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Fiscalité : les dix juridictions à 0 % les plus prisées
Les listes de juridictions sans imposition circulent largement, et elles trompent sur un point : aucune de ces destinations n'est accessible à distance. Toutes exigent désormais une présence réelle pour produire un effet.
Par La rédaction · le 4 avril 2026
Ce que ces listes mélangent
Trois situations très différentes y figurent côte à côte. Les juridictions sans imposition directe, comme les Îles Caïmans ou le Vanuatu. Les États du Golfe, qui n'imposent pas le revenu des personnes mais imposent désormais les sociétés.
Et les juridictions à territorialité, comme le Panama, le Paraguay ou Hong Kong, qui imposent pleinement les revenus de source locale et laissent hors champ ceux de source étrangère.
Ces trois familles n'appellent ni les mêmes montages, ni les mêmes vérifications, ni les mêmes risques. Les confondre conduit à des projets mal construits.
Quelques repères chiffrés : les Îles Caïmans affichent 0 %1 d'imposition directe, le Vanuatu 0 %2, Bahreïn 0 %3 hors hydrocarbures, les Bahamas 0 %4 hors impôt minimum mondial.
Les Émirats imposent en revanche les bénéfices à 9 %5 au-delà de 375 000 AED6, et le Qatar à 10 %7.
Une quatrième famille y est parfois ajoutée, à tort : celle des régimes d'attractivité européens — Portugal, Italie, Grèce, Espagne. Ceux-ci ne sont pas des juridictions à fiscalité nulle mais des dispositifs dérogatoires, bornés dans le temps, réservés aux nouveaux arrivants et susceptibles d'être fermés.
Ce qui a changé partout
Toutes ces juridictions ont adopté, sous pression internationale, des exigences de substance économique : locaux, personnel, dépenses réelles, décisions prises sur place pour les entités relevant de certaines activités.
La domiciliation sans présence a donc cessé de fonctionner. Les Émirats conditionnent le taux nul de leurs zones franches à cette substance ; les Îles Caïmans ont adopté des exigences comparables.
Un impôt minimum mondial a par ailleurs été introduit dans la plupart d'entre elles pour les grands groupes multinationaux. Les petites structures n'en relèvent pas, mais l'instrument existe désormais dans leur droit.
L'échange automatique de renseignements couvre enfin la quasi-totalité de ces destinations. La discrétion pratique dont elles bénéficiaient a disparu, et ce qui subsiste est une fiscalité basse et transparente.
Le cas du Vanuatu illustre le risque résiduel : la suspension de son exemption de visa européenne a ramené son passeport à environ 958 destinations, sans que l'État émetteur puisse quoi que ce soit.
Ce que la France oppose
L'absence d'imposition locale ne fait pas cesser la domiciliation française. L'article 4 B du code général des impôts retient quatre critères alternatifs, et un seul suffit à maintenir la domiciliation.
Plusieurs de ces juridictions n'ont pas de convention fiscale avec la France — c'est le cas du Vanuatu, des Bahamas, des Îles Caïmans et du Paraguay. Aucun mécanisme conventionnel ne vient alors arbitrer une double résidence.
Le départ déclenche par ailleurs l'exit tax au-delà de plus de 800 000 €9 de titres, ou plus de 50 %10 des bénéfices d'une société, pour une personne résidente pendant au moins à partir de 6 ans11 sur les dix dernières années.
Aucune de ces destinations n'appartenant à l'Espace économique européen, le sursis n'y est pas automatique : il suppose garanties et représentant fiscal, demandés au moins à partir de 90 jours12 avant le transfert.
La détention d'actifs ou de participations dans ces juridictions appelle enfin des obligations déclaratives françaises spécifiques, lourdement sanctionnées, y compris en l'absence de tout revenu.
À savoir
Sources et dates de vérification
- 1.
Îles Caïmans : niveau d'imposition directe : 0 %
« Following the abolition in 1985 of an annual head tax of CI$10 on all adult male residents up to 60 years, there are no direct taxes in the Cayman Islands. There is no income tax, company or corporation tax, inheritance tax, capital gains or gift tax. — Cayman Islands Government, « Our Finance & Economy ». »
cigarchives.gov.kyVérifié le 2 nov. 2026Source vérifiée
- 2.
Vanuatu : imposition des revenus et des bénéfices des sociétés : 0 %
« No income or company tax: for residents — No capital gains tax: allowing foreign investors to buy and sell properties without incurring any cost — No estate or death duties — Vanuatu Foreign Investment Promotion Agency (agence gouvernementale), page « Tax ». »
investvanuatu.vuVérifié le 2 nov. 2026Source vérifiée
- 3.
Bahreïn : imposition générale du revenu des sociétés : 0 %
« Currently, there is no general taxation on the personal income of individuals or corporations and no withholding taxes, and no estate or gift taxes in Bahrain. — Kingdom of Bahrain, « Information on Residency for tax purposes » (OCDE). Exceptions : sociétés pétrolières et gazières (46 %) et, depuis le 1er janvier 2025, groupes multinationaux ≥ 750 M€ de chiffre d'affaires soumis au Domestic Minimum Top-up Tax de 15 % (Decree-Law No. (11) of 2024). »
oecd.orgVérifié le 2 nov. 2026Source vérifiée
- 4.
Bahamas : absence d'impôt sur les bénéfices hors périmètre de l'impôt minimum mondial : 0 %
« The Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) is a tax designed to ensure that Multinational Enterprise Groups (MNE Groups) pay a minimum level of tax on their income. […] DMTT applies to Multinational Enterprise Groups (MNE Groups) that meet both of the following conditions: […] The MNE Group has consolidated annual revenue of at least 750 million (or equivalent) […] It does not apply to [small businesses]. — Department of Inland Revenue, « What is DMTT? » (juin 2026). Hors de ce périmètre, aucun impôt sur les bénéfices des sociétés : seule la Business Licence (taxe sur le chiffre d'affaires) s'applique. »
inlandrevenue.finance.gov.bsVérifié le 2 nov. 2026Source vérifiée
- 5.
Émirats arabes unis : taux de l'impôt sur les sociétés au-delà du seuil : 9 %
« CT Rate — As per Ministry of Finance, CT rates are: 0 per cent for taxable income up to AED 375,000 ; 9 per cent for taxable income above AED 375,000 […] The Federal Decree-Law applies to financial years beginning on or after 1 June 2023. — Portail officiel du Gouvernement des Émirats arabes unis (u.ae), « Corporate tax » (Federal Decree-Law No. 47 of 2022). »
u.aeVérifié le 2 nov. 2026Source vérifiée
- 6.
Émirats arabes unis : bénéfice imposable en deçà duquel l'impôt sur les sociétés est nul : 375 000 AED
« As per Ministry of Finance, CT rates are: 0 per cent for taxable income up to AED 375,000 »
u.aeVérifié le 2 nov. 2026Source vérifiée
- 7.
Qatar : taux de l'impôt sur le revenu imposable des sociétés : 10 %
« Article 9 The tax rate shall be ten percent (10%) of the taxpayer's taxable income during the tax year. »
gta.gov.qaVérifié le 2 nov. 2026Source vérifiée
- 8.
Passeport Vanuatu : destinations sans visa : 95
« Henley Passport Index — classement des passeports par nombre de destinations accessibles sans visa préalable (données IATA), consulté à la date indiquée. Valeur reprise de l’index de l’ancien site (barème à 227 destinations). »
henleyglobal.comVérifié le 2 nov. 2026Source vérifiée
- 9.
France, exit tax : valeur globale des titres déclenchant l'imposition des plus-values latentes : 800 000 €
« droits sociaux, titres ou droits atteignant une valeur globale d'au moins 800 000 € ou représentant au moins 50 % des bénéfices sociaux »
- 10.
France, exit tax : part des bénéfices sociaux déclenchant l'imposition, indépendamment de la valeur : 50 %
« droits sociaux, titres ou droits atteignant une valeur globale d'au moins 800 000 € ou représentant au moins 50 % des bénéfices sociaux »
- 11.
France, exit tax : durée de domiciliation fiscale exigée sur les dix années précédant le départ : 6 ans
« vous avez été résident fiscal français pendant au moins six ans au cours des dix années précédant le transfert »
- 12.
France, exit tax : délai avant le départ pour déposer une demande de sursis avec garanties : 90 jours
« Pour les départs intervenus à compter du 22 novembre 2019, la demande doit être déposée au plus tard 90 jours avant le transfert du domicile fiscal hors de France. — Direction générale des finances publiques, impots.gouv.fr. »
- 13.
Îles Caïmans : investissement exigé pour le certificat de résidence : 1 000 000 KYD
« […] and you have invested the sum of one million dollars, of which at least five hundred thousand dollars is in developed real estate in Grand Cayman — Caymanian Protection (Amendment) Regulations, 2026 (SL 16 of 2026), Schedule 5, Part B, 5(a). Montant légal : CI$ 1 000 000. »
Comment lire une telle liste
Le dernier point résume tout. Ces juridictions n'ont pas disparu, elles ont cessé d'être accessibles à distance. Ce qu'elles offrent s'adresse à ceux qui y vivent, et le ticket d'entrée — investissement, revenus, coût de la vie, éloignement — sélectionne fortement ce public. Une liste de taux ne dit rien de cette sélection, qui est pourtant l'essentiel.