Monaco: Zur Erinnerung – Franzosen bleiben dort in Frankreich steuerpflichtig

Die fürstliche Regierung formuliert die Regel: Monegassische Staatsangehörige und Einwohner des Fürstentums schulden keine Einkommensteuer, der Satz beträgt 0 %¹. Die Steuerfreiheit geht auf eine Verordnung von Fürst Karl III. aus dem Jahr 1869 zurück.

Dieselbe Seite nennt unmittelbar die Ausnahme: Sie betrifft „die monegassischen Staatsangehörigen und die Einwohner des Fürstentums, mit Ausnahme der französischen Staatsangehörigen, für die das bilaterale Abkommen von 1963 zwischen Frankreich und Monaco gilt“.

Diese Ausnahme ist der zentrale Punkt jeder französischen Überlegung zu Monaco, und in kommerziellen Darstellungen wird sie weitgehend verschwiegen.

Ein in Monaco lebender Franzose bleibt daher grundsätzlich in Frankreich mit seinem gesamten Einkommen steuerpflichtig, als hätte er dort seinen Wohnsitz.

Das Abkommen sieht eine gesonderte Behandlung für Franzosen vor, die einen gewöhnlichen Aufenthalt in Monaco ununterbrochen seit einem länger zurückliegenden, im Abkommen festgelegten Datum nachweisen können.

Die Regel betrifft nur französische Staatsangehörige. Ein Staatsangehöriger eines anderen Staates, der sich tatsächlich in Monaco niederlässt, unterliegt dem allgemeinen monegassischen Recht und damit der fehlenden Einkommensteuer.

Private Veräußerungsgewinne von Einwohnern werden nicht besteuert – 0 %² –, da es keine Einkommensteuer für natürliche Personen gibt.

Erbschaft- und Schenkungsteuer hängen allein vom Verwandtschaftsgrad ab: 0 %³ in gerader Linie und zwischen Ehegatten, 8 %⁴ zwischen Geschwistern, 10 %⁵ zwischen Onkeln, Tanten, Neffen und Nichten, 13 %⁶ zwischen entfernteren Verwandten und 16 %⁷ zwischen nicht verwandten Personen.

Diese Steuern folgen dem Territorialitätsprinzip: Sie gelten für Vermögenswerte im Gebiet des Fürstentums, unabhängig von Wohnsitz, Aufenthalt oder Staatsangehörigkeit des Erblassers oder Schenkers. Es ist eine Besteuerung des Vermögensgegenstands, nicht der Person.

Die Gewinnsteuer schließlich trifft Unternehmen, die mehr als ein Viertel ihres Umsatzes außerhalb Monacos erzielen, mit einem Satz von mehr als 25 %⁸ für Geschäftsjahre, die seit dem 1. Januar 2022 begonnen haben.

Die offizielle Seite nennt eine zweite Grenze, die nicht nur Franzosen betrifft: Die fehlende Einkommensteuer „gilt nur für Tätigkeiten und Personen, die tatsächlich im Fürstentum ansässig sind“.

Ein bloß formaler Wohnsitz entfaltet daher keine Wirkung. Die monegassische Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit wird Ausländern mit gültigem Aufenthaltstitel ausgestellt, die sich mehr als 183 Tage⁹ vor Ort aufhalten, dort ihre Haupttätigkeit ausüben oder den größten Teil des Jahres dort verbringen.

Der Wohnraum ist zudem die einschränkendste Voraussetzung des Zuzugs. Auf einem Gebiet von zwei Quadratkilometern ist er das knappe Gut, und seine Kosten sind die eigentliche Eintrittskarte.

Wir veröffentlichen weder das Stichtagsdatum noch die Anforderungen an die Kontinuität, die das Abkommen von 1963 vorsieht: Sie sind in den uns vorliegenden offiziellen Auszügen nicht enthalten, und ihr genauer Wortlaut entscheidet über den Ausgang eines Falls.

1. Als Franzose zuallererst die Tragweite des Abkommens von 1963 prüfen lassen.
2. Vor dieser Prüfung keine Wohnkosten eingehen: Das ist der teuerste Fehler.
3. Als Nicht-Franzose die tatsächliche Niederlassung im Fürstentum dokumentieren.
4. Die Wohnraumfrage frühzeitig klären – Vorbedingung und Haupthindernis des Verfahrens.
5. Die Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit beantragen, sobald die Anwesenheitsvoraussetzungen erfüllt sind.

Monaco ist für Franzosen das Ziel mit der größten Kluft zwischen Ruf und rechtlicher Wirklichkeit. Die Regelung ist tatsächlich günstig, doch sie ist ihnen durch einen über sechzig Jahre alten Vertrag ausdrücklich verschlossen, von dessen Existenz viele Interessenten nicht einmal wissen.