S'expatrier en Suisse en 2026 : forfait fiscal, stabilité et qualité de vie

La fiscalité suisse se lit à trois niveaux : la Confédération, le canton et la commune. L'impôt fédéral direct est le même partout ; les impôts cantonaux et communaux varient fortement, et c'est leur addition qui détermine la charge réelle d'un ménage.

Cette structure interdit de parler d'un taux suisse. Entre un canton à faible fiscalité et un canton urbain, l'écart sur un même revenu est considérable, et le choix du lieu d'installation pèse davantage que tout arbitrage de structuration.

La loi fédérale sur l'impôt fédéral direct fixe des seuils de rattachement courts. Son article 3 prévoit qu'une personne séjourne en Suisse au regard du droit fiscal lorsque, sans interruption notable, elle y réside au moins 30 jours³ en y exerçant une activité lucrative, ou au moins 90 jours⁴ sans exercer d'activité.

Ces durées sont beaucoup plus courtes que le seuil de six mois répandu ailleurs, et c'est un point mal connu. Un séjour de trois mois sans activité suffit à créer un rattachement fiscal suisse, ce qui peut produire une double résidence avec la France et appeler l'application de la convention.

L'imposition d'après la dépense

La Suisse offre aux étrangers sans activité lucrative sur son territoire un régime particulier, dit du forfait fiscal. L'article 14 de la loi fédérale prévoit que l'impôt est calculé sur les dépenses annuelles du contribuable, mais au minimum sur environ 435 000 CHF⁵ par an au niveau fédéral.

Deux autres planchers s'appliquent alternativement : sept fois le loyer annuel ou la valeur locative pour un chef de ménage, trois fois le prix de la pension annuelle pour les autres contribuables. C'est le plus élevé des trois montants qui sert de base.

Le montant fédéral est indexé chaque année, et les cantons fixent leurs propres minima, souvent supérieurs. Plusieurs cantons ont par ailleurs aboli le forfait à la suite de votations populaires : sa disponibilité dépend donc du lieu d'installation et n'est pas garantie dans la durée.

La condition décisive est l'absence d'activité lucrative en Suisse. Le régime s'adresse à des personnes vivant de leur patrimoine ou de revenus étrangers ; exercer une activité sur le territoire le fait perdre.

Successions

L'impôt sur les successions est cantonal : il n'existe pas d'impôt fédéral. En règle générale, les époux et les partenaires enregistrés ainsi que les descendants sont exonérés, au taux de 0 %⁶.

Nous ne publions ni les barèmes de l'impôt fédéral direct, ni les taux cantonaux et communaux, ni les taux applicables aux successions entre collatéraux : ils varient d'un canton à l'autre et ne figurent pas dans les extraits dont nous disposons. La charge réelle doit être simulée canton par canton.

La Suisse n'est pas membre de l'Union européenne, mais l'accord sur la libre circulation des personnes en ouvre l'accès aux ressortissants français dans des conditions proches de celles du marché intérieur.

Un Français peut s'y installer pour y travailler, y exercer une activité indépendante, ou y résider sans activité s'il dispose de moyens financiers suffisants et d'une assurance maladie. L'autorisation de séjour est délivrée par le canton, non par la Confédération.

L'assurance maladie est obligatoire et individuelle : chaque personne, y compris chaque enfant, souscrit sa propre police auprès d'un assureur privé, dans un délai court après l'arrivée. C'est un poste budgétaire majeur, sans équivalent dans le système français.

Le statut de frontalier constitue une voie distincte et très fréquente pour les Français : il permet de travailler en Suisse tout en résidant en France, avec un régime fiscal et social propre, différent selon le canton d'emploi.

La confusion entre installation et travail frontalier est source d'erreurs coûteuses. Les deux situations n'ouvrent ni les mêmes droits ni les mêmes obligations, et le passage de l'une à l'autre emporte des conséquences fiscales qui doivent être anticipées.

Le passeport suisse ouvre par ailleurs l'accès à environ 190⁷ sans visa préalable, mais la naturalisation suppose une durée de résidence longue et une procédure conduite au niveau communal, cantonal et fédéral.

L'acquisition par un étranger est encadrée par la loi fédérale dite Lex Koller, qui soumet à autorisation l'achat d'un bien par une personne domiciliée à l'étranger. Un ressortissant de l'Union européenne titulaire d'une autorisation de séjour et résidant effectivement en Suisse en est en revanche dispensé pour sa résidence principale.

La règle est donc claire dans son principe : s'installer ouvre le marché, investir à distance ne l'ouvre pas. Les résidences secondaires en zone touristique font l'objet de contingents cantonaux et de restrictions supplémentaires.

Le marché suisse se distingue par un taux de propriétaires bas et une culture locative dominante. Les loyers sont encadrés par un mécanisme lié au taux hypothécaire de référence, et la protection du locataire est forte — un cadre qui rend la location durablement viable, contrairement à d'autres pays.

Une particularité fiscale doit être connue des acquéreurs : le propriétaire de sa résidence est imposé sur une valeur locative, revenu théorique correspondant au loyer qu'il percevrait en louant son bien. Ce mécanisme, régulièrement débattu, modifie sensiblement le calcul de rentabilité d'un achat.

Nous ne publions ni les droits de mutation cantonaux, ni les taux d'imposition de la fortune immobilière, ni les niveaux de la valeur locative : ils relèvent des cantons et ne figurent pas dans nos extraits.

La Suisse est l'un des pays les plus chers du monde, et l'écart avec la France est net sur l'alimentation, la restauration, les services et la santé. Les salaires sont en contrepartie nettement supérieurs, ce qui rend la comparaison significative uniquement en revenu net disponible.

Nous ne publions pas de budget mensuel type : nous n'avons pas trouvé de série officielle suisse mesurant un panier de dépenses comparable à celui d'un expatrié.

La monnaie est le franc suisse. Son appréciation régulière face à l'euro a un double effet : elle enrichit un résident dont les revenus sont en francs, et elle alourdit toute charge restée libellée en euros — un crédit en France, par exemple.

Trois postes structurent un budget. Les primes d'assurance maladie, individuelles et croissantes avec l'âge. Le logement, tendu dans les agglomérations de Genève et Zurich. Et la fiscalité locale, dont le poids dépend de la commune choisie autant que du canton.

En contrepartie, la qualité des infrastructures, des transports publics et du système de santé est de premier rang mondial, et la sécurité juridique et politique du pays constitue un actif en soi pour un patrimoine.

1. Choisir le canton et la commune avant tout, la charge fiscale et la disponibilité du forfait en dépendant directement ;
2. déposer la demande d'autorisation de séjour auprès des autorités cantonales, en justifiant d'une activité ou de ressources suffisantes ;
3. souscrire l'assurance maladie obligatoire pour chaque membre du foyer dans le délai imparti ;
4. surveiller les seuils de 30 jours³ et de 90 jours⁴, beaucoup plus courts que le seuil usuel de six mois ;
5. traiter le départ de France selon ses propres critères et selon la convention franco-suisse, particulièrement fournie.

Le premier point est celui qui distingue la Suisse de toute autre destination : ce n'est pas le pays que l'on choisit, c'est la commune. Deux adresses distantes de quelques kilomètres peuvent emporter des charges fiscales très différentes, et cette décision est la plus structurante du projet.

Nous ne publions pas de délais d'instruction : ils relèvent des cantons et nous n'avons pas de source officielle chiffrée et datée.

• Il n'existe pas de taux suisse : la charge dépend du canton et de la commune, et l'écart est considérable.
• Les seuils de rattachement fiscal sont de 30 jours³ avec activité et de 90 jours⁴ sans activité, bien plus courts qu'ailleurs.
• Le forfait fiscal suppose l'absence d'activité lucrative en Suisse et une dépense minimale de environ 435 000 CHF⁵ au niveau fédéral, les cantons pouvant exiger davantage.
• Plusieurs cantons ont aboli le forfait par votation : sa disponibilité dépend du lieu et n'est pas garantie dans la durée.
• La Lex Koller soumet à autorisation l'achat par une personne domiciliée à l'étranger.

Enfin, la Suisse n'est pas une destination d'optimisation mais une destination d'installation. Son attrait fiscal réel suppose d'y vivre, d'y payer des primes d'assurance élevées et d'accepter un coût de la vie parmi les plus hauts du monde. Ce qu'elle offre en échange — stabilité institutionnelle, qualité des services publics, sécurité juridique — relève d'un arbitrage de long terme, et non d'un gain immédiat. Un dossier suisse se construit avec un conseil local et se décide commune par commune.