Kurzmeldung · Steuern
Italien: die 7 % im Süden verlängert, um Rentner anzuziehen
Die italienische Regelung für ausländische Rentner besteuert Einkünfte aus ausländischen Quellen mit einem Pauschalsatz, sofern man sich in einer kleinen Gemeinde im Süden niederlässt. Diese geografische Bedingung ist der Kern der Regelung – und ihre eigentliche Schwierigkeit.
Von Die Redaktion · am 28. Mai 2026
Was die Regelung vorsieht
Die italienische Regelung für ausländische Rentner wendet eine Ersatzbesteuerung auf die Einkünfte aus ausländischen Quellen einer Person an, die eine Rente bezieht und ihre steuerliche Ansässigkeit nach Italien verlegt.
Der Satz beträgt 7 %1, und die Regelung gilt während 9 Jahre2.
Die entscheidende Bedingung ist geografisch: Der Zuzug muss in eine Gemeinde mit höchstens weniger als 30.000 Einwohner3 Einwohnern erfolgen, die in Sizilien, Kalabrien, Sardinien, Kampanien, der Basilikata, den Abruzzen, Molise oder Apulien liegt.
Diese Obergrenze wurde am 7. April 2026 angehoben: Zuvor lag sie bei weniger als 20.000 Einwohner4. Manche Gemeinden, die damals nicht zulässig waren, sind es nun geworden – umgekehrt gilt das nicht.
Dieselbe Obergrenze gilt für die Gemeinden, die von den Erdbeben 2009 in der Region L’Aquila und 2016 in Mittelitalien betroffen waren und die Regelung auch außerhalb der acht genannten Regionen eröffnen.
Die Regelung setzt voraus, dass man während der gesetzlich festgelegten Zeiträume nicht in Italien steuerlich ansässig war, und richtet sich an Personen aus einem Staat, der mit Italien ein Abkommen über Verwaltungszusammenarbeit geschlossen hat.
Was die geografische Bedingung bedeutet
Die Regelung ist kein allgemeines Programm zur Standortförderung, sondern ein Instrument der Raumordnungspolitik. Ihr Ziel ist es, Gemeinden des Mezzogiorno mit Bevölkerungsrückgang wiederzubeleben und wirtschaftlich zu stützen.
Dieser Zweck erklärt ihre Auflagen und ihre Kohärenz. Er erklärt auch, warum sie nicht mit der griechischen Rentnerregelung vergleichbar ist, die keine Standortbedingung stellt und 15 Jahre5 zum Satz von 7 %6 gilt.
Für einen Interessenten ist die Frage daher nicht steuerlicher, sondern praktischer Natur: Ist man bereit, in einer Gemeinde mit einigen Tausend Einwohnern zu leben, die oft weit von einem internationalen Flughafen und einem Schwerpunktkrankenhaus entfernt ist?
Für einen Rentner ist die medizinische Versorgung als Erstes zu prüfen. Die kleinen Gemeinden im Süden werden von wohnortnahen Einrichtungen versorgt, doch schwere Eingriffe erfordern eine mitunter lange Anreise.
Im Gegenzug sind die Immobilienpreise dort in keiner Weise mit denen der italienischen Städte vergleichbar, und einige dieser Gemeinden haben Aufnahmeprogramme für Neuankömmlinge eingerichtet.
Ein Punkt muss Gemeinde für Gemeinde überprüft werden: Maßgeblich ist die Einwohnerzahl zu einem gesetzlich festgelegten Stichtag, nicht die aktuelle Bevölkerung. Die Überprüfung ist daher vor jedem Kauf unerlässlich und erfolgt anhand der amtlichen Liste, nicht anhand einer Schätzung.
Was die Regelung nicht abdeckt
Die Ersatzbesteuerung betrifft Einkünfte aus ausländischen Quellen. Einkünfte aus italienischen Quellen werden weiterhin nach dem regulären Tarif besteuert, dessen Spitzensatz 43 %7 erreicht.
Das französisch-italienische Doppelbesteuerungsabkommen bestimmt zudem die Behandlung der Renten. Öffentliche Renten folgen in der Regel einer anderen Regel als private Renten und können in Frankreich steuerpflichtig bleiben.
Dieser Punkt ist entscheidend und wird oft erst nach dem Umzug entdeckt. Ein ehemaliger Beamter und ein ehemaliger Angestellter der Privatwirtschaft befinden sich nicht in derselben Lage, obwohl sie sich im selben Dorf niederlassen.
Wir veröffentlichen weder die namentliche Liste der von den Erdbeben 2009 und 2016 betroffenen Gemeinden noch die genauen Bedingungen der vorherigen Nichtansässigkeit: Sie stehen in gesetzlichen Anhängen, deren aktuelle Fassung wir nicht überprüfen konnten.
Die italienische Erbschaftsteuer ist hingegen sehr günstig: 4 %8 in gerader Linie und zwischen Ehegatten, mit einem Freibetrag von 1.000.000 €9 je Begünstigtem. Das ist ein Argument für die Vermögensnachfolge, unabhängig von der Regelung selbst.
Was zu tun ist
- Die Zulässigkeit der ins Auge gefassten Gemeinde prüfen: Region, Einwohnerzahl, gegebenenfalls Ausnahmeliste.
- Jede Rente im Hinblick auf das französisch-italienische Doppelbesteuerungsabkommen einordnen lassen.
- Die Bedingungen der vorherigen Nichtansässigkeit in Italien kontrollieren.
- Die wohnortnahe medizinische Versorgung und die Entfernung zu Schwerpunkteinrichtungen prüfen.
- Die Schwelle von 183 Tage10 im Blick behalten, die die steuerliche Ansässigkeit in Italien begründet.
Diese Regelung ist schließlich klar von den beiden anderen italienischen Programmen zu unterscheiden: der Regelung für Neuansässige, die auf einer Pauschale von 300.000 €11 während 15 Jahre12 beruht, und der Regelung für zuziehende Arbeitnehmer (Impatriati). Keine ist mit einer anderen kombinierbar, und die Wahl richtet sich nach der Art der Einkünfte.
Gut zu wissen
Quellen und Prüfdaten
- 1.
Italien, ausländische Rentner: Satz der Ersatzsteuer auf Einkünfte aus ausländischen Quellen : 7 %
« prevede l'applicazione di un'imposta sostitutiva dell'Irpef con aliquota del 7% a qualsiasi categoria di reddito prodotto all'estero, per ciascuno dei nove periodi d'imposta di validità dell'opzione (articolo 24-ter del Tuir). »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 2.
Italien, ausländische Rentner: Zahl der von der Option erfassten Besteuerungszeiträume : 9 Jahre
« l'applicazione di un'imposta sostitutiva dell'Irpef con aliquota del 7% a qualsiasi categoria di reddito prodotto all'estero, per ciascuno dei nove periodi d'imposta di validità dell'opzione (articolo 24-ter del Tuir). — Agenzia delle Entrate, « Regime opzionale per i pensionati esteri » (mise à jour du 8 mai 2026). »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 3.
Italien, ausländische Rentner: maximale Einwohnerzahl der Zuzugsgemeinde, seit dem 7. April 2026 : 30.000 Einwohner
« Il regime di favore è applicabile se la residenza viene trasferita in uno dei comuni appartenenti al territorio delle regioni Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise e Puglia, con popolazione non superiore a 30mila abitanti (tale limite è in vigore dal 7 aprile 2026, in precedenza era 20mila abitanti). Possono beneficiarne anche i pensionati esteri che trasferiscono la residenza in uno dei comuni, sempre con non più di 30mila abitanti, interessati dagli eventi sismici del 6 aprile 2009 (“terremoto dell'Aquila”) o dagli eventi sismici del 2016 (“terremoto del Centro Italia”). — Agenzia delle Entrate, « Regime opzionale per i pensionati esteri ». »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 4.
Italien, ausländische Rentner: frühere Einwohnerobergrenze der Gemeinde, bis zum 6. April 2026 : 20.000 Einwohner
« Il regime di favore è applicabile se la residenza viene trasferita in uno dei comuni appartenenti al territorio delle regioni Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise e Puglia, con popolazione non superiore a 30mila abitanti (tale limite è in vigore dal 7 aprile 2026, in precedenza era 20mila abitanti). Possono beneficiarne anche i pensionati esteri che trasferiscono la residenza in uno dei comuni, sempre con non più di 30mila abitanti, interessati dagli eventi sismici del 6 aprile 2009 (“terremoto dell'Aquila”) o dagli eventi sismici del 2016 (“terremoto del Centro Italia”). — Agenzia delle Entrate, « Regime opzionale per i pensionati esteri ». »
agenziaentrate.gov.itHistorischer Wert, gültig bis 7. April 2026
- 5.
Griechenland, Regelung für ausländische Rentner: Anwendungsdauer : 15 Jahre
« Duration of regime's applicability • Fifteen (15) tax years. »
enterprisegreece.grGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 6.
Griechenland, Regelung für ausländische Rentner: Pauschalsatz auf Einkünfte aus ausländischen Quellen : 7 %
« Annual flat tax rate of 7% on total foreign source income. »
enterprisegreece.grGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 7.
Italien: IRPEF-Spitzengrenzsteuersatz : 43 %
« fino a euro 28.000 : 23% ; da 28.001 fino a euro 50.000 : 35% [33 % depuis la loi de finances 2026] ; oltre a euro 50.000 : 43% — 14.140 euro + 43% sul reddito che supera i 50.000 euro. — Agenzia delle Entrate, « Aliquote e calcolo dell'Irpef ». »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 8.
Italien: Erbschaftsteuersatz in gerader Linie und zwischen Ehegatten : 4 %
« 4% per i trasferimenti in favore del coniuge o di parenti in linea retta (ascendenti e discendenti), da applicare sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, la quota di 1 milione di euro »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 9.
Italien: Freibetrag je Begünstigtem bei Erbschaften in gerader Linie : 1.000.000 €
« 4% per i trasferimenti in favore del coniuge o di parenti in linea retta (ascendenti e discendenti), da applicare sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, la quota di 1 milione di euro. — Agenzia delle Entrate, « Imposta di successione – Aliquote e franchigie ». »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 10.
Italien: jährliche Aufenthaltsdauer, die die steuerliche Ansässigkeit begründet : 183 Tage
« A person is considered resident in Italy for income tax purposes if they meet at least one of the following conditions for most of the year (at least 183 days per year, or 184 for leap years) »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 11.
Italien, Neuansässige: jährliche Pauschalsteuer, Zuzüge ab dem 1. Januar 2026 : 300.000 €
« la legge di bilancio 2026 ha elevato a 300.000 euro l'importo dell'imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero da chi si trasferisce in Italia »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 12.
Italien, Neuansässige: Höchstdauer der Option ab dem ersten Besteuerungszeitraum : 15 Jahre
« L'opzione è valida per un massimo di 15 anni dal primo periodo d'imposta di validità dell'opzione »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft