Kurzmeldung · Steuern

Zypern: Körperschaftsteuer auf 15 % angehoben – auf Druck der OECD

Zypern hat seine Körperschaftsteuer infolge der globalen Mindestbesteuerung angehoben. Der Satz bleibt einer der niedrigsten der Europäischen Union, und das Non-Dom-Regime für Privatpersonen ist nicht betroffen – die kombinierte Belastung ändert sich jedoch.

Von Die Redaktion · am 20. August 2026

Blick auf Limassol — Foto: Xaris333 — Wikimedia Commons (CC BY-SA)

Was die Reform ändert

Die zyprische Gewinnsteuer für Unternehmen wird auf 15 %¹ angehoben, gegenüber 12,5 %² nach der bisherigen Regelung.

Der bisherige Satz galt seit 2013 und war eines der sichtbarsten Argumente des Standorts. Seine Änderung beendet eine über ein Jahrzehnt währende Stabilität.

Die Ursache liegt außerhalb: Das internationale Abkommen über einen Mindeststeuersatz für große multinationale Konzerne hat mehrere Staaten veranlasst, ihren nationalen Satz an diese Untergrenze anzugleichen, damit die Differenz nicht anderswo nachbesteuert wird.

Der neue Satz bleibt einer der niedrigsten der Europäischen Union und liegt deutlich unter denen Spaniens mit 25 %³ oder Italiens mit 24 %⁴.

Wir veröffentlichen weder das genaue Datum des Inkrafttretens des neuen Satzes noch den Rechtstext, der ihn einführt: Wir konnten sie in keiner aktuellen offiziellen zyprischen Quelle überprüfen. Das Geschäftsjahr, ab dem er gilt, muss bei der Steuerbehörde bestätigt werden.

Was die Reform nicht berührt

Der Non-Dom-Status natürlicher Personen ist nicht betroffen. Er befreit passive Einkünfte – Dividenden und Zinsen – weiterhin für 17 Jahre⁵ steuerlicher Ansässigkeit von der besonderen Verteidigungsabgabe.

Der Beitrag zum Gesundheitssystem bleibt auf diese Einkünfte mit einem Satz von 2,65 %⁶ geschuldet, bis zu einer jährlichen Obergrenze. Er ist die einzige Belastung, die auf eine von einem nicht domizilierten Ansässigen bezogene Dividende entfällt.

Auch die Befreiung von Gewinnen aus der Veräußerung von Wertpapieren mit einem Satz von 0 %⁷ bleibt bestehen, ebenso der Einkommensteuertarif von 0 %⁸ bis 35 %⁹.

Schließlich bleibt der Abzug für die erste Beschäftigung in Zypern bestehen: 50 %¹⁰ der Vergütung sind oberhalb einer jährlichen Schwelle von mehr als 55.000 €¹¹ abzugsfähig.

Was neu zu berechnen ist

Für einen Geschäftsführer, der seine Einkünfte über eine zyprische Gesellschaft bezieht, zählt weder der Satz der Gesellschaft noch der der Person allein, sondern ihre Kombination.

Die kombinierte Belastung neu berechnen: Gewinnsteuer zum neuen Satz, dann Ausschüttung im Non-Dom-Regime.
Prüfen, ob die Struktur in den Anwendungsbereich der globalen Mindeststeuer fällt, die Konzernen oberhalb einer Schwelle für den konsolidierten Umsatz vorbehalten ist.
Die eigene steuerliche Ansässigkeit prüfen: allgemeine Regel von weniger als 183 Tage¹² oder die ab 60 Tage¹³-Regel mit ihren kumulativen Bedingungen.
Die verbleibende Laufzeit des Non-Dom-Status prüfen, die begrenzt ist.
Den Wegzug aus Frankreich nach dessen eigenen Kriterien und nach dem französisch-zyprischen Doppelbesteuerungsabkommen behandeln.

Der zweite Punkt schließt die meisten Strukturen aus: Die globale Mindeststeuer zielt auf Konzerne, deren konsolidierter Umsatz eine hohe Schwelle überschreitet. Eine Beratungsgesellschaft oder eine Familienholding fällt nicht darunter, und die Anhebung des nationalen Satzes ist dann die einzige Variable.

Was ungewiss bleibt

Offen ist, wie es weitergeht. Ein Staat, der seinen Satz unter äußerem Druck anhebt, tut dies in der Regel nicht ein für alle Mal, und die europäische Steuerharmonisierung schreitet in aufeinanderfolgenden Schritten voran.

Das Non-Dom-Regime selbst, das von dieser Reform nicht berührt wird, ist in mehreren Mitgliedstaaten Gegenstand von Debatten. Das Vereinigte Königreich hat seinen eigenen Non-Dom-Status abgeschafft, was einen bemerkenswerten Präzedenzfall für Standorte darstellt, die einen solchen anwenden.

Für einen französischen Interessenten lautet die praktische Schlussfolgerung nicht, auf Zypern zu verzichten, sondern nicht länger in ausgewiesenen Steuersätzen zu denken. Der Reiz der Insel liegt in der fehlenden Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus Wertpapieren und in der Behandlung passiver Einkünfte, nicht in ein oder zwei Prozentpunkten Körperschaftsteuer.

Diese beiden Vorteile sind struktureller als der Steuersatz und damit dauerhafter. Sie setzen jedoch eine tatsächliche Ansässigkeit voraus, die die Sechzig-Tage-Regel nur unter strengen, kumulativen Bedingungen zulässt.

Gut zu wissen

Allgemeine Information, Stand des angegebenen Datums. Ein Reformentwurf ist keine geltende Regel: Prüfen Sie die Bedingungen bei den Behörden oder einer Fachperson, bevor Sie entscheiden. Nutzungsbedingungen und Hinweise

Quellen und Prüfdaten

1.
Zypern: Körperschaftsteuersatz nach der Steuerreform : 15 %
« Φόρος πραγματικών μερισμάτων από 17% σε 5% · Κατάργηση λογιζόμενης διανομής μερισμάτων · Εταιρικός φόρος από 12,5% σε 15% · Κατάργηση τελών χαρτοσήμων · Stock Options: ειδικός συντελεστής 8% έως €1εκ./10ετία · Κρυπτοστοιχεία: αυτοτελής φορολόγηση 8% στο καθαρό κέρδος — Portail officiel de la Réforme fiscale 2026 (gov.cy/taxreform), « Avantages fiscaux pour les entreprises » (lois publiées au Journal officiel le 31 décembre 2025, en vigueur au 1er janvier 2026). »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
2.
Zypern: früherer Körperschaftsteuersatz vor der Steuerreform : 12,5 %
« Φόρος πραγματικών μερισμάτων από 17% σε 5% · Κατάργηση λογιζόμενης διανομής μερισμάτων · Εταιρικός φόρος από 12,5% σε 15% · Κατάργηση τελών χαρτοσήμων · Stock Options: ειδικός συντελεστής 8% έως €1εκ./10ετία · Κρυπτοστοιχεία: αυτοτελής φορολόγηση 8% στο καθαρό κέρδος — Portail officiel de la Réforme fiscale 2026 (gov.cy/taxreform), « Avantages fiscaux pour les entreprises » (lois publiées au Journal officiel le 31 décembre 2025, en vigueur au 1er janvier 2026). »
gov.cyHistorischer Wert, gültig bis 1. Januar 2026
3.
Spanien: allgemeiner Körperschaftsteuersatz : 25 %
« El tipo general de gravamen para los contribuyentes de este Impuesto será el 25 por ciento, excepto para las entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del período impositivo inmediato anterior sea inferior a 1 millón de euros que aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala »
boe.esGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
4.
Italien: Körperschaftsteuersatz (IRES) : 24 %
« The tax rate of corporate income tax (IRES) is 24%. »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
5.
Zypern: Dauer der steuerlichen Ansässigkeit, nach der eine Person als domiziliert gilt : 17 Jahre
« Furthermore, irrespective of the individual’s domicile of origin, any individual who has been a Cyprus tax resident for income tax purposes for at least 17 out of the last 20 years immediately before the tax year is deemed to acquire a domicile in Cyprus. […] Tax Consequences — Any individual who either: does not have a domicile in Cyprus (non-domiciled), or is not a Cyprus tax resident (non-resident) is not subject to Special Defence Contribution (SDC) on: rental income*; interest income; dividend income. — Tax Department, « Tax Residency/Domicility » (Special Defence Contribution Law N. 117(I)/2002). »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
6.
Zypern: Satz des Beitrags zum Gesundheitssystem auf passive Einkünfte, bei voller Wirkung : 2,65 %
« Income earners (e.g. rent, interest, dividends) 1,70% 2,65% On their income »
gesy.org.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
7.
Zypern: Besteuerung des Gewinns aus der Veräußerung von Wertpapieren : 0 %
« Tax wholly exempted income of: Profit from the sale of securities ; Dividends paid which are tax deductible from the paying co. ; Profits of a Permanent Establishment under certain criteria ; Gains relating to foreign exchange differences (forex) […] — Ministry of Finance, « Tax Incentives » (15 janvier 2026). »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
8.
Zypern: Steuersatz der ersten Stufe des Einkommensteuertarifs : 0 %
« DECLARATION FOR CLAIMING TAX DEDUCTIONS FOR THE TAX YEAR 2026 - Income Tax (By virtue of the Income Tax Law No.118(I) of 2002, as amended) — PART C. TAX COMPUTATION — Chargeable Income / Tax Rates : From 0 to 22.000 @ 0% ; From 22.001 to 32.000 @ 20 % ; From 32.001 to 42.000 @ 25 % ; From 42.001 to 72.000 @ 30 % ; From 72.001 @ 35 % — Tax Department, formulaire IR59 2026. »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
9.
Zypern: Spitzengrenzsteuersatz der Einkommensteuer : 35 %
« PART C. TAX COMPUTATION — Chargeable Income / Tax Rates : From 0 to 22.000 @ 0% ; […] From 42.001 to 72.000 @ 30 % ; From 72.001 @ 35 % — Tax Department, formulaire IR59 2026 (Income Tax Law No.118(I) of 2002, as amended). »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
10.
Zypern: abzugsfähiger Anteil der Vergütung für eine erste Beschäftigung in der Republik : 50 %
« If you are claiming a deduction for first employment in the Republic you are allowed to deduct either (a) 20% of your emoluments from any employment with a maximum of 8.550, or (b) 50% of your emoluments from any employment provided that your salary exceeds 100.000 in the tax year according to circular 2017/4 (EE04), or (c) 50% of your emoluments from any employment provided that your salary exceeds 55.000 in the tax year according to circular 2022/10 and 2024/04. — Tax Department, formulaire IR59 2026, notes (Income Tax Law, art. 8(23A)). »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
11.
Zypern: Jahresvergütung, ab der der Abzug für eine erste Beschäftigung gilt : 55.000 €
« (c) 50% of your emoluments from any employment provided that your salary exceeds 55.000 in the tax year according to circular 2022/10 and 2024/04. — Tax Department, formulaire IR59 2026, notes. »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
12.
Zypern: jährliche Anwesenheit, unterhalb derer die allgemeine Ansässigkeitsregel nicht greift : 183 Tage
« According to Article 2 (“Definitions”) of the Income Tax Law of 2002 (Ν. 118(I)/2002), a natural person (individual) is considered a tax resident of Cyprus if they meet the criteria set out either under the 183-day rule or the 60-day rule. 183-day rule — An individual is considered to reside in Cyprus if they stay in Cyprus for one or more periods exceeding 183 days in total during a tax year. — Tax Department (Ministry of Finance), « Tax Residency/Domicility ». »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
13.
Zypern: jährliche Mindestanwesenheit nach der sogenannten Sechzig-Tage-Regel : 60 Tage
« 60-day rule — An individual may be considered a tax resident of Cyprus even if they have not completed 183 days in Cyprus, provided that they meet all of the following conditions: They remain in Cyprus for at least 60 days during the tax year. They do not reside for more than 183 days during the year in another country. They carry on any business in Cyprus and/or are employed in Cyprus, whether as an employee and/or office holder. They maintain a permanent residence in Cyprus which they own or rent. — Tax Department, « Tax Residency/Domicility » (Income Tax Law N. 118(I)/2002, art. 2). »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft