Spanien: Steuer auf große Vermögen 2026 verlängert

Die befristete Solidaritätssteuer auf große Vermögen ist eine nationale spanische Abgabe auf das Nettovermögen natürlicher Personen. Sie greift oberhalb einer Schwelle von mehr als 3.000.000 €¹.

Sie besteht neben der klassischen Vermögensteuer, deren Ertrag an die autonomen Gemeinschaften abgetreten ist. Die Solidaritätssteuer kommt ergänzend hinzu: Was für die erste entrichtet wurde, wird auf die zweite angerechnet.

Dieser Anrechnungsmechanismus ist der Kern der Regelung. Eine autonome Gemeinschaft, die die Vermögensteuer vollständig erlässt, senkt die Belastung ihrer Einwohner nicht mehr: Die nationale Steuer springt ein, und der Ertrag fließt an den Staat statt an die Gemeinschaft.

Die Gemeinschaft Madrid, die bei der Vermögensteuer eine vollständige Ermäßigung gewährte, ist als erste von dieser Logik betroffen. Das ist ein entscheidender Punkt für alle, die zwischen Madrid und einer anderen Gemeinschaft abwägen.

Die Steuer war bei ihrer Einführung als befristet für zwei Veranlagungszeiträume dargestellt worden. Ihre wiederholte Verlängerung hat ihren Charakter faktisch verändert: Sie ist zu einem dauerhaften Bestandteil der spanischen Vermögensbesteuerung geworden.

Für Zuzugswillige ist die Folge klar. Ein Vorhaben, das auf der Annahme eines baldigen Auslaufens der Abgabe beruht, stützt sich auf eine Prognose, nicht auf einen Gesetzestext, und die Wahl einer autonomen Gemeinschaft allein wegen ihrer Befreiungspolitik hat oberhalb der Schwelle den Großteil ihres Nutzens verloren.

Unterhalb der Schwelle hingegen bleibt der Unterschied zwischen den autonomen Gemeinschaften in vollem Umfang bestehen, und er ist erheblich. Die regionale Abwägung behält für mittlere Vermögen also ihren vollen Sinn.

Hervorzuheben ist auch, was die Steuer nicht erfasst. Sie bemisst sich am Nettovermögen nach Abzug der Schulden und nicht am Bruttovermögen: Eine kreditfinanzierte Immobilie geht nur mit ihrem Nettowert in die Bemessungsgrundlage ein. Diese Präzisierung verändert die Lage eines kürzlich zugezogenen und noch verschuldeten Haushalts erheblich.

Wir veröffentlichen weder den Tarif der Solidaritätssteuer noch den Freibetrag für den Hauptwohnsitz noch die genaue Dauer der geltenden Verlängerung: Wir konnten sie in keiner aktuellen offiziellen spanischen Quelle überprüfen. Sie müssen bei der Agencia Tributaria bestätigt werden.

1. Die eigene steuerliche Ansässigkeit in Spanien bestimmen, die insbesondere durch eine Anwesenheit von mehr als mehr als 183 Tage² begründet wird.
2. Das weltweite Nettovermögen erfassen, da ein Ansässiger mit seinem gesamten Vermögen besteuert wird, gleich wo es sich befindet.
3. Die Politik der eigenen autonomen Gemeinschaft bei der Vermögensteuer und die Wirkung der Anrechnung prüfen.
4. Die Wirkung des Regimes für entsandte Arbeitnehmer prüfen, das den Begünstigten für 6 Jahre³ dem Regime für Nichtansässige unterstellt.
5. Den Wegzug aus Frankreich nach dessen eigenen Kriterien behandeln, da die französische Wegzugsbesteuerung auf nicht realisierte Wertzuwächse anwendbar sein kann.

Der vierte Punkt verdient Aufmerksamkeit: Ein Zuzügler, der unter das Regime für entsandte Arbeitnehmer fällt, wird in Spanien nur mit seinem in Spanien belegenen Vermögen besteuert, was die vermögensbezogene Bemessungsgrundlage während der Laufzeit des Regimes erheblich verändert.

Gegen die Regelung wurden beim Verfassungsgericht Klagen erhoben, angestoßen von autonomen Gemeinschaften, die einen Eingriff in ihre Steuerhoheit rügen. Der Ausgang dieses Rechtsstreits ist für alle, die sich oberhalb der Schwelle niederlassen, im Auge zu behalten.

Diese Abgabe ist zudem im Gesamtgefüge der spanischen Besteuerung zu sehen. Der allgemeine Einkommensteuertarif erreicht beim Spitzensteuersatz 47 %⁴, und die Sparbemessungsgrundlage wird mit 19 %⁵ bis 30 %⁶ besteuert.

Das Regime für entsandte Arbeitnehmer, das 24 %⁷ bis zu einer Schwelle von 600.000 €⁸ anwendet, bleibt das wichtigste Instrument zur Entlastung, ist aber zeitlich begrenzt und an einen kürzlich erfolgten Zuzug geknüpft.

Die praktische Schlussfolgerung lautet, dass Spanien für ein großes Vermögen nicht das Niedrigsteuerziel ist, das sein Ruf für Lebensqualität vermuten lässt. Man wählt es aus anderen Gründen, und seine Vermögensbesteuerung beziffert man vor dem Zuzug, nicht danach.