Breve · Fiscalidad
Andorra: el IRPF limitado al 10 % atrae a los creadores de contenido
El impuesto andorrano sobre la renta tiene un tipo único máximo muy bajo, y el principado atrae a creadores de contenido y a autónomos del sector digital. El régimen es real; también lo son sus condiciones de acceso y de presencia.
Por La redacción · el 29 de julio de 2026
Lo que prevé la fiscalidad andorrana
El impuesto andorrano sobre la renta de las personas físicas tiene un límite máximo del 10 %1. No existe un tramo superior: se trata de un tope, y no de un tipo marginal.
Se aplica una bonificación por debajo de un umbral de 40.000 €2 sobre los rendimientos del trabajo y de las actividades económicas, lo que reduce todavía más la carga de las rentas modestas.
Los dividendos procedentes de participaciones en entidades andorranas no tributan: el tipo aplicable es del 0 %3.
El impuesto sobre sociedades se fija en el tipo general del 10 %4. La combinación de un impuesto sobre sociedades a este nivel y de dividendos exentos es lo que hace atractivo el principado para un emprendedor, más que el tope personal considerado de forma aislada.
Cabe añadir que el principado no aplica ni impuesto sobre el patrimonio ni impuestos de sucesiones o donaciones. Para una transmisión patrimonial, este elemento pesa más a largo plazo que el tope del impuesto sobre la renta, y rara vez se destaca.
El impuesto andorrano sobre el valor añadido es además uno de los más bajos de Europa, lo que reduce el coste del consumo corriente. Esta ventaja queda en parte absorbida por el precio de la vivienda, tensionado en un principado que carece físicamente de espacio.
Las condiciones de acceso
Andorra no pertenece ni a la Unión Europea ni al espacio Schengen. La estancia requiere una autorización, sea cual sea la nacionalidad del solicitante.
La residencia sin actividad lucrativa se basa en un ingreso definitivo de 50.000 €5 por parte del titular principal a la Autoridad financiera andorrana, en una inversión en activos andorranos exigida a partir de 1.000.000 €6 y en la justificación de recursos.
El titular de esta residencia se compromete a una presencia efectiva de al menos 90 días7 al año en el territorio. Esta obligación se controla y condiciona la renovación.
La residencia fiscal andorrana, por su parte, se adquiere por una presencia de más de 183 días8 durante el año, o por la localización en Andorra del centro de intereses económicos.
La diferencia entre estas dos duraciones es el punto peor comprendido del expediente andorrano. Noventa días bastan para conservar el título de residencia; no bastan para hacer de Andorra el lugar de tributación de un contribuyente a quien Francia siguiera reclamando.
Lo que opone Francia
El artículo 4 B del código general de impuestos (code général des impôts) tiene en cuenta el hogar, el lugar de estancia principal, la actividad profesional y el centro de intereses económicos. Un convenio vincula a Francia y Andorra, y dirime los casos de doble residencia según sus propios criterios.
Un creador de contenido cuya audiencia, contratos y proveedores siguen siendo franceses, y que pasara noventa días en Andorra, se encuentra en una posición frágil. La cuestión no es teórica: ha dado lugar a litigios mediáticos.
La salida desencadena además el exit tax cuando los títulos alcanzan más de 800.000 €9 o más de 50 %10 de los beneficios de una sociedad. Al no ser Andorra miembro del Espacio Económico Europeo, el aplazamiento exige garantías y un representante fiscal, solicitados al menos a partir de 90 días11 antes del traslado.
Es una cuestión de calendario que las salidas decididas con rapidez pasan sistemáticamente por alto, y hace que el impuesto sea inmediatamente exigible.
Lo que hay que recordar
- El tope del 10 %1 es real, pero presupone la residencia fiscal andorrana, no solo el título de residencia.
- La presencia de 90 días7 conserva el título; la residencia fiscal exige más.
- El centro de intereses económicos debe trasladarse realmente: contratos, clientes, decisiones.
- El ingreso de 50.000 €5 a la Autoridad financiera es definitivo: no se devuelve al marcharse.
- El exit tax se prepara al menos a partir de 90 días11 antes de la salida, al estar Andorra fuera del Espacio Económico Europeo.
Andorra sigue siendo, para un emprendedor que acepta vivir allí realmente, una de las fiscalidades más ligeras de Europa occidental, con una proximidad geográfica que pocos destinos ofrecen. Lo que fracasa allí casi siempre obedece a la misma causa: una instalación meramente formal, sin traslado efectivo de la vida y de la actividad.
A tener en cuenta
Fuentes y fechas de verificación
- 1.
Andorra: tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas : 10 %
« Article 43. Tipus de gravamen — El tipus de gravamen de l'impost és el 10 per cent. — Llei 5/2014 de l'impost sobre la renda de les persones físiques, art. 43. Article 41 de la Llei 95/2010 de l'impost sobre societats : El tipus general de gravamen per als obligats tributaris d'aquest impost és del 10 per cent. »
portaljuridicandorra.adVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
- 2.
Andorra: umbral de la bonificación sobre los rendimientos del trabajo, de actividades económicas y del capital inmobiliario : 40.000 €
« Article 46. Bonificació per obtenció de rendes del treball, d'activitats econòmiques o del capital immobiliari — L'obligat tributari […] es dedueix de la quota de tributació una bonificació del 50 per cent de la quantitat que resulti d'aplicar el tipus de gravamen de l'impost sobre l'import de la base de tributació general […] minorada en la quantitat corresponent a la reducció prevista en el primer paràgraf de l'apartat 1 de l'article 35 […]. Aquesta bonificació no pot excedir la quantitat de 800 euros. — Llei 5/2014, art. 46. Le plafond de 800 € correspond à 5 % de 16 000 €, soit une base de 40 000 € (24 000 € exonérés + 16 000 €) : au-delà de 40 000 €, le taux plein de 10 % s'applique. »
portaljuridicandorra.adVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
- 3.
Andorra: tributación de los dividendos de participaciones en entidades andorranas : 0 %
« Article 5. Rendes exemptes — Estan exemptes de l'impost les rendes següents: […] j) Els dividends i altres rendiments derivats de la participació en el patrimoni net, a què es fa referència a l'apartat 1 de l'article 22, quan siguin satisfets per entitats residents fiscals a Andorra o per organismes d'inversió col·lectiva de dret andorrà sempre que estiguin subjectes a l'impost sobre societats andorrà. — Llei 5/2014 (IRPF), art. 5 j). »
portaljuridicandorra.adVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
- 4.
Andorra: tipo general del impuesto sobre sociedades : 10 %
« El tipus general de gravamen per als obligats tributaris d'aquest impost és del 10 per cent. »
portaljuridicandorra.adVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
- 5.
Andorra — residencia pasiva: ingreso definitivo del titular principal a la AFA (Ley 2/2026) : 50.000 €
« Efectuar un ingrés, a favor de l'Autoritat Financera Andorrana, en el mateix moment en què es presenta la sol·licitud d'autorització d'immigració, d'un import de cinquanta mil euros (50.000 €), el qual s'ingressa amb caràcter definitiu i no és reemborsable, llevat que l'autorització d'immigració inicial sigui denegada. »
Consell General del Principat d'Andorra, « Llei 2/2026, del 22 de gener, de continuïtat i consolidació de les mesures per al creixement sostenible (BOPA núm. 15, 12 de febrer del 2026) », 22 ene 2026Verificado el 2 nov 2026Fuente verificada
- 6.
Andorra — residencia pasiva: inversión mínima en activos andorranos (Ley 2/2026) : 1.000.000 €
« El titular principal d'una residència sense activitat lucrativa ha d'invertir de forma permanent i efectiva una quantitat d'almenys un milió d'euros (1.000.000 €) en alguna o diverses de les tipologies d'actius que s'indiquen a continuació »
Consell General del Principat d'Andorra, « Llei 2/2026, del 22 de gener, de continuïtat i consolidació de les mesures per al creixement sostenible (BOPA núm. 15, 12 de febrer del 2026) », 22 ene 2026Verificado el 2 nov 2026Fuente verificada
- 7.
Andorra: presencia efectiva anual a la que se compromete el titular de una residencia sin actividad lucrativa : 90 días
« Estableixi la seva residència principal i efectiva al Principat d'Andorra durant almenys 90 dies per any natural. »
govern.adVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
- 8.
Andorra: presencia anual que determina la residencia fiscal : 183 días
« Que romanguin més de 183 dies, durant l'any natural, en el territori andorrà. Per determinar aquest període en territori andorrà es computen les absències esporàdiques, excepte que l'obligat tributari acrediti la seva residència fiscal en un altre país. »
portaljuridicandorra.adVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
- 9.
Francia, fiscalidad de salida (exit tax): valor global de los títulos que desencadena la tributación de las plusvalías latentes : 800.000 €
« droits sociaux, titres ou droits atteignant une valeur globale d'au moins 800 000 € ou représentant au moins 50 % des bénéfices sociaux »
- 10.
Francia, fiscalidad de salida (exit tax): participación en los beneficios sociales que desencadena la tributación, con independencia del valor : 50 %
« droits sociaux, titres ou droits atteignant une valeur globale d'au moins 800 000 € ou représentant au moins 50 % des bénéfices sociaux »
- 11.
Francia, fiscalidad de salida (exit tax): plazo previo a la salida para presentar una solicitud de aplazamiento con garantías : 90 días
« Pour les départs intervenus à compter du 22 novembre 2019, la demande doit être déposée au plus tard 90 jours avant le transfert du domicile fiscal hors de France. — Direction générale des finances publiques, impots.gouv.fr. »