese Schwelle ist gemessen an den betroffenen Vermögen niedrig, und sie bezieht sich auf den Bruttowert, nicht auf den Gewinn. Sie wird also lange überschritten, bevor die Steuer selbst ins Gewicht fällt, und die Sanktion knüpft an die fehlende Erklärung an, nicht an den geschuldeten Betrag.

Wir veröffentlichen weder die kanadischen Steuersätze auf Veräußerungsgewinne noch die Modalitäten eines Aufschubs oder einer Sicherheitsleistung, mit denen sich die Zahlung hinausschieben lässt, noch die Regeln für registrierte Pläne: Wir haben diese Punkte nicht an ihrer amtlichen Quelle überprüft, und sie unterscheiden sich je nach Provinz und Art der Vermögenswerte.

Die Drei-Daten-Regel verdient es, zweimal gelesen zu werden: Maßgeblich ist das späteste. Ein vorgezogener Wegzug, bei dem die Familie bis zum Ende des Schuljahres vor Ort bleibt, beendet die steuerliche Ansässigkeit nicht am Tag des Abflugs.

Diese Regel wirkt sich unmittelbar auf den für die fiktive Veräußerung angesetzten Wert aus: Es ist der Wert der Vermögenswerte am Tag der Beendigung der Ansässigkeit, nicht am Tag des physischen Wegzugs. Dazwischen kann ein Markt gestiegen sein.