Rumänien: 10 % Flat Tax und ultraschnelles Internet für Selbstständige

Artikel 64 des rumänischen Steuergesetzbuchs legt den Einkommensteuersatz auf 10 %¹ fest. Es gibt keinen progressiven Tarif: Derselbe Satz gilt für den ersten wie für den letzten verdienten Leu.

Es ist der niedrigste Satz der Europäischen Union, gleichauf mit dem Bulgariens, und er gehört zum allgemeinen Recht. Es handelt sich nicht um eine Sonderregelung für Neuankömmlinge.

Dieser Unterschied ist entscheidend. Eine Sonderregelung zur Standortförderung kann über Nacht für Neuankömmlinge geschlossen werden, wie Portugal gezeigt hat; ein für die gesamte Bevölkerung geltender Satz lässt sich nur durch eine politisch kostspielige Reform ändern.

Die Körperschaftsteuer auf Unternehmensgewinne ist in Artikel 17 auf 16 %² festgelegt, und die steuerliche Ansässigkeit wird insbesondere ab 183 Tage³ Anwesenheit innerhalb von zwölf Monaten begründet.

Ein Selbstständiger zahlt nicht den persönlichen Satz: Er bezieht einen von seiner Gesellschaft ausgeschütteten Gewinn. Maßgeblich ist für ihn daher die Regelung, die für diese Gesellschaft gilt.

Die sogenannte Regelung für Kleinstunternehmen ersetzt die Gewinnsteuer durch eine Abgabe auf den Umsatz zum Satz von 1 %⁴ oder 1 %⁵, je nach Situation der Gesellschaft.

Die Logik muss man verstehen: Die Abgabe bemisst sich nach dem Umsatz, nicht nach dem Ergebnis. Eine Beratungstätigkeit ohne Kosten ist dabei stark begünstigt; eine Tätigkeit mit geringer Marge wird benachteiligt.

Die Umsatzschwellen für diese Regelung sowie die Bedingungen, nach denen sich die beiden Sätze unterscheiden, wurden mehrfach geändert. Wir beziffern sie nicht: Sie müssen zum Zeitpunkt des Vorhabens bei der nationalen Agentur für Steuerverwaltung überprüft werden.

Ebenso wenig veröffentlichen wir die rumänischen Sozialversicherungssätze oder den Satz der Dividendensteuer: Sie sind in unseren überprüften Auszügen nicht enthalten, obwohl sie die tatsächliche Rendite des Modells stark belasten.

Diese beiden Lücken sind entscheidend: Eine auf den Satz von 1 %⁴ zugeschnittene Gestaltung verliert den Großteil ihres Vorteils, sobald die Vergütung des Geschäftsführers und die Gewinnausschüttung berücksichtigt werden.

Rumänien ist Mitglied der Europäischen Union und des Schengen-Raums. Ein Franzose kann sich dort frei niederlassen; nach drei Monaten genügt eine einfache Registrierung beim Generalinspektorat für Einwanderung.

Die digitale Infrastruktur Rumäniens ist hervorragend und ein beständiges Argument der im Land lebenden Fernarbeiter. Die Flugverbindungen nach Frankreich ab Bukarest, Cluj und Timisoara sind häufig und günstig.

Die Währung ist der Leu, nicht der Euro. Ein in Euro bezogenes Einkommen profitiert von einem Wechselkursgefälle, ist ihm aber auch ausgesetzt – ein deutlicher Unterschied zu Bulgarien, dessen Währung über einen Currency Board an den Euro gekoppelt ist.

Die Lebenshaltungskosten gehören nach wie vor zu den niedrigsten der Union, auch wenn sich der Abstand in den Großstädten verringert hat, wo die Gehälter der Technologiebranche die Preise nach oben getrieben haben.

1. Ohne Visum einreisen und nach drei Monaten die Registrierungsbescheinigung beantragen.
2. Die Rechtsform unter Einbeziehung der Sozialabgaben und der Dividendenbesteuerung wählen, nicht allein nach dem angegebenen Satz.
3. Die Schwellen der Regelung für Kleinstunternehmen zum Zeitpunkt des Vorhabens überprüfen.
4. Die Umsatzabgabe ins Verhältnis zur tatsächlichen Marge der Tätigkeit setzen.
5. Den Wegzug aus Frankreich nach dessen eigenen Kriterien und nach dem französisch-rumänischen Doppelbesteuerungsabkommen behandeln.

Was man in Rumänien verliert, liegt anderswo: eine langsame Verwaltung, ein mangelhaftes öffentliches Gesundheitssystem und eine gesetzgeberische Instabilität im Steuerbereich, die dazu zwingt, die Regeln in jedem Geschäftsjahr erneut zu prüfen, statt sie als gegeben anzunehmen. Der persönliche Steuersatz hingegen ist der stabilste Parameter des Modells – und für einen Selbstständigen der am wenigsten entscheidende.