Kurzmeldung · Steuern
Italien: Die Pauschale von 300.000 € zieht Milliardäre an
Die italienische Pauschalsteuer auf ausländische Einkünfte zieht sehr große Vermögen an, weil sie in absoluter Höhe gedeckelt ist. Diese Mechanik ist zugleich ihre Grenze: Sie lohnt sich nur oberhalb eines Einkommensniveaus, das wenige Steuerpflichtige erreichen.
Von Die Redaktion · am 14. August 2026
Warum eine Pauschale sehr hohe Einkommen anzieht
Das italienische Regime für Neuansässige ersetzt die Besteuerung ausländischer Einkünfte durch einen festen Betrag, unabhängig von deren Höhe. Es handelt sich nicht um einen ermäßigten Satz, sondern um eine absolute Obergrenze.
Der für die jüngsten Verlegungen geltende Betrag beläuft sich auf 300.000 €1 pro Jahr. Er lag bei 100.000 €2 für Verlegungen vor dem 11. August 2024 und danach bei 200.000 €3.
Die rechnerische Folge ist unmittelbar: Je höher die ausländischen Einkünfte, desto niedriger der effektive Steuersatz. Das Regime ist also strukturell für sehr große Vermögen konzipiert und verliert unterhalb eines bestimmten Niveaus jeden Nutzen.
Der Gleichgewichtspunkt lässt sich einfach berechnen: Er liegt dort, wo der reguläre italienische Tarif, dessen Spitzensteuersatz 43 %4 erreicht, eine Steuer in Höhe der Pauschale ergäbe. Darunter ist das allgemeine Recht günstiger.
Die Bedingungen, und wen sie ausschließen
Die Option steht nur Personen offen, die in mindestens ab 9 Jahre5 der zehn Jahre vor der Verlegung nicht in Italien steuerlich ansässig waren, und gilt für höchstens 15 Jahre6.
Die Pauschale deckt Einkünfte aus ausländischen Quellen ab; Einkünfte aus italienischen Quellen werden weiterhin nach dem regulären Tarif besteuert. Ein Begünstigter, der italienische Mieten bezieht oder vor Ort eine Tätigkeit ausübt, unterläge für diesen Teil dem allgemeinen Recht.
Die Einbeziehung eines Familienangehörigen setzt eine zusätzliche Pauschale von 50.000 €7 pro Person voraus – ein Betrag, der im Vergleich zur Hauptpauschale wenig ins Gewicht fällt, aber eingerechnet werden muss.
Für bestimmte Staaten besteht eine Ausschlussmöglichkeit: Der Steuerpflichtige kann sie außerhalb der Pauschale belassen, etwa um die Anrechnung einer ausländischen Steuer zu erhalten. Dieser technische Punkt wird beim Eintritt in das Regime entschieden.
Wir veröffentlichen weder die Einzelheiten des Ausschlussmechanismus je Staat noch die Liste der Länder, für die er von Interesse ist: Sie sind in den Auszügen, die wir überprüfen konnten, nicht enthalten.
Was das Regime nicht regelt
Die Pauschale erspart nicht den Wegzug aus Frankreich. Ein Steuerpflichtiger, der seinen Haushalt oder den Mittelpunkt seiner wirtschaftlichen Interessen in Frankreich behält, hätte dort weiterhin seinen Wohnsitz im Sinne von Artikel 4 B des Code général des impôts.
Bei großem Vermögen löst der Wegzug zudem die französische Wegzugsbesteuerung aus. Sie erfasst Wertpapiere mit einem Gesamtwert von mindestens mehr als 800.000 €8 oder mit einem Anteil von mindestens mehr als 50 %9 am Gewinn einer Gesellschaft, bei einer Ansässigkeit von ab 6 Jahre10 in den letzten zehn Jahren.
Da Italien zur Europäischen Union gehört, wird der Zahlungsaufschub automatisch gewährt. Die Steuer entfällt nach 2 Jahre11 oder 5 Jahre12 Haltedauer, je nachdem, ob der Wert der Wertpapiere unter oder über 2.570.000 €13 liegt.
Ein italienisches Vorhaben, das auf einem raschen Verkauf von Wertpapieren nach dem Wegzug beruht, ist daher sorgfältig zu prüfen: Ein Verkauf innerhalb der Frist macht die Wegzugssteuer endgültig fällig.
Die italienische Erbschaftsteuer ist dagegen sehr günstig: 4 %14 in gerader Linie und zwischen Ehegatten, mit einem Freibetrag von 1.000.000 €15 je Begünstigtem. Das ist ein Argument für die Vermögensnachfolge, das die Pauschale selbst nicht abdeckt.
Was ungewiss bleibt
Der Pauschalbetrag hat sich in wenigen Jahren verdreifacht, stets ohne Rückwirkung für bereits Zugelassene. Diese Systematik schützt die bestehenden Begünstigten und verteuert den Einstieg: Sie belohnt einen frühen Zuzug.
Nichts garantiert jedoch, dass künftig nicht auch die Zugangsbedingungen selbst – und nicht nur der Betrag – verschärft werden. Das Regime ist politisch sehr sichtbar und wird in Italien wie auf europäischer Ebene immer wieder kritisiert.
Schließlich ist dieses Regime von den beiden anderen italienischen Regelungen zu unterscheiden, mit denen es oft verwechselt wird: dem für ausländische Rentner mit 7 %16 über 9 Jahre17 in kleinen Gemeinden im Süden und dem für zuziehende Arbeitnehmer (Impatriati).
Keines der drei ist mit einem anderen kombinierbar, und die Wahl richtet sich nach der Art der Einkünfte – Vermögens-, Renten- oder Erwerbseinkünfte. Ein italienischer Berater ist hier unverzichtbar, und seine Kosten sind im Verhältnis zu den betroffenen Beträgen vernachlässigbar.
Gut zu wissen
Quellen und Prüfdaten
- 1.
Italien, Neuansässige: jährliche Pauschalsteuer, Zuzüge ab dem 1. Januar 2026 : 300.000 €
« la legge di bilancio 2026 ha elevato a 300.000 euro l'importo dell'imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero da chi si trasferisce in Italia »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 2.
Italien, Neuansässige: jährliche Pauschalsteuer, Zuzüge bis zum 10. August 2024 : 100.000 €
« per i trasferimenti di residenza avvenuti fino al 10 agosto 2024 l'imposta è stabilita nella misura di 100.000 euro per ciascun periodo d'imposta »
agenziaentrate.gov.itHistorischer Wert, gültig bis 10. August 2024
- 3.
Italien, Neuansässige: jährliche Pauschalsteuer, Zuzüge vom 11. August 2024 bis zum 31. Dezember 2025 : 200.000 €
« l'imposta sostitutiva è pari a 200.000 euro per ciascun periodo d'imposta in cui opera l'opzione »
agenziaentrate.gov.itHistorischer Wert, gültig bis 31. Dezember 2025
- 4.
Italien: IRPEF-Spitzengrenzsteuersatz : 43 %
« fino a euro 28.000 : 23% ; da 28.001 fino a euro 50.000 : 35% [33 % depuis la loi de finances 2026] ; oltre a euro 50.000 : 43% — 14.140 euro + 43% sul reddito che supera i 50.000 euro. — Agenzia delle Entrate, « Aliquote e calcolo dell'Irpef ». »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 5.
Italien, Neuansässige: geforderte Besteuerungszeiträume ohne Ansässigkeit in den vorangegangenen zehn : 9 Jahre
« L'opzione è esercitabile dalle persone fisiche che trasferiscono la residenza fiscale in Italia e che non siano state residenti in Italia per un tempo almeno pari a nove periodi di imposta nel corso dei dieci precedenti l'inizio del periodo di validità dell'opzione. — Agenzia delle Entrate, « Opzione per i neo-residenti ». »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 6.
Italien, Neuansässige: Höchstdauer der Option ab dem ersten Besteuerungszeitraum : 15 Jahre
« L'opzione è valida per un massimo di 15 anni dal primo periodo d'imposta di validità dell'opzione »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 7.
Italien, Neuansässige: jährliche Pauschale je einbezogenem Familienmitglied, ab dem 1. Januar 2026 : 50.000 €
« e a 50.000 euro l'importo dell'imposta dovuta da ciascuno dei familiari cui sono stati estesi gli effetti dell'opzione »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 8.
Frankreich, Wegzugsbesteuerung: Gesamtwert der Wertpapiere, ab dem nicht realisierte Wertzuwächse besteuert werden : 800.000 €
« droits sociaux, titres ou droits atteignant une valeur globale d'au moins 800 000 € ou représentant au moins 50 % des bénéfices sociaux »
- 9.
Frankreich, Wegzugsbesteuerung: Beteiligung am Gesellschaftsgewinn, die unabhängig vom Wert die Besteuerung auslöst : 50 %
« droits sociaux, titres ou droits atteignant une valeur globale d'au moins 800 000 € ou représentant au moins 50 % des bénéfices sociaux »
- 10.
Frankreich, Wegzugsbesteuerung: erforderliche Dauer des steuerlichen Wohnsitzes in den zehn Jahren vor dem Wegzug : 6 Jahre
« vous avez été résident fiscal français pendant au moins six ans au cours des dix années précédant le transfert »
- 11.
Frankreich, Wegzugsbesteuerung: Frist für den Steuererlass bei einem Wertpapiervermögen unterhalb der Schwelle : 2 Jahre
« 2 ans pour les contribuables dont la valeur des titres dans le champ de l'exit tax est inférieure à 2.570.000 euros »
- 12.
Frankreich, Wegzugsbesteuerung: Frist für den Steuererlass bei einem Wertpapiervermögen oberhalb der Schwelle : 5 Jahre
« 5 ans pour ceux dont la valeur est supérieure »
- 13.
Frankreich, Wegzugsbesteuerung: Wert des Wertpapiervermögens, der die beiden Fristen für den Steuererlass voneinander abgrenzt : 2.570.000 €
« 2 ans pour les contribuables dont la valeur des titres dans le champ de l'exit tax est inférieure à 2.570.000 euros ; 5 ans pour ceux dont la valeur est supérieure »
- 14.
Italien: Erbschaftsteuersatz in gerader Linie und zwischen Ehegatten : 4 %
« 4% per i trasferimenti in favore del coniuge o di parenti in linea retta (ascendenti e discendenti), da applicare sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, la quota di 1 milione di euro »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 15.
Italien: Freibetrag je Begünstigtem bei Erbschaften in gerader Linie : 1.000.000 €
« 4% per i trasferimenti in favore del coniuge o di parenti in linea retta (ascendenti e discendenti), da applicare sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, la quota di 1 milione di euro. — Agenzia delle Entrate, « Imposta di successione – Aliquote e franchigie ». »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 16.
Italien, ausländische Rentner: Satz der Ersatzsteuer auf Einkünfte aus ausländischen Quellen : 7 %
« prevede l'applicazione di un'imposta sostitutiva dell'Irpef con aliquota del 7% a qualsiasi categoria di reddito prodotto all'estero, per ciascuno dei nove periodi d'imposta di validità dell'opzione (articolo 24-ter del Tuir). »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 17.
Italien, ausländische Rentner: Zahl der von der Option erfassten Besteuerungszeiträume : 9 Jahre
« l'applicazione di un'imposta sostitutiva dell'Irpef con aliquota del 7% a qualsiasi categoria di reddito prodotto all'estero, per ciascuno dei nove periodi d'imposta di validità dell'opzione (articolo 24-ter del Tuir). — Agenzia delle Entrate, « Regime opzionale per i pensionati esteri » (mise à jour du 8 mai 2026). »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft