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Zypern: Steuerliche Ansässigkeit nach 60 Tagen wird 2026 gelockert

Zypern ermöglicht es, die steuerliche Ansässigkeit mit einer sehr kurzen Anwesenheit zu begründen, unter strengen kumulativen Voraussetzungen. Das ist eine Ausnahmeregel, keine Abkürzung, und sie wird mit dem Non-Dom-Status kombiniert, statt ihn zu ersetzen.

Von Die Redaktion · am 22. August 2026

Die Sechzig-Tage-Regel

Das zyprische Recht kennt zwei Wege zur steuerlichen Ansässigkeit. Die allgemeine Regel beruht auf einer Anwesenheit von mehr als weniger als 183 Tage¹ im Kalenderjahr.

Der zweite Weg, die sogenannte Sechzig-Tage-Regel, ermöglicht die steuerliche Ansässigkeit bereits bei einer Anwesenheit von mindestens ab 60 Tage², vorbehaltlich kumulativer Voraussetzungen.

Es sind vier Voraussetzungen: sich nicht mehr als hundertdreiundachtzig Tage in einem anderen Staat aufhalten, in keinem anderen Staat steuerlich ansässig sein, auf Zypern eine Tätigkeit oder eine Funktion als Geschäftsführer ausüben und dort über eine ständige, eigene oder gemietete Wohnung verfügen.

Sie gelten kumulativ: Fehlt auch nur eine, entfällt der Anspruch auf die Regel. Gerade dieser kumulative Charakter, und nicht die Dauer von sechzig Tagen, macht sie zu einer anspruchsvollen Regelung.

Was die Regel bringt – und was sie nicht regelt

Der Nutzen der Regel liegt darin, dass ein sehr mobiler Geschäftsführer ohne steuerliche Ansässigkeit anderswo seine Situation an Zypern anknüpfen kann. Sie zielt genau auf das Profil, das sonst nirgendwo die Ansässigkeitsschwelle erreichen würde.

Sie lässt sich mit dem zyprischen Non-Dom-Status kombinieren, der passive Einkünfte – Dividenden und Zinsen – von der Sonderabgabe für Verteidigung befreit. Dieser Status gilt während 17 Jahre³ steuerlicher Ansässigkeit.

Die Befreiung ist jedoch nicht vollständig: Auf passive Einkünfte bleibt ein Beitrag zum Gesundheitssystem zum Satz von 2,65 %⁴ geschuldet, bis zu einer jährlichen Obergrenze.

Der Einkommensteuertarif für Erwerbseinkünfte reicht von 0 %⁵ bis 35 %⁶. Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren werden dagegen nicht besteuert, zum Satz von 0 %⁷.

Wir veröffentlichen weder die Einzelheiten der angekündigten Lockerungen der Sechzig-Tage-Regel noch das Datum ihres Inkrafttretens: Wir konnten sie nicht anhand einer aktuellen amtlichen zyprischen Quelle überprüfen. Insbesondere die Voraussetzung, anderswo nicht steuerlich ansässig zu sein, ist beim Steuerministerium zu bestätigen.

Was Frankreich dem entgegenhält

Eine steuerliche Ansässigkeit auf Zypern entbindet nicht davon, die eigene Situation nach französischem Recht zu prüfen. Artikel 4 B des Code général des impôts stellt auf den Haushalt, den Ort des hauptsächlichen Aufenthalts, die berufliche Tätigkeit und den Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen ab.

Ein Geschäftsführer, der seinen Familienhaushalt in Frankreich behielte, bliebe dort steuerlich ansässig, und das französisch-zyprische Abkommen müsste dann nach seinen eigenen Kriterien zwischen den beiden Ansässigkeiten entscheiden – ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit.

Praktisch bedeutet das: Sechzig Tage Anwesenheit auf Zypern, verbunden mit einer in Frankreich gebliebenen Familie, halten dieser Prüfung nicht stand. Die zyprische Regel ist nur für jemanden interessant, der tatsächlich nirgendwo sonst Bindungen hat.

Die vier kumulativen Voraussetzungen prüfen, nicht nur die Anwesenheitsdauer.
Die ständige Wohnung auf Zypern dokumentieren, ob im Eigentum oder für das ganze Jahr gemietet.
Die auf Zypern ausgeübte Funktion oder Tätigkeit durch Belege nachweisen: Vertrag, Organmandat, Rechnungsstellung.
Sicherstellen, dass man in keinem anderen Staat steuerlich ansässig ist – die am schwersten zu erfüllende Voraussetzung.
Die zyprische Ansässigkeitsbescheinigung beantragen: Ohne sie kann kein Abkommen geltend gemacht werden.

Was ungewiss bleibt

Die zyprische Steuerreform hat zudem die Körperschaftsteuer unter dem Einfluss der globalen Mindeststeuer auf 15 %⁸ angehoben, gegenüber zuvor 12,5 %⁹.

Diese Erhöhung berührt den Non-Dom-Status von Privatpersonen nicht, verändert aber die Rechnung eines Geschäftsführers, der seine Einkünfte über eine zyprische Gesellschaft bezieht: Entscheidend ist die Gesamtbelastung, nicht der persönliche Satz für sich genommen.

Der Non-Dom-Status selbst ist befristet: Er endet nach Ablauf der vorgesehenen Dauer oder früher, wenn der Betroffene ein zyprisches Ursprungsdomizil erwirbt. Ein sehr langfristiges Vorhaben muss diese Frist berücksichtigen.

Die praktische Schlussfolgerung lässt sich in einem Satz zusammenfassen: Zypern bietet einen der günstigsten Rahmen der Europäischen Union für passive Einkünfte, vorausgesetzt, man lebt tatsächlich dort und hat nirgendwo sonst Bindungen. Konstruktionen mit minimaler Anwesenheit ohne Lösung der französischen Bindungen sind dagegen fragil.

Gut zu wissen

Allgemeine Information, Stand des angegebenen Datums. Ein Reformentwurf ist keine geltende Regel: Prüfen Sie die Bedingungen bei den Behörden oder einer Fachperson, bevor Sie entscheiden. Nutzungsbedingungen und Hinweise

Quellen und Prüfdaten

1.
Zypern: jährliche Anwesenheit, unterhalb derer die allgemeine Ansässigkeitsregel nicht greift : 183 Tage
« According to Article 2 (“Definitions”) of the Income Tax Law of 2002 (Ν. 118(I)/2002), a natural person (individual) is considered a tax resident of Cyprus if they meet the criteria set out either under the 183-day rule or the 60-day rule. 183-day rule — An individual is considered to reside in Cyprus if they stay in Cyprus for one or more periods exceeding 183 days in total during a tax year. — Tax Department (Ministry of Finance), « Tax Residency/Domicility ». »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
2.
Zypern: jährliche Mindestanwesenheit nach der sogenannten Sechzig-Tage-Regel : 60 Tage
« 60-day rule — An individual may be considered a tax resident of Cyprus even if they have not completed 183 days in Cyprus, provided that they meet all of the following conditions: They remain in Cyprus for at least 60 days during the tax year. They do not reside for more than 183 days during the year in another country. They carry on any business in Cyprus and/or are employed in Cyprus, whether as an employee and/or office holder. They maintain a permanent residence in Cyprus which they own or rent. — Tax Department, « Tax Residency/Domicility » (Income Tax Law N. 118(I)/2002, art. 2). »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
3.
Zypern: Dauer der steuerlichen Ansässigkeit, nach der eine Person als domiziliert gilt : 17 Jahre
« Furthermore, irrespective of the individual’s domicile of origin, any individual who has been a Cyprus tax resident for income tax purposes for at least 17 out of the last 20 years immediately before the tax year is deemed to acquire a domicile in Cyprus. […] Tax Consequences — Any individual who either: does not have a domicile in Cyprus (non-domiciled), or is not a Cyprus tax resident (non-resident) is not subject to Special Defence Contribution (SDC) on: rental income*; interest income; dividend income. — Tax Department, « Tax Residency/Domicility » (Special Defence Contribution Law N. 117(I)/2002). »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
4.
Zypern: Satz des Beitrags zum Gesundheitssystem auf passive Einkünfte, bei voller Wirkung : 2,65 %
« Income earners (e.g. rent, interest, dividends) 1,70% 2,65% On their income »
gesy.org.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
5.
Zypern: Steuersatz der ersten Stufe des Einkommensteuertarifs : 0 %
« DECLARATION FOR CLAIMING TAX DEDUCTIONS FOR THE TAX YEAR 2026 - Income Tax (By virtue of the Income Tax Law No.118(I) of 2002, as amended) — PART C. TAX COMPUTATION — Chargeable Income / Tax Rates : From 0 to 22.000 @ 0% ; From 22.001 to 32.000 @ 20 % ; From 32.001 to 42.000 @ 25 % ; From 42.001 to 72.000 @ 30 % ; From 72.001 @ 35 % — Tax Department, formulaire IR59 2026. »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
6.
Zypern: Spitzengrenzsteuersatz der Einkommensteuer : 35 %
« PART C. TAX COMPUTATION — Chargeable Income / Tax Rates : From 0 to 22.000 @ 0% ; […] From 42.001 to 72.000 @ 30 % ; From 72.001 @ 35 % — Tax Department, formulaire IR59 2026 (Income Tax Law No.118(I) of 2002, as amended). »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
7.
Zypern: Besteuerung des Gewinns aus der Veräußerung von Wertpapieren : 0 %
« Tax wholly exempted income of: Profit from the sale of securities ; Dividends paid which are tax deductible from the paying co. ; Profits of a Permanent Establishment under certain criteria ; Gains relating to foreign exchange differences (forex) […] — Ministry of Finance, « Tax Incentives » (15 janvier 2026). »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
8.
Zypern: Körperschaftsteuersatz nach der Steuerreform : 15 %
« Φόρος πραγματικών μερισμάτων από 17% σε 5% · Κατάργηση λογιζόμενης διανομής μερισμάτων · Εταιρικός φόρος από 12,5% σε 15% · Κατάργηση τελών χαρτοσήμων · Stock Options: ειδικός συντελεστής 8% έως €1εκ./10ετία · Κρυπτοστοιχεία: αυτοτελής φορολόγηση 8% στο καθαρό κέρδος — Portail officiel de la Réforme fiscale 2026 (gov.cy/taxreform), « Avantages fiscaux pour les entreprises » (lois publiées au Journal officiel le 31 décembre 2025, en vigueur au 1er janvier 2026). »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
9.
Zypern: früherer Körperschaftsteuersatz vor der Steuerreform : 12,5 %
« Φόρος πραγματικών μερισμάτων από 17% σε 5% · Κατάργηση λογιζόμενης διανομής μερισμάτων · Εταιρικός φόρος από 12,5% σε 15% · Κατάργηση τελών χαρτοσήμων · Stock Options: ειδικός συντελεστής 8% έως €1εκ./10ετία · Κρυπτοστοιχεία: αυτοτελής φορολόγηση 8% στο καθαρό κέρδος — Portail officiel de la Réforme fiscale 2026 (gov.cy/taxreform), « Avantages fiscaux pour les entreprises » (lois publiées au Journal officiel le 31 décembre 2025, en vigueur au 1er janvier 2026). »
gov.cyHistorischer Wert, gültig bis 1. Januar 2026