Kurzmeldung · Steuern
Andorra: keine Vermögensteuer und keine Erbschaftsteuer – ein dauerhafter Vorteil
Andorra erhebt weder eine Vermögensteuer noch Erbschaftsteuer. Für eine Vermögensübertragung wiegt dieser Parameter langfristig schwerer als die Obergrenze der Einkommensteuer, über die deutlich mehr gesprochen wird.
Von Die Redaktion · am 25. Februar 2026
Was das Fürstentum nicht besteuert
Andorra erhebt weder eine Vermögensteuer noch Erbschaft- oder Schenkungsteuer. Dieses Fehlen betrifft einen Bestand und nicht jährliche Ströme.
Die Einkommensteuer für natürliche Personen ist zudem auf einen Satz von 10 %1 begrenzt, mit einer Vergünstigung unterhalb einer Schwelle von 40.000 €2 auf Einkünfte aus Arbeit und wirtschaftlicher Tätigkeit.
Dividenden aus Beteiligungen an andorranischen Gesellschaften werden nicht besteuert, mit einem Satz von 0 %3, und die Körperschaftsteuer beträgt im Regelfall 10 %4.
Die Kombination aus niedriger Obergrenze für Einkünfte und fehlender Besteuerung von Kapital erklärt die Attraktivität des Fürstentums sowohl für Vermögen als auch für hohe Einkommen.
Die andorranische Mehrwertsteuer gehört zudem zu den niedrigsten in Europa, was die Kosten des täglichen Konsums senkt. Dieser Vorteil wird teilweise durch die Wohnungspreise wieder aufgezehrt, die in einem Fürstentum, dem es physisch an Platz fehlt, angespannt sind.
Warum der Bestand schwerer wiegt als der Strom
Eine Attraktivitätsregelung betrifft jährliche Ströme und ist zeitlich begrenzt. Der Wegfall der Erbschaftsteuer betrifft ein gesamtes Vermögen und greift einmalig, wenn dieses den Eigentümer wechselt.
Bei einem großen Vermögen sind die Beträge, um die es dabei geht, mit einer jährlichen Ersparnis bei den Einkünften nicht zu vergleichen.
Andorra teilt diese Eigenschaft mit Monaco, das in direkter Linie und zwischen Ehegatten 0 %5 erhebt, sowie mit der Schweiz, deren Kantone Ehegatten und Nachkommen in der Regel befreien, zum Satz von 0 %6.
Italien wendet seinerseits 4 %7 in direkter Linie an, mit einem Freibetrag von 1.000.000 €8 je Begünstigtem – ein sehr niedriges Niveau im Vergleich zu den progressiven Tarifen, die anderswo in Westeuropa gelten.
Diese Parameter werden selten hervorgehoben, weil sie ein Ereignis betreffen, das man lieber nicht plant, und weil sie zu Lebzeiten des Steuerpflichtigen keine sichtbare Wirkung entfalten.
Was die andorranische Residenz voraussetzt
Andorra gehört weder zur Europäischen Union noch zum Schengen-Raum. Der Aufenthalt setzt eine Genehmigung voraus, unabhängig von der Staatsangehörigkeit des Antragstellers.
Die Aufenthaltserlaubnis ohne Erwerbstätigkeit beruht auf einer Investition in andorranische Vermögenswerte, die ab 1.000.000 €9 verlangt wird, und auf einer endgültigen Einzahlung von 50.000 €10 durch den Hauptinhaber bei der andorranischen Finanzbehörde (Autoritat Financera Andorrana).
Der Inhaber verpflichtet sich zu einer tatsächlichen Anwesenheit von mindestens 90 Tage11 pro Jahr, die bei der Verlängerung geprüft wird.
Die andorranische steuerliche Ansässigkeit wird dagegen durch eine Anwesenheit von mehr als 183 Tage12 erworben oder dadurch, dass sich der Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen in Andorra befindet.
Der Unterschied zwischen diesen beiden Zeiträumen ist der am häufigsten missverstandene Punkt beim Thema Andorra: Neunzig Tage erhalten den Aufenthaltstitel, genügen aber nicht, um die steuerliche Ansässigkeit gegenüber Frankreich geltend zu machen.
Schließlich ist die Zahl der jährlich erteilten passiven Aufenthaltserlaubnisse kontingentiert, und die Einstiegssumme wurde erhöht. Das Fürstentum ist ein kleines Territorium mit physisch begrenzter Aufnahmekapazität und verfolgt offen eine selektive Aufnahmepolitik.
Was zu prüfen ist
- Das eigene Vermögen nach Belegenheitsstaat erfassen: Eine Immobilie bleibt in der Regel dort steuerpflichtig, wo sie sich befindet.
- Prüfen, ob ein Abkommen im Bereich der Erbschaften besteht; solche Abkommen sind deutlich seltener als diejenigen zu Einkommensteuern.
- Die Besteuerung des Nachlasses vom Zivilrecht unterscheiden, das dessen Übergang regelt.
- Den Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen tatsächlich verlagern, andernfalls ist die Ansässigkeit nicht entgegenhaltbar.
- Die Exit Tax vorbereiten: Da Andorra außerhalb des Europäischen Wirtschaftsraums liegt, wird der Antrag auf Steueraufschub mindestens ab 90 Tage13 vor dem Wegzug gestellt.
Andorra hat zudem das Bankgeheimnis abgeschafft und nimmt am automatischen Informationsaustausch teil. Was es heute bietet, ist eine niedrige und transparente Besteuerung, verbunden mit einer steuerfreien Vermögensübertragung – und wahrscheinlich rechtfertigt dieses zweite Element ein langfristiges Projekt am besten.
Gut zu wissen
Quellen und Prüfdaten
- 1.
Andorra: Einkommensteuersatz für natürliche Personen : 10 %
« Article 43. Tipus de gravamen — El tipus de gravamen de l'impost és el 10 per cent. — Llei 5/2014 de l'impost sobre la renda de les persones físiques, art. 43. Article 41 de la Llei 95/2010 de l'impost sobre societats : El tipus general de gravamen per als obligats tributaris d'aquest impost és del 10 per cent. »
portaljuridicandorra.adGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 2.
Andorra: Schwelle der Steuerermäßigung auf Einkünfte aus Arbeit, wirtschaftlicher Tätigkeit und Immobilienvermögen : 40.000 €
« Article 46. Bonificació per obtenció de rendes del treball, d'activitats econòmiques o del capital immobiliari — L'obligat tributari […] es dedueix de la quota de tributació una bonificació del 50 per cent de la quantitat que resulti d'aplicar el tipus de gravamen de l'impost sobre l'import de la base de tributació general […] minorada en la quantitat corresponent a la reducció prevista en el primer paràgraf de l'apartat 1 de l'article 35 […]. Aquesta bonificació no pot excedir la quantitat de 800 euros. — Llei 5/2014, art. 46. Le plafond de 800 € correspond à 5 % de 16 000 €, soit une base de 40 000 € (24 000 € exonérés + 16 000 €) : au-delà de 40 000 €, le taux plein de 10 % s'applique. »
portaljuridicandorra.adGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 3.
Andorra: Besteuerung von Dividenden aus Beteiligungen an andorranischen Gesellschaften : 0 %
« Article 5. Rendes exemptes — Estan exemptes de l'impost les rendes següents: […] j) Els dividends i altres rendiments derivats de la participació en el patrimoni net, a què es fa referència a l'apartat 1 de l'article 22, quan siguin satisfets per entitats residents fiscals a Andorra o per organismes d'inversió col·lectiva de dret andorrà sempre que estiguin subjectes a l'impost sobre societats andorrà. — Llei 5/2014 (IRPF), art. 5 j). »
portaljuridicandorra.adGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 4.
Andorra: allgemeiner Körperschaftsteuersatz : 10 %
« El tipus general de gravamen per als obligats tributaris d'aquest impost és del 10 per cent. »
portaljuridicandorra.adGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 5.
Monaco: Erbschaft- und Schenkungsteuer in gerader Linie und zwischen Ehegatten : 0 %
« Direct filiation between parents and children or spouses0% »
monservicepublic.gouv.mcGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 6.
Schweiz: Besteuerung von Erbschaften zwischen Ehegatten und in der Regel an Nachkommen : 0 %
« En règle générale, les époux et les partenaires enregistrés ainsi que les descendants (enfants et petits-enfants) sont exonérés de cet impôt. — ch.ch, portail officiel de la Confédération, des cantons et des communes, « L'impôt sur les successions en Suisse ». L'impôt sur les successions est cantonal (pas d'impôt fédéral) ; l'AFC précise que les cantons exonèrent le conjoint survivant et, en règle générale, les descendants (dossier « Impôts sur les successions et les donations »). »
ch.chGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 7.
Italien: Erbschaftsteuersatz in gerader Linie und zwischen Ehegatten : 4 %
« 4% per i trasferimenti in favore del coniuge o di parenti in linea retta (ascendenti e discendenti), da applicare sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, la quota di 1 milione di euro »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 8.
Italien: Freibetrag je Begünstigtem bei Erbschaften in gerader Linie : 1.000.000 €
« 4% per i trasferimenti in favore del coniuge o di parenti in linea retta (ascendenti e discendenti), da applicare sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, la quota di 1 milione di euro. — Agenzia delle Entrate, « Imposta di successione – Aliquote e franchigie ». »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 9.
Andorra – passiver Aufenthalt: Mindestinvestition in andorranische Vermögenswerte (Gesetz 2/2026) : 1.000.000 €
« El titular principal d'una residència sense activitat lucrativa ha d'invertir de forma permanent i efectiva una quantitat d'almenys un milió d'euros (1.000.000 €) en alguna o diverses de les tipologies d'actius que s'indiquen a continuació »
Consell General del Principat d'Andorra, « Llei 2/2026, del 22 de gener, de continuïtat i consolidació de les mesures per al creixement sostenible (BOPA núm. 15, 12 de febrer del 2026) », 22. Jan. 2026Geprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 10.
Andorra – passiver Aufenthalt: endgültige Zahlung des Hauptinhabers an die AFA (Gesetz 2/2026) : 50.000 €
« Efectuar un ingrés, a favor de l'Autoritat Financera Andorrana, en el mateix moment en què es presenta la sol·licitud d'autorització d'immigració, d'un import de cinquanta mil euros (50.000 €), el qual s'ingressa amb caràcter definitiu i no és reemborsable, llevat que l'autorització d'immigració inicial sigui denegada. »
Consell General del Principat d'Andorra, « Llei 2/2026, del 22 de gener, de continuïtat i consolidació de les mesures per al creixement sostenible (BOPA núm. 15, 12 de febrer del 2026) », 22. Jan. 2026Geprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 11.
Andorra: tatsächliche jährliche Anwesenheit, zu der sich der Inhaber eines Aufenthalts ohne Erwerbstätigkeit verpflichtet : 90 Tage
« Estableixi la seva residència principal i efectiva al Principat d'Andorra durant almenys 90 dies per any natural. »
govern.adGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 12.
Andorra: jährliche Anwesenheit, die die steuerliche Ansässigkeit begründet : 183 Tage
« Que romanguin més de 183 dies, durant l'any natural, en el territori andorrà. Per determinar aquest període en territori andorrà es computen les absències esporàdiques, excepte que l'obligat tributari acrediti la seva residència fiscal en un altre país. »
portaljuridicandorra.adGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 13.
Frankreich, Wegzugsbesteuerung: Frist vor dem Wegzug für einen Antrag auf Steueraufschub gegen Sicherheitsleistung : 90 Tage
« Pour les départs intervenus à compter du 22 novembre 2019, la demande doit être déposée au plus tard 90 jours avant le transfert du domicile fiscal hors de France. — Direction générale des finances publiques, impots.gouv.fr. »