Auswandern nach Hongkong 2026: Territorialbesteuerung und asiatisches Drehkreuz

Hongkong besteuert das Welteinkommen nicht. Das Territorium erhebt Steuern nur auf Unternehmensgewinne, auf Mieteinkünfte aus dort gelegenen Immobilien und auf Beschäftigungseinkünfte, die dort ihre Quelle haben. Es handelt sich um eine strikte Territorialität, und sie ist die Grundlage von allem Übrigen.

Folglich gibt es weder eine Besteuerung von Veräußerungsgewinnen — der anwendbare Satz beträgt 0 %³ —, noch eine Besteuerung von Dividenden auf Ebene des Aktionärs, noch eine Mehrwertsteuer.

Die Lohnsteuer

Der Steuerpflichtige wird nach der günstigeren von zwei Berechnungen besteuert. Die erste ist ein progressiver Tarif, der auf das steuerpflichtige Nettoeinkommen nach Abzügen angewandt wird: Er beginnt bei 2 %⁴ und erreicht 17 %⁵ auf den Restbetrag.

Die zweite ist ein Standardsatz, der auf das Nettoeinkommen vor Abzügen angewandt wird. Er ist zweistufig progressiv geworden: 15 %⁶ auf die ersten 5.000.000 HK$⁷ Nettoeinkommen, danach 16 %⁸.

Dieser Mechanismus der Günstigerprüfung ist eine Besonderheit: Er stellt sicher, dass die Belastung nie den Standardsatz übersteigt, was die Besteuerung hoher Arbeitseinkommen faktisch deckelt.

Gesellschaften

Auch die Gewinnsteuer ist zweistufig: 8,25 %⁹ auf die erste Gewinntranche, danach 16,5 %¹⁰ für Gesellschaften.

Auch hier wird nur die Hongkonger Quelle besteuert. Ein außerhalb des Territoriums erzielter Gewinn kann der Steuer entgehen, doch diese Qualifikation wird von der Verwaltung genau geprüft und setzt einen soliden Nachweis voraus. Dies ist der wichtigste Steuerstreit im Territorium.

Das Regime für Einkünfte ausländischer Quelle (FSIE), das seit dem 1. Januar 2023 in Kraft ist, regelt diese Ausnahme für Mitglieder einer multinationalen Gruppe: In Hongkong vereinnahmte Dividenden, Zinsen, Einkünfte aus geistigem Eigentum und Veräußerungsgewinne ausländischer Quelle gelten dort als steuerpflichtig, wobei Gewinne aus sonstigen Vermögenswerten seit dem 1. Januar 2024 erfasst sind. Die Befreiung bleibt erhalten, wenn die Einheit ein Erfordernis wirtschaftlicher Substanz vor Ort erfüllt, bei Dividenden und Gewinnen aus Wertpapieren ein Beteiligungserfordernis — mindestens ab 5 %¹¹ des Kapitals, gehalten seit mindestens ab 12 Monate¹² —, oder bei geistigem Eigentum ein Nexus-Erfordernis. Das Regime betrifft weder Privatpersonen noch rein lokale Gruppen, und vor jeder Strukturierung kann eine Vorabentscheidung beantragt werden.

Für Franzosen ist bei Renten eine Klarstellung nötig. Das Fehlen einer Hongkonger Besteuerung bedeutet nicht, dass die Rente steuerfrei bleibt: Das anwendbare Abkommen bestimmt, welcher der beiden Staaten besteuern darf, und eine Rente französischer Quelle bleibt häufig in Frankreich steuerpflichtig. Die Prüfung geht also vom Abkommen aus, nicht vom lokalen innerstaatlichen Recht.

Hongkong hat mehrere Wege geöffnet, um qualifizierte Profile anzuziehen, ohne ein vorheriges Arbeitsangebot zu verlangen.

Der Top Talent Pass

Das Programm unterscheidet drei Kategorien. Die erste richtet sich an Personen, deren Jahreseinkommen im Jahr vor dem Antrag ab 2.500.000 HK$¹³ erreicht hat. Die beiden anderen richten sich an Absolventen anerkannter Universitäten, je nachdem, ob sie in den letzten fünf Jahren mindestens ab 3 Jahre¹⁴ Berufserfahrung nachweisen oder nicht.

Die anfängliche Aufenthaltsdauer beträgt 36 Monate¹⁵ für die erste Kategorie und 24 Monate¹⁶ für die beiden anderen, ohne weitere Bedingung als die zeitliche Begrenzung — der Inhaber ist somit an keinen Arbeitgeber gebunden.

Der Weg über Investitionen

Das Programm für Investoren setzt eine Netto-Mindestanlage von 30.000.000 HK$¹⁷, also etwa etwa 3.800.000 $¹⁸, in zulässigen Vermögenswerten voraus.

Der Abstand zu den europäischen Schwellenwerten ist beträchtlich: Dieses Programm richtet sich nicht an dasselbe Publikum wie die mediterranen Programme und ist auf große Vermögen zugeschnitten.

Die Liste der zulässigen Vermögenswerte und die Pflichten zur Aufrechterhaltung der Investition sind in unseren Quellen nicht enthalten: Sie müssen bei der zuständigen Behörde überprüft werden.

Ein praktischer Punkt sollte frühzeitig bedacht werden: Der dauerhafte Aufenthalt wird nach einer Dauer ununterbrochenen Aufenthalts erworben und verändert die Stellung des Inhabers — er ist dann nicht mehr an ein Visum gebunden. Die Bedingungen dieses Übergangs sollten bereits bei der Ankunft geprüft werden, denn beurteilt wird die Kontinuität des Aufenthalts und nicht allein dessen Summe.

Der Erwerb durch Ausländer ist ohne besondere Genehmigung möglich, doch der Hongkonger Markt gehört im Verhältnis zum Einkommen zu den teuersten der Welt und bietet zugleich eine der kleinsten Wohnflächen.

Grund und Boden gehört grundsätzlich dem Staat; die Immobilien werden in Form langfristiger Pachtverträge gehalten. Die Restlaufzeit des an eine Immobilie geknüpften Pachtvertrags ist zu prüfen: Sie bestimmt den Wert und die Finanzierungsmöglichkeiten.

Für Erwerbe durch Nichtansässige wurden im Rahmen von Maßnahmen zur Marktabkühlung zusätzliche Abgaben erhoben, deren Höhe im Laufe der Zyklen schwankte.

Wir veröffentlichen nicht die aktuelle Höhe der für nichtansässige Erwerber geltenden Abgaben: Diese Maßnahmen wurden mehrfach geändert, und wir haben keine datierte offizielle Quelle, die wir zitieren könnten.

Für die große Mehrheit der Expatriates bleibt die Frage daher die der Miete. Die Mieten sind hoch, die Mietverträge in der Regel kurz, und die Fläche, die man für ein bestimmtes Budget erhält, ist mit der einer europäischen Hauptstadt nicht zu vergleichen.

Schließlich ist zu beachten, dass die angegebenen Flächen nicht immer auf dieselbe Weise gemessen werden: Die Unterscheidung zwischen Bruttofläche und Nutzfläche hat in den Anzeigen lange für Verwirrung gesorgt. Um zwei Objekte zu vergleichen, müssen die Preise auf dieselbe Messgrundlage umgerechnet werden, andernfalls ist der scheinbare Unterschied ohne Aussagekraft.

Hongkong verbindet eine der leichtesten Steuerbelastungen der Welt mit einem der höchsten Wohnkostenniveaus. Die Abwägung entscheidet sich fast vollständig an diesen beiden Größen.

Wir veröffentlichen kein typisches Monatsbudget: Wir haben keine offizielle Hongkonger Datenreihe gefunden, die einen mit dem eines Expatriates vergleichbaren Warenkorb misst.

Drei Posten prägen ein Budget. Die Wohnung, mit Abstand der erste. Die internationale Schulbildung, mit Wartelisten und an manchen Schulen zusätzlich zu den Jahresgebühren zu zahlenden Aufnahmegebühren. Und die Gesundheit, wo das öffentliche System günstig, aber überlastet ist, was Expatriates zu Privatärzten und zur Versicherung drängt.

Umgekehrt erleichtern das Fehlen einer Mehrwertsteuer und die moderaten Kosten für Verkehrsmittel und einfache Gastronomie den Alltag. Das Territorium ist teuer beim Wohnen und bei der Schulbildung, nicht beim Leben.

1. Die anwendbare Visakategorie bestimmen, da die Unterlagen und die erhaltene Dauer unmittelbar davon abhängen;
2. die Schulbildung frühzeitig planen, der für eine Familie am stärksten eingeschränkte Posten;
3. ein lokales Bankkonto eröffnen, ein Schritt, der eine umfangreiche Compliance-Akte voraussetzt;
4. bei einer Geschäftstätigkeit die Quelle der Gewinne bereits bei der Gründung der Struktur qualifizieren lassen, statt zu versuchen, sie nachträglich zu begründen;
5. den Wegzug aus Frankreich nach den dortigen eigenen Kriterien behandeln, da die Hongkonger Territorialität in dieser Hinsicht nichts regelt.

Der vierte Punkt unterscheidet die soliden Fälle von den übrigen. Territorialität ist kein Status, den man erhält, sondern eine Qualifikation, die man nachweist, Geschäft für Geschäft.

Wir veröffentlichen keine Bearbeitungszeiten: Für die Visa von Hongkong liegt uns keine offizielle, beziffernde und datierte Quelle vor.

• Das Territorialitätsprinzip schützt Einkünfte aus ausländischer Quelle, doch dies muss nachgewiesen werden. Die Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz sind strenger geworden.
• Das Visum begründet keine steuerliche Ansässigkeit, und die steuerliche Ansässigkeit in Hongkong bedeutet nicht, dass der Wohnsitz in Frankreich im steuerlichen Sinne aufgegeben ist.
• Die Wohnkosten verschlingen einen Anteil des Einkommens, der in europäischen Hauptstädten seinesgleichen sucht: Der Steuervorteil muss nach Abzug dieses Postens bewertet werden.
• Die Restlaufzeit der Grundstückspachtverträge bestimmt den Wert einer Immobilie.
• Das politische und rechtliche Umfeld hat sich seit 2020 verändert: Es ist ein eigenständiger Parameter des Vorhabens, getrennt von der Besteuerung, und muss für sich beurteilt werden.

Schließlich bleibt Hongkong eines der wenigen Gebiete, in denen die Besteuerung von Arbeitnehmern durch den Mechanismus der Günstigerprüfung systembedingt gedeckelt ist. Für eine Führungskraft mit sehr hohem Einkommen und ohne schulpflichtige Kinder ist der Abstand zu Europa erheblich; für eine Familie machen Wohnen und Schule den größten Teil davon wieder zunichte.