Kurzmeldung · Steuern
Italien: Die 7-%-Regelung für Rentner im Süden gilt weiterhin
Die italienische Regelung für ausländische Rentner wurde 2026 ausgeweitet: Die Einwohnerobergrenze der förderfähigen Gemeinden stieg von zwanzig- auf dreißigtausend. Steuersatz und Laufzeit blieben dagegen unverändert.
Von Die Redaktion · am 28. April 2026
Der Stand der Regelung
Die Regelung sieht eine Ersatzbesteuerung von 7 %1 auf sämtliche im Ausland erzielten Einkünfte vor – für Personen, die eine von einem ausländischen Träger gezahlte Rente beziehen und ihre steuerliche Ansässigkeit nach Italien verlegen.
Die italienische Steuerbehörde gibt an, dass die Option für 9 Jahre2 der Besteuerung gilt, gemäß Artikel 24-ter des Einheitstexts der Einkommensteuern.
Die geografische Voraussetzung ist der Kern der Regelung: Der Zuzug muss in eine Gemeinde mit höchstens weniger als 30.000 Einwohner3 erfolgen, die in Sizilien, Kalabrien, Sardinien, Kampanien, der Basilikata, den Abruzzen, Molise oder Apulien liegt.
Diese Obergrenze wurde am 7. April 2026 angehoben; zuvor lag sie bei weniger als 20.000 Einwohner4. Bislang ausgeschlossene Gemeinden sind dadurch förderfähig geworden.
Dieselbe Obergrenze gilt für die Gemeinden, die von den Erdbeben von 2009 in der Region L’Aquila und von 2016 in Mittelitalien betroffen sind und die Regelung auch außerhalb der acht genannten Regionen eröffnen.
Was die Ausweitung ändert
Die Anhebung einer Einwohnerobergrenze ist keine technische Anpassung: Sie bezieht größere Gemeinden ein, die entsprechend besser mit Dienstleistungen, Geschäften und medizinischer Versorgung ausgestattet sind.
Genau an diesem Punkt wurde die Regelung am stärksten kritisiert. Ein Rentner braucht naturgemäß Zugang zu medizinischer Versorgung, und die Gemeinden des Mezzogiorno mit wenigen tausend Einwohnern bieten nur eine Grundversorgung vor Ort.
Die Ausweitung macht die Regelung damit für einen Personenkreis praktikabel, den sie faktisch ausschloss, ohne Steuersatz oder Laufzeit zu ändern.
Für diejenigen, die die Regelung bereits nutzen, ändert sie dagegen nichts: Sie gilt nicht rückwirkend und verlängert sich nicht.
Wir veröffentlichen weder die namentliche Liste der förderfähigen Gemeinden noch die der von den Erdbeben betroffenen Gemeinden: Sie stehen in Gesetzesanhängen, deren aktuelle Fassung wir nicht überprüfen konnten. Die Prüfung erfolgt Gemeinde für Gemeinde anhand der offiziellen Liste.
Der Zweck der Regelung erklärt diese Entwicklung. Es handelt sich nicht um eine allgemeine steuerliche Anreizregelung, sondern um Raumordnungspolitik, die schrumpfende Gemeinden des Mezzogiorno demografisch und wirtschaftlich stützen soll.
Dieser Zweck erklärt die geografische Voraussetzung, ihre Überarbeitung und die Tatsache, dass die Regelung nicht mit der griechischen Rentnerregelung vergleichbar ist, die keinerlei Standortvorgabe kennt und länger läuft.
Was die Regelung nicht abdeckt
Die Ersatzbesteuerung betrifft Einkünfte aus ausländischen Quellen. Einkünfte aus italienischen Quellen werden weiterhin nach dem regulären Tarif besteuert, dessen Spitzensteuersatz 43 %5 erreicht.
Das französisch-italienische Doppelbesteuerungsabkommen bestimmt zudem die Behandlung der Renten. Renten aus dem öffentlichen Dienst folgen in der Regel einer anderen Regel als private Renten und können in Frankreich steuerpflichtig bleiben.
Ein ehemaliger Beamter und ein ehemaliger Angestellter der Privatwirtschaft sind also nicht in derselben Lage, obwohl sie sich im selben Dorf niederlassen. Die Einordnung erfolgt Rente für Rente, vor dem Wegzug.
Die italienische Erbschaftsteuer ist dagegen sehr günstig: 4 %6 in gerader Linie und zwischen Ehegatten, mit einem Freibetrag von 1.000.000 €7 je Begünstigtem.
Was zu tun ist
- Die Förderfähigkeit der in Aussicht genommenen Gemeinde anhand der offiziellen Liste prüfen, nicht anhand einer geschätzten Einwohnerzahl.
- Jede Rente im Hinblick auf das französisch-italienische Doppelbesteuerungsabkommen einordnen lassen.
- Die Voraussetzungen zur vorherigen Nichtansässigkeit in Italien prüfen.
- Die medizinische Versorgung vor Ort und die Entfernung zu spezialisierten Einrichtungen untersuchen.
- Die Schwelle von 183 Tage8 im Blick behalten, die die steuerliche Ansässigkeit in Italien begründet.
Schließlich ist diese Regelung klar von der Regelung für Neuansässige zu unterscheiden, die auf einer Pauschale von 300.000 €9 für höchstens 15 Jahre10 beruht, sowie von der Regelung für zuziehende Arbeitnehmer. Keine ist mit einer anderen kombinierbar, und die Wahl richtet sich nach der Art der Einkünfte.
Gut zu wissen
Quellen und Prüfdaten
- 1.
Italien, ausländische Rentner: Satz der Ersatzsteuer auf Einkünfte aus ausländischen Quellen : 7 %
« prevede l'applicazione di un'imposta sostitutiva dell'Irpef con aliquota del 7% a qualsiasi categoria di reddito prodotto all'estero, per ciascuno dei nove periodi d'imposta di validità dell'opzione (articolo 24-ter del Tuir). »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 2.
Italien, ausländische Rentner: Zahl der von der Option erfassten Besteuerungszeiträume : 9 Jahre
« l'applicazione di un'imposta sostitutiva dell'Irpef con aliquota del 7% a qualsiasi categoria di reddito prodotto all'estero, per ciascuno dei nove periodi d'imposta di validità dell'opzione (articolo 24-ter del Tuir). — Agenzia delle Entrate, « Regime opzionale per i pensionati esteri » (mise à jour du 8 mai 2026). »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 3.
Italien, ausländische Rentner: maximale Einwohnerzahl der Zuzugsgemeinde, seit dem 7. April 2026 : 30.000 Einwohner
« Il regime di favore è applicabile se la residenza viene trasferita in uno dei comuni appartenenti al territorio delle regioni Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise e Puglia, con popolazione non superiore a 30mila abitanti (tale limite è in vigore dal 7 aprile 2026, in precedenza era 20mila abitanti). Possono beneficiarne anche i pensionati esteri che trasferiscono la residenza in uno dei comuni, sempre con non più di 30mila abitanti, interessati dagli eventi sismici del 6 aprile 2009 (“terremoto dell'Aquila”) o dagli eventi sismici del 2016 (“terremoto del Centro Italia”). — Agenzia delle Entrate, « Regime opzionale per i pensionati esteri ». »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 4.
Italien, ausländische Rentner: frühere Einwohnerobergrenze der Gemeinde, bis zum 6. April 2026 : 20.000 Einwohner
« Il regime di favore è applicabile se la residenza viene trasferita in uno dei comuni appartenenti al territorio delle regioni Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise e Puglia, con popolazione non superiore a 30mila abitanti (tale limite è in vigore dal 7 aprile 2026, in precedenza era 20mila abitanti). Possono beneficiarne anche i pensionati esteri che trasferiscono la residenza in uno dei comuni, sempre con non più di 30mila abitanti, interessati dagli eventi sismici del 6 aprile 2009 (“terremoto dell'Aquila”) o dagli eventi sismici del 2016 (“terremoto del Centro Italia”). — Agenzia delle Entrate, « Regime opzionale per i pensionati esteri ». »
agenziaentrate.gov.itHistorischer Wert, gültig bis 7. April 2026
- 5.
Italien: IRPEF-Spitzengrenzsteuersatz : 43 %
« fino a euro 28.000 : 23% ; da 28.001 fino a euro 50.000 : 35% [33 % depuis la loi de finances 2026] ; oltre a euro 50.000 : 43% — 14.140 euro + 43% sul reddito che supera i 50.000 euro. — Agenzia delle Entrate, « Aliquote e calcolo dell'Irpef ». »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 6.
Italien: Erbschaftsteuersatz in gerader Linie und zwischen Ehegatten : 4 %
« 4% per i trasferimenti in favore del coniuge o di parenti in linea retta (ascendenti e discendenti), da applicare sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, la quota di 1 milione di euro »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 7.
Italien: Freibetrag je Begünstigtem bei Erbschaften in gerader Linie : 1.000.000 €
« 4% per i trasferimenti in favore del coniuge o di parenti in linea retta (ascendenti e discendenti), da applicare sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, la quota di 1 milione di euro. — Agenzia delle Entrate, « Imposta di successione – Aliquote e franchigie ». »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 8.
Italien: jährliche Aufenthaltsdauer, die die steuerliche Ansässigkeit begründet : 183 Tage
« A person is considered resident in Italy for income tax purposes if they meet at least one of the following conditions for most of the year (at least 183 days per year, or 184 for leap years) »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 9.
Italien, Neuansässige: jährliche Pauschalsteuer, Zuzüge ab dem 1. Januar 2026 : 300.000 €
« la legge di bilancio 2026 ha elevato a 300.000 euro l'importo dell'imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero da chi si trasferisce in Italia »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 10.
Italien, Neuansässige: Höchstdauer der Option ab dem ersten Besteuerungszeitraum : 15 Jahre
« L'opzione è valida per un massimo di 15 anni dal primo periodo d'imposta di validità dell'opzione »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft