Expatriarse a Canadá en 2026: inmigración, Quebec francófono y fiscalidad

Canadá grava a sus residentes por su renta mundial. La residencia fiscal se aprecia en primer lugar por los vínculos —vivienda, cónyuge, personas a cargo, bienes y vínculos sociales— y no por un recuento de días. Una regla subsidiaria considera residente a la persona presente al menos 183 días³ sin haber establecido vínculos suficientes.

Esta jerarquía de criterios es esencial: lo que prima es el conjunto de vínculos, y un francés que conservara una vivienda disponible y una familia en Canadá seguiría siendo residente allí con independencia de su recuento de días.

La escala federal y la suma provincial

La escala federal es progresiva. Su primer tramo tributa al 14 %⁴ y su tramo superior al 33 %⁵.

Pero esta escala es solo la mitad de la historia: cada provincia añade la suya. El tipo marginal combinado alcanza, según la provincia, un nivel cercano al aproximadamente 53 %⁶, un orden de magnitud comparable a los tipos europeos más elevados.

Comparar Canadá con un país europeo basándose solo en la escala federal no tiene, por tanto, ningún sentido. La elección de la provincia pesa tanto como la elección del país, y la diferencia entre la provincia con mayor tributación y la de menor tributación es considerable.

Plusvalías y sociedades

Las ganancias de capital solo tributan en una fracción: la tasa de inclusión es del 50 %⁷. La mitad de la ganancia se integra en la renta imponible y tributa según la escala; la otra mitad está exenta. Se anunció un proyecto para elevar esta tasa, que después se anuló.

El impuesto federal sobre sociedades se sitúa, tras la deducción y la reducción general, en un tipo del aproximadamente 15 %⁸, al que se añade también una parte provincial.

No publicamos las escalas provinciales ni el régimen canadiense del impuesto de sucesiones: Canadá no aplica un impuesto de sucesiones propiamente dicho, sino una enajenación presunta en el momento del fallecimiento, cuyo mecanismo no figura en nuestras fuentes.

Canadá es uno de los pocos destinos de esta selección donde la inmigración permanente es una vía ordinaria, organizada y selectiva, y no un régimen excepcional reservado a los inversores.

El sistema federal se basa en una selección por puntos, que tiene en cuenta la edad, la formación, la experiencia profesional y el dominio de las lenguas oficiales. Quebec dispone de su propio sistema de selección, distinto, con sus criterios y sus cupos.

Para un francófono, esta dualidad es determinante: el dominio del francés se valora en ambos sistemas, pero según modalidades diferentes, y un expediente rechazado en uno puede ser admisible en el otro.

Las vías temporales —permiso de trabajo, permiso de estudios, movilidad juvenil— sirven a menudo como primera etapa, ya que la experiencia canadiense adquirida se valora después en la solicitud permanente.

No publicamos ni los umbrales de puntos, ni los límites anuales de admisión, ni las condiciones de los programas provinciales: se revisan con frecuencia y no disponemos de una fuente oficial cuantificada y fechada que citar.

Por otra parte, Canadá puso fin a su histórico programa de residencia por inversión pasiva. Las vías que subsisten para los emprendedores exigen crear o adquirir una empresa real, con compromisos de creación de empleo: no es una inversión financiera.

Canadá ha restringido la adquisición de viviendas residenciales por parte de no residentes y sociedades extranjeras, en el marco de medidas destinadas a contener la subida de los precios. Existen excepciones, en particular para los titulares de determinados permisos.

Además, varias provincias y municipios han establecido impuestos específicos dirigidos a los compradores extranjeros o a las viviendas desocupadas. Estos tributos se suman a los impuestos ordinarios sobre transmisiones y pueden representar una parte sustancial del precio.

No publicamos ni el tipo de los impuestos dirigidos a los compradores extranjeros, ni los impuestos provinciales sobre transmisiones, ni los impuestos sobre viviendas desocupadas: varían según la provincia y el municipio y se han modificado en varias ocasiones. Deben verificarse para la localidad elegida antes de cualquier compromiso.

El mercado es muy contrastado: Toronto y Vancouver han experimentado una subida prolongada que ha deteriorado el acceso a la vivienda, mientras que Montreal, las provincias marítimas y las Praderas siguen trayectorias diferentes. En Canadá, la cuestión de la vivienda es inseparable de la elección de la ciudad.

Un punto técnico merece la atención de un francés: la enajenación presunta al salir de Canadá puede generar una tributación sobre las ganancias latentes. Un bien adquirido durante la residencia canadiense debe, por tanto, considerarse en la perspectiva de un posible regreso.

El coste de la vida canadiense es cercano a los niveles de Europa occidental, con marcadas diferencias entre las grandes metrópolis y el resto del país.

No publicamos un presupuesto mensual tipo: no hemos encontrado una serie oficial canadiense que mida una cesta de gastos comparable a la de un expatriado.

Tres partidas estructuran un presupuesto. La vivienda, la primera de ellas, con un acceso deteriorado en Toronto y Vancouver. El automóvil, a menudo necesario fuera de los centros de las grandes ciudades. Y la energía, cuyo peso varía mucho según la provincia y la dureza del invierno.

En contrapartida, el sistema sanitario público cubre a los residentes, con un periodo de carencia a la llegada según la provincia, y la escuela pública es gratuita: dos partidas que pesan mucho en los destinos de baja tributación y que aquí están ampliamente socializadas.

Es la disyuntiva central del destino: una tributación comparable a la de Francia, a cambio de un mercado laboral dinámico y de un acceso ordinario a la residencia permanente y después a la nacionalidad. Canadá no se elige por su fiscalidad.

1. Determinar la vía y el sistema: federal o quebequés, primero temporal o directamente permanente;
2. hacer evaluar los títulos académicos y realizar las pruebas lingüísticas, etapas largas que condicionan el expediente;
3. elegir la provincia con conocimiento de causa: determina la escala, los impuestos inmobiliarios y la cobertura sanitaria;
4. prever el periodo de carencia del seguro médico provincial a la llegada, contratando una cobertura privada para ese periodo;
5. tratar la salida de Francia según sus propios criterios y conforme al convenio franco-canadiense.

La etapa más subestimada es la segunda: la evaluación de los títulos y las pruebas de idioma llevan meses y deben iniciarse con mucha antelación a la presentación.

No publicamos plazos de tramitación: varían mucho según el programa y el periodo, y no disponemos de una fuente oficial cuantificada y fechada.

• La residencia fiscal se basa en los vínculos, no en un recuento de días.
• El tipo marginal combinado se acerca al aproximadamente 53 %⁶ en las provincias con mayor tributación: la escala federal por sí sola no tiene sentido.
• Solo la mitad de la ganancia de capital es imponible, con una tasa de inclusión del 50 %⁷: es una ventaja real para un patrimonio mobiliario.
• La adquisición de viviendas por parte de no residentes está restringida, y se añaden impuestos específicos según la provincia.
• La enajenación presunta a la salida puede desencadenar una tributación sobre las ganancias latentes: un regreso se prepara antes, no después.

Por último, el pasaporte canadiense da acceso a aproximadamente 188⁹ sin visado, un nivel comparable al de los pasaportes europeos. La naturalización es accesible tras un periodo de residencia, lo que distingue radicalmente a Canadá de los destinos donde la nacionalidad se compra: aquí se gana con la instalación, y eso es precisamente lo que le da su valor.