Paraguay: Der dauerhafte Aufenthalt bleibt der einfachste

Paraguay wendet das Territorialitätsprinzip an: Einkünfte, die nicht aus paraguayischen Quellen stammen, werden nicht besteuert, zum Satz von 0 %¹.

Einkünfte natürlicher Personen aus paraguayischen Quellen unterliegen einem Tarif, dessen erste Stufe bei 8 %² liegt.

Die Unternehmenseinkommensteuer ist auf 10 %³ festgelegt, und an einen ansässigen Empfänger ausgeschüttete Dividenden werden mit 8 %⁴ besteuert.

Diese Niveaus gehören zu den niedrigsten Lateinamerikas, und die Territorialität bildet ihre Grundlage. Sie ist keine Sonderregelung, die geschlossen werden könnte: Sie prägt das paraguayische Steuersystem.

Das Land weist zudem makroökonomische Merkmale auf, die in der Region selten sind: eine seit Langem stabile Währung, eine moderate Staatsverschuldung und eine eingedämmte Inflation. Für ein vor Ort gehaltenes Vermögen zählen diese Faktoren mehr als ein Steuersatz, und sie werden selten erwähnt.

Der dauerhafte Aufenthalt in Paraguay gilt als einfach und schnell, und er verlangt keine ununterbrochene Anwesenheit im Land. Das erklärt seine Beliebtheit bei sehr mobilen Personen.

Er verschafft Zugang zu einer paraguayischen Identitätsnummer, die die Kontoeröffnung und Behördengänge vor Ort erleichtert. Nach mehreren Jahren eröffnet er die Möglichkeit, die Einbürgerung zu beantragen.

Er begründet jedoch für sich genommen keine steuerliche Ansässigkeit in Paraguay. Diese folgt eigenen Kriterien, und eine ohne Niederlassung erlangte Aufenthaltskarte genügt nicht, um einen steuerlichen Wohnsitz zu verlagern.

Das ist das zentrale Missverständnis dieser Regelung, und es wird durch ein reichliches Angebot von Vermittlern genährt. Ein migrationsrechtlicher Aufenthalt ist ein Aufenthaltsrecht; er sagt nichts darüber aus, welcher Staat besteuern darf.

Wir veröffentlichen weder die genauen Voraussetzungen für den dauerhaften Aufenthalt in Paraguay noch die finanziellen Schwellen noch die Fristen noch die Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit nach paraguayischem Recht: Sie sind in den amtlichen Quellen, die wir prüfen konnten, nicht enthalten. Sie müssen bei den paraguayischen Behörden geklärt werden.

Ein letzter Punkt verdient Beachtung: die Einbürgerung, die oft als Ziel der Regelung dargestellt wird. Sie setzt eine Dauer tatsächlichen Aufenthalts und ein gerichtliches Verfahren voraus, und sie erfolgt nach Ablauf der Frist keineswegs automatisch. Angebote, die sie als natürliche Fortsetzung der Aufenthaltskarte darstellen, greifen dem Recht weit vor.

Für einen Franzosen stellt sich die Lage wie folgt dar: Solange der Haushalt, der hauptsächliche Aufenthalt, die berufliche Tätigkeit oder der Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen in Frankreich bleiben, gilt Artikel 4 B des Code général des impôts.

Eine paraguayische Aufenthaltskarte, die bei einem Aufenthalt von wenigen Tagen ohne tatsächliche Verlagerung des Lebens erlangt wurde, hat daher keinerlei steuerliche Wirkung. Sie kann der französischen Finanzverwaltung nicht entgegengehalten werden.

Zwischen Frankreich und Paraguay besteht zudem kein Doppelbesteuerungsabkommen, was dem Steuerpflichtigen jeden abkommensrechtlichen Mechanismus zur Entscheidung einer doppelten Ansässigkeit nimmt.

Der Wegzug nach Paraguay löst schließlich ab mehr als 800.000 €⁵ an Anteilen die Wegzugsbesteuerung (Exit Tax) aus, und da das Land nicht zum Europäischen Wirtschaftsraum gehört, setzt der Zahlungsaufschub Sicherheiten und einen steuerlichen Vertreter voraus, die mindestens ab 90 Tage⁶ vor dem Wegzug zu beantragen sind.

• Die paraguayische Territorialität ist strukturell und keine Sonderregelung: Das ist ihr größter Vorzug.
• Der dauerhafte Aufenthalt ist zugänglich, begründet aber keine steuerliche Ansässigkeit.
• Zwischen Frankreich und Paraguay besteht kein Doppelbesteuerungsabkommen.
• Von der Territorialität profitiert nur, wer tatsächlich dort lebt, was nur wenige Bewerber in Betracht ziehen.
• Der Wegzug löst die Wegzugsbesteuerung ohne automatischen Zahlungsaufschub aus.

Paraguay ist daher ein schlüssiges Ziel für jemanden, der sich wirklich dort niederlässt, und eine Fata Morgana für jemanden, der eine Aufenthaltskarte kauft, ohne Frankreich zu verlassen. Der Unterschied zwischen beiden Situationen liegt nicht in einem Dokument, sondern in Tatsachen – einer Wohnung, einer Familie, einer Tätigkeit –, die die Verwaltung zu überprüfen weiß. Es ist das Paradebeispiel einer Regelung, deren Einfachheit real und deren Wirkung gleich null ist.