Steuerregime nach Thema
Drei Querschnitte durch die Übersicht der Steuerregime unserer Länderseiten: wie jedes Land ausländische Einkünfte behandelt, wie es Unternehmen besteuert und welche Regime es neuen Einwohnern bietet. Die Zahlen stehen mit ihrer Quelle auf jeder Länderseite.
Ausländische Einkünfte
Welteinkommen, Territorialprinzip, Überweisungsprinzip (remittance basis) oder befristete Befreiung: die Antwort jedes Landes auf die Frage „aus welcher geografischen Quelle?“, Regime für Regime.
38 Länder
Unternehmensbesteuerung
Allgemeines Regime und Sonderregime für Unternehmen (Freizonen, Kleinunternehmen, globale Mindeststeuer großer Konzerne) mit ihren Bedingungen. Die Besteuerung des Gesellschafters steht gesondert auf der Länderseite.
38 Länder
Regime für neue Einwohner
Pauschalbesteuerung, Zuzügler, nicht domizilierte Einwohner, Rentner, digitale Nomaden: die besonderen, befristeten oder bedingten Regime für Menschen, die sich niederlassen. Jedes hat eigene Bedingungen und eine eigene Dauer.
34 Länder
Wichtige Begriffe
- Steuerliche Ansässigkeit
- das Land, das eine Person nach landesspezifischen Kriterien wie Aufenthalt, Wohnung oder Mittelpunkt der Lebensinteressen besteuert.
- Welteinkommen
- Ansässige werden auf alle Einkünfte besteuert, wo immer sie entstehen; Doppelbesteuerungsabkommen verhindern eine Doppelbesteuerung.
- Territorialprinzip
- Nur inländische Einkünfte werden besteuert, ausländische nicht, abgesehen von gesetzlichen Ausnahmen.
- Überweisungsprinzip (remittance basis)
- Ausländische Einkünfte werden nur besteuert, wenn sie ins Land gebracht werden.
- Domizil
- in manchen Ländern (Malta, Zypern) ein vom Wohnsitz verschiedener Begriff; nicht domizilierte Ansässige können dort ein Sonderregime nutzen.
Eine Rechnung an einen ausländischen Kunden, eine Zahlung auf ein Auslandskonto und Einkünfte aus ausländischer Quelle sind nicht dasselbe. Eine im Ausland eingetragene Gesellschaft verlagert weder den Ort der Tätigkeit noch den Wohnsitz ihres Geschäftsführers.