Régimes fiscaux pour nouveaux résidents
Forfaits, impatriés, non-domiciliés, retraités, nomades : les régimes particuliers, temporaires ou conditionnels ouverts aux personnes qui s'installent. Chacun a ses conditions et sa durée.
D'après la synthèse des régimes des fiches pays. Les valeurs chiffrées et leurs sources officielles sont sur chaque fiche.
39 pays
Andorre
Résidence sans activité lucrative (résidence passive)Régime particulier
- Pour qui ?
- Personnes qui s’installent en Andorre sans y exercer d’activité lucrative : retraités, personnes vivant de leur patrimoine.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : il s’agit d’un titre de séjour ; l’imposition relève de l’IRPF dès que la résidence fiscale est acquise.
- Durée
- Titre renouvelable, sous réserve du maintien de l’investissement et de la présence.
Résidence et travail pour compte propre (résidence active par investissement étranger)Régime particulier
- Pour qui ?
- Étrangers qui créent ou reprennent une société andorrane et en assurent la direction effective.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : titre de séjour et de travail ; revenus imposés à l’IRPF, bénéfices de la société à l’impôt sur les sociétés.
- Durée
- Titre renouvelable tant que l’activité est maintenue.
Bahreïn
Permis de résidence en auto-parrainage des propriétairesRégime particulier
- Pour qui ?
- Étrangers propriétaires d’un bien à Bahreïn.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : titre de séjour.
- Durée
- Titre renouvelable, de durée variable selon la formule choisie.
Golden Residency (résidence dorée)Régime particulier
- Pour qui ?
- Étrangers résidant déjà à Bahreïn, salariés ou retraités, et retraités étrangers vivant hors de Bahreïn ; la voie ouverte aux propriétaires d’un bien n’est pas reprise ici faute de page officielle lisible.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : titre de séjour de long terme.
- Durée
- Titre de long terme renouvelable.
Belize
Qualified Retirement Program (QRP)Régime particulier
- Pour qui ?
- Personnes ayant atteint l’âge minimal du programme et bénéficiaires d’un revenu de retraite ou de placement de source étrangère, avec leur conjoint et leurs enfants mineurs à charge ; aucune condition de nationalité.
- Quel revenu ?
- Tous impôts et prélèvements sur les revenus de source étrangère, gagnés ou passifs, rapatriés ou non (article 4(4) du Retired Persons (Incentives) Act) ; le Belize Tourism Board y ajoute l’impôt sur les plus-values et les droits de succession. Franchise douanière sur les effets personnels, un véhicule, un bateau et un avion léger.
- Durée
- Carte renouvelable chaque année ; perte immédiate des avantages si une condition cesse d’être remplie (article 3(2)).
Bulgarie
Exonération des cessions d’instruments financiersRégime particulier
- Pour qui ?
- Personnes physiques cédant des instruments financiers au sens de la loi.
- Quel revenu ?
- Gains de cession d’instruments financiers visés par l’article 13 et la définition des dispositions complémentaires (notamment titres négociés sur un marché réglementé).
- Durée
- Sans limite de durée.
Chypre
Statut non-dom : dispense de contribution spéciale à la défenseRégime particulier
- Pour qui ?
- Résidents fiscaux de Chypre qui n’y ont pas leur domicile d’origine, tant qu’ils ne sont pas réputés domiciliés du fait de la durée de leur résidence fiscale.
- Quel revenu ?
- Dividendes, intérêts et loyers : dispense de SDC ; la contribution au système général de santé reste due sur ces revenus passifs.
- Durée
- Jusqu’au terme de la durée de résidence emportant domicile réputé, puis prolongation optionnelle par périodes.
Déduction au titre d’un premier emploi à ChypreConditionnel
- Pour qui ?
- Personnes non résidentes avant leur premier emploi dans la République qui y prennent un emploi dont la rémunération annuelle dépasse le seuil légal.
- Quel revenu ?
- Rémunération de l’emploi : déduction d’une fraction du revenu imposable.
- Durée
- Durée limitée prévue par la loi ; non chiffrée ici.
Pensions de source étrangère : option pour l’imposition forfaitaire (article 20)Régime particulier
- Pour qui ?
- Résidents fiscaux de Chypre percevant une pension de source étrangère.
- Quel revenu ?
- Pension étrangère : abattement annuel puis taux forfaitaire sur l’excédent, au lieu du barème.
- Durée
- Option annuelle, renouvelable.
Colombie
Gains occasionnelsRégime particulier
- Pour qui ?
- Personnes physiques résidentes.
- Quel revenu ?
- Plus-values de cession d’actifs détenus au-delà de la durée minimale légale, successions, donations, legs, loteries.
- Durée
- Régime permanent.
Visa des nomades numériques et travailleurs à distanceRégime particulier
- Pour qui ?
- Étrangers travaillant à distance pour des employeurs ou clients étrangers, ou entrepreneurs numériques.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal : au-delà du seuil de présence, le titulaire devient résident et imposable sur ses revenus mondiaux, y compris ceux versés par un employeur étranger.
- Durée
- Durée maximale fixée par la réglementation des visas.
Costa Rica
Résidence temporaire des retraités (pensionado)Régime particulier
- Pour qui ?
- Étrangers titulaires d’une pension permanente et stable provenant de l’étranger.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : la pension étrangère n’est pas imposée du fait de la territorialité.
- Durée
- Résidence temporaire renouvelable, ouvrant ensuite la résidence permanente.
Résidence temporaire des rentiers (rentista)Régime particulier
- Pour qui ?
- Étrangers disposant d’un revenu permanent et stable, de l’étranger ou de banques du système bancaire national.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : un revenu de source étrangère reste hors du champ de l’impôt ; un revenu servi par une banque costaricienne peut être de source locale.
- Durée
- Résidence temporaire renouvelable.
Résidence des investisseurs et avantages de la loi 9996Temporaire
- Pour qui ?
- Investisseurs étrangers (immobilier, titres, projet productif), et par extension rentiers et pensionnés visés par la loi 9996 de 2021.
- Quel revenu ?
- Exonérations douanières sur les effets personnels et les véhicules et autres avantages temporaires ; pas d’exonération propre d’impôt sur le revenu.
- Durée
- Titre renouvelable ; avantages douaniers limités dans le temps.
Travailleurs et prestataires à distance (loi 10008, « nomades numériques »)Régime particulier
- Pour qui ?
- Salariés ou indépendants travaillant à distance pour des employeurs ou clients étrangers, justifiant d’un revenu minimal, avec leur famille.
- Quel revenu ?
- Revenus perçus de l’étranger au titre du travail à distance : exonération totale de l’impôt sur les bénéfices et confirmation que ces revenus ne sont pas de source costaricienne.
- Durée
- Titre de courte durée, prorogeable une seule fois pour une durée égale ; prorogation subordonnée à une présence suffisante la première année.
Croatie
Séjour temporaire des nomades numériques et exonération de leurs rémunérationsTemporaire
- Pour qui ?
- Ressortissants de pays tiers titulaires du séjour temporaire de nomade numérique, travaillant à distance pour un employeur non enregistré en Croatie ou pour leur propre activité.
- Quel revenu ?
- Rémunérations du travail salarié ou de l’activité exercés pour un employeur non enregistré en Croatie : elles ne sont pas considérées comme un revenu imposable.
- Durée
- Durée du séjour autorisé, sans prolongation dans le même statut.
Imposition forfaitaire des petites activités indépendantesConditionnel
- Pour qui ?
- Indépendants personnes physiques non assujettis à la TVA, y compris en co-entreprise (supoduzetništvo).
- Quel revenu ?
- Revenu annuel d’activité indépendante, remplacé par un revenu forfaitaire fixé par décision du bureau de l’administration fiscale selon les recettes.
- Durée
- Tant que les recettes restent sous le seuil.
Émirats arabes unis (Dubaï)
Golden Visa investisseur (Dubaï)Régime particulier
- Pour qui ?
- Investisseurs immobiliers, investisseurs en société ou titulaires d’un dépôt bancaire, et leur famille.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : titre de séjour de long terme, sans effet automatique sur la résidence fiscale.
- Durée
- Titre de long terme renouvelable.
Espagne
Régime des travailleurs déplacés (article 93 LIRPF, dit Beckham)Régime particulier
- Pour qui ?
- Personnes qui acquièrent la résidence fiscale espagnole à la suite d’un déplacement : salariés (contrat de travail, mutation, télétravail pour un employeur étranger), administrateurs hors sociétés patrimoniales, créateurs d’une activité entrepreneuriale, professionnels hautement qualifiés au service d’entreprises émergentes ou de la recherche et l’innovation ; conjoint et enfants sous conditions.
- Quel revenu ?
- Imposition selon les règles de l’IRNR : base générale au taux du régime jusqu’au seuil puis à un taux supérieur au-delà ; dividendes, intérêts et plus-values au barème de la base de l’épargne. Pas de compensation entre revenus.
- Durée
- Année d’acquisition de la résidence et périodes d’imposition suivantes, dans la limite du fait cité.
Estonie
Visa nomade numériqueRégime particulier
- Pour qui ?
- Ressortissants de pays tiers travaillant à distance pour un employeur ou des clients étrangers ; sans objet pour un Français.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : il s’agit d’un visa.
- Durée
- Visa de durée limitée.
États-Unis
Exclusion des revenus d’activité de source étrangère (FEIE)Conditionnel
- Pour qui ?
- Citoyens et résidents américains établis à l’étranger.
- Quel revenu ?
- Revenus d’activité (salaires, revenus d’indépendant) gagnés à l’étranger ; pas les revenus du capital.
- Durée
- Annuelle, plafond indexé.
Visa E-2 d’investisseur conventionnelConditionnel
- Pour qui ?
- Ressortissants d’un pays lié aux États-Unis par un traité ouvrant l’E-2 (dont la France) qui investissent dans une entreprise américaine, et certains salariés de même nationalité.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal : titre de séjour non immigrant ; la résidence fiscale suit les tests de présence.
- Durée
- Selon la validité du visa et l’admission inscrite sur le formulaire I-94 ; renouvelable tant que les conditions sont remplies.
EB-5 : résidence permanente par investissementRégime particulier
- Pour qui ?
- Investisseurs de toute nationalité.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal : la carte verte fait du titulaire un résident fiscal imposé sur son revenu mondial.
- Durée
- Résidence permanente conditionnelle, puis levée des conditions.
Géorgie
Statut de résident fiscal des personnes à patrimoine élevéConditionnel
- Pour qui ?
- Personnes physiques fortunées qui ne remplissent pas la condition de présence.
- Quel revenu ?
- Ouvre la résidence fiscale géorgienne et le certificat correspondant ; ne crée pas d’exonération distincte de celle des revenus étrangers.
- Durée
- Statut à confirmer pour chaque année fiscale.
Statut de petite entreprise (entrepreneur individuel)Régime particulier
- Pour qui ?
- Entrepreneurs individuels enregistrés ayant obtenu le statut, hors activités exclues (certaines professions réglementées et activités de conseil notamment).
- Quel revenu ?
- Chiffre d’affaires de l’activité et non bénéfice.
- Durée
- Tant que le statut est conservé ; règles de perte du statut non vérifiées.
Grèce
Article 5Α ΚΦΕ : impôt forfaitaire des investisseurs à haut patrimoineRégime particulier
- Pour qui ?
- Personnes qui transfèrent leur résidence fiscale en Grèce sans y avoir été résidentes pendant la quasi-totalité des années de référence, et qui investissent en Grèce (immobilier, entreprises, valeurs mobilières ou parts de sociétés) au moins le montant légal ; extension possible aux proches.
- Quel revenu ?
- Ensemble des revenus de source étrangère, couverts par un impôt forfaitaire annuel, quel que soit leur montant ; les revenus de source grecque restent au régime général. Exonération des successions et donations portant sur des biens situés à l’étranger.
- Durée
- Durée maximale à compter de l’année de dépôt de la demande.
Article 5Β ΚΦΕ : retraités venus de l’étrangerRégime particulier
- Pour qui ?
- Titulaires de pensions étrangères qui transfèrent leur résidence fiscale en Grèce depuis un État lié à la Grèce par un accord de coopération administrative fiscale, sans y avoir été résidents pendant la plupart des années de référence.
- Quel revenu ?
- Ensemble des revenus de source étrangère, à un taux forfaitaire annuel ; les revenus de source grecque restent au régime général.
- Durée
- Durée maximale en exercices fiscaux.
Article 5Γ ΚΦΕ : salariés et indépendants qui s’installent en GrèceRégime particulier
- Pour qui ?
- Personnes qui transfèrent leur résidence fiscale en Grèce pour y exercer un emploi salarié ou une activité indépendante, sans y avoir été résidentes pendant la plupart des années de référence.
- Quel revenu ?
- Revenus de salaires et d’activité indépendante exercée en Grèce : exonération d’une partie du revenu imposable.
- Durée
- Nombre limité d’exercices fiscaux à compter de l’année du transfert.
Hong Kong
New Capital Investment Entrant Scheme (New CIES)Régime particulier
- Pour qui ?
- Investisseurs étrangers disposant d’actifs nets suffisants, et leur famille.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : titre de séjour, sans lien avec l’imposition.
- Durée
- Titre initial renouvelable ; résidence permanente possible après une durée de résidence continue.
Hongrie
Compte d’investissement à long terme (tartós befektetési számla, TBSZ)Conditionnel
- Pour qui ?
- Personnes physiques qui ouvrent ce compte auprès d’un prestataire de services d’investissement.
- Quel revenu ?
- Gains réalisés sur les placements détenus dans le compte.
- Durée
- Période de blocage comptée en années civiles après l’année de collecte.
Impôt forfaitaire des petits contribuables (kisadózó vállalkozók tételes adója, KATA)Régime particulier
- Pour qui ?
- Entrepreneurs individuels exerçant cette activité à titre principal, qui optent auprès de l’administration fiscale ; la loi exclut notamment certains salariés et les titulaires d’une pension de vieillesse.
- Quel revenu ?
- Recettes de l’entreprise individuelle.
- Durée
- Tant que l’option est maintenue et que les conditions sont remplies.
Titre de séjour d’investisseur invité (Guest Investor Program)Conditionnel
- Pour qui ?
- Ressortissants de pays tiers.
- Quel revenu ?
- Sans objet : titre de séjour, sans effet fiscal propre.
- Durée
- Durée maximale du titre, prolongeable une fois.
White Card (nomades numériques)Conditionnel
- Pour qui ?
- Ressortissants de pays tiers travaillant pour un employeur étranger ou dirigeant leur propre société étrangère.
- Quel revenu ?
- Sans objet : titre de séjour. Le traitement fiscal des revenus du titulaire relève des règles générales de résidence.
- Durée
- Titre de courte durée, prolongeable une seule fois.
Indonésie (Bali)
Imposition territoriale des étrangers qualifiés devenus résidentsTemporaire
- Pour qui ?
- Ressortissants étrangers devenus résidents fiscaux indonésiens et disposant d’une expertise déterminée : salariés occupant certains postes définis par la réglementation, chercheurs étrangers.
- Quel revenu ?
- Tous revenus : seuls les revenus perçus ou acquis en Indonésie sont imposés.
- Durée
- Nombre limité d’années fiscales décomptées à partir de l’acquisition de la résidence fiscale.
Impôt final sur le chiffre d’affaires des entrepreneurs individuels (UMKM)Conditionnel
- Pour qui ?
- Personnes physiques exerçant une activité commerciale ou libérale dont le chiffre d’affaires annuel reste sous le plafond légal.
- Quel revenu ?
- Chiffre d’affaires brut de l’activité, imposé par un prélèvement final au lieu du barème ; une première fraction annuelle du chiffre d’affaires n’est pas imposée.
- Durée
- Sans limite de durée pour les personnes physiques tant que les critères sont remplis, selon le règlement PP 20/2026 ; les contribuables déjà sous le régime avant ce règlement conservent leur période en cours.
Second Home Visa (visa de seconde résidence)Régime particulier
- Pour qui ?
- Étrangers disposant de moyens financiers importants, ainsi que leur famille.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : il s’agit d’un titre de séjour. Selon la direction générale des impôts, sa détention fait du titulaire un résident fiscal indonésien, la durée de validité du visa établissant l’intention de résider.
- Durée
- Deux durées de séjour possibles.
Irlande
Remittance basis des résidents non domiciliésRégime particulier
- Pour qui ?
- Personne résidente fiscale en Irlande mais non domiciliée en Irlande au sens du droit général (domicile d’origine ou de choix situé à l’étranger).
- Quel revenu ?
- Revenus de source étrangère et plus-values sur actifs étrangers ; exclus : les revenus d’un emploi étranger pour la part des fonctions exercées en Irlande, et les gains sur les actifs irlandais spécifiés (terrains, immeubles, ressources minières situés en Irlande).
- Durée
- Aussi longtemps que la personne reste non domiciliée ; pas de durée maximale fixée par le texte lu.
Résident habituel non résident (ordinarily resident, not resident)Conditionnel
- Pour qui ?
- Personne qui quitte l’Irlande après y avoir été résidente habituelle.
- Quel revenu ?
- Revenus mondiaux imposés comme pour un résident, sauf les revenus d’un emploi exercé entièrement hors d’Irlande et les autres revenus étrangers sous le seuil annuel ; plus-values mondiales tant que dure la résidence habituelle.
- Durée
- Jusqu’à l’achèvement de la série d’années de non-résidence.
Special Assignee Relief Programme (SARP)Régime particulier
- Pour qui ?
- Salarié détaché en Irlande par son employeur ou une société associée, après une période d’emploi à l’étranger dans le groupe, non résident irlandais sur la période préalable exigée.
- Quel revenu ?
- Revenus d’emploi : une fraction du revenu comprise entre un seuil plancher et un plafond est exonérée d’impôt sur le revenu ; l’effet sur l’USC et la PRSI n’a pas été vérifié.
- Durée
- Années consécutives à compter de la première année d’éligibilité, dans la limite de la durée maximale.
Domicile levyConditionnel
- Pour qui ?
- Personnes domiciliées en Irlande, quelle que soit leur résidence, réunissant les trois conditions de revenu mondial, de patrimoine irlandais et d’impôt irlandais payé.
- Quel revenu ?
- Prélèvement forfaitaire annuel, et non impôt proportionnel.
- Durée
- Chaque année où les conditions sont réunies.
Italie
Néo-résidents : impôt forfaitaire sur les revenus étrangers (article 24-bis TUIR)Régime particulier
- Pour qui ?
- Personnes qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie après avoir été non résidentes pendant la quasi-totalité des périodes d’imposition de référence ; extension possible aux membres de la famille.
- Quel revenu ?
- Revenus produits à l’étranger : impôt substitutif forfaitaire annuel, indépendant de leur montant ; les revenus de source italienne restent au régime général.
- Durée
- Option annuelle reconduite, dans la limite de la durée maximale à compter de la première période d’imposition.
Retraités étrangers dans le Sud : imposition substitutive (article 24-ter TUIR)Régime particulier
- Pour qui ?
- Titulaires de pensions versées par des organismes étrangers qui transfèrent leur résidence dans une petite commune du Mezzogiorno (ou de certaines communes visées par la loi), après une période de non-résidence en Italie.
- Quel revenu ?
- Toute catégorie de revenu produit à l’étranger, à une imposition substitutive de l’IRPEF.
- Durée
- Période du transfert et périodes d’imposition suivantes couvertes par l’option.
Travailleurs impatriés : régime réformé en 2024 (article 5 du décret législatif n. 209/2023)Régime particulier
- Pour qui ?
- Salariés, assimilés et travailleurs indépendants qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie, justifient d’une haute qualification ou spécialisation et n’ont pas été résidents en Italie au cours des périodes d’imposition précédentes exigées (durée plus longue en cas de maintien du même employeur ou groupe).
- Quel revenu ?
- Revenus de travail et d’activité produits en Italie : seule une fraction entre dans l’assiette de l’IRPEF, fraction réduite en cas d’enfant mineur ou de naissance pendant le régime, dans la limite d’un plafond annuel.
- Durée
- Période du transfert et périodes d’imposition suivantes, dans la limite du fait cité.
Malaisie
Exonération des revenus de source étrangère des personnes physiquesTemporaire
- Pour qui ?
- Personnes physiques résidentes.
- Quel revenu ?
- Revenus de source étrangère reçus en Malaisie, de toute nature, à l’exception de ceux d’une activité exercée en société de personnes.
- Durée
- Du 1er janvier 2022 au 31 décembre 2036.
Malaysia My Second Home (MM2H)Régime particulier
- Pour qui ?
- Étrangers souhaitant résider durablement en Malaisie sans y travailler, et leur famille ; catégories Silver, Gold et Platinum.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : titre de séjour ; la fiscalité relève des régimes de droit commun.
- Durée
- Durée du titre selon la catégorie, renouvelable.
Maroc
Retraités : abattement sur pensions et réduction pour pensions de source étrangèreRégime particulier
- Pour qui ?
- Retraités domiciliés fiscalement au Maroc, notamment retraités étrangers percevant une pension de source étrangère.
- Quel revenu ?
- Pensions de retraite et rentes viagères ; les pensions des régimes de retraite de base marocains sont exonérées depuis le 1er janvier 2026, ce qui ne concerne ni les régimes complémentaires ni les pensions étrangères.
- Durée
- Année par année, tant que les transferts sont effectués.
Retenue à la source sur les dividendes : taux par exercice (réforme 2023-2026)Temporaire
- Pour qui ?
- Bénéficiaires, résidents ou non, de produits des actions, parts sociales et revenus assimilés distribués par des sociétés marocaines.
- Quel revenu ?
- Dividendes et revenus assimilés ; les produits de placement à revenu fixe relèvent d’un taux spécifique distinct.
- Durée
- Taux décroissants par exercice jusqu’au taux cible applicable aux bénéfices des exercices ouverts à compter de 2026 ; les taux transitoires restent applicables aux distributions ultérieures de bénéfices de 2023 à 2025.
Statut Casablanca Finance City (CFC) : salariésTemporaire
- Pour qui ?
- Salariés des sociétés ayant le statut CFC, à l’exclusion des établissements de crédit et des entreprises d’assurances et de réassurance.
- Quel revenu ?
- Traitements, émoluments et salaires bruts.
- Durée
- Durée maximale comptée à partir de la prise de fonctions.
Maurice
Premium Visa (travail à distance et séjour long)Régime particulier
- Pour qui ?
- Étrangers non-citoyens qui séjournent à Maurice en travaillant à distance pour des clients ou employeurs étrangers, ou en vivant de revenus étrangers ; traitement étendu aux titulaires du Golden Visa par la loi de finances 2026.
- Quel revenu ?
- Revenus d’emploi ou d’activité exercée à distance depuis Maurice pour l’étranger.
- Durée
- Durée du visa, renouvelable.
Permis d’occupation et de résidence de l’Economic Development BoardRégime particulier
- Pour qui ?
- Investisseurs, acquéreurs d’un bien dans un dispositif immobilier agréé et retraités non-citoyens.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : il s’agit de titres de séjour ; l’imposition suit les règles générales de résidence fiscale.
- Durée
- Durée du permis, renouvelable ; le titre lié à l’acquisition immobilière dure tant que le bien est détenu.
Mexique
Gains de cession de titres des personnes physiquesRégime particulier
- Pour qui ?
- Personnes physiques cédant des actions ou titres dans les conditions de l’article 129 de la loi.
- Quel revenu ?
- Gain net de cession d’actions et de titres visés à l’article 129.
- Durée
- Régime permanent.
Régime simplifié de confiance (RESICO) des personnes physiquesConditionnel
- Pour qui ?
- Personnes physiques exerçant une activité d’entreprise, une activité professionnelle ou de location, dont les recettes annuelles ne dépassent pas le plafond légal ; exclusions notamment pour les associés de personnes morales et certains résidents à l’étranger.
- Quel revenu ?
- Recettes effectivement encaissées, sans déduction de charges.
- Durée
- Tant que les conditions sont remplies, année par année.
Résidence temporaire (titre de séjour)Régime particulier
- Pour qui ?
- Étrangers souhaitant séjourner au-delà du statut de visiteur et justifiant d’une solvabilité économique.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : il s’agit d’un titre de séjour. Le résident temporaire qui fixe son foyer au Mexique devient résident fiscal et imposable sur ses revenus mondiaux.
- Durée
- Titre renouvelable jusqu’à la durée maximale, après quoi la résidence permanente peut être demandée.
Monaco
Ressortissants français : imposition en France (convention de 1963, article 7)Régime particulier
- Pour qui ?
- Personnes physiques de nationalité française qui transfèrent ou ont transféré leur domicile ou leur résidence à Monaco.
- Quel revenu ?
- Ensemble des revenus, imposés en France à l’impôt sur le revenu comme si l’intéressé y avait son domicile.
- Durée
- Tant que la convention est en vigueur ; la qualité de résident monégasque ne met pas fin à l’imposition française.
Nouvelle-Zélande
Transitional resident (exemption temporaire des revenus étrangers)Temporaire
- Pour qui ?
- Nouveaux migrants et Néo-Zélandais de retour, devenus résidents fiscaux à partir du 1er avril 2006, qui n’ont été résidents fiscaux à aucun moment pendant la période requise avant leur arrivée ; exemption accordée une seule fois.
- Quel revenu ?
- La plupart des revenus de source étrangère : intérêts, dividendes, revenus FIF, loyers étrangers ; règle propre pour les retraits en capital de fonds de pension étrangers. Exclus : revenus d’emploi et de services personnels perçus de l’étranger.
- Durée
- Du premier jour de résidence fiscale jusqu’à la fin de la période comptée à partir de la fin du mois où la personne remplit le critère de présence ou celui du domicile permanent, la plus proche des deux dates étant retenue.
Régime FIF des placements étrangers et revenue account methodConditionnel
- Pour qui ?
- Résidents (hors période de transitional resident) détenant des participations dans des sociétés ou fonds étrangers au-delà du seuil de minimis ; revenue account method réservée aux migrants récents et aux résidents de retour après une longue absence.
- Quel revenu ?
- Revenu réputé égal à une fraction forfaitaire de la valeur d’ouverture des participations (méthode fair dividend rate) ; avec la revenue account method, dividendes reçus et gains réalisés après décote.
- Durée
- Permanent.
Non-resident visitors (travail à distance)Conditionnel
- Pour qui ?
- Visiteurs arrivés à partir du 1er avril 2026, résidents d’un pays au système d’impôt sur le revenu comparable, dont le travail à distance n’exige pas la présence en Nouvelle-Zélande.
- Quel revenu ?
- Revenus du travail à distance pour un employeur ou des clients étrangers.
- Durée
- Dans la limite du nombre de jours autorisé sur la période de référence.
Active Investor Plus Visa (résidence par investissement)Conditionnel
- Pour qui ?
- Investisseurs et leur famille (partenaire, enfants à charge) ; aucun lien avec la qualification fiscale.
- Quel revenu ?
- Sans objet : voie de séjour, pas régime fiscal.
- Durée
- Période d’investissement propre à chaque catégorie.
Oman
Golden Residency (résidence de long terme pour investisseurs)Régime particulier
- Pour qui ?
- Investisseurs étrangers et leur famille ; voie distincte pour les talents.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : il s’agit d’un titre de séjour.
- Durée
- Titre de long terme renouvelable.
Panama
Résident retraité ou pensionné (pensionado)Régime particulier
- Pour qui ?
- Retraités et pensionnés disposant d’une pension viagère d’un montant mensuel minimal.
- Quel revenu ?
- Aucune exonération d’impôt sur le revenu propre au statut : la pension étrangère n’est pas imposée du fait de la territorialité. Le statut ouvre des réductions légales sur des services (transports, soins, loisirs).
- Durée
- Résidence permanente.
Résidence « pays amis » (Países Específicos)Régime particulier
- Pour qui ?
- Ressortissants des pays listés par décret entretenant des relations privilégiées avec le Panama.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : titre de séjour.
- Durée
- Résidence provisoire, puis demande de résidence permanente.
Résidence de l’investisseur qualifié (Inversionista Calificado)Régime particulier
- Pour qui ?
- Investisseurs étrangers réalisant un investissement important au Panama, avec leur famille.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : titre de séjour à instruction accélérée.
- Durée
- Résidence permanente.
Paraguay
Investor Pass (résidence des investisseurs)Régime particulier
- Pour qui ?
- Investisseurs étrangers réalisant un investissement au Paraguay.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : procédure de résidence accélérée.
- Durée
- Selon le titre de résidence obtenu.
Philippines
Special Resident Retiree’s Visa (SRRV)Régime particulier
- Pour qui ?
- Étrangers ayant atteint l’âge minimal du programme, ainsi que leur conjoint et leurs enfants célibataires dans les limites du programme ; option Classic, et option Courtesy pour certains publics (anciens Philippins notamment).
- Quel revenu ?
- Titre de séjour permanent. La Philippine Retirement Authority mentionne une exonération de l’impôt sur les pensions et rentes, une franchise unique de droits de douane sur les effets personnels et l’exonération de la taxe de voyage ; pour les autres revenus, le régime général de l’étranger résident s’applique.
- Durée
- Séjour d’une durée indéfinie, tant que les conditions du programme, dont le dépôt, sont maintenues.
Pologne
Impôt linéaire (podatek liniowy)Conditionnel
- Pour qui ?
- Entrepreneurs individuels exerçant une activité économique, sur option.
- Quel revenu ?
- Revenus de l’activité économique, à la place du barème.
- Durée
- Tant que l’option est maintenue.
Imposition forfaitaire sur les recettes (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)Conditionnel
- Pour qui ?
- Entrepreneurs individuels et associés de sociétés de personnes éligibles, sur option.
- Quel revenu ?
- Recettes de l’activité, sans déduction des charges.
- Durée
- Tant que l’option est maintenue et les conditions remplies.
Forfait sur les revenus étrangers des personnes transférant leur résidence en Pologne (art. 30j à 30p)Régime particulier
- Pour qui ?
- Personne physique qui transfère sa résidence fiscale en Pologne sans y avoir été résidente pendant la majeure partie de la période de référence ; option ouverte aussi aux membres de sa famille.
- Quel revenu ?
- Tous les revenus obtenus à l’étranger, à l’exception des revenus de sociétés étrangères contrôlées.
- Durée
- Durée maximale fixe à compter de l’année du transfert ; renonciation possible (PIT-RPZ) ; perte en cas de départ, de retard de paiement ou de dépense non réalisée.
Ulga na powrót — exonération temporaire pour les personnes qui (re)viennent s’installer en PologneTemporaire
- Pour qui ?
- Personne de nationalité polonaise, titulaire de la Karte Polaka ou ressortissante d’un autre État de l’Union, de l’EEE ou de la Suisse — donc un Français — ou remplissant la condition alternative de résidence antérieure, qui devient résidente polonaise.
- Quel revenu ?
- Salaires, contrats de mandat avec une entreprise, revenus d’activité économique, allocation de maternité ; pas les contrats de gestion d’entreprise.
- Durée
- Années fiscales consécutives à partir de l’année du transfert ou de la suivante, au choix.
Portugal
IFICI : incitation fiscale à la recherche scientifique et à l’innovation (article 58.º-A EBF)Régime particulier
- Pour qui ?
- Personnes qui deviennent résidentes fiscales au Portugal sans l’avoir été au cours des années précédentes exigées, et qui exercent une activité de la liste limitative : enseignement supérieur et recherche, emplois qualifiés liés à des investissements bénéficiant d’avantages, professions hautement qualifiées, recherche et développement, startups certifiées, certaines activités aux Açores et à Madère. Exclut les anciens bénéficiaires du RNH et ceux du régime de l’article 12.º-A du code de l’IRS. Ne vise pas les retraités.
- Quel revenu ?
- Revenus nets des catégories A et B (salaires et activités indépendantes) tirés de l’activité éligible, à un taux spécial, avec option pour l’englobement. Revenus de source étrangère exonérés, à l’exception des pensions (catégorie H) ; ceux qui proviennent d’une juridiction à fiscalité privilégiée sont imposés à un taux majoré.
- Durée
- Années consécutives à compter de l’année d’inscription comme résident.
Qatar
Permis de résidence des propriétaires immobiliersRégime particulier
- Pour qui ?
- Étrangers propriétaires ou usufruitiers d’un bien immobilier dans les zones ouvertes à la propriété étrangère.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : titre de séjour.
- Durée
- Durée du titre non vérifiée ; maintien lié à la détention du bien.
Royaume-Uni
Régime des revenus et gains étrangers (Foreign Income and Gains, FIG)Régime particulier
- Pour qui ?
- Nouveau résident fiscal britannique arrivant après la période requise d’années fiscales consécutives de non-résidence.
- Quel revenu ?
- Revenus étrangers (bénéfices d’une activité exercée entièrement hors du Royaume-Uni, revenus fonciers étrangers, dividendes de sociétés non résidentes, intérêts étrangers…) et plus-values étrangères. Exclus : revenus d’emploi étrangers (relevant de l’Overseas Workday Relief).
- Durée
- Années fiscales consécutives à compter du début de la résidence, dans la limite de la durée maximale ; les années non demandées sont perdues.
Overseas Workday Relief (OWR)Régime particulier
- Pour qui ?
- Salarié « qualifying new resident » : non résident pendant la période requise d’années fiscales avant son arrivée.
- Quel revenu ?
- Revenu d’emploi correspondant aux jours de travail effectués hors du Royaume-Uni.
- Durée
- Années fiscales de résidence dans la limite de la durée maximale du statut de nouveau résident.
Temporary Repatriation Facility (TRF)Temporaire
- Pour qui ?
- Anciens utilisateurs de la remittance basis.
- Quel revenu ?
- Revenus et gains étrangers antérieurs au 6 avril 2025 non encore rapatriés (qualifying overseas capital), désignés dans la déclaration.
- Durée
- Trois années fiscales, 2025-26 à 2027-28.
Singapour
Global Investor Programme (GIP)Régime particulier
- Pour qui ?
- Entrepreneurs, investisseurs et dirigeants de family offices disposant d’un patrimoine et d’un historique d’entreprise substantiels.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : statut de résident permanent.
- Durée
- Permis de retour renouvelable sous conditions.
Suisse
Imposition d’après la dépense (forfait fiscal)Régime particulier
- Pour qui ?
- Personnes physiques sans nationalité suisse qui prennent domicile ou séjournent en Suisse dans les conditions de l’article 14 LIFD et qui n’y exercent aucune activité lucrative.
- Quel revenu ?
- L’impôt est calculé sur les dépenses annuelles du contribuable et de sa famille, en lieu et place du revenu effectif.
- Durée
- Tant que les conditions sont remplies, année par année ; renonciation possible.
Thaïlande
Visa LTR : exonération des revenus étrangers rapatriésRégime particulier
- Pour qui ?
- Titulaires du visa Long-Term Resident des catégories citoyen fortuné (Wealthy Global Citizen), retraité fortuné (Wealthy Pensioner) et professionnel travaillant depuis la Thaïlande (Work-from-Thailand Professional).
- Quel revenu ?
- Revenus de source étrangère tirés d’un emploi, d’une activité exercée à l’étranger ou de biens situés à l’étranger, apportés en Thaïlande.
- Durée
- Pendant la durée de validité du visa LTR, titre initial renouvelable.
Visa LTR : taux forfaitaire des professionnels hautement qualifiésRégime particulier
- Pour qui ?
- Titulaires du visa LTR de la catégorie professionnel hautement qualifié (Highly Skilled Professional).
- Quel revenu ?
- Revenus d’emploi versés par une société ou une société de personnes exerçant dans une industrie ciblée, soumis à une retenue à taux réduit au lieu du barème progressif.
- Durée
- Pendant la durée de validité du visa LTR.
Destination Thailand Visa (DTV)Régime particulier
- Pour qui ?
- Travailleurs à distance, indépendants et talents étrangers, participants à des activités du soft power thaïlandais (muay-thaï, cuisine, soins médicaux), ainsi que leur conjoint et leurs enfants.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : il s’agit d’un titre de séjour. Les revenus suivent le régime général, règle de remise comprise.
- Durée
- Validité pluriannuelle à entrées multiples.
Turquie
Exonération des revenus étrangers des nouveaux résidents (article mükerrer 20/D)Temporaire
- Pour qui ?
- Personnes physiques devenues résidentes fiscales turques à partir de 2026, sans domicile ni assujettissement fiscal en Turquie au cours des trois dernières années civiles, notamment sans salaire turc pendant cette période.
- Quel revenu ?
- Gains et revenus de source étrangère ; ils ne sont pas portés dans la déclaration annuelle.
- Durée
- Durée légale fixe à compter de l’installation.
Citoyenneté par investissementRégime particulier
- Pour qui ?
- Investisseurs étrangers et leur famille.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : la nationalité ne vaut pas résidence fiscale.
- Durée
- Engagement de conservation pendant la durée légale ; nationalité définitive.
Uruguay
Régime des impatriés, résidences acquises jusqu’en 2025 (article 24 du Titre 7) : option IRNR ou option à taux réduitTemporaire
- Pour qui ?
- Personnes devenues résidentes fiscales avant 2026 qui ont exercé l’option au plus tard le 31 décembre 2025 ; option fermée aux nouveaux résidents depuis le 1er janvier 2026.
- Quel revenu ?
- Revenus du capital mobilier de source étrangère (numéral 2 de l’article 6 du Titre 7).
- Durée
- Option IRNR : exercice d’arrivée compris, dans la limite légale ; option à taux réduit : sans terme dans le texte lu.
Régime des impatriés, résidences acquises depuis 2026 (article 24-BIS du Titre 7) : option IRNRTemporaire
- Pour qui ?
- Personnes qui acquièrent la résidence fiscale à partir du 1er janvier 2026 et n’ont pas été résidentes fiscales au cours des exercices immédiatement antérieurs requis.
- Quel revenu ?
- Revenus du capital mobilier et plus-values de source étrangère (numéral 2 de l’article 6 du Titre 7).
- Durée
- Exercice d’acquisition de la résidence et exercices suivants, dans la limite légale ; option non renouvelable.
Après le régime des impatriés de l’article 24-BIS : taux réduit temporaire ou impôt forfaitaireConditionnelAdopté, applicable plus tard
- Pour qui ?
- Impatriés relevant de l’article 24-BIS (résidences acquises depuis 2026), au terme de la période d’option IRNR ; le texte lu ne prévoit pas ces options pour les bénéficiaires de l’article 24.
- Quel revenu ?
- Revenus du capital et plus-values de source étrangère.
- Durée
- Période supplémentaire pour le taux réduit ; options annuelles pour l’impôt forfaitaire, dans la limite légale.
Résidence fiscale par investissement avec présence réduiteConditionnel
- Pour qui ?
- Personnes qui ne résident pas plus de la moitié de l’année en Uruguay mais y investissent.
- Quel revenu ?
- Aucun allègement d’impôt en soi : la voie établit la résidence fiscale (intérêts économiques), utile notamment pour un certificat de résidence.
- Durée
- Année civile par année civile, tant que les conditions sont remplies.
Vanuatu
Citoyenneté par contribution : programme de soutien au développement (DSP)Régime particulier
- Pour qui ?
- Étrangers et leur famille souhaitant acquérir la nationalité vanuataise par contribution financière, sans obligation de résidence.
- Quel revenu ?
- Aucun avantage fiscal propre : il s’agit d’une naturalisation, et non d’un régime d’imposition.
- Durée
- Nationalité acquise à titre permanent, sous réserve des révocations prévues par la loi sur la citoyenneté.
Les mots à connaître
- Résidence fiscale
- le pays qui impose une personne sur ses revenus, selon des critères de présence, de foyer ou de centre des intérêts propres à chaque pays.
- Revenus mondiaux
- le résident est imposé sur tous ses revenus, où qu'ils naissent ; les conventions fiscales évitent la double imposition.
- Territorialité
- seuls les revenus de source locale sont imposés ; les revenus de source étrangère ne le sont pas, sauf exceptions prévues par la loi.
- Remise (remittance basis)
- les revenus étrangers ne sont imposés que s'ils sont rapatriés dans le pays.
- Domicile
- notion distincte de la résidence dans certains pays (Malte, Chypre) ; un résident non domicilié peut y bénéficier d'un régime particulier.
Une facture adressée à un client étranger, un paiement reçu sur un compte à l'étranger et un revenu de source étrangère ne sont pas la même chose. Une société immatriculée à l'étranger ne déplace ni le lieu d'exercice de l'activité ni la résidence de son dirigeant.