Regímenes fiscales para nuevos residentes
Tributación a tanto alzado, impatriados, residentes no domiciliados, jubilados, nómadas: los regímenes especiales, temporales o condicionales abiertos a quienes se instalan. Cada uno tiene sus condiciones y su duración.
Según la síntesis de regímenes de las fichas de país. Las cifras y sus fuentes oficiales están en cada ficha.
34 países
Andorra
Residencia sin actividad lucrativa (residencia pasiva)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Personas que se instalan en Andorra sin ejercer en el país una actividad lucrativa: jubilados y personas que viven de su patrimonio.
- ¿Qué renta?
- Sin ventaja fiscal propia: se trata de un título de residencia; la tributación depende del IRPF en cuanto se adquiere la residencia fiscal.
- Duración
- Título renovable, siempre que se mantengan la inversión y la presencia.
Residencia y trabajo por cuenta propia (residencia activa por inversión extranjera)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Extranjeros que crean o adquieren una sociedad andorrana y asumen su dirección efectiva.
- ¿Qué renta?
- Sin ventaja fiscal propia: título de residencia y trabajo; rentas sujetas al IRPF y beneficios de la sociedad sujetos al impuesto sobre sociedades.
- Duración
- Título renovable mientras se mantenga la actividad.
Belice
Qualified Retirement Program (QRP)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Personas que hayan alcanzado la edad mínima del programa y perciban una renta de jubilación o de inversión de fuente extranjera, junto con su cónyuge y sus hijos menores a cargo; sin requisito de nacionalidad.
- ¿Qué renta?
- Todos los impuestos y gravámenes sobre los ingresos de fuente extranjera, ganados o pasivos, repatriados o no (artículo 4(4) del Retired Persons (Incentives) Act); el Belize Tourism Board añade el impuesto sobre las plusvalías y los derechos de sucesión. Franquicia aduanera para los efectos personales, un vehículo, una embarcación y una avioneta.
- Duración
- Tarjeta renovable cada año; pérdida inmediata de las ventajas si deja de cumplirse una condición (artículo 3(2)).
Bulgaria
Exención de las transmisiones de instrumentos financierosRégimen especial
- ¿Para quién?
- Personas físicas que transmiten instrumentos financieros en el sentido de la ley.
- ¿Qué renta?
- Ganancias por la transmisión de instrumentos financieros contemplados en el artículo 13 y en la definición de las disposiciones complementarias (en particular, valores negociados en un mercado regulado).
- Duración
- Sin límite de duración.
Chipre
Estatus non-dom: exención de la contribución especial para la defensaRégimen especial
- ¿Para quién?
- Residentes fiscales en Chipre que no tienen allí su domicilio de origen, mientras no se les considere domiciliados por la duración de su residencia fiscal.
- ¿Qué renta?
- Dividendos, intereses y alquileres: exención de la SDC; la contribución al sistema general de salud sigue siendo exigible sobre estas rentas pasivas.
- Duración
- Hasta el fin de la duración de residencia que implica el domicilio presunto; después, prórroga opcional por períodos.
Deducción por un primer empleo en ChipreCondicional
- ¿Para quién?
- Personas no residentes antes de su primer empleo en la República que acceden a un empleo cuya remuneración anual supera el umbral legal.
- ¿Qué renta?
- Remuneración del empleo: deducción de una fracción de la renta imponible.
- Duración
- Duración limitada prevista por la ley; no cuantificada aquí.
Pensiones de fuente extranjera: opción por la tributación a tipo fijo (artículo 20)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Residentes fiscales en Chipre que perciben una pensión de fuente extranjera.
- ¿Qué renta?
- Pensión extranjera: reducción anual y, después, tipo fijo sobre el exceso, en lugar de la escala.
- Duración
- Opción anual, renovable.
Colombia
Ganancias ocasionalesRégimen especial
- ¿Para quién?
- Personas físicas residentes.
- ¿Qué renta?
- Plusvalías por la venta de activos poseídos durante más del plazo mínimo legal, herencias, donaciones, legados, loterías.
- Duración
- Régimen permanente.
Visado de nómadas digitales y trabajadores a distanciaRégimen especial
- ¿Para quién?
- Extranjeros que trabajan a distancia para empleadores o clientes extranjeros, o emprendedores digitales.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal: superado el umbral de presencia, el titular pasa a ser residente y tributa por su renta mundial, incluida la pagada por un empleador extranjero.
- Duración
- Duración máxima fijada por la normativa de visados.
Costa Rica
Residencia temporal de los jubilados (pensionado)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Extranjeros titulares de una pensión permanente y estable procedente del extranjero.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal propia: la pensión extranjera no tributa por efecto de la territorialidad.
- Duración
- Residencia temporal renovable, que da acceso después a la residencia permanente.
Residencia temporal de los rentistas (rentista)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Extranjeros que disponen de un ingreso permanente y estable, procedente del extranjero o de bancos del sistema bancario nacional.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal propia: un ingreso de fuente extranjera sigue fuera del ámbito del impuesto; un ingreso abonado por un banco costarricense puede ser de fuente local.
- Duración
- Residencia temporal renovable.
Residencia de los inversionistas y ventajas de la ley 9996Temporal
- ¿Para quién?
- Inversionistas extranjeros (inmuebles, valores, proyecto productivo) y, por extensión, rentistas y pensionados contemplados en la ley 9996 de 2021.
- ¿Qué renta?
- Exoneraciones aduaneras sobre efectos personales y vehículos y otras ventajas temporales; sin exoneración propia del impuesto sobre la renta.
- Duración
- Permiso renovable; ventajas aduaneras limitadas en el tiempo.
Trabajadores y prestadores de servicios a distancia (ley 10008, «nómadas digitales»)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Asalariados o autónomos que trabajan a distancia para empleadores o clientes extranjeros, que acrediten un ingreso mínimo, junto con su familia.
- ¿Qué renta?
- Ingresos percibidos del extranjero por trabajo a distancia: exoneración total del impuesto sobre las utilidades y confirmación de que esos ingresos no son de fuente costarricense.
- Duración
- Permiso de corta duración, prorrogable una sola vez por un período igual; la prórroga está supeditada a una presencia suficiente durante el primer año.
Croacia
Estancia temporal de los nómadas digitales y exención de sus remuneracionesTemporal
- ¿Para quién?
- Nacionales de terceros países titulares de la estancia temporal de nómada digital, que trabajan a distancia para un empleador no registrado en Croacia o por cuenta propia.
- ¿Qué renta?
- Remuneraciones del trabajo por cuenta ajena o de la actividad ejercida para un empleador no registrado en Croacia: no se consideran renta imponible.
- Duración
- Duración de la estancia autorizada, sin prórroga dentro del mismo estatuto.
Tributación a tanto alzado de las pequeñas actividades independientesCondicional
- ¿Para quién?
- Autónomos personas físicas no sujetos al IVA, incluso en régimen de coempresa (supoduzetništvo).
- ¿Qué renta?
- Renta anual de la actividad independiente, sustituida por una renta a tanto alzado fijada por resolución de la oficina de la administración tributaria en función de los ingresos.
- Duración
- Mientras los ingresos se mantengan por debajo del umbral.
Emiratos Árabes Unidos (Dubái)
Golden Visa de inversor (Dubái)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Inversores inmobiliarios, inversores en sociedades o titulares de un depósito bancario, y sus familias.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal propia: permiso de residencia de larga duración, sin efecto automático sobre la residencia fiscal.
- Duración
- Permiso de larga duración renovable.
España
Régimen de trabajadores desplazados (artículo 93 LIRPF, conocido como ley Beckham)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Personas que adquieren la residencia fiscal española a raíz de un desplazamiento: asalariados (contrato de trabajo, traslado, teletrabajo para un empleador extranjero), administradores de sociedades no patrimoniales, creadores de una actividad empresarial, profesionales altamente cualificados al servicio de empresas emergentes o de la investigación y la innovación; cónyuge e hijos en determinadas condiciones.
- ¿Qué renta?
- Tributación según las reglas del IRNR: base general al tipo del régimen hasta el umbral y a un tipo superior a partir de él; dividendos, intereses y plusvalías según la escala de la base del ahorro. Sin compensación entre rentas.
- Duración
- Año de adquisición de la residencia y períodos impositivos siguientes, dentro del límite del dato citado.
Estados Unidos
Exclusión de las rentas de actividad de fuente extranjera (FEIE)Condicional
- ¿Para quién?
- Ciudadanos y residentes estadounidenses establecidos en el extranjero.
- ¿Qué renta?
- Rentas de actividad (salarios, rentas de trabajo autónomo) obtenidas en el extranjero; no las rentas del capital.
- Duración
- Anual, con límite indexado.
Visado E-2 de inversor por tratadoCondicional
- ¿Para quién?
- Nacionales de un país vinculado a Estados Unidos por un tratado que da acceso al E-2 (entre ellos Francia) que invierten en una empresa estadounidense, y determinados empleados de la misma nacionalidad.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal: permiso de estancia de no inmigrante; la residencia fiscal sigue los tests de presencia.
- Duración
- Según la validez del visado y la admisión consignada en el formulario I-94; renovable mientras se cumplan las condiciones.
EB-5: residencia permanente por inversiónRégimen especial
- ¿Para quién?
- Inversores de cualquier nacionalidad.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal: la tarjeta verde convierte al titular en residente fiscal gravado por su renta mundial.
- Duración
- Residencia permanente condicional y, después, levantamiento de las condiciones.
Estonia
Visado de nómada digitalRégimen especial
- ¿Para quién?
- Nacionales de terceros países que trabajan a distancia para un empleador o clientes extranjeros; no aplicable a un francés.
- ¿Qué renta?
- Sin ventaja fiscal propia: se trata de un visado.
- Duración
- Visado de duración limitada.
Filipinas
Special Resident Retiree’s Visa (SRRV)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Extranjeros que hayan alcanzado la edad mínima del programa, así como su cónyuge y sus hijos solteros dentro de los límites del programa; opción Classic y opción Courtesy para determinados perfiles (en particular, antiguos filipinos).
- ¿Qué renta?
- Permiso de residencia permanente. La Philippine Retirement Authority menciona una exención del impuesto sobre pensiones y rentas vitalicias, una franquicia aduanera única para los efectos personales y la exención de la tasa de viaje; para el resto de las rentas se aplica el régimen general del extranjero residente.
- Duración
- Estancia de duración indefinida, mientras se mantengan las condiciones del programa, incluido el depósito.
Georgia
Estatuto de residente fiscal para personas de elevado patrimonioCondicional
- ¿Para quién?
- Personas físicas acaudaladas que no cumplen el requisito de presencia.
- ¿Qué renta?
- Da acceso a la residencia fiscal georgiana y al certificado correspondiente; no crea una exención distinta de la de las rentas extranjeras.
- Duración
- Estatuto que debe confirmarse para cada ejercicio fiscal.
Estatuto de pequeña empresa (empresario individual)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Empresarios individuales registrados que hayan obtenido el estatuto, con exclusión de determinadas actividades (en particular ciertas profesiones reguladas y actividades de consultoría).
- ¿Qué renta?
- Facturación de la actividad, y no beneficio.
- Duración
- Mientras se mantenga el estatuto; las reglas de pérdida del estatuto no se han verificado.
Grecia
Artículo 5Α ΚΦΕ: impuesto a tanto alzado para inversores con alto patrimonioRégimen especial
- ¿Para quién?
- Personas que trasladan su residencia fiscal a Grecia sin haber sido residentes en el país durante la casi totalidad de los años de referencia, y que invierten en Grecia (inmuebles, empresas, valores mobiliarios o participaciones societarias) al menos el importe legal; posible extensión a los familiares.
- ¿Qué renta?
- Todas las rentas de fuente extranjera, cubiertas por un impuesto anual a tanto alzado, sea cual sea su importe; las rentas de fuente griega siguen sujetas al régimen general. Exención de sucesiones y donaciones relativas a bienes situados en el extranjero.
- Duración
- Duración máxima a partir del año de presentación de la solicitud.
Artículo 5Β ΚΦΕ: jubilados procedentes del extranjeroRégimen especial
- ¿Para quién?
- Titulares de pensiones extranjeras que trasladan su residencia fiscal a Grecia desde un Estado vinculado con Grecia por un acuerdo de cooperación administrativa en materia fiscal, sin haber sido residentes en el país durante la mayoría de los años de referencia.
- ¿Qué renta?
- Todas las rentas de fuente extranjera, a un tipo fijo anual; las rentas de fuente griega siguen sujetas al régimen general.
- Duración
- Duración máxima expresada en ejercicios fiscales.
Artículo 5Γ ΚΦΕ: asalariados y autónomos que se instalan en GreciaRégimen especial
- ¿Para quién?
- Personas que trasladan su residencia fiscal a Grecia para ejercer un empleo por cuenta ajena o una actividad por cuenta propia, sin haber sido residentes en el país durante la mayoría de los años de referencia.
- ¿Qué renta?
- Rentas de sueldos y de actividad independiente ejercida en Grecia: exención de una parte de la renta imponible.
- Duración
- Número limitado de ejercicios fiscales a partir del año del traslado.
Hong Kong
New Capital Investment Entrant Scheme (New CIES)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Inversores extranjeros que disponen de activos netos suficientes, y su familia.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal propia: permiso de residencia, sin relación con la tributación.
- Duración
- Permiso inicial renovable; residencia permanente posible tras un período de residencia continuada.
Hungría
Cuenta de inversión a largo plazo (tartós befektetési számla, TBSZ)Condicional
- ¿Para quién?
- Personas físicas que abren esta cuenta en una empresa de servicios de inversión.
- ¿Qué renta?
- Ganancias obtenidas con las inversiones mantenidas en la cuenta.
- Duración
- Periodo de bloqueo contado en años naturales a partir del año de la aportación.
Impuesto fijo de los pequeños contribuyentes (kisadózó vállalkozók tételes adója, KATA)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Empresarios individuales que ejercen esta actividad con carácter principal y optan por el régimen ante la administración tributaria; la ley excluye en particular a ciertos asalariados y a los titulares de una pensión de vejez.
- ¿Qué renta?
- Ingresos de la empresa individual.
- Duración
- Mientras se mantenga la opción y se cumplan las condiciones.
Permiso de residencia de inversor invitado (Guest Investor Program)Condicional
- ¿Para quién?
- Nacionales de terceros países.
- ¿Qué renta?
- No procede: permiso de residencia, sin efecto fiscal propio.
- Duración
- Duración máxima del permiso, prorrogable una vez.
White Card (nómadas digitales)Condicional
- ¿Para quién?
- Nacionales de terceros países que trabajan para un empleador extranjero o dirigen su propia sociedad extranjera.
- ¿Qué renta?
- No procede: permiso de residencia. El tratamiento fiscal de las rentas del titular se rige por las reglas generales de residencia.
- Duración
- Permiso de corta duración, prorrogable una sola vez.
Indonesia (Bali)
Tributación territorial de los extranjeros cualificados que han pasado a ser residentesTemporal
- ¿Para quién?
- Nacionales extranjeros que se han convertido en residentes fiscales indonesios y que poseen una experiencia determinada: asalariados que ocupan ciertos puestos definidos por la normativa, investigadores extranjeros.
- ¿Qué renta?
- Todas las rentas: solo se gravan las percibidas u obtenidas en Indonesia.
- Duración
- Número limitado de ejercicios fiscales contados desde la adquisición de la residencia fiscal.
Impuesto final sobre la cifra de negocios de los empresarios individuales (UMKM)Condicional
- ¿Para quién?
- Personas físicas que ejercen una actividad comercial o profesional cuya cifra de negocios anual no supera el límite legal.
- ¿Qué renta?
- Cifra de negocios bruta de la actividad, gravada mediante una retención final en lugar de la escala; una primera fracción anual de la cifra de negocios no tributa.
- Duración
- Sin límite de duración para las personas físicas mientras se cumplan los criterios, según el reglamento PP 20/2026; los contribuyentes que ya estaban en el régimen antes de este reglamento conservan su período en curso.
Second Home Visa (visado de segunda residencia)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Extranjeros con medios financieros importantes, así como sus familias.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal propia: se trata de un título de residencia. Según la Dirección General de Impuestos, su titular pasa a ser residente fiscal indonesio, ya que la duración de validez del visado acredita la intención de residir.
- Duración
- Dos duraciones de estancia posibles.
Irlanda
Remittance basis de los residentes no domiciliadosRégimen especial
- ¿Para quién?
- Persona residente fiscal en Irlanda pero no domiciliada en Irlanda en el sentido del derecho general (domicilio de origen o de elección situado en el extranjero).
- ¿Qué renta?
- Rentas de fuente extranjera y plusvalías sobre activos extranjeros; quedan excluidas: las rentas de un empleo extranjero por la parte de las funciones ejercidas en Irlanda, y las ganancias sobre los activos irlandeses especificados (terrenos, inmuebles y recursos mineros situados en Irlanda).
- Duración
- Mientras la persona siga siendo no domiciliada; el texto consultado no fija una duración máxima.
Residente habitual no residente (ordinarily resident, not resident)Condicional
- ¿Para quién?
- Persona que abandona Irlanda tras haber sido residente habitual.
- ¿Qué renta?
- Rentas mundiales gravadas como para un residente, salvo las rentas de un empleo ejercido íntegramente fuera de Irlanda y las demás rentas extranjeras por debajo del umbral anual; plusvalías mundiales mientras dure la residencia habitual.
- Duración
- Hasta que se complete la serie de años de no residencia.
Special Assignee Relief Programme (SARP)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Asalariado desplazado a Irlanda por su empleador o una sociedad asociada, tras un período de empleo en el extranjero dentro del grupo, y que no haya sido residente irlandés durante el período previo exigido.
- ¿Qué renta?
- Rentas del empleo: una fracción de la renta comprendida entre un umbral mínimo y un límite máximo está exenta del impuesto sobre la renta; no se ha verificado el efecto sobre la USC y la PRSI.
- Duración
- Años consecutivos a partir del primer año de elegibilidad, dentro del límite de la duración máxima.
Domicile levyCondicional
- ¿Para quién?
- Personas domiciliadas en Irlanda, cualquiera que sea su residencia, que reúnan las tres condiciones de renta mundial, patrimonio irlandés e impuesto irlandés pagado.
- ¿Qué renta?
- Gravamen fijo anual, y no un impuesto proporcional.
- Duración
- Cada año en que se reúnan las condiciones.
Italia
Neorresidentes: impuesto a tanto alzado sobre las rentas extranjeras (artículo 24-bis TUIR)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Personas que trasladan su residencia fiscal a Italia tras haber sido no residentes durante la práctica totalidad de los períodos impositivos de referencia; posible extensión a los miembros de la familia.
- ¿Qué renta?
- Rentas obtenidas en el extranjero: impuesto sustitutivo anual a tanto alzado, independiente de su importe; las rentas de fuente italiana siguen sujetas al régimen general.
- Duración
- Opción anual renovada, dentro del límite de la duración máxima contada desde el primer período impositivo.
Jubilados extranjeros en el Sur: imposición sustitutiva (artículo 24-ter TUIR)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Titulares de pensiones abonadas por organismos extranjeros que trasladan su residencia a un pequeño municipio del Mezzogiorno (o de determinados municipios contemplados por la ley), tras un período de no residencia en Italia.
- ¿Qué renta?
- Cualquier categoría de renta obtenida en el extranjero, sujeta a un impuesto sustitutivo del IRPEF.
- Duración
- Período del traslado y períodos impositivos siguientes cubiertos por la opción.
Trabajadores impatriados: régimen reformado en 2024 (artículo 5 del decreto legislativo n. 209/2023)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Asalariados, asimilados y trabajadores autónomos que trasladan su residencia fiscal a Italia, acreditan una alta cualificación o especialización y no han sido residentes en Italia durante los períodos impositivos anteriores exigidos (duración más larga si se mantiene el mismo empleador o grupo).
- ¿Qué renta?
- Rentas del trabajo y de actividad obtenidas en Italia: solo una fracción entra en la base del IRPEF, fracción reducida en caso de hijo menor o de nacimiento durante el régimen, dentro del límite de un tope anual.
- Duración
- Período del traslado y períodos impositivos siguientes, dentro del límite del hecho citado.
Malasia
Exención de los ingresos de fuente extranjera de las personas físicasTemporal
- ¿Para quién?
- Personas físicas residentes.
- ¿Qué renta?
- Ingresos de fuente extranjera recibidos en Malasia, de cualquier naturaleza, salvo los procedentes de una actividad ejercida a través de una sociedad de personas.
- Duración
- Del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2036.
Malaysia My Second Home (MM2H)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Extranjeros que desean residir de forma duradera en Malasia sin trabajar en el país, y sus familias; categorías Silver, Gold y Platinum.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal propia: se trata de un permiso de residencia; la fiscalidad se rige por los regímenes generales.
- Duración
- Vigencia del permiso según la categoría, renovable.
Marruecos
Jubilados: reducción sobre las pensiones y deducción por pensiones de fuente extranjeraRégimen especial
- ¿Para quién?
- Jubilados con domicilio fiscal en Marruecos, en particular jubilados extranjeros que perciben una pensión de fuente extranjera.
- ¿Qué renta?
- Pensiones de jubilación y rentas vitalicias; las pensiones de los regímenes de jubilación básicos marroquíes están exentas desde el 1 de enero de 2026, lo que no afecta ni a los regímenes complementarios ni a las pensiones extranjeras.
- Duración
- Año a año, mientras se efectúen las transferencias.
Retención en origen sobre los dividendos: tipos por ejercicio (reforma 2023-2026)Temporal
- ¿Para quién?
- Beneficiarios, residentes o no, de los rendimientos de acciones, participaciones sociales y rentas asimiladas distribuidos por sociedades marroquíes.
- ¿Qué renta?
- Dividendos y rentas asimiladas; los rendimientos de inversiones de renta fija están sujetos a un tipo específico distinto.
- Duración
- Tipos decrecientes por ejercicio hasta el tipo objetivo aplicable a los beneficios de los ejercicios iniciados a partir de 2026; los tipos transitorios siguen siendo aplicables a las distribuciones posteriores de beneficios de 2023 a 2025.
Estatuto Casablanca Finance City (CFC): asalariadosTemporal
- ¿Para quién?
- Asalariados de las sociedades que tienen el estatuto CFC, con exclusión de las entidades de crédito y de las empresas de seguros y reaseguros.
- ¿Qué renta?
- Sueldos, emolumentos y salarios brutos.
- Duración
- Duración máxima contada a partir de la toma de posesión del puesto.
Mauricio
Premium Visa (trabajo a distancia y estancia de larga duración)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Extranjeros no ciudadanos que residen en Mauricio trabajando a distancia para clientes o empleadores extranjeros, o que viven de rentas extranjeras; el trato se ha extendido a los titulares del Golden Visa por la ley de presupuestos 2026.
- ¿Qué renta?
- Rentas del empleo o de la actividad ejercida a distancia desde Mauricio para el extranjero.
- Duración
- Duración del visado, renovable.
Permisos de ocupación y de residencia del Economic Development BoardRégimen especial
- ¿Para quién?
- Inversores, adquirentes de un inmueble en un programa inmobiliario autorizado y jubilados no ciudadanos.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal propia: se trata de títulos de residencia; la tributación sigue las reglas generales de residencia fiscal.
- Duración
- Duración del permiso, renovable; el título vinculado a la adquisición inmobiliaria se mantiene mientras se conserve el inmueble.
Nueva Zelanda
Transitional resident (exención temporal de las rentas extranjeras)Temporal
- ¿Para quién?
- Nuevos migrantes y neozelandeses que regresan, que se hayan convertido en residentes fiscales a partir del 1 de abril de 2006 y que no hayan sido residentes fiscales en ningún momento durante el período exigido antes de su llegada; exención concedida una sola vez.
- ¿Qué renta?
- La mayor parte de las rentas de fuente extranjera: intereses, dividendos, rentas FIF, alquileres extranjeros; regla propia para los retiros de capital de fondos de pensiones extranjeros. Quedan excluidas las rentas de empleo y de servicios personales percibidas del extranjero.
- Duración
- Desde el primer día de residencia fiscal hasta el final del período contado a partir del final del mes en que la persona cumple el criterio de presencia o el de domicilio permanente, aplicándose la más próxima de las dos fechas.
Régimen FIF de las inversiones extranjeras y revenue account methodCondicional
- ¿Para quién?
- Residentes (fuera del período de transitional resident) con participaciones en sociedades o fondos extranjeros por encima del umbral de minimis; revenue account method reservado a los migrantes recientes y a los residentes que regresan tras una larga ausencia.
- ¿Qué renta?
- Renta presunta igual a una fracción fija del valor de apertura de las participaciones (método fair dividend rate); con la revenue account method, dividendos percibidos y ganancias realizadas tras una reducción.
- Duración
- Permanente.
Non-resident visitors (trabajo a distancia)Condicional
- ¿Para quién?
- Visitantes llegados a partir del 1 de abril de 2026, residentes de un país con un sistema de impuesto sobre la renta comparable, cuyo trabajo a distancia no exige su presencia en Nueva Zelanda.
- ¿Qué renta?
- Rentas del trabajo a distancia para un empleador o clientes extranjeros.
- Duración
- Dentro del límite del número de días autorizado en el período de referencia.
Active Investor Plus Visa (residencia por inversión)Condicional
- ¿Para quién?
- Inversores y su familia (pareja, hijos a cargo); sin relación con la calificación fiscal.
- ¿Qué renta?
- No procede: vía de residencia, no régimen fiscal.
- Duración
- Período de inversión propio de cada categoría.
Omán
Golden Residency (residencia de larga duración para inversores)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Inversores extranjeros y sus familias; vía distinta para los talentos.
- ¿Qué renta?
- Sin ventaja fiscal propia: se trata de un permiso de residencia.
- Duración
- Título de larga duración renovable.
Panamá
Residente jubilado o pensionista (pensionado)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Jubilados y pensionistas que dispongan de una pensión vitalicia de un importe mensual mínimo.
- ¿Qué renta?
- El estatus no conlleva ninguna exención propia del impuesto sobre la renta: la pensión extranjera no tributa por efecto de la territorialidad. El estatus da derecho a descuentos legales en servicios (transporte, sanidad, ocio).
- Duración
- Residencia permanente.
Residencia de «países amigos» (Países Específicos)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Nacionales de los países enumerados por decreto que mantienen relaciones privilegiadas con Panamá.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal propia: permiso de residencia.
- Duración
- Residencia provisional y, después, solicitud de residencia permanente.
Residencia del inversionista calificado (Inversionista Calificado)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Inversores extranjeros que realicen una inversión importante en Panamá, junto con su familia.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal propia: permiso de residencia con tramitación acelerada.
- Duración
- Residencia permanente.
Paraguay
Investor Pass (residencia para inversores)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Inversores extranjeros que realizan una inversión en Paraguay.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal propia: procedimiento de residencia acelerado.
- Duración
- Según el título de residencia obtenido.
Polonia
Impuesto lineal (podatek liniowy)Condicional
- ¿Para quién?
- Empresarios individuales que ejercen una actividad económica, por opción.
- ¿Qué renta?
- Rentas de la actividad económica, en lugar de la escala.
- Duración
- Mientras se mantenga la opción.
Tributación a tanto alzado sobre los ingresos (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)Condicional
- ¿Para quién?
- Empresarios individuales y socios de sociedades de personas que reúnan los requisitos, por opción.
- ¿Qué renta?
- Ingresos de la actividad, sin deducción de gastos.
- Duración
- Mientras se mantenga la opción y se cumplan las condiciones.
Tanto alzado sobre las rentas extranjeras de las personas que trasladan su residencia a Polonia (arts. 30j a 30p)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Persona física que traslada su residencia fiscal a Polonia sin haber sido residente allí durante la mayor parte del período de referencia; opción abierta también a los miembros de su familia.
- ¿Qué renta?
- Todas las rentas obtenidas en el extranjero, salvo las de sociedades extranjeras controladas.
- Duración
- Duración máxima fija a partir del año del traslado; posibilidad de renuncia (PIT-RPZ); pérdida del régimen en caso de salida, de retraso en el pago o de gasto no realizado.
Ulga na powrót — exención temporal para las personas que (re)establecen su residencia en PoloniaTemporal
- ¿Para quién?
- Persona de nacionalidad polaca, titular de la Karte Polaka o nacional de otro Estado de la Unión, del EEE o de Suiza —por tanto, un francés— o que cumpla la condición alternativa de residencia anterior, y que pase a ser residente polaco.
- ¿Qué renta?
- Salarios, contratos de mandato con una empresa, rentas de actividad económica, prestación de maternidad; no los contratos de gestión de empresa.
- Duración
- Ejercicios fiscales consecutivos a partir del año del traslado o del siguiente, a elección.
Portugal
IFICI: incentivo fiscal a la investigación científica y a la innovación (artículo 58.º-A del EBF)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Personas que pasan a ser residentes fiscales en Portugal sin haberlo sido durante los años anteriores exigidos, y que ejercen una actividad de la lista limitativa: enseñanza superior e investigación, empleos cualificados vinculados a inversiones que gozan de beneficios, profesiones altamente cualificadas, investigación y desarrollo, startups certificadas, determinadas actividades en las Azores y Madeira. Excluye a los antiguos beneficiarios del RNH y a los del régimen del artículo 12.º-A del código del IRS. No se dirige a los jubilados.
- ¿Qué renta?
- Rendimientos netos de las categorías A y B (salarios y actividades independientes) derivados de la actividad elegible, a un tipo especial, con opción por la integración en la escala. Rentas de fuente extranjera exentas, con la excepción de las pensiones (categoría H); las procedentes de una jurisdicción de baja tributación se gravan a un tipo incrementado.
- Duración
- Años consecutivos a partir del año de inscripción como residente.
Reino Unido
Régimen de rentas y ganancias extranjeras (Foreign Income and Gains, FIG)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Nuevo residente fiscal británico que llega tras el periodo exigido de años fiscales consecutivos de no residencia.
- ¿Qué renta?
- Rentas extranjeras (beneficios de una actividad ejercida íntegramente fuera del Reino Unido, rentas inmobiliarias extranjeras, dividendos de sociedades no residentes, intereses extranjeros…) y plusvalías extranjeras. Quedan excluidas: las rentas de empleo extranjeras (que dependen de la Overseas Workday Relief).
- Duración
- Años fiscales consecutivos a partir del inicio de la residencia, dentro del límite de la duración máxima; los años no solicitados se pierden.
Overseas Workday Relief (OWR)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Asalariado «qualifying new resident»: no residente durante el periodo exigido de años fiscales antes de su llegada.
- ¿Qué renta?
- Renta de empleo correspondiente a los días de trabajo realizados fuera del Reino Unido.
- Duración
- Años fiscales de residencia dentro del límite de la duración máxima del estatus de nuevo residente.
Temporary Repatriation Facility (TRF)Temporal
- ¿Para quién?
- Antiguos usuarios de la remittance basis.
- ¿Qué renta?
- Rentas y ganancias extranjeras anteriores al 6 de abril de 2025 aún no repatriadas (qualifying overseas capital), designadas en la declaración.
- Duración
- Tres años fiscales, de 2025-26 a 2027-28.
Singapur
Global Investor Programme (GIP)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Empresarios, inversores y directivos de family offices con un patrimonio y un historial empresarial sustanciales.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal propia: estatus de residente permanente.
- Duración
- Permiso de reentrada renovable bajo condiciones.
Tailandia
Visado LTR: exención de las rentas extranjeras remesadasRégimen especial
- ¿Para quién?
- Titulares del visado Long-Term Resident de las categorías ciudadano acaudalado (Wealthy Global Citizen), jubilado acaudalado (Wealthy Pensioner) y profesional que trabaja desde Tailandia (Work-from-Thailand Professional).
- ¿Qué renta?
- Rentas de fuente extranjera derivadas de un empleo, de una actividad ejercida en el extranjero o de bienes situados en el extranjero, aportadas a Tailandia.
- Duración
- Durante la vigencia del visado LTR, con título inicial renovable.
Visado LTR: tipo fijo para profesionales altamente cualificadosRégimen especial
- ¿Para quién?
- Titulares del visado LTR de la categoría profesional altamente cualificado (Highly Skilled Professional).
- ¿Qué renta?
- Rentas del trabajo abonadas por una sociedad o una sociedad de personas que opere en una industria prioritaria, sujetas a una retención a tipo reducido en lugar de la escala progresiva.
- Duración
- Durante la vigencia del visado LTR.
Destination Thailand Visa (DTV)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Trabajadores a distancia, autónomos y profesionales extranjeros, participantes en actividades del soft power tailandés (muay thai, gastronomía, atención médica), así como su cónyuge e hijos.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal propia: se trata de un título de residencia. Las rentas siguen el régimen general, incluida la regla de remesa.
- Duración
- Validez plurianual con entradas múltiples.
Turquía
Exención de las rentas extranjeras de los nuevos residentes (artículo mükerrer 20/D)Temporal
- ¿Para quién?
- Personas físicas que han adquirido la residencia fiscal turca a partir de 2026, sin domicilio ni sujeción fiscal en Turquía durante los tres últimos años naturales, en particular sin salario turco durante ese período.
- ¿Qué renta?
- Ganancias y rentas de fuente extranjera; no se incluyen en la declaración anual.
- Duración
- Duración legal fija a partir de la instalación.
Ciudadanía por inversiónRégimen especial
- ¿Para quién?
- Inversores extranjeros y su familia.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal propia: la nacionalidad no equivale a residencia fiscal.
- Duración
- Compromiso de conservación durante el plazo legal; nacionalidad definitiva.
Uruguay
Régimen de impatriados, residencias adquiridas hasta 2025 (artículo 24 del Título 7): opción IRNR u opción de tipo reducidoTemporal
- ¿Para quién?
- Personas que se hicieron residentes fiscales antes de 2026 y ejercieron la opción a más tardar el 31 de diciembre de 2025; opción cerrada a los nuevos residentes desde el 1 de enero de 2026.
- ¿Qué renta?
- Rentas del capital mobiliario de fuente extranjera (numeral 2 del artículo 6 del Título 7).
- Duración
- Opción IRNR: ejercicio de llegada incluido, dentro del límite legal; opción de tipo reducido: sin plazo en el texto consultado.
Régimen de impatriados, residencias adquiridas desde 2026 (artículo 24-BIS del Título 7): opción IRNRTemporal
- ¿Para quién?
- Personas que adquieren la residencia fiscal a partir del 1 de enero de 2026 y no han sido residentes fiscales durante los ejercicios inmediatamente anteriores exigidos.
- ¿Qué renta?
- Rentas del capital mobiliario y plusvalías de fuente extranjera (numeral 2 del artículo 6 del Título 7).
- Duración
- Ejercicio de adquisición de la residencia y ejercicios siguientes, dentro del límite legal; opción no renovable.
Tras el régimen de impatriados del artículo 24-BIS: tipo reducido temporal o impuesto a tanto alzadoCondicionalAprobado, aplicable más adelante
- ¿Para quién?
- Impatriados acogidos al artículo 24-BIS (residencias adquiridas desde 2026), al término del período de opción IRNR; el texto consultado no prevé estas opciones para los beneficiarios del artículo 24.
- ¿Qué renta?
- Rentas del capital y plusvalías de fuente extranjera.
- Duración
- Período adicional para el tipo reducido; opciones anuales para el impuesto a tanto alzado, dentro del límite legal.
Residencia fiscal por inversión con presencia reducidaCondicional
- ¿Para quién?
- Personas que no residen más de la mitad del año en Uruguay pero invierten en el país.
- ¿Qué renta?
- Ninguna reducción de impuestos en sí misma: la vía establece la residencia fiscal (intereses económicos), útil sobre todo para obtener un certificado de residencia.
- Duración
- Año civil por año civil, mientras se cumplan las condiciones.
Vanuatu
Ciudadanía por contribución: programa de apoyo al desarrollo (DSP)Régimen especial
- ¿Para quién?
- Extranjeros y sus familias que deseen adquirir la nacionalidad de Vanuatu mediante una contribución financiera, sin obligación de residencia.
- ¿Qué renta?
- Ninguna ventaja fiscal propia: se trata de una naturalización, no de un régimen de tributación.
- Duración
- Nacionalidad adquirida con carácter permanente, sin perjuicio de las revocaciones previstas por la ley de ciudadanía.
Términos clave
- Residencia fiscal
- el país que grava a una persona por sus rentas, según criterios de presencia, vivienda o centro de intereses propios de cada país.
- Renta mundial
- el residente tributa por todas sus rentas, dondequiera que se obtengan; los convenios fiscales evitan la doble imposición.
- Territorialidad
- solo se gravan las rentas de fuente local; las de fuente extranjera no, salvo las excepciones previstas por la ley.
- Base de remesa (remittance basis)
- las rentas extranjeras solo tributan si se transfieren al país.
- Domicilio
- noción distinta de la residencia en algunos países (Malta, Chipre); un residente no domiciliado puede acogerse allí a un régimen especial.
Una factura a un cliente extranjero, un pago recibido en una cuenta en el extranjero y una renta de fuente extranjera no son lo mismo. Una sociedad registrada en el extranjero no traslada ni el lugar donde se ejerce la actividad ni la residencia de su administrador.