Belice: programa de jubilación QRP, fiscalidad y residencia

Belice, el único país anglófono de América Central, combina dos características poco habituales: una ley tributaria que solo alcanza los ingresos generados en Belice y un estatus de residencia para jubilados, el Qualified Retirement Program (QRP), que exime expresamente los ingresos de fuente extranjera de sus titulares. El dólar beliceño está vinculado al dólar estadounidense desde 1976, a razón de 2¹ por dólar.

La ficha se articula en torno a tres ideas:

• el impuesto sobre la renta, con un tipo único del 25 %², grava los ingresos «accruing in or derived from Belize»: un ingreso extranjero no entra, en principio, en su ámbito, pero esta lectura del texto debe confirmarse caso por caso ante el Belize Tax Service;
• el QRP aporta una seguridad jurídica propia a sus titulares, a costa de la prohibición de trabajar en Belice;
• las empresas pagan una business tax sobre sus ingresos brutos; salvo en el sector petrolero, las sociedades no pagan impuesto sobre la renta. Las antiguas IBC han perdido su estatus preferente y están sujetas a requisitos de sustancia.

No se ha podido consultar el sitio del Belize Tax Service ni el de la Asamblea Nacional: las normas fiscales citadas aquí proceden de las leyes consolidadas publicadas por el ministerio del Attorney General (situación a 31 de diciembre de 2020) y de BELTRAIDE, la agencia pública de promoción de inversiones. Las reformas posteriores se indican como tales.

El régimen general

El artículo 5(1) del Income and Business Tax Act somete a gravamen la renta imponible «accruing in or derived from Belize, whether received in Belize or not». El criterio es, por tanto, la fuente de la renta y no la residencia del contribuyente: un no residente tributa por su salario beliceño, mientras que un residente no queda comprendido, según la lectura de este texto, por sus ingresos generados fuera de Belice. El mismo texto exime expresamente las pensiones y rentas pagadas desde el extranjero a un jubilado ordinariamente residente, cuando las recibe en Belice (artículo 8(1)(r)).

El tipo es único: 25 %² de la renta imponible, tanto para los asalariados como para las demás personas (artículos 20(1) y 21(1)). Desde el 1 de enero de 2025, según BELTRAIDE y el anuncio del Gobierno recogido por la prensa, el impuesto solo grava los ingresos superiores a 29.000³ al año. Anteriormente, el umbral era de dato en actualización y la deducción básica de dato en actualización para los ingresos más modestos.

No se ha podido consultar la ley de modificación de 2024 que elevó el umbral, al estar suspendido el sitio de la Asamblea Nacional. Por tanto, el importe de la deducción aplicable a los ingresos superiores al nuevo umbral no está establecido para 2026.

Los intereses de los depósitos a plazo soportan un impuesto liberatorio del 5 %⁶ sobre su importe bruto (artículo 20(2)). Los autónomos y los arrendadores quedan sujetos sobre todo a la business tax, impuesto sobre los ingresos brutos descrito en el apartado dedicado a la empresa: según BELTRAIDE, 6 %⁷ para los servicios profesionales y 3 %⁸ para los alquileres. La business tax pagada se deduce del impuesto sobre la renta que pudiera adeudarse por el mismo ejercicio (artículo 21(2)).

Plusvalías y sucesiones

Las categorías de renta enumeradas en el artículo 5(1) son los beneficios de una actividad, los ingresos del trabajo y las pensiones o rentas; las plusvalías no figuran entre ellas. Para los titulares del QRP, el Belize Tourism Board menciona expresamente una exención del impuesto sobre las plusvalías y de los derechos de sucesión. En cambio, las transmisiones inmobiliarias soportan un impuesto de timbre, presentado en el apartado dedicado al sector inmobiliario.

Al no haber podido consultar el final de la ley consolidada ni un texto oficial sobre las sucesiones, no afirmamos ni la ausencia general de impuesto sobre las plusvalías ni la ausencia de derechos de sucesión para un residente ordinario. Una plusvalía obtenida en el marco de una actividad habitual puede considerarse beneficio comercial.

El régimen especial de los titulares del QRP

El artículo 4(4) del Retired Persons (Incentives) Act exime al titular de todos los impuestos y gravámenes sobre los ingresos que le correspondan de una fuente exterior a Belice, o de una persona residente fuera de Belice, por un trabajo realizado o una inversión efectuada fuera de Belice, ya sean ingresos ganados o pasivos y estén o no repatriados. Frente al régimen general, el QRP aporta sobre todo una garantía escrita y la franquicia aduanera en el momento de la instalación.

1. El beneficio es personal: supone la admisión en el programa y la renovación anual de la tarjeta; cesa en cuanto deja de cumplirse una condición (artículo 3(2)).
2. Solo se refiere a la fuente extranjera: una actividad en Belice, aunque esté autorizada, tributa íntegramente.
3. No resuelve la situación en el país de origen. Una pensión francesa sigue sujeta a las normas francesas; que sepamos, no existe un convenio franco-beliceño para eliminar la doble imposición.

Una tributación de los ingresos, no del beneficio

El artículo 5(6) del Income and Business Tax Act excluye el impuesto sobre la renta de las sociedades, con excepción de las que realizan operaciones petroleras, gravadas al 40 %⁹. Las sociedades, las empresas individuales y los autónomos pagan la business tax, calculada sobre los ingresos brutos, por encima de 75.000¹⁰ de ingresos anuales según BELTRAIDE. Para las profesiones liberales, la cámara de comercio indica un umbral distinto de menos de 25.600¹¹.

La tabla de BELTRAIDE fija el tipo por categoría: 1,75 %¹² para las actividades comerciales en general, 6 %⁷ para los servicios profesionales, 3 %⁸ para los alquileres, y tipos claramente más elevados para las telecomunicaciones, la intermediación inmobiliaria o las comisiones. Un tipo sobre los ingresos no es comparable a un tipo del impuesto sobre sociedades: una empresa con poco margen soporta una carga elevada en relación con su beneficio.

Fin de las IBC y sustancia económica

La Belize Companies Act 2022 deroga y sustituye la International Business Companies Act y la antigua Companies Act, según la Financial Services Commission. Todas las sociedades existentes debían volver a inscribirse en el nuevo registro único a más tardar el 28 de noviembre de 2023; de no hacerlo, el registrador las da de baja del registro.

En el plano fiscal, un aviso del Belize Tax Service de septiembre de 2021 fijó el 31 de marzo de 2022 como fecha de la primera declaración anual de las antiguas IBC sujetas a impuesto, acompañada del pago del impuesto estimado. Quedan exentas del impuesto, aunque no de una declaración informativa, las que no ejercen una actividad relevante o regulada en el sentido de la Economic Substance Act, no tienen establecimiento permanente en Belice y son residentes fiscales de un Estado que no figura en la lista europea de jurisdicciones no cooperativas.

La Economic Substance Act impone una presencia económica sustancial a las entidades que ejercen una actividad relevante: banca, seguros, gestión de fondos, financiación y arrendamiento financiero, sede, centro de distribución y servicios, transporte marítimo, y sociedades holding de tales actividades. Las actividades generadoras de ingresos esenciales deben llevarse a cabo en Belice, con gastos, empleados cualificados e instalaciones adecuadas; la dirección se aprecia por la celebración en Belice de los consejos de administración y por la conservación allí de los registros. La ley no se aplica a una entidad controlada y dirigida fuera de Belice que acredite su residencia fiscal en otro Estado mediante un certificado de la administración extranjera. Los incumplimientos acarrean sanciones administrativas elevadas y acciones penales.

GST y distribuciones

La General Sales Tax se aplica al tipo del 12,5 %¹³, y se declara y se paga cada mes. El registro es obligatorio cuando el volumen de negocios imponible anual supera 75.000¹⁴. El presupuesto 2026-2027 anuncia una revisión del reparto entre bienes gravados y bienes sujetos al tipo cero, así como la facturación electrónica obligatoria, cuyas modalidades aún no se han publicado.

Para los pagos a no residentes, la cámara de comercio presenta un baremo que menciona en particular los dividendos, al 15 %¹⁵, y un régimen distinto para los residentes de la CARICOM. No hemos leído la disposición legal correspondiente.

Cotizaciones de seguridad social, obligaciones contables detalladas, régimen de las zonas económicas designadas y baremo legal completo de la business tax: no verificados en una fuente oficial legible. La versión consolidada de la ley publicada en línea está truncada antes de la parte dedicada a la business tax.

El Qualified Retirement Program

Según el Belize Tourism Board, el programa está abierto a cualquier persona de al menos a partir de 40 años¹⁶. No exige haber cesado toda actividad: la condición se refiere a una renta de jubilación o de inversión de al menos a partir de 2000 US$¹⁷ al mes, es decir, a partir de 24.000 US$¹⁸ al año, procedente del extranjero en una divisa aprobada. El solicitante se compromete a ingresar esa cantidad cada mes, o de una sola vez cada año, en una entidad financiera autorizada en Belice. El cónyuge y los hijos menores de menos de 18 años¹⁹ se admiten como personas a cargo.

• tasas de tramitación del expediente: 150 US$²⁰;
• tasas del solicitante principal: 1000 US$²¹;
• tasas por persona a cargo: 750 US$²²;
• tarjeta QRP: 200 US$²³, y después 25 US$²⁴ en cada renovación anual.

Estas tasas no son reembolsables. La versión consolidada de 2020 de la ley fijaba una edad mínima más alta; la edad que figura hoy en el Belize Tourism Board resulta de una enmienda que no hemos podido leer.

Trabajar con el QRP

El artículo 5(1) de la Retired Persons (Incentives) Act prohíbe al titular y a sus personas a cargo cualquier empleo en Belice, así como el ejercicio de una actividad o una inversión en Belice, salvo excepciones. No obstante, el artículo 5(3) autoriza una actividad llevada a cabo desde Belice cuando versa principalmente sobre operaciones realizadas fuera de Belice y se desarrolla exclusivamente con personas no residentes: es la base legal de la consultoría o del trabajo por cuenta propia para una clientela extranjera.

Una actividad orientada al mercado local requiere la aprobación del Belize Tourism Board, un plan de negocio, un capital de al menos a partir de 1.000.000²⁵ (es decir, a partir de 500.000 US$²⁶), una residencia previa de al menos a partir de 90 días²⁷ no consecutivos, el empleo de al menos a partir de 5²⁸ ciudadanos beliceños y la prueba de su funcionamiento en los hasta 18 meses²⁹ siguientes a la aprobación. Esta actividad tributa íntegramente.

El caso del asalariado de un empleador extranjero que teletrabaja desde Belice no queda resuelto ni por la ley ni por el Belize Tourism Board: la prohibición se refiere al empleo «in Belize», mientras que la excepción del artículo 5(3) se refiere a una actividad empresarial. Es imprescindible obtener una confirmación escrita del Belize Tourism Board.

Visitante, residencia permanente y nacionalidad

Un visitante prolonga su estancia por períodos de 30 días³⁰, mediante el pago de 200³¹ por prórroga; no puede ocupar ningún empleo, ni siquiera no remunerado. Según el departamento de inmigración, la residencia permanente puede solicitarse tras al menos a partir de 1 año³² de estancia legal, durante la cual las ausencias no hayan superado hasta 14 días³³ en total, con la prueba de una estabilidad financiera. Las tasas para un adulto van de a partir de 1000³⁴ a hasta 6000³⁵ según la nacionalidad, según BELTRAIDE.

La nacionalidad beliceña es accesible para el titular de una residencia permanente desde hace al menos a partir de 5 años³⁶, siempre que sus ausencias no hayan superado hasta 30 días³⁷ consecutivos ni hasta 3 meses³⁸ acumulados en un año móvil. Un permiso de trabajo cuesta 3000³⁹ al año para un profesional o un autónomo. La tarjeta QRP, por su parte, no es una residencia permanente: el tiempo pasado bajo este estatuto, con una presencia anual mínima, no cumple por sí solo estas condiciones de presencia.

Baremo de las tasas de residencia permanente por nacionalidad, en particular para un nacional francés, y plazos de tramitación: no publicados en las páginas oficiales consultadas.

La ley beliceña no define la residencia fiscal de manera general. El artículo 16(6) solo la define a efectos de la reducción personal: es residente la persona domiciliada en Belice o que haya pasado en ella más de más de 182 días⁴⁰ durante el año. Dado que el impuesto se basa en la fuente de la renta, la residencia condiciona sobre todo el umbral y las reducciones.

El QRP exige poder permanecer en Belice al menos a partir de 30 días⁴¹ consecutivos cada año. Es una condición para mantener el estatuto, no un criterio de residencia fiscal: una presencia tan corta no basta, por sí sola, para establecer que el hogar y el centro de intereses han dejado Francia.

Entre Francia y Belice, el único acuerdo bilateral que hemos identificado es un acuerdo de intercambio de información en materia fiscal firmado en 2010. Organiza la transmisión de información entre administraciones, no el reparto del derecho a gravar: una salida de Francia se juzga únicamente con los criterios franceses, y una pensión o una renta de fuente francesa sigue tributando en Francia con arreglo al derecho interno.

No hemos encontrado un convenio para evitar la doble imposición entre Francia y Belice; la lista oficial francesa de convenios no se ha consultado en este lote.

Según el Statistical Institute of Belize, los precios de consumo aumentaron en promedio un dato en actualización en el primer semestre de 2026 respecto al primer semestre de 2025. La paridad fija con el dólar estadounidense elimina el riesgo de cambio para una renta en dólares, pero no para una pensión en euros.

No publicamos un presupuesto mensual tipo: no se ha consultado ninguna serie oficial de alquileres ni de cesta de gasto de expatriado.

La adquisición de inmuebles está abierta a los extranjeros, pero resulta más cara: según BELTRAIDE, el impuesto de timbre es del 8 %⁴³ del valor del terreno para un comprador que no es beliceño ni nacional de la CARICOM, frente al 5 %⁴⁴ para estos últimos a partir de un primer tramo.

La titularidad soporta un impuesto sobre el terreno sin edificar del 1 %⁴⁵, recaudado por el Department of Lands, o una property tax municipal en las ciudades: 2 %⁴⁶ del valor catastral según BELTRAIDE, y 2,5 %⁴⁷ en Belize City. Los explotadores de alojamientos turísticos facturan además un impuesto hotelero del 9 %⁴⁸.

1. Reunir los justificantes de la renta de jubilación o de inversión extranjera y comprobar que la divisa figura entre las divisas aprobadas;
2. presentar la solicitud del QRP ante el Belize Tourism Board y abonar las tasas de tramitación;
3. tras la aprobación, organizar el ingreso mensual o anual en una entidad financiera autorizada en Belice y abonar las tasas finales;
4. en el año siguiente a la primera entrada, importar los efectos personales con franquicia; un vehículo importado con franquicia no debe tener más de hasta 5 años⁴⁹;
5. renovar cada año la tarjeta, con el extracto bancario local y las páginas del pasaporte.

• No confundir residencia y estatuto: la garantía escrita de exención va ligada a la tarjeta QRP, no a la dirección en Belice.
• Un empleo en Belice hace perder el beneficio del QRP; una actividad para una clientela extranjera debe seguir ajustándose al artículo 5(3).
• La página del Belize Tourism Board indica dos periodicidades distintas para la sustitución del vehículo con franquicia: solo una confirmación escrita hace fe.
• Una sociedad beliceña participada desde el extranjero debe haberse reinscrito conforme a la Belize Companies Act y comprobar su situación respecto a la Economic Substance Act.
• Solicitar por escrito al Belize Tax Service la confirmación del umbral, de las reducciones y del tipo de business tax aplicables antes de invertir: sus publicaciones no eran legibles en el momento de nuestra consulta.

Plazos de tramitación del QRP: ni la ley, ni el reglamento, ni la página del Belize Tourism Board los indican.

¿Hay que ser jubilado para solicitar el QRP?

No en sentido estricto: la condición se refiere a la edad y a una renta de jubilación o de inversión de fuente extranjera de al menos a partir de 2000 US$¹⁷ al mes.

¿Tributa un residente ordinario por sus rentas extranjeras?

La ley se refiere a la renta nacida en Belice o procedente de Belice, y exime expresamente las pensiones extranjeras de los jubilados con residencia ordinaria. Para las demás rentas extranjeras, esta lectura del texto debe ser confirmada por el Belize Tax Service; el QRP, por su parte, aporta una exención por escrito.

¿Se puede trabajar con el QRP?

Está prohibido el empleo en Belice. Una actividad llevada a cabo desde Belice con una clientela exclusivamente no residente está admitida por la ley; una actividad local requiere la aprobación del Belize Tourism Board y el cumplimiento de condiciones de inversión y de empleo. El teletrabajo asalariado para un empleador extranjero no está resuelto.

¿Paga una sociedad beliceña un impuesto sobre sus beneficios?

Fuera del sector petrolero, no: paga la business tax sobre sus ingresos brutos por encima de un umbral anual. Las antiguas IBC sin establecimiento permanente y residentes fiscales de un Estado cooperativo están exentas, sin perjuicio de las declaraciones y de las normas de sustancia.