Auswandern nach Spanien 2026: Beckham-Gesetz, Visa und Lebenshaltungskosten

Artikel 9 des Einkommensteuergesetzes knüpft den gewöhnlichen Aufenthalt auf spanischem Staatsgebiet daran, dass sich die Person im Kalenderjahr mehr als mehr als 183 Tage³ dort aufhält oder dass sich dort der Mittelpunkt ihrer wirtschaftlichen Tätigkeiten oder Interessen befindet.

Der allgemeine Tarif ist progressiv und erreicht höchstens 47 %⁴. Hinzu kommt der regionale Anteil: Spanien ist steuerlich stark dezentralisiert, und die autonome Gemeinschaft des Wohnsitzes verändert die tatsächliche Belastung bei gleichem Einkommen erheblich.

Die Sparbemessungsgrundlage

Kapitaleinkünfte – Dividenden, Zinsen, Veräußerungsgewinne – fallen unter eine gesonderte Bemessungsgrundlage, die sogenannte Sparbemessungsgrundlage, mit eigenem Tarif. Dieser beginnt bei 19 %⁵ und erreicht oberhalb der letzten Schwelle 30 %⁶.

Diese Trennung ist strukturbestimmend: Ein Vermögen, das Finanzerträge abwirft, unterliegt nicht dem allgemeinen Tarif, was die Abwägung gegenüber einem Land, das alles zusammenfasst, grundlegend verändert.

Vermögensteuer und Solidaritätssteuer

Spanien behält eine Vermögensbesteuerung bei, ergänzt durch eine befristete Solidaritätssteuer auf große Vermögen, die Vermögen über mehr als 3.000.000 €⁷ erfasst.

Dieser Punkt ist entscheidend und wird häufig übersehen: Die Vermögensteuer ist teilweise an die autonomen Gemeinschaften abgetreten, von denen einige sie neutralisiert haben, während die Solidaritätssteuer einen Teil davon auf Staatsebene wieder einführt. Das Zusammenspiel beider hängt daher von der Region der Niederlassung ab.

Das Regime für verlagerte Arbeitnehmer

Artikel 93 führt ein Sonderregime für Arbeitnehmer, auch in Telearbeit, für Geschäftsführer bzw. Verwaltungsratsmitglieder, Unternehmer und hochqualifizierte Fachkräfte ein, die ihre Steueransässigkeit in Spanien erwerben – das sogenannte Beckham-Regime, dessen Zugang das Gesetz 28/2022 über Start-ups für Ortswechsel ab 2023 erweitert hat, einschließlich Ehegatte und Kinder unter bestimmten Voraussetzungen.

Es erlaubt, während 6 Jahre⁸ nach den Regeln für Gebietsfremde besteuert zu werden, und zwar zum Satz von 24 %⁹ bis zu einer Bemessungsgrundlage von 600.000 €¹⁰; der übersteigende Betrag wird zum höheren Satz besteuert.

Die Körperschaftsteuer beträgt im Regelsatz 25 %¹¹.

Ein Wort zur Vergleichsmethode. Spanien gilt oft als „stark besteuert“, und zwar allein auf Grundlage des Grenzsteuersatzes des allgemeinen Tarifs. Das ist eine unvollständige Sichtweise: Bei einem Vermögen, dessen Erträge überwiegend finanzieller Natur sind, kommt der Sparertragstarif zur Anwendung, und dieser liegt näher am europäischen Durchschnitt, als der allgemeine Tarif vermuten lässt. Der tatsächliche Unterschied bemisst sich an der Struktur der eigenen Einkünfte, nicht an einem ausgewiesenen Satz.

Für französische Staatsangehörige ist kein Titel erforderlich: Es gilt die Freizügigkeit, mit einer Eintragung im zentralen Ausländerregister nach mehr als drei Monaten. Diese Eintragung ist nicht neutral – sie fließt in die Beurteilung der Ansässigkeit ein.

Für Staatsangehörige von Drittländern hat Spanien sein Aufenthaltsvisum für Investoren abgeschafft: Das Organgesetz 1/2025 hebt alle Wege auf, ob immobilienbezogen, finanziell oder unternehmerisch, und seit dem 3. April 2025 ist kein neuer Antrag mehr möglich. Bestehen bleiben die auf Tätigkeit oder Mittel gestützten Visa: das Visum für Remote-Arbeitende, das Visum ohne Erwerbstätigkeit (non lucrativo) für Personen, die von ihren Einkünften leben, sowie die Visa für Unternehmer und für hochqualifizierte Fachkräfte.

Die für das Visum ohne Erwerbstätigkeit und für das Visum für Remote-Arbeitende verlangten Mittelschwellen sowie die Geltungsdauer der Titel und die Bedingungen für ihre Verlängerung sind in den amtlichen Quellen, die wir einsehen konnten, nicht enthalten: Wir beziffern sie daher nicht.

Das Regime nach Artikel 93 verdient eine gesonderte Erwähnung: Es handelt sich nicht um einen Aufenthaltstitel, sondern um eine steuerliche Option, die insbesondere aufgrund eines beruflich bedingten Ortswechsels nach Spanien offensteht. Titel und Regime werden getrennt beantragt, und die Erfüllung der Voraussetzungen des einen sagt nichts über das andere aus.

Der Erwerb durch Ausländer ist frei und setzt keine vorherige Genehmigung voraus. Die Ausländeridentifikationsnummer – die NIE – ist dagegen die unerlässliche Voraussetzung für jedes Geschäft ebenso wie für die Eröffnung eines Kontos.

Der Markt ist stark differenziert: Madrid, Barcelona, die Balearen und einige Küstenregionen folgen einer eigenen, von der internationalen Nachfrage getragenen Dynamik, während das Landesinnere eine deutlich ruhigere Entwicklung nimmt.

Zwei Entwicklungen sind in jedes Vermietungsprojekt einzubeziehen. Mehrere autonome Gemeinschaften und Gemeinden haben die Kurzzeitvermietung reguliert, mit Genehmigungsregelungen und Kontingenten. Und die Besteuerung des Besitzes, die teilweise regional geregelt ist, variiert je nach Region.

Wir veröffentlichen weder die Grunderwerbsteuern noch die Grundsteuer IBI noch die Besteuerung spanischer Mieteinkünfte: Diese Tarife fallen teilweise in die Zuständigkeit der autonomen Gemeinschaften, und wir verfügen über keine konsolidierte, datierte amtliche Quelle.

Ein verfahrensrechtlicher Punkt sollte bekannt sein: Beim Verkauf durch einen Gebietsfremden behält der Erwerber eine Quellensteuer ein und führt sie an den spanischen Fiskus ab; sie wird auf die Besteuerung des Veräußerungsgewinns angerechnet. Sie kann zurückgefordert werden, bindet aber mehrere Monate lang einen Teil des Kaufpreises. Ein Liquiditätsplan, der sie ignoriert, gerät beim Weiterverkauf in Bedrängnis.

Die spanischen Lebenshaltungskosten liegen weiterhin unter dem Durchschnitt der Eurozone, doch der Abstand hat sich in den Großstädten und an der Küste, wo die Wohnkosten stetig gestiegen sind, stark verringert.

Wir veröffentlichen kein monatliches Musterbudget: Wir haben keine amtliche spanische Statistik gefunden, die einen Warenkorb misst, der mit dem eines Expatriates vergleichbar wäre.

Was Spanien von einem Nachbarland wirklich unterscheidet, ist nicht der Preis des täglichen Warenkorbs, sondern die lokale Besteuerung. Die autonome Gemeinschaft des Wohnsitzes beeinflusst Einkommensteuer, Vermögensteuer und Erbschaftsteuer in einem Ausmaß, das den Unterschied bei den Lebenshaltungskosten zwischen zwei Regionen übersteigen kann.

Die öffentliche Gesundheitsversorgung hat ein gutes Niveau und steht angeschlossenen Gebietsansässigen offen; viele Expatriates schließen dennoch eine private Absicherung für den Zugang zu Fachärzten ab, zu moderaten Kosten im Vergleich zu anderen Zielländern.

1. Die NIE beantragen, Voraussetzung für jedes Bank-, Miet- oder Immobiliengeschäft;
2. die autonome Gemeinschaft in Kenntnis der Sachlage wählen: Sie bestimmt einen Teil der Einkommen-, Vermögen- und Erbschaftsteuer;
3. sich bei den lokalen Behörden anmelden und im padrón municipal eintragen lassen, was für mehrere Rechte Voraussetzung ist;
4. als Staatsangehöriger eines Drittlands den Visumantrag stellen, der der jeweiligen Situation entspricht – Remote-Arbeit, ohne Erwerbstätigkeit, Unternehmer;
5. gegebenenfalls die Option für das Regime nach Artikel 93 über das Modelo 149 ausüben, und zwar innerhalb der gesetzlichen Frist, die ab dem Datum des Tätigkeitsbeginns läuft, das bei der Anmeldung zur spanischen Sozialversicherung eingetragen wurde (oder auf dem gleichwertigen Dokument vermerkt ist), und nicht ab dem Erwerb des Wohnsitzes.

Die Wahl der Region ist der am meisten unterschätzte Schritt. Sie erfolgt oft nach dem Klima oder der Nähe zu einem Flughafen, obwohl sie dauerhafte steuerliche Folgen hat, insbesondere bei der Vermögensübertragung.

Wir veröffentlichen keine Bearbeitungsfristen: Die Fristen der Konsulate und der Ausländerbehörden schwanken je nach Ort stark, und wir verfügen über keine offizielle, bezifferte und datierte Quelle.

• Das spanische Steuerrecht ist teilweise regional geprägt: Spanien mit einem anderen Land zu vergleichen, ohne die Autonome Gemeinschaft anzugeben, ist nicht sinnvoll.
• Die Solidaritätssteuer auf große Vermögen betrifft Vermögen über mehr als 3.000.000 €⁷ und neutralisiert auf staatlicher Ebene einen Teil der regionalen Entlastungen.
• Das Regime nach Artikel 93 ist auf 6 Jahre⁸ befristet: Der Ausstieg muss bereits beim Einstieg vorbereitet werden.
• Das Aufenthaltsvisum für Investoren gibt es seit dem 3. April 2025 nicht mehr, unabhängig von der Art der Investition: Projekte, die auf dieser Regelung aufbauen, müssen neu überdacht werden.
• Die Meldepflicht für im Ausland gehaltenes Vermögen wird bei Versäumnis empfindlich sanktioniert und betrifft viele neu zugezogene französische Einwohner.

Schließlich ermöglicht der spanische Reisepass die visumfreie Einreise in etwa 192¹². Für einen französischen Staatsangehörigen liegt der Reiz Spaniens jedoch weder im Reisepass noch im Aufenthaltstitel, sondern in der Abwägung zwischen dem Sparertragstarif, der regionalen Besteuerung und gegebenenfalls dem Regime für entsandte Arbeitnehmer. Alles andere ist zweitrangig.

Für ein französisch-spanisches Paar oder eine Familie, deren Kinder in Frankreich bleiben, hat die Nachlassfrage oft Vorrang vor der Einkommensfrage. Die Erbschaftsteuer fällt teilweise in die Zuständigkeit der Autonomen Gemeinschaften, mit erheblichen Unterschieden, und die Europäische Erbrechtsverordnung erlaubt unter bestimmten Voraussetzungen die Wahl des anwendbaren Rechts. Dieses Thema sollte mit einem Notar aus beiden Ländern behandelt werden, vor dem Umzug und nicht danach.