Kurzmeldung · Steuern
Italien: Flat Tax für Neuansässige – das Zuzugsdatum bestimmt den Betrag
Die italienische Pauschalsteuer auf ausländische Einkünfte hat sich für jüngere Zuzüge verdoppelt. Bereits zum Regime zugelassene Ansässige behalten ihren Eingangsbetrag: Allein das Datum der Wohnsitzverlegung bestimmt, was man zahlt.
Von Die Redaktion · am 6. September 2026
Was das Regime für Neuansässige vorsieht
Das italienische Regime für Neuansässige erlaubt es einer Person, die ihre steuerliche Ansässigkeit nach Italien verlegt, die Besteuerung ihrer gesamten ausländischen Einkünfte durch eine jährliche Pauschalsteuer zu ersetzen. Einkünfte aus italienischen Quellen werden dagegen weiterhin nach dem regulären Tarif besteuert.
Die Option steht nur Personen offen, die in mindestens ab 9 Jahre1 der zehn Jahre vor der Verlegung nicht in Italien steuerlich ansässig waren. Sie gilt anschließend für höchstens 15 Jahre2.
Die Pauschale deckt ausländische Einkünfte unabhängig von ihrer Höhe ab: Dividenden, Zinsen, Mieten, Veräußerungsgewinne, Renten. Gerade dieser Pauschalcharakter – und kein ermäßigter Steuersatz – macht das Regime für große Vermögen interessant.
Ein Familienangehöriger kann gegen eine zusätzliche Pauschale von 50.000 €3 pro Person in die Option einbezogen werden.
Was sich geändert hat, und für wen
Der Pauschalbetrag wurde zweimal angehoben. Er lag bei 100.000 €4 für Wohnsitzverlegungen bis zum 10. August 2024 und danach bei 200.000 €5 für Verlegungen ab dem 11. August 2024.
Der für die jüngsten Verlegungen geltende Betrag beläuft sich auf 300.000 €6 pro Jahr. Diesen zahlt eine Person, die sich heute niederlässt.
Entscheidend ist, dass keine Rückwirkung besteht. Jede Anhebung betrifft nur Steuerpflichtige, deren Wohnsitzverlegung nach ihrem Inkrafttreten erfolgt; bereits zum Regime Zugelassene behalten für die gesamte Dauer der Option den Betrag, der bei ihrem Zuzug galt.
Konkret können heute drei in Italien Ansässige demselben Regime unterliegen und drei verschiedene Beträge zahlen, je nachdem, ob sie sich vor August 2024, zwischen August 2024 und der nächsten Anhebung oder danach niedergelassen haben. Das Datum der Verlegung ist also der einzige Parameter, der zählt.
Diese Systematik hat eine offensichtliche praktische Folge: Bei einem laufenden Vorhaben wiegt das Jahr der Wohnsitzverlegung schwerer als jede andere Abwägung, und eine Verschiebung um wenige Wochen kann die Kosten des Regimes für fünfzehn Jahre verändern.
Was vor der Entscheidung zu prüfen ist
- Die Bedingung der Nichtansässigkeit prüfen: ab 9 Jahre1 ohne steuerliche Ansässigkeit in Italien in den zehn Jahren vor der Verlegung.
- Das genaue Datum der Wohnsitzverlegung festhalten: Es bestimmt den Pauschalbetrag für die gesamte Dauer der Option.
- Die Familienpauschale von 50.000 €3 je einbezogener Person beziffern: Sie kommt zur Hauptpauschale hinzu.
- Einkünfte aus italienischen Quellen gesondert erfassen; sie werden weiterhin nach dem Tarif besteuert, dessen Spitzensteuersatz 43 %7 erreicht.
- Den Wegzug aus Frankreich nach dessen eigenen Kriterien behandeln: Eine Anwesenheit in Italien von mehr als 183 Tage8 begründet die steuerliche Ansässigkeit in Italien, Frankreich wendet jedoch Artikel 4 B des Code général des impôts an.
An diesem letzten Punkt scheitern die meisten Vorhaben. Eine italienische Pauschale schützt vor nichts, solange der Haushalt und der Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen in Frankreich bleiben: Den Ausschlag gibt das französisch-italienische Doppelbesteuerungsabkommen, und es stellt auf Tatsachen ab, nicht auf eine steuerliche Option.
Was ungewiss bleibt
Die italienische Steuerbehörde (Agenzia delle Entrate) datiert diese Stufen genau: bis zum 10. August 2024, vom 11. August 2024 bis zum 31. Dezember 2025 und ab dem 1. Januar 2026. Der für eine bestimmte Verlegung geltende Betrag lässt sich also an einem Kalender ablesen und gilt für die gesamte Dauer der Option.
Die Entwicklungsrichtung hingegen steht außer Frage: Die Pauschale hat sich in wenigen Jahren verdreifacht. Ein auf fünfzehn Jahre angelegtes Vorhaben muss berücksichtigen, dass der Eingangsbetrag zwar gesichert ist, die Zugangsbedingungen selbst für künftige Zuzüge aber noch verschärft werden können.
Italien bietet zudem zwei weitere Regime an, die oft mit diesem verwechselt werden: das für ausländische Rentner mit 7 %9 über 9 Jahre10 in Gemeinden mit weniger als weniger als 30.000 Einwohner11 im Süden des Landes, und das für zuziehende Arbeitnehmer (Impatriati), das 50 %12 der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit für 5 Jahre13 freistellt.
Diese drei Regelungen sind nicht kombinierbar und richten sich an unterschiedliche Profile. Die Wahl zwischen ihnen hängt von der Art der Einkünfte ab – Vermögens-, Renten- oder Arbeitseinkünfte – und nicht vom ausgewiesenen Betrag.
Gut zu wissen
Quellen und Prüfdaten
- 1.
Italien, Neuansässige: geforderte Besteuerungszeiträume ohne Ansässigkeit in den vorangegangenen zehn : 9 Jahre
« L'opzione è esercitabile dalle persone fisiche che trasferiscono la residenza fiscale in Italia e che non siano state residenti in Italia per un tempo almeno pari a nove periodi di imposta nel corso dei dieci precedenti l'inizio del periodo di validità dell'opzione. — Agenzia delle Entrate, « Opzione per i neo-residenti ». »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 2.
Italien, Neuansässige: Höchstdauer der Option ab dem ersten Besteuerungszeitraum : 15 Jahre
« L'opzione è valida per un massimo di 15 anni dal primo periodo d'imposta di validità dell'opzione »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 3.
Italien, Neuansässige: jährliche Pauschale je einbezogenem Familienmitglied, ab dem 1. Januar 2026 : 50.000 €
« e a 50.000 euro l'importo dell'imposta dovuta da ciascuno dei familiari cui sono stati estesi gli effetti dell'opzione »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 4.
Italien, Neuansässige: jährliche Pauschalsteuer, Zuzüge bis zum 10. August 2024 : 100.000 €
« per i trasferimenti di residenza avvenuti fino al 10 agosto 2024 l'imposta è stabilita nella misura di 100.000 euro per ciascun periodo d'imposta »
agenziaentrate.gov.itHistorischer Wert, gültig bis 10. August 2024
- 5.
Italien, Neuansässige: jährliche Pauschalsteuer, Zuzüge vom 11. August 2024 bis zum 31. Dezember 2025 : 200.000 €
« l'imposta sostitutiva è pari a 200.000 euro per ciascun periodo d'imposta in cui opera l'opzione »
agenziaentrate.gov.itHistorischer Wert, gültig bis 31. Dezember 2025
- 6.
Italien, Neuansässige: jährliche Pauschalsteuer, Zuzüge ab dem 1. Januar 2026 : 300.000 €
« la legge di bilancio 2026 ha elevato a 300.000 euro l'importo dell'imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero da chi si trasferisce in Italia »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 7.
Italien: IRPEF-Spitzengrenzsteuersatz : 43 %
« fino a euro 28.000 : 23% ; da 28.001 fino a euro 50.000 : 35% [33 % depuis la loi de finances 2026] ; oltre a euro 50.000 : 43% — 14.140 euro + 43% sul reddito che supera i 50.000 euro. — Agenzia delle Entrate, « Aliquote e calcolo dell'Irpef ». »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 8.
Italien: jährliche Aufenthaltsdauer, die die steuerliche Ansässigkeit begründet : 183 Tage
« A person is considered resident in Italy for income tax purposes if they meet at least one of the following conditions for most of the year (at least 183 days per year, or 184 for leap years) »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 9.
Italien, ausländische Rentner: Satz der Ersatzsteuer auf Einkünfte aus ausländischen Quellen : 7 %
« prevede l'applicazione di un'imposta sostitutiva dell'Irpef con aliquota del 7% a qualsiasi categoria di reddito prodotto all'estero, per ciascuno dei nove periodi d'imposta di validità dell'opzione (articolo 24-ter del Tuir). »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 10.
Italien, ausländische Rentner: Zahl der von der Option erfassten Besteuerungszeiträume : 9 Jahre
« l'applicazione di un'imposta sostitutiva dell'Irpef con aliquota del 7% a qualsiasi categoria di reddito prodotto all'estero, per ciascuno dei nove periodi d'imposta di validità dell'opzione (articolo 24-ter del Tuir). — Agenzia delle Entrate, « Regime opzionale per i pensionati esteri » (mise à jour du 8 mai 2026). »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 11.
Italien, ausländische Rentner: maximale Einwohnerzahl der Zuzugsgemeinde, seit dem 7. April 2026 : 30.000 Einwohner
« Il regime di favore è applicabile se la residenza viene trasferita in uno dei comuni appartenenti al territorio delle regioni Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise e Puglia, con popolazione non superiore a 30mila abitanti (tale limite è in vigore dal 7 aprile 2026, in precedenza era 20mila abitanti). Possono beneficiarne anche i pensionati esteri che trasferiscono la residenza in uno dei comuni, sempre con non più di 30mila abitanti, interessati dagli eventi sismici del 6 aprile 2009 (“terremoto dell'Aquila”) o dagli eventi sismici del 2016 (“terremoto del Centro Italia”). — Agenzia delle Entrate, « Regime opzionale per i pensionati esteri ». »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 12.
Italien, zuziehende Arbeitnehmer (Impatriati): steuerfreier Anteil der Einkünfte aus Beschäftigung : 50 %
« Il regime prevede che i redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente, i redditi di lavoro autonomo derivanti dall'esercizio di arti e professioni prodotti in Italia entro il limite annuo di 600.000 euro concorrono alla formazione del reddito complessivo limitatamente al 50% del loro ammontare. »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 13.
Italien, zuziehende Arbeitnehmer (Impatriati): Dauer der Regelung : 5 Jahre
« Il regime per i lavoratori impatriati si applica a partire dal periodo di imposta in cui è avvenuto il trasferimento della residenza fiscale in Italia e nei quattro periodi d'imposta successivi. Se la residenza fiscale in Italia non è mantenuta per almeno quattro anni, il lavoratore decade dai benefici e si provvede al recupero di quelli già fruiti, con applicazione dei relativi interessi. — Agenzia delle Entrate, « Lavoratori impatriati – nuovo regime » (D.Lgs. 209/2023, art. 5). »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft