Kurzmeldung · Steuern
Andorra: Die auf 10 % gedeckelte IRPF zieht Content-Creator an
Die andorranische Einkommensteuer ist auf einen einheitlichen, sehr niedrigen Satz gedeckelt, und das Fürstentum zieht Content-Creator und digitale Selbstständige an. Das Regime ist real; die Zugangs- und Aufenthaltsbedingungen sind es ebenfalls.
Von Die Redaktion · am 29. Juli 2026
Was die andorranische Besteuerung vorsieht
Die andorranische Einkommensteuer für natürliche Personen ist auf einen Satz von 10 %1 gedeckelt. Es gibt keine höhere Stufe: Es handelt sich um eine Obergrenze und nicht um einen Grenzsteuersatz.
Unterhalb einer Schwelle von 40.000 €2 gilt für Einkünfte aus Arbeit und wirtschaftlicher Tätigkeit eine Steuergutschrift, die die Belastung bei geringen Einkommen weiter senkt.
Dividenden aus Beteiligungen an andorranischen Gesellschaften werden nicht besteuert: Der anwendbare Satz beträgt 0 %3.
Die Körperschaftsteuer beträgt im Regelfall 10 %4. Die Kombination aus einer Körperschaftsteuer auf diesem Niveau und nicht besteuerten Dividenden macht das Fürstentum für Unternehmer attraktiv, mehr als die persönliche Obergrenze für sich genommen.
Hinzu kommt, dass das Fürstentum weder eine Vermögensteuer noch Erbschaft- oder Schenkungsteuer erhebt. Für die Vermögensübertragung wiegt dieser Aspekt langfristig schwerer als die Deckelung der Einkommensteuer, und er wird selten hervorgehoben.
Die andorranische Mehrwertsteuer gehört zudem zu den niedrigsten in Europa, was die Kosten des täglichen Konsums senkt. Dieser Vorteil wird teilweise durch die Wohnungspreise aufgezehrt, die in einem Fürstentum, dem es physisch an Platz fehlt, angespannt sind.
Die Zugangsvoraussetzungen
Andorra gehört weder zur Europäischen Union noch zum Schengen-Raum. Der Aufenthalt setzt eine Genehmigung voraus, unabhängig von der Staatsangehörigkeit des Antragstellers.
Die Aufenthaltserlaubnis ohne Erwerbstätigkeit beruht auf einer endgültigen Einzahlung von 50.000 €5 durch den Hauptinhaber an die Autorité financière andorrane, auf einer Investition in andorranische Vermögenswerte, die ab 1.000.000 €6 verlangt wird, sowie auf dem Nachweis ausreichender Mittel.
Der Inhaber einer solchen Aufenthaltserlaubnis verpflichtet sich zu einer tatsächlichen Anwesenheit von mindestens 90 Tage7 pro Jahr auf dem Staatsgebiet. Diese Pflicht wird kontrolliert und ist Voraussetzung für die Verlängerung.
Die andorranische steuerliche Ansässigkeit hingegen wird durch eine Anwesenheit von mehr als 183 Tage8 im Jahr oder dadurch erworben, dass sich der Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen in Andorra befindet.
Der Unterschied zwischen diesen beiden Zeiträumen ist der am häufigsten missverstandene Punkt beim Thema Andorra. Neunzig Tage genügen, um den Aufenthaltstitel zu behalten; sie genügen nicht, um Andorra zum Besteuerungsort eines Steuerpflichtigen zu machen, den Frankreich weiterhin für sich beansprucht.
Was Frankreich entgegenhält
Artikel 4 B des Code général des impôts stellt auf den Haushalt, den Hauptaufenthaltsort, die berufliche Tätigkeit und den Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen ab. Zwischen Frankreich und Andorra besteht ein Abkommen, das Fälle doppelter Ansässigkeit nach eigenen Kriterien entscheidet.
Ein Content-Creator, dessen Publikum, Verträge und Dienstleister französisch bleiben und der neunzig Tage in Andorra verbringt, befindet sich in einer fragilen Position. Die Frage ist nicht theoretisch: Sie hat zu medienwirksamen Streitverfahren geführt.
Der Wegzug löst zudem die Exit Tax aus, wenn die Beteiligungen mehr als 800.000 €9 erreichen oder mehr als 50 %10 der Gewinne einer Gesellschaft ausmachen. Da Andorra nicht Mitglied des Europäischen Wirtschaftsraums ist, setzt der Aufschub Sicherheiten und einen Steuervertreter voraus, die mindestens ab 90 Tage11 vor der Verlagerung beantragt werden müssen.
Dies ist ein Terminpunkt, den kurzfristig beschlossene Wegzüge regelmäßig verpassen, und er macht die Steuer sofort fällig.
Was man sich merken sollte
- Die Obergrenze von 10 %1 ist real, setzt aber die andorranische steuerliche Ansässigkeit voraus, nicht nur den Aufenthaltstitel.
- Eine Anwesenheit von 90 Tage7 erhält den Titel; die steuerliche Ansässigkeit verlangt mehr.
- Der Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen muss sich tatsächlich verlagern: Verträge, Kunden, Entscheidungen.
- Die Einzahlung von 50.000 €5 an die Autorité financière ist endgültig: Sie wird beim Wegzug nicht erstattet.
- Die Exit Tax ist mindestens ab 90 Tage11 vor dem Wegzug vorzubereiten, da Andorra außerhalb des Europäischen Wirtschaftsraums liegt.
Für einen Unternehmer, der bereit ist, dort tatsächlich zu leben, bleibt Andorra eine der leichtesten Besteuerungen Westeuropas, verbunden mit einer geografischen Nähe, wie nur wenige Ziele sie bieten. Das Scheitern hat fast immer dieselbe Ursache: eine formale Niederlassung ohne tatsächliche Verlagerung von Leben und Tätigkeit.
Gut zu wissen
Quellen und Prüfdaten
- 1.
Andorra: Einkommensteuersatz für natürliche Personen : 10 %
« Article 43. Tipus de gravamen — El tipus de gravamen de l'impost és el 10 per cent. — Llei 5/2014 de l'impost sobre la renda de les persones físiques, art. 43. Article 41 de la Llei 95/2010 de l'impost sobre societats : El tipus general de gravamen per als obligats tributaris d'aquest impost és del 10 per cent. »
portaljuridicandorra.adGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 2.
Andorra: Schwelle der Steuerermäßigung auf Einkünfte aus Arbeit, wirtschaftlicher Tätigkeit und Immobilienvermögen : 40.000 €
« Article 46. Bonificació per obtenció de rendes del treball, d'activitats econòmiques o del capital immobiliari — L'obligat tributari […] es dedueix de la quota de tributació una bonificació del 50 per cent de la quantitat que resulti d'aplicar el tipus de gravamen de l'impost sobre l'import de la base de tributació general […] minorada en la quantitat corresponent a la reducció prevista en el primer paràgraf de l'apartat 1 de l'article 35 […]. Aquesta bonificació no pot excedir la quantitat de 800 euros. — Llei 5/2014, art. 46. Le plafond de 800 € correspond à 5 % de 16 000 €, soit une base de 40 000 € (24 000 € exonérés + 16 000 €) : au-delà de 40 000 €, le taux plein de 10 % s'applique. »
portaljuridicandorra.adGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 3.
Andorra: Besteuerung von Dividenden aus Beteiligungen an andorranischen Gesellschaften : 0 %
« Article 5. Rendes exemptes — Estan exemptes de l'impost les rendes següents: […] j) Els dividends i altres rendiments derivats de la participació en el patrimoni net, a què es fa referència a l'apartat 1 de l'article 22, quan siguin satisfets per entitats residents fiscals a Andorra o per organismes d'inversió col·lectiva de dret andorrà sempre que estiguin subjectes a l'impost sobre societats andorrà. — Llei 5/2014 (IRPF), art. 5 j). »
portaljuridicandorra.adGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 4.
Andorra: allgemeiner Körperschaftsteuersatz : 10 %
« El tipus general de gravamen per als obligats tributaris d'aquest impost és del 10 per cent. »
portaljuridicandorra.adGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 5.
Andorra – passiver Aufenthalt: endgültige Zahlung des Hauptinhabers an die AFA (Gesetz 2/2026) : 50.000 €
« Efectuar un ingrés, a favor de l'Autoritat Financera Andorrana, en el mateix moment en què es presenta la sol·licitud d'autorització d'immigració, d'un import de cinquanta mil euros (50.000 €), el qual s'ingressa amb caràcter definitiu i no és reemborsable, llevat que l'autorització d'immigració inicial sigui denegada. »
Consell General del Principat d'Andorra, « Llei 2/2026, del 22 de gener, de continuïtat i consolidació de les mesures per al creixement sostenible (BOPA núm. 15, 12 de febrer del 2026) », 22. Jan. 2026Geprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 6.
Andorra – passiver Aufenthalt: Mindestinvestition in andorranische Vermögenswerte (Gesetz 2/2026) : 1.000.000 €
« El titular principal d'una residència sense activitat lucrativa ha d'invertir de forma permanent i efectiva una quantitat d'almenys un milió d'euros (1.000.000 €) en alguna o diverses de les tipologies d'actius que s'indiquen a continuació »
Consell General del Principat d'Andorra, « Llei 2/2026, del 22 de gener, de continuïtat i consolidació de les mesures per al creixement sostenible (BOPA núm. 15, 12 de febrer del 2026) », 22. Jan. 2026Geprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 7.
Andorra: tatsächliche jährliche Anwesenheit, zu der sich der Inhaber eines Aufenthalts ohne Erwerbstätigkeit verpflichtet : 90 Tage
« Estableixi la seva residència principal i efectiva al Principat d'Andorra durant almenys 90 dies per any natural. »
govern.adGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 8.
Andorra: jährliche Anwesenheit, die die steuerliche Ansässigkeit begründet : 183 Tage
« Que romanguin més de 183 dies, durant l'any natural, en el territori andorrà. Per determinar aquest període en territori andorrà es computen les absències esporàdiques, excepte que l'obligat tributari acrediti la seva residència fiscal en un altre país. »
portaljuridicandorra.adGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 9.
Frankreich, Wegzugsbesteuerung: Gesamtwert der Wertpapiere, ab dem nicht realisierte Wertzuwächse besteuert werden : 800.000 €
« droits sociaux, titres ou droits atteignant une valeur globale d'au moins 800 000 € ou représentant au moins 50 % des bénéfices sociaux »
- 10.
Frankreich, Wegzugsbesteuerung: Beteiligung am Gesellschaftsgewinn, die unabhängig vom Wert die Besteuerung auslöst : 50 %
« droits sociaux, titres ou droits atteignant une valeur globale d'au moins 800 000 € ou représentant au moins 50 % des bénéfices sociaux »
- 11.
Frankreich, Wegzugsbesteuerung: Frist vor dem Wegzug für einen Antrag auf Steueraufschub gegen Sicherheitsleistung : 90 Tage
« Pour les départs intervenus à compter du 22 novembre 2019, la demande doit être déposée au plus tard 90 jours avant le transfert du domicile fiscal hors de France. — Direction générale des finances publiques, impots.gouv.fr. »