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Steuern: die zehn beliebtesten Jurisdiktionen mit 0 %
Listen steuerfreier Jurisdiktionen sind weit verbreitet, und sie täuschen in einem Punkt: Keines dieser Ziele lässt sich aus der Ferne nutzen. Alle verlangen inzwischen eine tatsächliche Präsenz, damit eine Wirkung eintritt.
Von Die Redaktion · am 4. April 2026
Was diese Listen vermischen
Drei sehr unterschiedliche Situationen stehen darin nebeneinander. Jurisdiktionen ohne direkte Steuern wie die Kaimaninseln oder Vanuatu. Die Golfstaaten, die das Einkommen natürlicher Personen nicht besteuern, Unternehmen inzwischen aber sehr wohl.
Und Jurisdiktionen mit Territorialitätsprinzip wie Panama, Paraguay oder Hongkong, die Einkünfte aus inländischen Quellen voll besteuern und Einkünfte aus ausländischen Quellen außen vor lassen.
Diese drei Gruppen erfordern weder dieselben Strukturen noch dieselben Prüfungen, noch bergen sie dieselben Risiken. Wer sie verwechselt, plant schlecht durchdachte Vorhaben.
Einige Anhaltspunkte in Zahlen: Die Kaimaninseln weisen 0 %1 direkte Steuern aus, Vanuatu 0 %2, Bahrain 0 %3 außerhalb des Kohlenwasserstoffsektors, die Bahamas 0 %4 abgesehen von der globalen Mindeststeuer.
Die Emirate besteuern Gewinne hingegen mit 9 %5 oberhalb von 375.000 AED6, Katar mit 10 %7.
Manchmal wird zu Unrecht eine vierte Gruppe hinzugefügt: die europäischen Sonderregelungen zur Standortattraktivität – Portugal, Italien, Griechenland, Spanien. Dabei handelt es sich nicht um Jurisdiktionen ohne Besteuerung, sondern um befristete Ausnahmeregelungen, die Neuankömmlingen vorbehalten sind und abgeschafft werden können.
Was sich überall geändert hat
Alle diese Jurisdiktionen haben auf internationalen Druck hin Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz eingeführt: Räumlichkeiten, Personal, tatsächliche Ausgaben, vor Ort getroffene Entscheidungen für Einheiten, die bestimmte Tätigkeiten ausüben.
Ein Sitz ohne Präsenz funktioniert daher nicht mehr. Die Emirate knüpfen den Nullsatz ihrer Freihandelszonen an diese Substanz; die Kaimaninseln haben vergleichbare Anforderungen eingeführt.
Zudem wurde in den meisten von ihnen eine globale Mindeststeuer für große multinationale Konzerne eingeführt. Kleine Strukturen fallen nicht darunter, doch das Instrument ist nun in ihrem Recht verankert.
Der automatische Informationsaustausch erfasst schließlich nahezu alle diese Ziele. Die praktische Diskretion, die sie genossen, ist verschwunden; geblieben ist eine niedrige und transparente Besteuerung.
Der Fall Vanuatu veranschaulicht das verbleibende Risiko: Die Aussetzung seiner Visumbefreiung für die EU hat seinen Pass auf etwa 958 Ziele zurückgeworfen, ohne dass der ausstellende Staat irgendetwas dagegen tun konnte.
Was Frankreich entgegensetzt
Das Fehlen einer lokalen Besteuerung beendet den französischen Steuerwohnsitz nicht. Artikel 4 B des Code général des impôts sieht vier alternative Kriterien vor, und ein einziges genügt, um den Wohnsitz aufrechtzuerhalten.
Mehrere dieser Jurisdiktionen haben kein Doppelbesteuerungsabkommen mit Frankreich – das gilt für Vanuatu, die Bahamas, die Kaimaninseln und Paraguay. Es gibt dann keinen abkommensrechtlichen Mechanismus, der eine doppelte Ansässigkeit auflöst.
Der Wegzug löst zudem die Wegzugsbesteuerung aus, wenn Wertpapiere über mehr als 800.000 €9 oder mehr als mehr als 50 %10 der Gewinne einer Gesellschaft gehalten werden, sofern die Person in den letzten zehn Jahren mindestens ab 6 Jahre11 steuerlich ansässig war.
Da keines dieser Ziele zum Europäischen Wirtschaftsraum gehört, erfolgt der Steueraufschub nicht automatisch: Er setzt Sicherheiten und einen steuerlichen Vertreter voraus und muss mindestens ab 90 Tage12 vor dem Wegzug beantragt werden.
Der Besitz von Vermögenswerten oder Beteiligungen in diesen Jurisdiktionen zieht schließlich besondere französische Meldepflichten nach sich, deren Verletzung streng geahndet wird – auch wenn keinerlei Einkünfte anfallen.
Wie man eine solche Liste liest
- Die Gruppe bestimmen: keine Besteuerung, Territorialitätsprinzip oder teilweise Befreiung.
- Die tatsächliche Eintrittshürde prüfen: Die Kaimaninseln verlangen 1.000.000 KYD13 und ein hohes Referenzeinkommen.
- Die Lebenshaltungskosten auf der Insel oder in der Metropole beziffern, die den Steuervorteil oft wieder aufzehren.
- Prüfen, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Frankreich besteht.
- Einschätzen, ob man sich dort tatsächlich niederlassen kann – andernfalls greift nichts davon.
Der letzte Punkt fasst alles zusammen. Diese Jurisdiktionen sind nicht verschwunden, sie sind nur nicht mehr aus der Ferne zugänglich. Was sie bieten, richtet sich an diejenigen, die dort leben, und die Eintrittshürde – Investition, Einkommen, Lebenshaltungskosten, Entfernung – siebt dieses Publikum stark aus. Eine Liste von Steuersätzen sagt nichts über diese Auslese aus, die doch das Wesentliche ist.
Gut zu wissen
Quellen und Prüfdaten
- 1.
Kaimaninseln: Höhe der direkten Besteuerung : 0 %
« Following the abolition in 1985 of an annual head tax of CI$10 on all adult male residents up to 60 years, there are no direct taxes in the Cayman Islands. There is no income tax, company or corporation tax, inheritance tax, capital gains or gift tax. — Cayman Islands Government, « Our Finance & Economy ». »
cigarchives.gov.kyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 2.
Vanuatu: Besteuerung von Einkünften und Unternehmensgewinnen : 0 %
« No income or company tax: for residents — No capital gains tax: allowing foreign investors to buy and sell properties without incurring any cost — No estate or death duties — Vanuatu Foreign Investment Promotion Agency (agence gouvernementale), page « Tax ». »
investvanuatu.vuGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 3.
Bahrain: allgemeine Besteuerung des Einkommens von Unternehmen : 0 %
« Currently, there is no general taxation on the personal income of individuals or corporations and no withholding taxes, and no estate or gift taxes in Bahrain. — Kingdom of Bahrain, « Information on Residency for tax purposes » (OCDE). Exceptions : sociétés pétrolières et gazières (46 %) et, depuis le 1er janvier 2025, groupes multinationaux ≥ 750 M€ de chiffre d'affaires soumis au Domestic Minimum Top-up Tax de 15 % (Decree-Law No. (11) of 2024). »
oecd.orgGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 4.
Bahamas: keine Gewinnsteuer außerhalb des Anwendungsbereichs der globalen Mindeststeuer : 0 %
« The Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) is a tax designed to ensure that Multinational Enterprise Groups (MNE Groups) pay a minimum level of tax on their income. […] DMTT applies to Multinational Enterprise Groups (MNE Groups) that meet both of the following conditions: […] The MNE Group has consolidated annual revenue of at least 750 million (or equivalent) […] It does not apply to [small businesses]. — Department of Inland Revenue, « What is DMTT? » (juin 2026). Hors de ce périmètre, aucun impôt sur les bénéfices des sociétés : seule la Business Licence (taxe sur le chiffre d'affaires) s'applique. »
inlandrevenue.finance.gov.bsGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 5.
Vereinigte Arabische Emirate: Körperschaftsteuersatz oberhalb der Schwelle : 9 %
« CT Rate — As per Ministry of Finance, CT rates are: 0 per cent for taxable income up to AED 375,000 ; 9 per cent for taxable income above AED 375,000 […] The Federal Decree-Law applies to financial years beginning on or after 1 June 2023. — Portail officiel du Gouvernement des Émirats arabes unis (u.ae), « Corporate tax » (Federal Decree-Law No. 47 of 2022). »
u.aeGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 6.
Vereinigte Arabische Emirate: steuerpflichtiger Gewinn, unterhalb dessen keine Körperschaftsteuer anfällt : 375.000 AED
« As per Ministry of Finance, CT rates are: 0 per cent for taxable income up to AED 375,000 »
u.aeGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 7.
Katar: Steuersatz auf das zu versteuernde Einkommen von Gesellschaften : 10 %
« Article 9 The tax rate shall be ten percent (10%) of the taxpayer's taxable income during the tax year. »
gta.gov.qaGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 8.
Reisepass Vanuatu: visumfreie Reiseziele : 95
« Henley Passport Index — classement des passeports par nombre de destinations accessibles sans visa préalable (données IATA), consulté à la date indiquée. Valeur reprise de l’index de l’ancien site (barème à 227 destinations). »
henleyglobal.comGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 9.
Frankreich, Wegzugsbesteuerung: Gesamtwert der Wertpapiere, ab dem nicht realisierte Wertzuwächse besteuert werden : 800.000 €
« droits sociaux, titres ou droits atteignant une valeur globale d'au moins 800 000 € ou représentant au moins 50 % des bénéfices sociaux »
- 10.
Frankreich, Wegzugsbesteuerung: Beteiligung am Gesellschaftsgewinn, die unabhängig vom Wert die Besteuerung auslöst : 50 %
« droits sociaux, titres ou droits atteignant une valeur globale d'au moins 800 000 € ou représentant au moins 50 % des bénéfices sociaux »
- 11.
Frankreich, Wegzugsbesteuerung: erforderliche Dauer des steuerlichen Wohnsitzes in den zehn Jahren vor dem Wegzug : 6 Jahre
« vous avez été résident fiscal français pendant au moins six ans au cours des dix années précédant le transfert »
- 12.
Frankreich, Wegzugsbesteuerung: Frist vor dem Wegzug für einen Antrag auf Steueraufschub gegen Sicherheitsleistung : 90 Tage
« Pour les départs intervenus à compter du 22 novembre 2019, la demande doit être déposée au plus tard 90 jours avant le transfert du domicile fiscal hors de France. — Direction générale des finances publiques, impots.gouv.fr. »
- 13.
Kaimaninseln: erforderliche Investition für das Aufenthaltszertifikat : 1.000.000 KYD
« […] and you have invested the sum of one million dollars, of which at least five hundred thousand dollars is in developed real estate in Grand Cayman — Caymanian Protection (Amendment) Regulations, 2026 (SL 16 of 2026), Schedule 5, Part B, 5(a). Montant légal : CI$ 1 000 000. »