Auswandern nach Zypern 2026: Non-Dom-Status, Steuerresidenz ab 60 Tagen und Besteuerung

Zypern bietet die Besonderheit, zwei Zugänge zur steuerlichen Ansässigkeit zu eröffnen, und genau das macht es innerhalb der Europäischen Union zu einem Ziel eigener Art.

Die allgemeine Regel ist die des Aufenthalts: Eine Person, die sich im Laufe eines Kalenderjahres weniger als 183 Tage³ aufhält, ist im Sinne des Einkommensteuergesetzes von 2002 nicht ansässig. Eine zweite Regel, die sogenannte Regel der ab 60 Tage⁴, erlaubt es jedoch, auch ohne Erreichen dieser Schwelle als ansässig zu gelten, und zwar unter kumulativen Bedingungen: nicht anderswo steuerlich ansässig sein, in Zypern eine Tätigkeit oder Funktion ausüben und dort über eine ständige Wohnung verfügen.

Dieser zweite Weg wird von sehr mobilen Führungskräften gewählt. Er erfordert zugleich die größte Vorsicht: Er setzt voraus, in keinem anderen Staat steuerlich ansässig zu sein, was nachgewiesen werden muss, und zwar zuerst in dem Land, das man verlässt.

Tarif und Kapitaleinkünfte

Der Einkommensteuertarif sieht eine erste steuerfreie Stufe bei 0 %⁵ und einen oberen Grenzsteuersatz von 35 %⁶ vor.

Der Gewinn aus der Veräußerung von Wertpapieren ist von der Einkommensteuer befreit, beim Satz von 0 %⁷. Dies ist eines der prägendsten Merkmale des zyprischen Regimes für Inhaber eines Wertpapierportfolios.

Der Non-Dom-Status und seine zeitliche Begrenzung

Dividenden und Zinsen unterliegen nicht der Einkommensteuer, sondern dem Sonderverteidigungsbeitrag – der SDC –, von dem Personen befreit sind, die in Zypern kein Herkunftsdomizil haben: Das ist der sogenannte Non-Dom-Status.

Dieser Status ist nicht unbegrenzt. Unabhängig vom Herkunftsdomizil gilt eine Person, die 17 Jahre⁸ in Zypern steuerlich ansässig ist, als domiziliert und verliert den Vorteil der Befreiung. Der Vorteil ist also befristet, und diese Frist muss von Anfang an in der Planung berücksichtigt werden.

Auch wenn ein Ansässiger von der SDC befreit ist, bleibt er zum Beitrag zum Gesundheitssystem verpflichtet, der ebenfalls passive Einkünfte – Mieten, Zinsen, Dividenden – belastet, und zwar mit 2,65 %⁹ im Regime der vollen Wirkung. Das ist die in Simulationen am häufigsten vergessene Korrektur.

Aus dem Ausland zugezogene Erwerbstätige und Gesellschaften

Wer in der Republik eine erste Beschäftigung aufnimmt, kann 50 %¹⁰ seiner Vergütung abziehen, sofern diese im Veranlagungsjahr mehr als 55.000 €¹¹ übersteigt.

Die Körperschaftsteuer, lange eine der niedrigsten der Union, wurde im Rahmen der Steuerreform auf 15 %¹² angehoben. Dieselbe Reform senkt die Besteuerung tatsächlicher Dividenden und schafft die fiktive Ausschüttung ab.

Die Reformgesetze wurden am 31. Dezember 2025 im Amtsblatt veröffentlicht und gelten ab dem Veranlagungsjahr 2026, das heißt seit dem 1. Januar 2026, sowohl für den neuen Satz als auch für den Dividendenteil. Diese Daten stammen aus professionellen Quellen; eine Strukturierung, die von den Übergangsbestimmungen abhängt, sollte diese am amtlichen Text bestätigen lassen.

Da Zypern Mitglied der Europäischen Union ist, benötigt ein französischer Staatsangehöriger keinen Aufenthaltstitel. Die Anmeldung bei den örtlichen Behörden bleibt ab einer bestimmten Aufenthaltsdauer erforderlich und hat Auswirkungen auf die steuerliche Ansässigkeit.

Für Drittstaatsangehörige ist der Hauptweg die dauerhafte Aufenthaltserlaubnis nach Regel 6(2) der Verordnung über Ausländer und Einwanderung, ab einer Investition von etwa 300.000 €¹³.

Diese Erlaubnis ist vom früheren, eingestellten Programm der Staatsbürgerschaft durch Investition zu unterscheiden. Die aktuelle Erlaubnis eröffnet ein Aufenthaltsrecht, nicht die Staatsangehörigkeit, und sie entbindet nicht davon, die Voraussetzungen der steuerlichen Ansässigkeit gesondert zu erfüllen.

Die an die dauerhafte Aufenthaltserlaubnis geknüpften jährlichen Einkommensanforderungen sowie die Modalitäten der Ausdehnung auf Familienangehörige sind in dem uns vorliegenden Quellenauszug nicht enthalten: Wir beziffern sie nicht.

Der Erwerb durch einen Unionsbürger ist frei. Für einen Drittstaatsangehörigen bleibt er der Genehmigung des Ministerrats unterworfen, einer Formalität, die in der Praxis erteilt wird, den Zeitplan aber verlängert.

Der Markt ist durch die Teilung der Insel geprägt: Die im Nordteil gelegenen Immobilien unterliegen einer von der Republik nicht anerkannten Rechtslage, und die dort im Umlauf befindlichen Titel haben nicht denselben rechtlichen Wert. Das ist der erste Prüfpunkt eines Erwerbs, noch vor jedem Renditekriterium.

Die Investitionsschwelle von etwa 300.000 €¹³ hat Neubauimmobilien zum dominierenden Träger der Aufenthaltsanträge gemacht, was die Angebotsstruktur in den betroffenen Gebieten beeinflusst – allen voran Limassol und Paphos.

Wir veröffentlichen weder die Grunderwerbsteuern noch die Mehrwertsteuer auf Neubauwohnungen noch die Grundsteuer. Wir haben keine amtliche Seite eingesehen, die diese Sätze lesbar und datiert angibt.

Die zyprischen Lebenshaltungskosten liegen unter dem Durchschnitt der Eurozone, doch der Abstand hat sich in Limassol verringert, das zu einem Zentrum für Finanz- und Schifffahrtsdienstleistungen geworden ist, in dem sich die internationale Nachfrage auf einen begrenzten Wohnungsbestand richtet.

Wir veröffentlichen kein typisches Monatsbudget: Wir haben keine amtliche zyprische Statistik gefunden, die einen mit dem eines Expatriates vergleichbaren Warenkorb misst.

Zwei Posten wiegen stärker als anderswo. Zunächst Strom und Klimatisierung, in einem Klima mit langem Sommer und einem ungleichmäßig gedämmten Gebäudebestand. Dann das private Schulgeld, da die internationalen Schulen die Nachfrage der Expatriate-Familien bündeln.

Umgekehrt eröffnet der Beitrag zum Gesundheitssystem den Zugang zu einer öffentlichen Absicherung, was einen oft hohen Posten in Zielländern mit niedriger Besteuerung außerhalb der Europäischen Union entlastet.

1. Zunächst den angestrebten Weg der steuerlichen Ansässigkeit bestimmen – allgemeine Aufenthaltsregel oder Sechzig-Tage-Regel –, denn die zweite verlangt, in keinem anderen Staat steuerlich ansässig zu sein;
2. die zyprische Steueridentifikationsnummer beschaffen und sich bei den zuständigen Behörden registrieren;
3. ein lokales Bankkonto eröffnen, ein Schritt, der eine umfangreiche Compliance-Akte voraussetzt, da die Insel seit der Restrukturierung ihres Bankensektors verschärfte Kontrollen anwendet;
4. gegebenenfalls die Anerkennung des Non-Dom-Status beantragen, der nicht automatisch gewährt wird und erklärt werden muss;
5. für einen Drittstaatsangehörigen den Antrag auf dauerhafte Aufenthaltserlaubnis und, bei einem Erwerb, die vorherige Genehmigung einreichen.

Wir veröffentlichen keine Bearbeitungsfristen: Für die zyprischen Erlaubnisse und Genehmigungen liegt uns keine amtliche, bezifferte und datierte Quelle vor.

• Der Non-Dom-Status ist befristet: 17 Jahre⁸ steuerlicher Ansässigkeit genügen, um die Befreiung zu verlieren, unabhängig vom Herkunftsdomizil.
• Der Beitrag zum Gesundheitssystem belastet passive Einkünfte auch unter dem Non-Dom-Status: Eine Simulation, die ihn auslässt, überschätzt den Vorteil.
• Die Sechzig-Tage-Regel setzt voraus, nirgendwo sonst steuerlich ansässig zu sein. Für einen Franzosen bedeutet das zunächst, die Kriterien des Artikels 4 B des Code général des impôts abgelegt zu haben.
• Die Rechtslage der im Nordteil der Insel gelegenen Immobilien muss vor jedem Erwerb geprüft werden.
• Die Körperschaftsteuer wurde angehoben: Auf dem früheren Satz aufbauende Strukturierungen müssen neu geprüft werden.

Schließlich zeigt Zypern besser als andere Länder den Unterschied zwischen einem Satzvorteil und einem Statusvorteil. Die zyprischen Sätze bleiben moderat, sind aber nicht mehr außergewöhnlich; was das Land weiterhin auszeichnet, ist die Behandlung von Dividenden und Wertpapierveräußerungsgewinnen unter dem Non-Dom-Status – also ein zeitlich begrenzter und an eine persönliche Situation geknüpfter Vorteil.

Diese Unterscheidung bestimmt die Methode: Um sich für Zypern zu entscheiden, genügt es nicht, ausgewiesene Sätze zu vergleichen; man muss prüfen, ob die eigene Situation den Status eröffnet und für wie lange sie ihn noch eröffnen wird.