Vergleich der Steuerwohnsitze
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Gut zu wissen
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58 Länder
| Abk. FR | Quellen | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Antigua und Barbuda | 10 / 103/5 Spalten ausgefüllt | 0 %Befreiung — Die Einkommensteuer für natürliche Personen (Personal Income Tax) wurde 2016 abgeschafft: Die Gehälter von Gebietsansässigen werden nicht besteuert. Achtung: Die Einkünfte von Selbstständigen und von nicht in einer Gesellschaft organisierten Einzelunternehmen unterliegen der Unincorporated Business Tax (Unincorporated Business Tax Act 2016, progressiver Tarif bis zu 25 %, laut FAQ der IRD). Sozialversicherungsbeiträge und andere Abgaben sind dabei nicht berücksichtigt. | 0 %Befreiung — Dividenden, die an eine natürliche Person gezahlt werden, sind von der Einkommensteuer natürlicher Personen befreit: Art. 9(2)(f) des Personal Income Tax Act 2005 in der Fassung des Gesetzes Nr. 18 von 2013. Diese Steuer wurde zudem 2016 abgeschafft (Haushaltsrede 2026). Der Income Tax Act Cap. 212 findet seit dem 1. Januar 1977 auf die Einkünfte ansässiger natürlicher Personen keine Anwendung mehr (Art. 5(2)). Nach dem IRD-Leitfaden W02 betrifft die Quellensteuer von 25 % nur Zahlungen an Nichtansässige. | 0 %(Quelle nicht geprüft)Befreiung — Keine Einkommensteuer für in Antigua und Barbuda ansässige natürliche Personen. | Keine Angabe | Keine Angabe | Nein | |
| Bahamas | 10 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 %Befreiung — Auf den Bahamas gibt es keine Einkommensteuer für natürliche Personen (weder auf nationaler noch auf lokaler Ebene). Beiträge zur National Insurance werden nicht einbehalten. | 0 %Befreiung — Auf den Bahamas gibt es keine Einkommensteuer für natürliche Personen. Die FAQ des offiziellen Regierungsportals nennt ausdrücklich das Fehlen einer Steuer auf Dividenden und einer Quellensteuer. Beiträge zur National Insurance werden nicht einbehalten. | 0 %Befreiung — Auf den Bahamas gibt es weder eine Einkommensteuer für natürliche Personen noch eine Steuer auf Veräußerungsgewinne. Die FAQ des offiziellen Portals nennt ausdrücklich das Fehlen einer Steuer auf Veräußerungsgewinne („Capital Gains“). Die Eintragungsgebühren bei Immobilienübertragungen sind hier nicht erfasst. | Keine Angabe | 90 Tage(Quelle nicht geprüft)Jährliche Anwesenheit mit Bezug zu den Bahamas, einem Land ohne Einkommensteuer: Art nicht näher angegeben. | Nein | |
| Kaimaninseln | 10 / 103/5 Spalten ausgefüllt | 0 %Befreiung — Auf den Kaimaninseln wird weder eine nationale noch eine lokale Einkommensteuer von natürlichen Personen erhoben. Die obligatorischen Beiträge zur Rentenversicherung und zur Krankenversicherung werden nicht einbehalten. | 0 %Befreiung — Die Kaimaninseln erheben keine direkten Steuern und keine Einkommensteuer. Dividenden, die eine natürliche Person bezieht, werden daher nicht besteuert. Die Quelle nennt Dividenden nicht ausdrücklich: Die Steuerfreiheit ergibt sich aus dem generellen Fehlen direkter Steuern und einer Einkommensteuer. | 0 %Befreiung — Auf den Kaimaninseln gibt es keine Steuer auf Veräußerungsgewinne. Lediglich eine Eintragungsgebühr (Stamp Duty von 7,5 % in den meisten Gebieten) fällt bei Immobilienübertragungen an; sie wird hier nicht berücksichtigt. | Keine Angabe | Keine Angabe | Nein | |
| Katar | 10 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 %Befreiung — Artikel 2 des Promulgationsgesetzes Nr. 24 von 2018, ersetzt durch das Gesetz Nr. 11 von 2022, nimmt Löhne, Gehälter und Vergütungen vom Anwendungsbereich des Income Tax Law aus. Einkünfte aus gewerblicher/beruflicher Tätigkeit einer natürlichen Person können hingegen mit 10 % besteuert werden (Art. 9). Die Steuerverwaltung (GTA, https://gta.gov.qa/en/investors) erklärt: „Individuals pay no tax on salaries, wages, or personal income.“ | 0 %Befreiung — Art. 4 §8 des Income Tax Law (in der Fassung des Gesetzes Nr. 11 von 2022): Dividenden sind steuerfrei, wenn sie aus Gewinnen ausgeschüttet werden, die in Katar bereits besteuert wurden oder steuerbefreit sind (Regelfall bei katarischen Gesellschaften; der Anteil nicht katarischer Anleger an den Gewinnen börsennotierter Gesellschaften ist zudem steuerbefreit, Art. 4 §16). Die Steuer erfasst nur Einkünfte katarischer Quelle (Art. 2); ausländische Dividenden einer Privatperson ohne Tätigkeit in Katar fallen daher nicht in den Anwendungsbereich. | 0 %Befreiung — Art. 4 §4 des Income Tax Law (in der Fassung des Gesetzes Nr. 11 von 2022): Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren (und Immobilien), die von natürlichen Personen erzielt werden, sind steuerfrei, sofern die veräußerten Vermögenswerte nicht zum Betriebsvermögen einer steuerpflichtigen Tätigkeit gehören. Auch Handelsgewinne aus börsennotierten Wertpapieren nicht katarischer Anleger sind steuerfrei (Art. 4 §18). | Keine Angabe | 183 TageZusammenhängender oder unterbrochener Aufenthalt innerhalb von zwölf Monaten; alternative Kriterien (ständiger Wohnsitz, Lebensinteressen). | Ja | |
| Monaco | 10 / 105/5 Spalten ausgefüllt | 0 %Befreiung — Keine Einkommensteuer für natürliche Personen in Monaco (Verordnung von 1869), weder für Monegassen noch für Gebietsansässige. Ausnahme: französische Staatsangehörige, die aufgrund des französisch-monegassischen Abkommens von 1963 in Frankreich besteuert werden. Die Befreiung setzt einen tatsächlichen und echten Wohnsitz im Fürstentum voraus. | 0 %Befreiung — In Monaco gibt es keine Einkommensteuer für natürliche Personen (Verordnung von 1869), weder für Monegassen noch für Einwohner. Ausnahme: französische Staatsangehörige, die aufgrund des französisch-monegassischen Abkommens von 1963 in Frankreich besteuert werden. Die Steuerbefreiung setzt einen tatsächlichen und realen Wohnsitz im Fürstentum voraus. | 0 %Befreiung — Ansässige unterliegen keiner Einkommensteuer, außer französische Staatsangehörige. | 0 %Befreiung — Gerade Linie (Eltern und Kinder) und zwischen Ehegatten; in Monaco belegenes Vermögen. | 183 TageVoraussetzung für den Erhalt der Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit für Ausländer mit Aufenthaltstitel. | Ja | |
| St. Kitts und Nevis | 10 / 103/5 Spalten ausgefüllt | 0 %Befreiung — Art. 3 des Income Tax Act Cap. 20.22 ist die Vorschrift, die die Steuer begründet. Sein Abs. (3), eingefügt durch das Gesetz Nr. 14 von 1980, schließt sie für alle Einkünfte aus, die seit dem 1. Mai 1980 von einer anderen Person als einer Gesellschaft erzielt wurden. Der Steuertarif des Art. 32(1)(a) (bis zu 55 %) steht weiterhin im überarbeiteten Gesetzestext, ist aber nicht mehr anwendbar. Das Inland Revenue Department bestätigt die Abschaffung im Jahr 1980. Weiterhin anwendbar bleiben: der Steuerabzug nach Art. 37 auf bestimmte Zahlungen an Ansässige (Hypothekenzinsen, Mieten, Lizenzgebühren, Renten), die Sozialversicherung und die Housing and Social Development Levy, die hier nicht berücksichtigt werden. | 0 %Befreiung — Dividenden sind eine Einkunftsart im Sinne von Art. 3(1)(d) des Income Tax Act. Art. 3(3) schließt diese Bestimmung jedoch für Einkünfte aus, die seit dem 1. Mai 1980 von einer anderen Person als einer Gesellschaft erzielt werden. Eine ansässige natürliche Person wird daher auf ihre Dividenden nicht besteuert, unabhängig davon, ob sie aus dem Inland oder dem Ausland stammen. Art. 32(2) verbietet es der Gesellschaft, auf Dividenden die Körperschaftsteuer einzubehalten. Der Quellensteuerabzug von 15 % nach Art. 36 betrifft nur Nichtansässige. Der Steuerabzug nach Art. 37 auf Zahlungen an Ansässige nennt Dividenden nicht. | 0 %Befreiung — Besteuert werden nach Art. 3(2) des Income Tax Act nur Kapitalgewinne aus Vermögenswerten, die weniger als ein Jahr nach ihrem Erwerb veräußert werden (halber Steuersatz, Obergrenze von 20 %). Langfristige Veräußerungsgewinne werden nicht besteuert. Art. 3(3) nimmt den gesamten Art. 3 und damit auch Abs. (2) für Einkünfte aus, die seit dem 1. Mai 1980 von einer anderen Person als einer Gesellschaft erzielt wurden. Eine ansässige Privatperson wird daher auf ihre Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren nicht besteuert, unabhängig von der Haltedauer. Gesellschaften bleiben steuerpflichtig, und das IRD verlangt seit 2025, dass sie ihre Veräußerungsgewinne gesondert erklären. | Keine Angabe | Keine Angabe | Nein | |
| Vanuatu | 10 / 100/5 Spalten ausgefüllt | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | Nein | Keine Angabe |
| Vereinigte Arabische Emirate (Dubai) | 10 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 %Befreiung — Es gibt keine Einkommensteuer für natürliche Personen; nur die Körperschaftsteuer kann eine natürliche Person erfassen, die eine unternehmerische Tätigkeit ausübt (Umsatz > 1.000.000 AED, Cabinet Decision n° 49 de 2023, art. 2 §1). Gehälter, persönliche Kapitalerträge und persönliche Immobilieneinkünfte sind unabhängig von ihrer Höhe davon ausgenommen. | 0 %Befreiung — Keine Einkommensteuer für natürliche Personen in den Vereinigten Arabischen Emiraten. | 0 %Befreiung — Es gibt keine föderale Einkommensteuer für natürliche Personen; lediglich die Geschäftstätigkeit einer natürlichen Person, deren Umsatz 1 000 000 AED pro Jahr übersteigt, unterliegt der Körperschaftsteuer (Cabinet Decision Nr. 49 von 2023, Art. 2 §1). Einkünfte aus „Personal Investment“ (Investition auf eigene Rechnung, ohne Lizenz und ohne Ausübung einer gewerblichen Tätigkeit) sind unabhängig von ihrer Höhe davon ausgenommen; dies umfasst die Veräußerungsgewinne (und die Dividenden) eines Privatanlegers. | Keine Angabe | ab 183 TagePhysische Anwesenheit innerhalb von zwölf aufeinanderfolgenden Monaten; alternative 90-Tage-Regel unter Voraussetzungen. | Ja | |
| Andorra | 9 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 10 %Progressionstarif — Erste Stufe der allgemeinen Bemessungsgrundlage, abgedeckt durch das steuerfreie persönliche Existenzminimum; steuerlich ansässige Personen. · Einheitlicher IRPF-Satz von 10 % (Llei 5/2014, Art. 43), angewandt nach Abzug des steuerfreien persönlichen Mindestbetrags (Art. 35, daher das bestehende Minimum von 0); Ermäßigung von 50 % der Steuer auf die allgemeine Bemessungsgrundlage, begrenzt auf 800 € (Art. 46), nicht berücksichtigt. | 0 %Befreiung — Dividenden, die von in Andorra ansässigen Gesellschaften gezahlt werden und der andorranischen Körperschaftsteuer unterliegen, sind von der IRPF befreit. Dividenden aus ausländischer Quelle sind nicht befreit: Sie fließen in die Sparbasis ein, die mit 10 % besteuert wird, nach einer Kürzung (steuerfreier Mindestbetrag) von 3.000 € auf die Einkünfte aus Sparvermögen, mit Anrechnung der ausländischen Quellensteuer. | 0 %Befreiung — Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Beteiligungen sind steuerfrei, wenn der Veräußerer (zusammen mit den ihm nahestehenden Einheiten und seiner Familie bis zum 3. Grad) in den 12 Monaten vor der Veräußerung nicht mehr als 25 % des Kapitals gehalten hat; bei einer Beteiligung von mehr als 25 % gilt die Steuerbefreiung nach 10 Jahren Haltedauer. Die Steuerbefreiung gilt nicht für Gesellschaften, deren Aktiva zu mindestens 50 % aus in Andorra gelegenen Immobilien bestehen. Nicht befreite Veräußerungsgewinne werden mit 10 % in der Sparbemessungsgrundlage besteuert. | Keine Angabe | 183 TageAnwesenheit im Kalenderjahr; alternatives Kriterium des Mittelpunkts der wirtschaftlichen Interessen. | Ja | |
| Bahrain | 9 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 %Befreiung — Keine allgemeine Besteuerung des Einkommens natürlicher Personen. | 0 %Befreiung — Bahrain erhebt keine Einkommensteuer auf natürliche Personen: Das einzige Einkommensteuergesetz (Amiri Decree n° 22 de 1979) definiert den Steuerpflichtigen als juristische Person, Betriebsstätte oder Gesellschaft und betrifft ausschließlich Erdölunternehmen (46 %). Dividenden einer Privatperson, ob aus bahrainischer oder ausländischer Quelle, werden daher nicht besteuert. | 0 %Befreiung — Bahrain erhebt keine Einkommensteuer auf natürliche Personen: Das einzige Einkommensteuergesetz (Amiri Decree n° 22 de 1979) definiert den Steuerpflichtigen als juristische Person, Betriebsstätte oder Gesellschaft und betrifft ausschließlich Erdölunternehmen (46 %). Veräußerungsgewinne aus Aktien, die eine Privatperson hält, werden daher nicht besteuert. | Keine Angabe | ab 183 TageNatürliche Personen, die beim National Bureau for Revenue die Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit beantragen: im Jahr kumulierte physische Anwesenheit, für Ausländer eine Aufenthaltserlaubnis, die die beantragten Jahre abdeckt, sowie ein Adressnachweis. Das Datum des Inkrafttretens des Kriteriums ist nicht angegeben: Es gilt das Datum der Lektüre. | Ja | |
| Dominica | 9 / 102/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 35 %Progressionstarif — Erste Stufe des Tarifs für natürliche Personen (Beträge in Ostkaribischen Dollar). · Oberste Stufe des Tarifs für natürliche Personen (Beträge in Ostkaribischen Dollar). | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | 183 TageFür die steuerliche Ansässigkeit herangezogene jährliche Anwesenheit. | Nein | |
| Grenada | 9 / 102/5 Spalten ausgefüllt | 10 % – 28 %Progressionstarif — Nach SRO Nr. 1 von 2014 (5. Anhang, Abs. (a) „Individual“) wird das steuerpflichtige Einkommen bis 24.000 XCD mit 15 % und darüber hinaus mit 30 % besteuert, nach einem Abzug von 36.000 XCD, der Gebietsansässigen gewährt wird. Die Income Tax (Amendment) Order 2017 (SRO Nr. 2 von 2017) ersetzt die „15%“ in Abs. (a) durch „10%“, mit rückwirkender Geltung zum 1. Januar 2017. Beiträge zur National Insurance sind nicht berücksichtigt. · Dieser Satz gilt für den Teil des steuerpflichtigen Einkommens, der 24.000 XCD übersteigt, nach Abzug des Freibetrags von 36.000 XCD, der Gebietsansässigen gewährt wird. Die SRO Nr. 1 von 2014 setzte ihn auf 30 % fest. Die SRO Nr. 25 von 2018 ersetzt „30%“ in der gesamten 5. Anlage ab dem 1. Januar 2019 durch „28%“; dies betrifft auch den Körperschaftsteuersatz. Keine lokale Besteuerungsebene. Beiträge zur National Insurance sind nicht berücksichtigt. | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | 183 TagePhysische Anwesenheit im Steuerjahr; alternative Kriterien. | Nein | |
| Panama | 9 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 15 % – 25 %Progressionstarif — Mittlere Tarifstufe; nur Einkünfte aus panamaischen Quellen. · Steuertarif für natürliche Personen (Código Fiscal Art. 700): 0 % bis 11.000 B/., 15 % von 11.000 bis 50.000 B/., 25 % über 50.000 B/.; Einkommen aus panamaischer Quelle (Territorialprinzip). Sozialversicherungsbeiträge (CSS) und seguro educativo nicht berücksichtigt. | 10 %Einheitssatz — Abgeltende Quellensteuer von 10 % auf Dividenden aus Namensaktien, die aus Gewinnen panamaischer Herkunft stammen (Código Fiscal Art. 733 a, in der Fassung des Ley 8 de 2010). Der Satz beträgt 5 % bei Gewinnen aus ausländischen Quellen, aus Exporttätigkeit oder steuerfreien Gewinnen sowie bei Gesellschaften in Freihandelszonen und 20 % bei Inhaberaktien. Panama wendet ein Territorialitätsprinzip an: Dividenden ausländischer Gesellschaften ohne panamaische Einkünfte werden nicht besteuert. | 10 %Einheitssatz — Fester Steuersatz von 10 % auf den Gewinn aus der Veräußerung von Aktien, Anleihen und anderen von juristischen Personen ausgegebenen Wertpapieren, sofern der Gewinn in Panama steuerpflichtig ist (Código Fiscal Art. 701 e, geändert durch das Ley 18 de 2006). Der Käufer behält 5 % des Gesamtpreises als Vorauszahlung ein. Wertpapiere, die bei der Superintendencia del Mercado de Valores eingetragen sind und an der Börse veräußert werden, genießen eine besondere Befreiung, die hier nicht geprüft wurde. Das System ist territorial. | Keine Angabe | 183 Tage(Quelle nicht geprüft)Für die steuerliche Ansässigkeit maßgebliche jährliche Aufenthaltsdauer; Panama besteuert nach dem Territorialprinzip. | Ja | |
| Paraguay | 9 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 8 % – 10 %Progressionstarif — Erste Stufe der IRP auf Einkünfte aus persönlichen Dienstleistungen (Beträge in Guaraní). · Progressiver IRP-Tarif (Ley 6380/19, Art. 69) auf das Nettoeinkommen: 8 % bis 50 Millionen ₲, 9 % von 50 bis 150 Millionen ₲, 10 % über 150 Millionen ₲. Beiträge zum IPS nicht berücksichtigt. | 8 %Einheitssatz — Von einem in Paraguay ansässigen Empfänger bezogene Dividenden (IDU); höherer Satz für Nichtansässige. | 8 %Einheitssatz — IRP, Kategorie rentas y ganancias del capital (IRP-RGC): proportionaler Steuersatz von 8 % (Ley 6380/2019 Art. 60). Er gilt für Gewinne aus der Veräußerung von in Paraguay belegenen Gütern und Rechten, darunter Aktien oder Anteile (Art. 57). Das System ist territorial: Gewinne aus ausländischen Wertpapieren werden nicht erfasst. Dividenden unterliegen der IDU (hier nicht behandelt). | Keine Angabe | 120 TageFür die steuerliche Ansässigkeit maßgebliche jährliche Aufenthaltsdauer. | Nein | |
| Zypern | 9 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 35 %Progressionstarif — Einkommensteuertarif für natürliche Personen 2026. | 5 %Einheitssatz — Dividenden sind von der Einkommensteuer befreit (Art. 8 §20 des Gesetzes 118(I)/2002); es fällt die Sonderverteidigungsabgabe (SDC) an, und zwar seit dem 1. Januar 2026 zu einem Satz von 5 % (Gesetz 245(I)/2025), für Personen, die in Zypern ansässig UND domiziliert sind; ansässige Personen ohne Domizil in Zypern sind davon befreit. Der GeSY-Beitrag (Gesundheit) ist im Satz nicht enthalten (hier nicht geprüft). | 0 %Befreiung — Veräußerung von Wertpapieren steuerfrei; in Zypern belegene Immobilien unterliegen weiterhin der Steuer auf Veräußerungsgewinne. | Keine Angabe | ab 60 Tage60-Tage-Regel: keine Ansässigkeit anderswo, Tätigkeit und Wohnung in Zypern, alle Voraussetzungen kumulativ. | Ja | |
| Bulgarien | 8 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 10 %Einheitssatz — Einheitlicher proportionaler Steuersatz auf die allgemeine jährliche Bemessungsgrundlage. | 5 %Einheitssatz — Abgeltungsteuer auf Dividenden aus bulgarischen Quellen und auf ausländische Dividenden von Ansässigen. | 0 %Befreiung — Nicht steuerpflichtig: Einkünfte aus der Veräußerung von Aktien, Anteilen an Organismen für gemeinsame Anlagen (OGA) und Rechten, die an einem geregelten Markt und/oder einem Wachstumsmarkt erzielt werden (Art. 13 Abs. 1 Nr. 3 und § 1 Nr. 11 Buchst. a ZDDFL, Fassung in Kraft am 1. Januar 2026); „geregelter Markt“ im Sinne von Art. 152 Abs. 1 und 2 des Gesetzes über die Märkte für Finanzinstrumente (genauer Anwendungsbereich in der EU/im EWR hier nicht erneut geprüft). Außerhalb eines geregelten Marktes (nicht börsennotierte Wertpapiere, außerbörsliche Geschäfte) fließt der jährliche Nettogewinn, vermindert um pauschale Kosten von 10 % (Art. 33 Abs. 3), in die jährliche Bemessungsgrundlage ein, die mit 10 % besteuert wird (Art. 48). | Keine Angabe | 183 TageAufenthalt in einem beliebigen Zeitraum von zwölf Monaten; alternative Kriterien. | Ja | |
| Costa Rica | 8 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 10 % – 25 %Progressionstarif — Erster positiver Steuersatz des monatlichen Tarifs für Arbeitnehmer und Rentner, nach der steuerfreien Stufe. · Oberste Stufe des monatlichen Tarifs für Arbeitnehmer und Rentner (2026). | 15 %Einheitssatz — Dividenden sind „rentas del capital mobiliario“ (Ley 7092 Art. 27 ter, 2 a iv) und werden mit 15 % besteuert (Art. 31 ter). Die an der Quelle einbehaltene Steuer ist einmalig und abgeltend. Überschüsse von Genossenschaften werden mit 10 % besteuert, und Dividenden, die in Aktien der Gesellschaft ausgeschüttet werden, sind steuerfrei. Es gilt das Territorialprinzip: Ausländische Dividenden einer natürlichen Person sind nicht erfasst (die Besteuerung ausländischer passiver Einkünfte betrifft nur Einheiten multinationaler Unternehmensgruppen). | 15 %Einheitssatz — Die ganancias de capital werden mit 15 % auf den Nettogewinn besteuert (Ley 7092 Art. 31 ter). Für Vermögenswerte, die vor Inkrafttreten des Kapitels erworben wurden (Reform Ley 9635), kann der Steuerpflichtige bei der ersten Veräußerung 2,25 % des Veräußerungspreises wählen. Das System ist territorial: Gewinne aus ausländischen Wertpapieren einer natürlichen Person werden nicht erfasst. Gewöhnliche Gewinne aus einer Erwerbstätigkeit werden nach Titel I besteuert. | Keine Angabe | 183 Tage(Quelle nicht geprüft)Für die steuerliche Ansässigkeit herangezogene Schwelle der jährlichen Anwesenheit (Kriterium anhand des costa-ricanischen Gesetzes zu bestätigen). | Nein | |
| Georgien | 8 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 20 %Einheitssatz — Einheitlicher proportionaler Satz auf das steuerpflichtige Einkommen, sofern nichts anderes bestimmt ist. | 5 %Einheitssatz — Dividenden in Georgien ansässiger Gesellschaften, an der Quelle besteuert; ausländische Dividenden steuerfrei (Territorialitätsprinzip). | 0 %Befreiung — Der Gewinn aus der Veräußerung von Vermögenswerten (darunter Wertpapiere), die länger als zwei Jahre gehalten wurden, ist steuerbefreit; das bloße Halten von Wertpapieren zum Bezug von Dividenden stellt keine wirtschaftliche Tätigkeit dar (Art. 82(1)(f.c) des Steuergesetzbuchs). Bei einer Haltedauer von weniger als zwei Jahren wird der Veräußerungsgewinn mit dem Einkommensteuersatz von 20 % besteuert (Art. 81(1)). Einkünfte und Gewinne aus nicht georgischen Quellen einer ansässigen natürlichen Person sind zudem steuerfrei (Art. 82(1)(u)). | Keine Angabe | 183 TageAufenthalt in einem beliebigen zusammenhängenden Zeitraum von zwölf Monaten, der im betreffenden Jahr endet. | Ja | |
| Hongkong | 8 / 103/5 Spalten ausgefüllt | 2 % – 17 %Progressionstarif — Erste Stufe des progressiven Tarifs für Gehälter. · Oberste Stufe des progressiven Tarifs; die geschuldete Steuer ist durch den Standardsteuersatz begrenzt. | 0 %Befreiung — Hongkong kennt keine umfassende Einkommensteuer: Die salaries tax erfasst nur Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit und Pensionen (IRO, s. 8), die profits tax erfasst nur Personen, die in Hongkong eine gewerbliche Tätigkeit ausüben (s. 14), und selbst in diesem Rahmen sind Dividenden einer Gesellschaft, die der profits tax unterliegt, ausgenommen (s. 26). Ein privater Anleger wird daher auf seine Dividenden nicht besteuert, unabhängig davon, ob sie aus inländischer oder ausländischer Quelle stammen. | 0 %Befreiung — Keine Steuer auf Veräußerungsgewinne in Hongkong (außer gewerblichen Gewinnen). | Keine Angabe | Keine Angabe | Ja | |
| Malta | 8 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 35 %Progressionstarif — Tarif „Single Rates“ 2026 für Gebietsansässige: 0 % bis zu einem steuerpflichtigen Einkommen von 12.000 €. Separate Tarife für Verheiratete und für Elternteile wurden nicht berücksichtigt; Sozialversicherungsbeiträge sind ausgeschlossen. · Tarif „Single Rates“ 2026 für Gebietsansässige: 35 % ab einem zu versteuernden Einkommen von 60.000 €. Sozialversicherungsbeiträge nicht eingerechnet. | 0 %Befreiung — Vollanrechnungssystem: Die maltesische Gesellschaft behält von der Dividende die von ihr gezahlte Steuer ein (35 %, Art. 59(1)(a) ITA), und diese Steuer wird auf die vom Gesellschafter auf die Bruttodividende geschuldete Steuer angerechnet (Art. 60); da der maximale Grenzsteuersatz des Gesellschafters 35 % beträgt, fällt keine zusätzliche Steuer an, und der Überschuss wird erstattet, wenn sein Steuersatz niedriger ist (Art. 48 ITMA). Seit 2020 befreit Art. 12(1)(c)(iii) diese Dividenden (Konten mit versteuerten Gewinnen, außer Final Tax Account und Untaxed Account) zudem, wenn die übrigen steuerpflichtigen Einkünfte einen Schwellenwert erreichen (19.500 € für Alleinstehende ab dem Veranlagungsjahr 2027), ohne Erstattung des Steuerguthabens. Gesamtbelastung von 35 % auf Ebene der Gesellschaft; besondere Erstattungen an Gesellschafter (6/7 usw.) und Dividenden ausländischer Gesellschaften werden hier nicht behandelt. | 0 %Befreiung — Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Aktien, die an einer vom Commissioner anerkannten Börse notiert sind, fallen nicht in den Anwendungsbereich der Kapitalertragsteuer (Art. 5(6)(b) ITA); ausgenommen sind Anteile an Organismen für gemeinsame Anlagen. Nach der Guidance Note des Commissioner for Revenue (November 2022) gelten als anerkannt die Börsen, die Mitglied der World Federation of Exchanges sind, die New York Stock Exchange sowie die im ESMA-Register eingetragenen geregelten Märkte des EWR: Die Befreiung erfasst somit die wichtigsten ausländischen Börsen. Nicht börsennotierte Aktien bleiben nach dem progressiven Tarif steuerpflichtig (höchstens 35 %, Art. 5(1)(a)(ii) und 56). | Keine Angabe | 183 Tage(Quelle nicht geprüft)Für die steuerliche Ansässigkeit maßgebliche jährliche Aufenthaltsdauer. | Ja | |
| Mauritius | 8 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 20 %Progressionstarif — Erste Tarifstufe (Veranlagungsjahr 2025/26). · Satz auf das restliche zu versteuernde Einkommen nach den beiden ersten Stufen; Zusatzabgabe für sehr hohe Einkommen. | 0 %Befreiung — Dividenden mauritischer Gesellschaften steuerfrei; ausländische Dividenden in bestimmten Fällen steuerpflichtig. | 0 %Befreiung — Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen, Wertpapieren oder Anleihen gehören für jede Person zu den steuerbefreiten Einkünften nach dem Income Tax Act 1995 (Second Schedule, Part II, Sub-Part C, item 7, in der seit dem 1. Januar 2019 geltenden Fassung). Konsolidierte Fassung der MRA, Stand Mai 2026, veröffentlicht „for information purposes only“. | Keine Angabe | 183 TageFür die steuerliche Ansässigkeit maßgebliche jährliche Aufenthaltsdauer. | Ja | |
| Montenegro | 8 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 9 % – 15 %Progressionstarif — Mittlere Tarifstufe (monatliche Beträge); Kapitalerträge unterliegen einem anderen Satz. · Art. 10 des Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica, ersetzt durch das im Službeni list CG 160/25 veröffentlichte Gesetz (anwendbar ab dem 1. Januar 2026): Löhne und Gehälter 0 % bis 700 €, 9 % von 700,01 bis 1 000 €, 15 % ab 1 000,01 € (Monatsbeträge); selbstständige Tätigkeiten 0/9/15 % mit Jahresschwellen von 8 400 / 12 000 €. Kommunaler Zuschlag (prirez) und Sozialversicherungsbeiträge nicht berücksichtigt. | 15 %Einheitssatz — Dividenden und Gewinnanteile sind Einkünfte aus Kapitalvermögen (Art. 37 Abs. 1 Pkt. 4, Art. 12 Abs. 2 Pkt. 4) und werden mit dem proportionalen Steuersatz von 15 % der Bemessungsgrundlage besteuert (Art. 10 Pkt. 3 in der Fassung des im Službeni list CG 160/2025 veröffentlichten Gesetzes, anwendbar seit dem 1. Januar 2026). Ein etwaiger prirez (kommunaler Zuschlag) auf diese Einkünfte wurde nicht geprüft. | 15 %Einheitssatz — Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Gesellschaftsanteilen und Wertpapieren (hartije od vrijednosti) werden mit dem proportionalen Satz von 15 % auf die Differenz zwischen Verkaufspreis und Anschaffungspreis besteuert (Art. 37a, Art. 10 Nr. 3, in Kraft seit dem 1. Januar 2026); Kapitalverluste können mit den Gewinnen desselben Jahres verrechnet werden. Für Wertpapiere gibt es keine Steuerbefreiung in Abhängigkeit von der Haltedauer. Ein etwaiger kommunaler Zuschlag (Prirez) wurde nicht geprüft. | Keine Angabe | 183 Tage(Quelle nicht geprüft)Aufenthalt im Steuerjahr; alternative Kriterien (Wohnsitz, Mittelpunkt der Lebensinteressen). | Ja | |
| Singapur | 8 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 24 %Progressionstarif — Erste Stufe des Tarifs für steuerlich Ansässige. · Oberste Stufe des Tarifs für steuerlich Ansässige. | 0 %Befreiung — Dividenden, die seit dem 1. Januar 2008 von einer in Singapur ansässigen Gesellschaft ausgeschüttet werden, sind steuerfrei ("One-Tier"-System, Income Tax Act 1947, s. 13(1)(za)). Auslandseinkünfte, die eine in Singapur ansässige Privatperson in Singapur erhält, sind ebenfalls steuerfrei (s. 13(7A)), es sei denn, sie werden über eine singapurische Partnership bezogen. | 0 %Befreiung — Gewinne aus der Veräußerung von Vermögenswerten, Aktien und Finanzinstrumenten; ausgenommen gewerblicher Handel. | Keine Angabe | 183 TageAusländer: Anwesenheit oder Arbeit im vorangegangenen Kalenderjahr; weitere alternative Kriterien. | Ja | |
| St. Lucia | 8 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 15 % – 30 %Progressionstarif — Tarif in Kraft seit dem 1. Januar 2023 (Reform der Einkommensteuer für natürliche Personen, Nr. 19 von 2023): 15 % auf die ersten 15.000 XCD des steuerpflichtigen Einkommens, nach Abzug des persönlichen Freibetrags von 25.000 XCD. Im Tarif gibt es keine Stufe mit 0 %. Beiträge zur National Insurance sind nicht berücksichtigt. · 30 % auf den Teil des zu versteuernden Einkommens, der 30.000 XCD übersteigt (mittlere Stufe mit 20 % von 15.001 bis 30.000 XCD); Tarif in Kraft seit dem 1. Januar 2023. Keine lokale Besteuerungsebene. Beiträge zur National Insurance nicht berücksichtigt. | 0 %Befreiung — Ausschüttungen von Gesellschaften sind von der Einkommensteuer befreit (Art. 25(1)(x) des Income Tax Act, Revised Laws of Saint Lucia 2023). Der Text bezieht sich auf „distributions from companies“, ohne nach der Herkunft zu unterscheiden; die Befreiung ist somit nicht auf ansässige Gesellschaften beschränkt. Dividenden sind zudem vom Anwendungsbereich der Quellensteuer auf Zahlungen an Nichtansässige ausgenommen (Anhang 3). | 0 %(Quelle nicht geprüft)Befreiung — Keine Steuer auf Veräußerungsgewinne in St. Lucia. | Keine Angabe | 183 Tage(Quelle nicht geprüft)Physische Anwesenheit im Veranlagungsjahr; alternative Kriterien. | Nein | |
| Estland | 7 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 22 %Einheitssatz — Einheitlicher proportionaler Einkommensteuersatz im Jahr 2026 (Quellensteuersatz). | 0 %Befreiung — Seit 2025 werden Dividenden estnischer Gesellschaften ausschließlich auf Ebene der Gesellschaft besteuert (22/78 des ausgeschütteten Nettobetrags) und beim Anteilseigner, der eine natürliche Person ist, nicht besteuert. Übergangsausnahme: 7 % Quellensteuer auf weiterausgeschüttete Dividenden, die aus vor 2025 mit dem ermäßigten Satz 14/86 versteuerten Gewinnen stammen. Ausländische Dividenden sind nur dann befreit, wenn im Ausland eine Steuer entrichtet wurde (§ 18 TuMS, nicht nachgeprüft: riigiteataja.ee nicht erreichbar). | 22 %Einheitssatz — Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren werden als Gewinne aus der Veräußerung von Vermögensgegenständen (§ 15 TuMS) erklärt und mit dem einheitlichen Einkommensteuersatz von 22 % besteuert (Satz 2026 unverändert). Das Anlagekonto (investeerimiskonto) ermöglicht es, die Besteuerung reinvestierter Gewinne aufzuschieben. | Keine Angabe | 183 TageFür die steuerliche Ansässigkeit maßgebliche jährliche Aufenthaltsdauer. | Ja | |
| Griechenland | 7 / 105/5 Spalten ausgefüllt | 9 % – 44 %Progressionstarif — Einkommensteuertarif für Gehälter und Renten 2026, ohne Ermäßigung für Kinder. | 5 %Einheitssatz — Abgeltende Quellensteuer auf Dividenden, die in Griechenland ansässige natürliche Personen beziehen. | 15 %Einheitssatz — Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren; für Immobilien bis Ende 2026 ausgesetzt; börsennotierte Wertpapiere steuerfrei bei einer Beteiligung unter 0,5 %. | 1 % – 10 %Progressionstarif — Kategorie A (Ehegatte, Abkömmlinge und Verwandte in aufsteigender Linie ersten Grades): erste besteuerte Stufe, nach der steuerfreien Stufe. · Kategorie A (Ehegatte, Kinder, Verwandte in aufsteigender Linie ersten Grades): oberste Stufe, über 600.000 € Nettoanteil. | mehr als 183 TageAufenthalt über der Schwelle in einem beliebigen Zeitraum von zwölf Monaten; alternative Kriterien. | Ja | |
| Indonesien (Bali) | 7 / 103/5 Spalten ausgefüllt | 5 % – 35 %Progressionstarif — Erste Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP). · Zweite Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP). · Dritte Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP). · Vierte Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP). · Oberste Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP). | 10 %Einheitssatz — Abgeltungsteuer auf Dividenden an Ansässige; Befreiung bei Reinvestition in Indonesien für drei Jahre. | Keine Angabe | Keine Angabe | 183 TageAufenthalt in einem beliebigen Zeitraum von zwölf Monaten; alternative Kriterien. | Ja | |
| Kap Verde | 7 / 103/5 Spalten ausgefüllt | 16,5 % – 27,5 %Progressionstarif — Erste Stufe des Tarifs für zusammengefasste Einkünfte (englobamento). · Oberste Stufe des Tarifs für zusammengefasste Einkünfte. | 10 %Einheitssatz — Abgeltende Quellensteuer auf Beteiligungserträge (Dividenden) der Kategorie D, ohne Option zur Veranlagung nach Tarif. | Keine Angabe | Keine Angabe | 183 TageAnwesenheit im Veranlagungsjahr; alternative Kriterien. | Nein | |
| Kroatien | 7 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 20 % – 30 %Progressionstarif — Niedriger Standardsatz auf das Einkommen bis zur Jahresschwelle; die Gemeinde kann innerhalb einer gesetzlichen Spanne einen anderen Satz festlegen. · Hoher Standardsatz oberhalb der Jahresschwelle; die Gemeinde kann innerhalb einer gesetzlichen Spanne einen anderen Satz festlegen. | 10 %(Quelle nicht geprüft)Einheitssatz — Von Ansässigen bezogene Dividenden und Gewinnanteile, im Wege der Quellensteuer besteuert. | 12 %Einheitssatz — Veräußerungsgewinne von Ansässigen aus Finanzanlagen; Befreiung nach zwei Jahren Haltedauer. | Keine Angabe | 183 TageVerfügung über eine Wohnung oder gewöhnlicher Aufenthalt in einem oder zwei Kalenderjahren. | Ja | |
| Malaysia | 7 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 30 %Progressionstarif — Einkommensteuertarif für steuerlich Ansässige (Veranlagungsjahr 2026). | 2 %Einheitssatz — Von ansässigen Privatpersonen bezogene Dividenden, Teil oberhalb der jährlichen Freigrenze. | 0 %(Quelle nicht geprüft)Befreiung — Kursgewinne aus Wertpapieren von Privatpersonen steuerfrei; Immobilien unterliegen der RPGT; die Kapitalertragsteuer von 2024 betrifft Gesellschaften. | Keine Angabe | 182 TagePhysische Anwesenheit im Basisjahr; weitere Anknüpfungskriterien. | Ja | |
| Philippinen | 7 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 35 %Progressionstarif — Erste Stufe des Tarifs für Erwerbseinkünfte (TRAIN) seit 2023. · Oberste Stufe des Tarifs für Erwerbseinkünfte (TRAIN) seit 2023. | 10 %Einheitssatz — Abgeltungsteuer auf Dividenden philippinischer Gesellschaften, die eine ansässige natürliche Person bezieht. | 15 %Einheitssatz — Abgeltungsteuer auf den Nettogewinn aus der Veräußerung von Aktien nicht börsennotierter philippinischer Gesellschaften; börsennotierte Titel unterliegen einer Steuer auf den Veräußerungspreis. | 6 %Einheitssatz — Nettowert des Nachlasses nach Abzügen, unabhängig davon, ob der Erblasser ansässig war oder nicht. | Keine Angabe | Ja | |
| Rumänien | 7 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 10 %Einheitssatz — Proportionaler Satz je Einkunftsquelle (Gehälter, selbstständige Tätigkeiten usw.). | 16 %Einheitssatz — Endgültige Steuer von 16 %, die von der Gesellschaft an der Quelle einbehalten wird, auf Dividenden, die ab dem 1. Januar 2026 ausgeschüttet werden (Art. 97 Abs. 7 Steuergesetzbuch, geändert durch das Gesetz 141/2025; zuvor 10 %, und weiterhin 10 % für Zwischendividenden 2025). Der auf diese Einkünfte gegebenenfalls geschuldete Krankenversicherungsbeitrag (CASS) ist nicht berücksichtigt. Die Behandlung von Dividenden aus ausländischen Quellen wurde hier nicht geprüft. | 1 % – 3 %Progressionstarif — Referenzregime: Wertpapiere, die über einen rumänischen Finanzintermediär (oder eine Betriebsstätte in Rumänien) veräußert werden; abgeltende Quellensteuer auf jeden Gewinn: 1 %, wenn die Wertpapiere mindestens 365 Tage gehalten wurden, 3 % bei kürzerer Haltedauer (Art. 97 Abs. 8^1 Steuergesetzbuch, konsolidierter Text der ANAF auf dem Stand des Gesetzes 170/2026; das Gesetz 141/2025 ändert diesen Absatz nicht); Verluste sind weder vortragsfähig noch verrechenbar. Wertpapiere, die über einen ausländischen Intermediär veräußert werden: jährlicher Nettogewinn, der in der Declarația unică erklärt und mit 16 % besteuert wird (Art. 119 und 123 Abs. 1^2), Verluste sind 5 Jahre lang vortragsfähig, begrenzt auf 70 %. Krankenversicherungsbeitrag (CASS) ausgenommen. · Referenzregelung: Wertpapiere, die über einen rumänischen Finanzintermediär (oder eine Betriebsstätte in Rumänien) veräußert werden; abgeltende Quellensteuer auf jeden Gewinn: 1 %, wenn die Wertpapiere mindestens 365 Tage gehalten wurden, 3 % bei kürzerer Haltedauer (Art. 97 Abs. 8^1 Steuergesetzbuch, konsolidierter Text der ANAF auf dem Stand des Gesetzes 170/2026; das Gesetz 141/2025 ändert diesen Absatz nicht); Verluste sind weder vortragsfähig noch verrechenbar. Wertpapiere, die über einen ausländischen Intermediär veräußert werden: jährlicher Nettogewinn, der in der Declarația unică erklärt und mit 16 % besteuert wird (Art. 119 und 123 Abs. 1^2), Verluste sind 5 Jahre lang im Rahmen von 70 % vortragsfähig. Beitrag zur Krankenversicherung (CASS) ausgenommen. | Keine Angabe | 183 TageAufenthalt innerhalb eines beliebigen Zeitraums von zwölf Monaten; alternative Kriterien. | Ja | |
| Uruguay | 7 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 36 %Progressionstarif — Tarif für Einkünfte aus Arbeit (Categoría II) bei einem Steuerpflichtigen, der eine natürliche Person ist: Die Stufe bis zum steuerfreien Mindestbetrag von 84 BPC ist befreit (Texto Ordenado DGI 2023, Título 7, Art. 48). Beiträge zu BPS und FONASA nicht berücksichtigt. · Satz der obersten Stufe des Tarifs für Einkünfte aus Arbeit (über 1.380 BPC hinaus), natürliche Person als Steuerpflichtiger (Texto ordenado DGI 2023, Título 7, Art. 48). Einkünfte aus Kapital (proportionale Steuersätze) sowie Beiträge zu BPS/FONASA sind nicht berücksichtigt. | 7 %Einheitssatz — IRPF, Kategorie Kapitalerträge: 7 % auf Dividenden, die von IRAE-Steuerpflichtigen (uruguayischen Gesellschaften) ausgeschüttet werden und aus IRAE-pflichtigen Einkünften stammen (Decreto 148/007 Art. 33 B, in der Fassung des Dekrets vom 6. Mai 2026 zur Anwendung der Ley 20.446). Dividenden nichtansässiger Gesellschaften sowie uruguayische Dividenden, die aus ausländischen passiven Einkünften stammen, fallen unter die „restantes rentas“ mit 12 %. | 12 %Einheitssatz — Die „incrementos patrimoniales“ (Veräußerung von Aktien) fallen unter die „restantes rentas“, die im Rahmen der IRPF mit 12 % besteuert werden (Decreto 148/007 Art. 33 B; Buchstabe A betrifft nur Zinsen). Das Dekret von 2026 sieht zudem eine optionale Berechnung auf pauschaler Grundlage vor (15 % oder 20 % des Preises, je nach Vermögensgegenstand). Seit dem 1. Januar 2026 sind bestimmte incrementos patrimoniales aus ausländischer Quelle steuerpflichtig (Ley 20.446). | Keine Angabe | 183 TageAnwesenheit im Kalenderjahr; alternative Kriterien (Mittelpunkt der Interessen). | Nein | |
| Italien | 6 / 105/5 Spalten ausgefüllt | 25,63 % – 47,23 %Progressionstarif — 23 % IRPEF (Art. 11 TUIR, bis 28 000 €) + 1,73 % addizionale regionale Lazio (bis 15 000 € sowie 1,73 % für jedes zu versteuernde Einkommen ≤ 28 000 €) + 0,9 % addizionale comunale Roma Capitale = 25,63 %; Rom als Referenzregion. Der kommunale Zuschlag entfällt für zu versteuernde Einkommen ≤ 14 000 €; letzter veröffentlichter Beschluss (Nr. 186 vom 19-12-2024); für 2026 ist im Register des MEF kein Beschluss veröffentlicht, der Satz gilt daher als fortgeführt. INPS-Sozialversicherungsbeiträge ausgeschlossen; Abzüge (no tax area) nicht berücksichtigt. · 43 % IRPEF (Art. 11 TUIR, über 50.000 €) + 3,33 % addizionale regionale Lazio (über 28.000 €) + 0,9 % addizionale comunale Roma Capitale = 47,23 %; Rom als Referenzregion. Der 2. IRPEF-Steuersatz sinkt 2026 von 35 % auf 33 % (G. 199/2025, Art. 1, Abs. 3), ohne Auswirkung auf den Höchstsatz. Kommunaler Zuschlag: letzter veröffentlichter Beschluss 2024, für 2026 als verlängert angenommen. Sozialversicherungsbeiträge nicht berücksichtigt. | 26 %Einheitssatz — Die italienische Gesellschaft behält auf Dividenden, die an in Italien ansässige natürliche Personen ausgeschüttet werden, eine Quellensteuer mit Abgeltungswirkung von 26 % ein, unabhängig davon, ob es sich um qualifizierte Beteiligungen handelt oder nicht, sofern sie nicht im Rahmen einer unternehmerischen Tätigkeit gehalten werden (Art. 27 DPR 600/1973). Auf diese Einkünfte fallen keine regionalen oder kommunalen Zuschläge an (Ersatzsteuer); daher gilt für Rom der Schlüssel ref-2026 und nicht combine-2026. Dividenden aus ausländischen Quellen unterliegen demselben Satz von 26 %, entweder durch Einbehalt eines Intermediärs oder über die Steuererklärung (hier nicht überprüft). | 26 %Einheitssatz — Ersatzsteuer auf Kapitalgewinne aus Finanzanlagen von Ansässigen; für Staatsanleihen gilt ein ermäßigter Satz. | 4 %Einheitssatz — Ehegatte und Verwandte in gerader Linie, auf den Nettoanteil jedes Begünstigten oberhalb des Freibetrags. | 183 TageAufenthalt während des größeren Teils des Jahres (Schaltjahr: ein Tag mehr), neben anderen alternativen Kriterien. | Ja | |
| Kolumbien | 6 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 39 %Progressionstarif — Grenzsteuersatz von 0 % auf die Bemessungsgrundlage bis 1.090 UVT (cédula general und kumulierte Renten), Tarif nach Art. 241 ET in der Fassung von Art. 34 der Ley 2010 de 2019, in Kraft seit dem Jahr 2020. Die als Text lesbare DIAN-Quelle betrifft das Steuerjahr 2021. Ihre letzte Zeile (39 % über 31.000 UVT, + 10.352 UVT) ist identisch mit der Tabelle des ET, die in Welle 2 auf normograma.dian.gov.co gelesen wurde; dies bestätigt, dass die Ley 2277 de 2022 die Tabelle nicht geändert hat. Die Tabelle von Art. 34 auf normograma ist hier ein unleserliches Bild. UVT 2026 nicht berücksichtigt. · Oberste Stufe des Tarifs für Ansässige (in UVT). | 20 %Progressionstarif — Dividenden aus Gewinnen, die bereits auf Ebene der Gesellschaft besteuert wurden (ET art. 49 num. 3), fließen in die Bemessungsgrundlage ein und unterliegen dem Tarif des art. 241, dessen Höchstgrenzsteuersatz oberhalb von 31.000 UVT 39 % beträgt (ET art. 242, Ley 2277 de 2022). Auf den Teil der Dividenden, der 1.090 UVT übersteigt, wird ein descuento von 19 % angewandt (art. 254-1). Effektiver Höchstgrenzsteuersatz: 39 − 19 = 20 %. Dividenden aus Gewinnen, die auf Ebene der Gesellschaft nicht besteuert wurden, unterliegen zunächst einem Satz von 35 % (art. 240). Nach art. 242 werden auch Dividenden ausländischer Gesellschaften mit dem Satz des art. 240 besteuert. | 15 %Einheitssatz — Gelegenheitsgewinne von Ansässigen (mindestens zwei Jahre gehaltene Vermögenswerte, Erbschaften, Schenkungen); andere Gewinne fallen unter das ordentliche Einkommen. | Keine Angabe | ab 183 TageAnwesenheit in einem beliebigen Zeitraum von 365 aufeinanderfolgenden Tagen, einschließlich Ein- und Ausreisetagen. | Nein | |
| Mexiko | 6 / 103/5 Spalten ausgefüllt | 1,92 % – 35 %Progressionstarif — Erste Stufe des Jahrestarifs (LISR Art. 152), ohne Nullsatzstufe. · Letzte Stufe des Jahrestarifs (LISR Art. 152). | Keine Angabe | 10 %Einheitssatz — Veräußerung von Aktien mexikanischer Gesellschaften über eine anerkannte Börse durch eine natürliche Person; abgeltende Steuer. | Keine Angabe | 183 Tage(Quelle nicht geprüft)Als Kriterium der steuerlichen Ansässigkeit dargestellte jährliche Aufenthaltsdauer. | Ja | |
| Portugal | 6 / 105/5 Spalten ausgefüllt | 12,5 % – 48 %Progressionstarif — IRS-Tarif 2026 (Festland), ohne Solidaritätszuschlag; Nichtansässige und Sonderregelungen ausgenommen. | 28 %Einheitssatz — Abgeltende Quellensteuer auf Kapitalerträge aus portugiesischen Quellen, für Ansässige und Nichtansässige; Option für die Tarifbesteuerung möglich. | 28 %Einheitssatz — Der positive Saldo aus Gewinnen und Verlusten aus der Veräußerung von Wertpapieren und Gesellschaftsanteilen (Veräußerung von Gesellschaftsanteilen und Wertpapieren, Art. 10 n.º 1 b) CIRS) wird mit dem gesonderten Steuersatz von 28 % besteuert (Art. 72 n.º 1 c)); es besteht die Option, den Saldo in die Besteuerung nach dem Tarif einzubeziehen (n.º 13). Für Wertpapiere, die weniger als 365 Tage gehalten wurden, ist die Einbeziehung in den progressiven Tarif verpflichtend, wenn das zu versteuernde Einkommen einschließlich des Saldos die Schwelle der letzten Stufe des Art. 68 n.º 1 erreicht (n.º 14). | 0 %Befreiung — Ehegatte, Abkömmlinge und Vorfahren sind von der Stempelsteuer auf Erbschaften befreit. | bis zu 183 Tage(Quelle nicht geprüft)Regel des Abkommens für kurzfristige Aufenthalte, nur für Gehälter, unter kumulativen Voraussetzungen in Bezug auf den Arbeitgeber. | Ja | |
| Schweiz | 6 / 105/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 43,21 %Progressionstarif — Erste Stufe 2026 auf beiden Ebenen bei 0 % (alleinstehende Person): kantonale und kommunale Steuer (ICC) 0 % bis zu einem steuerbaren Einkommen von 18 700 CHF (RCEPF Art. 17), daher sind auch die kantonalen und kommunalen Zuschlagsprozente (Centimes additionnels) null; direkte Bundessteuer (IFD) 0 Franken bis 15 200 CHF (Tarif 2026, Art. 36 Abs. 1 LIFD), danach 0,77 %. Die kantonale Steuer wird ab 18 701 CHF positiv. · Berechneter Satz: Keine offizielle Quelle veröffentlicht diesen kombinierten Satz. Berechnung (alleinstehende Person mit Wohnsitz in der Stadt Genf, steuerbares Einkommen > 651 131 CHF bei der ICC und > 794 000 CHF bei der DBST): kantonale Grundsteuer, Satz der letzten Stufe 18 % (LIPP Art. 41 indexiert, RCEPF Art. 17, Steuerjahr 2026); kantonale Zuschlagsprozente 47,5 + 1 (Hilfe und Pflege zu Hause) = 48,5 % der Kantonssteuer (LCACant Art. 2): 18 × 1,485 = 26,73; Ermässigung von 12 % der Einkommensteuer ohne kommunale Zuschlagsprozente (LDIRPP Art. 1): 26,73 × 0,88 = 23,5224; kommunale Zuschlagsprozente der Stadt Genf 45,49 % der Kantonssteuer (ArCA-2026; LCP Art. 293), nicht ermässigt: 18 × 0,4549 = 8,1882; Grenzsteuersatz ICC = 31,7106 %; Grenzsteuersatz DBST 11,5 % (11,50 Franken pro 100 Franken über 794 000 CHF, Tarif 2026 für alleinstehende Personen); Total ≈ 43,21 %. Würde die Ermässigung von 12 % das Zuschlagsprozent für die Hilfe und Pflege zu Hause nicht erfassen, läge das Total bei 43,23 % (Abweichung von 0,02 Prozentpunkten, durch die Genfer AFC zu bestätigen). Steuern sind untereinander nicht abzugsfähig; der Steuerschild nach Art. 60 LIPP (60 % des steuerbaren Reineinkommens, Einkommens- und Vermögenssteuern) wird auf die Vermögenssteuer angerechnet und verändert diesen Grenzsteuersatz nicht. Verheiratete Paare: gleicher Höchstsatz, der erst bei einem höheren Einkommen erreicht wird (Splitting bei der ICC, DBST-Tarif Art. 36 Abs. 2: 11,50 Franken über 941 400 CHF). | 43,21 %Progressionstarif — Dividenden aus einer Beteiligung von weniger als 10 % werden zusammen mit den übrigen Einkünften zu 100 % nach dem Tarif der direkten Bundessteuer (DBSt) und der kantonalen und kommunalen Steuern (ICC) besteuert. Die Teilbesteuerung (70 % bei der DBSt, Art. 20 Abs. 1bis DBG; 70 % bei der ICC, Art. 22 Abs. 2 LIPP) gilt erst ab 10 % des Kapitals. Höchster Grenzsteuersatz: 43,21 %, nach derselben Berechnung wie suisse.combine-2026.ir-taux-max (von 43,21 bis 43,23 %, je nach Behandlung des Rappens für die Hilfe und Pflege zu Hause). Die Verrechnungssteuer von 35 % ist eine rückerstattbare oder anrechenbare Vorauszahlung und wird nicht hinzugerechnet. Berechnung (alleinstehende Person mit Wohnsitz in der Stadt Genf, steuerbares Einkommen > 651 131 CHF bei der ICC und > 794 000 CHF bei der DBSt): kantonale Grundsteuer, Satz der letzten Stufe 18 % (LIPP Art. 41 indexiert, RCEPF Art. 17, Steuerjahr 2026); kantonale Zuschlagsrappen 47,5 + 1 (Hilfe und Pflege zu Hause) = 48,5 % der Kantonssteuer (LCACant Art. 2): 18 × 1,485 = 26,73; Reduktion der Einkommenssteuer um 12 % ohne die kommunalen Zuschlagsrappen (LDIRPP Art. 1): 26,73 × 0,88 = 23,5224; kommunale Zuschlagsrappen der Stadt Genf 45,49 % der Kantonssteuer (ArCA-2026; LCP Art. 293), nicht reduziert: 18 × 0,4549 = 8,1882; ICC-Grenzsteuersatz = 31,7106 %; DBSt-Grenzsteuersatz 11,5 % (11,50 Franken je 100 Franken über 794 000 CHF, Tarif 2026 für alleinstehende Personen); Total ≈ 43,21 %. Würde die Reduktion von 12 % den Rappen für die Hilfe und Pflege zu Hause nicht erfassen, betrüge das Total 43,23 % (Abweichung von 0,02 Punkten, durch die Genfer Steuerverwaltung zu bestätigen). Steuern sind untereinander nicht abzugsfähig; der Steuerschild nach Art. 60 LIPP (60 % des steuerbaren Nettoeinkommens, Einkommens- und Vermögenssteuern) wird auf die Vermögenssteuer angerechnet und ändert diesen Grenzsteuersatz nicht. Verheiratete Paare: derselbe Höchstsatz, der jedoch erst bei einem höheren Einkommen erreicht wird (Splitting bei der ICC, DBSt-Tarif Art. 36 Abs. 2: 11,50 Franken über 941 400 CHF). | 0 %Befreiung — Kapitalgewinne auf dem Privatvermögen sind bei der direkten Bundessteuer (DBG Art. 16 Abs. 3) sowie bei der Genfer Kantons- und Gemeindesteuer (LIPP Art. 27 Bst. j) steuerfrei. Die Steuerbefreiung gilt nicht für den „gewerbsmässigen Wertschriftenhändler“, dessen Gewinne als Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit besteuert werden. Grundstückgewinne werden gesondert besteuert. | 0 %Befreiung — Kantonale Steuer: Ehegatte, eingetragene Partnerin bzw. eingetragener Partner und Nachkommen in der Regel befreit; keine Bundessteuer. | 30 TageAufenthalt ohne wesentliche Unterbrechung mit Ausübung einer Erwerbstätigkeit. | Ja | |
| Thailand | 6 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 35 %Progressionstarif — Einkommensteuertarif für natürliche Personen (Ansässige), in Thailand steuerpflichtige Einkünfte. | 10 %Einheitssatz — Quellensteuer auf Dividenden thailändischer Gesellschaften, auf Wahl des Ansässigen mit abgeltender Wirkung. | 0 %Befreiung — Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren an der Stock Exchange of Thailand (SET) sind von der Einkommensteuer natürlicher Personen befreit (Ministerial Regulation n° 126, art. 2 (23), erlassen in Anwendung von art. 42 (17) des Revenue Code); ausgenommen sind Anleihen und Schuldverschreibungen. Gewinne aus nicht notierten oder außerhalb der SET verkauften Wertpapieren sowie repatriierte Gewinne aus ausländischen Quellen unterliegen dem progressiven Steuertarif (hier nicht beziffert). | Keine Angabe | 180 TageSteuerliche Ansässigkeit wird begründet, wenn diese kumulierte Anwesenheit im Kalenderjahr überschritten wird. | Ja | |
| Türkei | 6 / 105/5 Spalten ausgefüllt | 15 % – 40 %Progressionstarif — Erste Stufe des Einkommensteuertarifs (Tarif 2026). · Satz von 40 % für die letzte Stufe des Tarifs nach Art. 103 GVK. Für 2026 werden die Stufenbeträge durch das Gelir Vergisi Genel Tebliği Nr. 332 neu bewertet; die Sätze (15 bis 40 %) sind im Gesetz selbst festgelegt und ändern sich nicht. Die Schwelle der letzten Stufe für 2026 (5.300.000 TL, nach der in Welle 2 vorgenommenen Lektüre von mevzuat.gov.tr) konnte hier nicht erneut überprüft werden: resmigazete.gov.tr, mevzuat.gov.tr und das PDF des Tebliğ 332 auf cdn.gib.gov.tr waren nicht erreichbar. Die eingesehenen Quellen geben den Tarif 2025 nach Art. 103 an (40 % über 4.300.000 TL) und bestätigen, dass der Tarif 2026 der des Tebliğ 332 ist. Keine lokale Steuerebene. | 20 %Progressionstarif — Die Hälfte der Dividenden von unbeschränkt steuerpflichtigen türkischen Gesellschaften ist steuerfrei (GVK Art. 22 §3); die andere Hälfte wird nach dem Tarif des Art. 103 besteuert, der Höchstgrenzsteuersatz beträgt 40 % (ab 5.300.000 TL im Jahr 2026): 40 % × 0,5 = 20 % der Bruttodividende. Auf die Dividende wird eine Quellensteuer erhoben (15 %, per Präsidialbeschluss festgelegter Satz, hier nicht erneut überprüft); sie wird bei Abgabe einer Steuererklärung vollständig angerechnet; unterhalb der Erklärungsschwelle hat die Quellensteuer abgeltende Wirkung. Dividenden ausländischer Gesellschaften profitieren von der 50-%-Befreiung nur unter Bedingungen (Beteiligung von mindestens 50 % und Rückführung der Erträge, Art. 22 §4). | 0 %Befreiung — Zugrunde gelegter Fall: Aktien türkischer Gesellschaften (tam mükellef kurumlar), die an der Borsa İstanbul notiert sind und über eine Bank oder einen Vermittler verkauft werden. Bei einer Haltedauer von mehr als einem Jahr fallen die Gewinne nicht unter die Regelung für Veräußerungsgewinne (mükerrer 80 GVK nicht anwendbar, geçici 67 Abs. 1) und werden nicht erklärt. Bei einer Haltedauer von weniger als einem Jahr unterliegen sie dem Steuerabzug nach geçici 67 mit einem Satz von 0 % (Beschluss 2008/14272 für alle natürlichen Personen), der abgeltend wirkt und keine Erklärung erfordert (GİB-Leitfaden 2025, auf gib.gov.tr im Jahr 2026 nicht erneut veröffentlicht). Außerhalb dieses Falls gilt: Nicht börsennotierte türkische Aktien sind nach 2 Jahren Haltedauer steuerfrei (mükerrer 80), andernfalls greift der Steuertarif mit bis zu 40 %; an ausländischen Börsen notierte Aktien sind nach dem Tarif zu erklären. Das Gesetz Nr. 7582 (RG vom 4. Juni 2026) ändert diese Regeln nach den gelesenen Zusammenfassungen nicht, sein Text wurde jedoch nicht gelesen. | 1 %Progressionstarif — Erbschaften: erste Tarifstufe; hoher Freibetrag für Ehegatten und Nachkommen. | 183 TageFür die steuerliche Ansässigkeit maßgebliche jährliche Anwesenheit. | Ja | |
| Spanien | 5 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 18 % – 45 %Progressionstarif — 9,5 % staatlicher Gesamttarif („escala general estatal“, Art. 63.1 LIRPF) + 8,5 % regionaler Tarif („escala autonómica“) der Comunidad de Madrid = 18 %; Madrid als Referenzregion. Allgemeine Steuerbemessungsgrundlage („base liquidable general“, Erwerbseinkünfte); das persönliche und familiäre Existenzminimum wird nach demselben Tarif abgezogen. Sozialversicherungsbeiträge sind ausgeschlossen. · 24,5 % allgemeiner staatlicher Tarif (Art. 63.1 LIRPF, ab 300.000 €) + 20,5 % autonomer Tarif der Comunidad de Madrid = 45 %; Madrid als Referenzregion. Allgemeine Steuerbemessungsgrundlage (base liquidable general); Sparbasis (base del ahorro) und Sozialversicherungsbeiträge ausgenommen. | 19 % – 30 %Progressionstarif — Bemessungsgrundlage der Sparerträge (Dividenden, Zinsen, Veräußerungsgewinne): kumulierter Satz von Staat und autonomer Gemeinschaft in der ersten Stufe. · Bemessungsgrundlage der Sparerträge (Dividenden, Zinsen, Veräußerungsgewinne): kumulierter Satz von Staat und autonomer Gemeinschaft in der obersten Stufe. | 19 % – 30 %Progressionstarif — Vermögenszuwächse aus der Veräußerung von Vermögensgegenständen (darunter Aktien) gehören zur Sparbasis (Art. 46 b) LIRPF). Kombinierter Satz = staatliche Sparstaffel (Art. 66.1, 9,5 % bis 6.000 €) + autonome Sparstaffel (Art. 76, 9,5 %), also 19 %; die autonome Sparstaffel wird durch staatliches Gesetz festgelegt und gilt in Madrid unverändert. · Kombinierter Satz = oberste Stufe des staatlichen Sparbasis-Tarifs (Art. 66.1, 15 % über 300.000 €) + oberste Stufe des autonomen Sparbasis-Tarifs (Art. 76, 15 %), also 30 % auf den Teil der Sparbasis über 300.000 € (seit dem 1. Januar 2025, Ley 7/2024). | Keine Angabe | mehr als 183 TageAufenthalt im Kalenderjahr; alternatives Kriterium: Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen. | Ja | |
| Marokko | 4 / 104/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 37 %Progressionstarif — Erste Tarifstufe, steuerfrei. · Oberste Stufe des Einkommensteuertarifs (CGI 2026). | 11,25 %(Quelle nicht geprüft)Einheitssatz — Übergangssatz für im Jahr 2026 ausgeschüttete Dividenden, sinkend bis zum Zielsatz im Jahr 2027. | 20 %Einheitssatz — Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren (nicht börsennotierte Titel), Kapitalerträge aus ausländischen Quellen und Gewinne aus Grundstücksveräußerungen; börsennotierte Titel werden gesondert besteuert. | Keine Angabe | 183 TageZusammenhängende oder unterbrochene Aufenthalte innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 365 Tagen; alternative Kriterien (Haushalt, wirtschaftliche Interessen). | Ja | |
| Belgien | —3/5 Spalten ausgefüllt | 26,23 % – 52,45 %Progressionstarif — 25 % (erste Stufe des Steuertarifs, Einkommen 2025, Veranlagungsjahr 2026), erhöht um die kommunale Zuschlagsteuer der Stadt Brüssel (4,9 % der Steuer): 25 × 1,049 = 26,23 %. Stadt Brüssel als Referenzgemeinde; der Gemeindesatz variiert je nach Gemeinde. Steuerfreier Betrag von 10.910 € nicht berücksichtigt. · 50 % (oberste Stufe des Tarifs, oberhalb von 49.840 € für die Einkünfte 2025), zuzüglich der zusätzlichen Gemeindesteuer der Stadt Brüssel (4,9 % der Steuer): 50 × 1,049 = 52,45 %. Stadt Brüssel als Referenzgemeinde; Sozialbeiträge nicht berücksichtigt. | 30 %Einheitssatz — Mobiliensteuer (précompte mobilier) von 30 %, mit Abgeltungswirkung (endgültige Steuer). Für gewöhnliche belgische oder ausländische Dividenden gilt ein Freibetrag von 833 € pro Steuerpflichtigem (Einkünfte 2025 und 2026), der über die Steuererklärung geltend zu machen ist. Im Ausland ohne Steuerabzug vereinnahmte Dividenden sind zu erklären und werden mit demselben Satz von 30 % besteuert (Anwendung der kommunalen Zuschlagsteuer auf erklärte Dividenden: nicht überprüft). | 10 %Einheitssatz — Neue Steuer auf Veräußerungsgewinne aus Finanzanlagen (Aktien, Anleihen, ETF, Kryptowährungen usw.) ab dem 1. Januar 2026: Normalsatz von 10 % nach einem jährlichen Freibetrag von 10 000 € pro Person (Veranlagungsjahr 2027), von dem 1 000 € jedes Jahr über 5 Jahre vortragsfähig sind (Obergrenze 15 000 €). Bei vor 2026 erworbenen Vermögenswerten gilt der Wert zum 31. Dezember 2025 als Anschaffungswert. Einbehalt durch die Bank (Opt-in) oder Erklärung in der Steuererklärung (Opt-out). Für wesentliche Beteiligungen und für interne Veräußerungsgewinne gelten gesonderte Regelungen (hier nicht geprüft). | Keine Angabe | Keine Angabe | — | |
| Belize | —1/5 Spalten ausgefüllt | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | mehr als 182 TageDefinition in Artikel 16(6), die nur für den persönlichen Freibetrag gilt: Als ansässig gilt auch eine Person, die in Belize ihren Wohnsitz (domicile) hat. Das Gesetz enthält keine allgemeine Definition der Ansässigkeit. | — | |
| Deutschland | —3/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 47,48 %Progressionstarif — Einkommensteuertarif (EStG §32a) ab dem Veranlagungszeitraum 2026: zu versteuerndes Einkommen bis 12.348 € (Grundfreibetrag, Alleinstehende) bleibt steuerfrei. Kirchensteuer nicht berücksichtigt. · Grenzsteuersatz von 45 % (EStG §32a, Zone ab 277.826 € für Alleinstehende im Jahr 2026), zuzüglich des Solidaritätszuschlags von 5,5 % der Steuer: 45 × 1,055 = 47,475 ≈ 47,48 %. Der Solidaritätszuschlag wird nur oberhalb einer Freigrenze (SolZG §3) erhoben, kommt aber auf diesem Einkommensniveau voll zur Anwendung. Kirchensteuer (8-9 % der Steuer) nicht berücksichtigt. | 26,375 %Einheitssatz — Abgeltungsteuer von 25 % (EStG § 32d), zuzüglich Solidaritätszuschlag von 5,5 % der Steuer (SolZG § 4, ohne Freigrenze für die Steuer nach § 32d): 25 × 1,055 = 26,375 %. Kirchensteuer (8 oder 9 % der Steuer, mit Minderung der Bemessungsgrundlage) nicht berücksichtigt. Sparer-Pauschbetrag von 1.000 € pro Jahr (2.000 € für zusammen veranlagte Ehepaare), tatsächliche Werbungskosten nicht abzugsfähig; Option zur Besteuerung nach dem Tarif möglich (Günstigerprüfung). | 26,375 %Einheitssatz — Gewinne aus der Veräußerung von Aktien sind Einkünfte aus Kapitalvermögen (EStG § 20 Abs. 2) und unterliegen der Abgeltungsteuer von 25 % + Solidaritätszuschlag von 5,5 % = 26,375 %, ohne Mindesthaltedauer; Kirchensteuer nicht eingerechnet. Der Sparer-Pauschbetrag von 1 000 € (2 000 € bei Ehepaaren) gilt einheitlich für sämtliche Einkünfte aus Kapitalvermögen. Eine Beteiligung von mindestens 1 % fällt dagegen unter § 17 EStG (Tarif, Teileinkünfteverfahren 60 %). | Keine Angabe | Keine Angabe | — | |
| Frankreich | —3/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 45 %Progressionstarif — Nationaler Einkommensteuertarif (Einkommen 2025, erklärt 2026), ohne Sozialabgaben und ohne Beitrag auf hohe Einkommen. | 12,8 %Einheitssatz — Pauschale Einheitssteuer (prélèvement forfaitaire unique): 12,8 % Einkommensteuer (CGI Art. 200 A, 1-B-1°). Die Sozialabgaben (17,2 % bis 2025; eine Erhöhung der CSG im Jahr 2026 ist anhand einer offiziellen Quelle nicht überprüft) sind im Steuersatz nicht enthalten, ebenso wenig der außerordentliche Beitrag auf hohe Einkommen. Es besteht die Möglichkeit, global für die Besteuerung nach dem progressiven Tarif zu optieren (mit einem Abschlag von 40 % auf die Dividenden). | 12,8 %Einheitssatz — Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren (Gewinne im Sinne von Artikel 200 A Absatz 1 Buchstabe A Nr. 2° des CGI) unterliegen einem pauschalen Einkommensteuersatz von 12,8 %, ohne Haltefristabschlag für seit 2018 erworbene Wertpapiere. Sozialabgaben (17,2 % bis 2025; Satz für 2026 nicht geprüft) sind nicht enthalten. Es besteht die Möglichkeit, global für die Besteuerung nach dem progressiven Tarif zu optieren. | Keine Angabe | Keine Angabe | — | |
| Irland | —4/5 Spalten ausgefüllt | 20 % – 40 %Progressionstarif — 2026, Alleinstehende ohne Kinder: 20 % bis 44.000 €. Die Steuergutschriften (Tax Credits) verringern die Steuer, schaffen aber keine Stufe mit 0 %. USC und PRSI (Sozialabgaben) sind nicht berücksichtigt. · 2026: 40 % oberhalb des Standardbands (44.000 € für Alleinstehende). Ohne USC (bis zu 8 %) und PRSI, bei denen es sich um Sozialabgaben handelt, die nicht berücksichtigt wurden. | 40 %Progressionstarif — Dividenden werden zu den übrigen Einkünften hinzugerechnet und nach dem Steuertarif besteuert: 20 % und anschließend 40 % (Höchstsatz). Eine Quellensteuer von 25 % (DWT) auf Dividenden irischer Gesellschaften ist anrechenbar. Die USC (bis zu 8 %) und die PRSI (4,1 %) sind im Steuersatz nicht enthalten. | 31 %Einheitssatz — CGT-Satz von 31 % für die meisten Gewinne, anwendbar auf Veräußerungen ab dem 7. Oktober 2026; vom 6. Dezember 2021 bis zum 6. Oktober 2026 betrug er 33 %. Persönlicher Freibetrag von 1.270 € pro Jahr. Ausländische Investmentfonds und bestimmte Produkte unterliegen einem Satz von 40 %. | Keine Angabe | bis zu 30 TageMindestschwelle: Eine Anwesenheit von höchstens dieser Anzahl an Tagen im Steuerjahr führt nicht zur Ansässigkeit nach dem kumulativen Test. | — | |
| Kanada | —4/5 Spalten ausgefüllt | 19,05 % – 53,53 %Progressionstarif — 14 % Bund (erste Stufe 2026, bis 58.523 $) + 5,05 % Ontario (erste Stufe 2026, bis 53.891 $) = 19,05 %; Ontario als Referenzregion. Die persönlichen Basis-Steuergutschriften (die in der Praxis dazu führen, dass ein erster Teil des Einkommens steuerfrei bleibt) und der Ontario Health Premium (Gesundheitsbeitrag Ontarios) sind nicht berücksichtigt; Beiträge zum RPC/zur AE ausgenommen. · 33 % auf Bundesebene (über 258 482 $ im Jahr 2026) + 13,16 % in Ontario (über 220 000 $), erhöht um die Ontario-Zusatzsteuer (20 % + 36 % der Provinzsteuer oberhalb der Schwellenwerte, Taxation Act, 2007, Art. 16): 33 + 13,16 × 1,56 = 53,53 %. Ontario als Referenzregion. Ontario Health Premium sowie Beiträge zum RPC/zur AE (CPP/EI) nicht berücksichtigt. | 39,34 %Progressionstarif — Eligible Dividenden ("dividendes déterminés") steuerpflichtiger kanadischer Gesellschaften, in Ontario ansässige Person, höchste Progressionsstufe. Bei Dividenden von 100 $: steuerpflichtiger Betrag 138 $ (Aufschlag von 38 %, ITA 82(1)(b)(ii)); Bund 33 % × 138 = 45,54 abzüglich der Steuergutschrift von 6/11 des Aufschlags (= 15,0198 % × 138 = 20,73), also 24,81; Ontario 13,16 % × 1,56 (Zuschläge von 20 % + 36 %, Art. 16) × 138 = 28,33 abzüglich der Steuergutschrift von 36,3158 % des Aufschlags (Art. 19.1 b, = 10 % × 138 = 13,80), also 14,53; insgesamt 39,34 %. Die Steuergutschrift von Ontario wird erst nach dem Zuschlag berücksichtigt: Sie fließt nicht in den „gross tax amount“ nach Art. 16(2) ein. Die Berechnung schließt die Ontario Health Premium (Pauschalbetrag) aus. Nicht-eligible Dividenden ("dividendes non déterminés") und ausländische Dividenden (ohne Steuergutschrift, daher 53,53 %) unterliegen anderen Regeln. | 26,77 %Progressionstarif — Die Hälfte des Kapitalgewinns ist steuerpflichtig (ITA Art. 38 a) und wird dem nach dem Tarif besteuerten Einkommen hinzugerechnet. 50 % × 53,53 % = 26,765 %, gerundet auf 26,77 %. Der Satz von 53,53 % setzt sich aus 33 % auf Bundesebene und 13,16 % in Ontario × 1,56 (Zuschläge von 20 % und 36 %) zusammen. Es gibt Ausnahmen: Spenden börsennotierter Wertpapiere (Einbeziehungssatz null) und der kumulative Freibetrag für Aktien qualifizierter KMU. | Keine Angabe | 183 TageFiktive Ansässigkeit bei fehlenden ausreichenden Wohnsitzbindungen, kumulierte Anwesenheit im Kalenderjahr. | — | |
| Luxemburg | —3/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 45,78 %Progressionstarif — Grundtarif (Steuerklasse 1), anwendbar ab dem Steuerjahr 2025: 0 % bis 13.230 €. Auf der Seite wird kein gesonderter Tarif für 2026 veröffentlicht. · Grenzsteuersatz von 42 % oberhalb von 234.870 € (Tarif ab 2025), zuzüglich des Beitrags zum Beschäftigungsfonds („contribution au fonds pour l'emploi“) in Höhe von 9 % (bereinigtes steuerpflichtiges Einkommen > 150.000 € in den Steuerklassen 1 und 1a, > 300.000 € in Steuerklasse 2): 42 × 1,09 = 45,78 %. Nationaler Zuschlag; keine kommunale Einkommensteuer. | 22,89 %Progressionstarif — Dividenden werden nach dem Steuertarif besteuert, sind aber zu 50 % befreit, wenn sie von einer ansässigen, voll steuerpflichtigen Kapitalgesellschaft, von einer Gesellschaft eines Abkommensstaats, die einer vergleichbaren Steuer unterliegt, oder von einer EU-Gesellschaft im Sinne der Mutter-Tochter-Richtlinie stammen (LIR Art. 115 Nr. 15a). Berechnung: Grenzsteuersatz von 42 % (LIR Art. 118), erhöht um 9 % für den Arbeitsfonds (fonds pour l'emploi) (angepasstes steuerpflichtiges Einkommen > 150 000 € in Steuerklasse 1) = 45,78 %, × 50 % = 22,89 %. Dividenden, die diese Voraussetzungen nicht erfüllen, werden in voller Höhe besteuert (bis zu 45,78 %). | 0 %Befreiung — Gewinne aus im Privatvermögen gehaltenen Aktien sind nur dann steuerpflichtig, wenn die Veräußerung innerhalb von sechs Monaten nach dem Erwerb erfolgt (Spekulationsgewinn, LIR Art. 99bis, nach dem Tarif besteuert, außer bei einem Jahresgewinn < 500 €) oder wenn der Veräußerer eine wesentliche Beteiligung gehalten hat (mehr als 10 % innerhalb der letzten 5 Jahre, LIR Art. 100). Außerhalb dieser Fälle (Haltedauer > 6 Monate, nicht wesentliche Beteiligung) sind sie nicht steuerpflichtig. | Keine Angabe | Keine Angabe | — | |
| Neuseeland | —1/5 Spalten ausgefüllt | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | mehr als 183 TageAlternativkriterium zum ständigen Wohnsitz; die Ansässigkeit wirkt rückwirkend ab dem ersten der gezählten Anwesenheitstage; Vorbehalt der Regelung für Non-resident Visitors. | — | |
| Niederlande | —1/5 Spalten ausgefüllt | 35,75 % – 49,5 %Progressionstarif — Box 1 (Einkünfte aus Arbeit und Wohnung) 2026, Steuerpflichtiger, der das AOW-Alter noch nicht erreicht hat: 35,75 % bis 38.883 €. Dieser Satz schließt die Beiträge zu den Volksversicherungen (premies volksverzekeringen: AOW, Anw, Wlz) ein, die im veröffentlichten Satz nicht gesondert ausgewiesen werden; deshalb ist der Satz nach Erreichen des AOW-Alters niedriger. Die Quellseite führt dies nicht ausdrücklich an. · Box 1 2026: 49,50 % über 78.426 €. Die Beiträge zur Volksversicherung fallen nur auf die erste Stufe an (in den 35,75 % enthalten). Die Regelungen für Box 2 und Box 3 sowie die 30-%-Regelung sind nicht berücksichtigt. | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | — | |
| Oman | —1/5 Spalten ausgefüllt | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | mehr als 183 TageDefinition nach dem Gesetz von 2025, anwendbar ab 2028. Die Tage werden innerhalb des Jahres gezählt, ob zusammenhängend oder aufgeteilt (FAQ 11), sowohl für Omaner als auch für Ausländer. Etwaige weitere Kriterien des Gesetzestextes wurden nicht geprüft. | — | |
| Österreich | —3/5 Spalten ausgefüllt | 0 % – 55 %Progressionstarif — Tarif 2026 (EStG 1988 §33): Einkommen bis 13.539 € wird mit 0 % besteuert. · 55 % auf den Einkommensteil über 1 Million Euro; befristeter Satz, vorgesehen für die Kalenderjahre 2016 bis 2029 (danach 50 %). Keine subnationale Einkommensteuer. | 27,5 %Einheitssatz — Besonderer Steuersatz von 27,5 % (EStG 1988 § 27a Abs. 1 Z 2) auf Dividenden, in der Regel an der Quelle erhoben (KESt) mit abgeltender Wirkung; diese Einkünfte werden dem Gesamteinkommen nicht hinzugerechnet, es sei denn, es wird die Besteuerung nach dem Tarif gewählt (Regelbesteuerung, § 27a Abs. 5). Der Satz von 25 % betrifft nur Bankeinlagen. | 27,5 %Einheitssatz — Gewinne aus der Veräußerung von Aktien (Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen, EStG § 27 Abs. 3) werden unabhängig von der Haltedauer mit dem Sondersteuersatz von 27,5 % besteuert (§ 27a Abs. 1 Z 2); eine Option für den progressiven Steuertarif ist möglich. Wertpapiere, die vor dem 1. Januar 2011 erworben wurden („Altvermögen“), unterliegen einer Übergangsregelung, die hier nicht geprüft wurde. | Keine Angabe | Keine Angabe | — | |
| Polen | —1/5 Spalten ausgefüllt | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | mehr als 183 TageAlternatives Kriterium zum Mittelpunkt der persönlichen oder wirtschaftlichen Interessen in Polen (Art. 3 ust. 1a); vorbehaltlich der Doppelbesteuerungsabkommen. | — | |
| Seychellen | —1/5 Spalten ausgefüllt | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | ab 183 TageKumulierte Anwesenheit innerhalb eines rollierenden Jahreszeitraums, der im Steuerjahr beginnt oder endet; Voraussetzung ist, zusammen mit dem Bestehen eines Doppelbesteuerungsabkommens, dass ein nicht eingebürgerter Arbeitnehmer nach dem Tarif der Staatsbürger besteuert wird. | — | |
| Ungarn | —1/5 Spalten ausgefüllt | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | Keine Angabe | ab 183 TageEinkommensteuergesetz, Artikel 3, Punkt 2 b): Person, die in Ungarn im Laufe eines Kalenderjahres ihr Recht auf Freizügigkeit und Aufenthalt ausübt; Ein- und Ausreisetage zählen als volle Tage. Andere Personen sind nach dem ständigen Wohnsitz ansässig, danach nach dem Mittelpunkt der Lebensinteressen und schließlich nach dem gewöhnlichen Aufenthalt (Punkt 2 d). Berücksichtigte Fassung des Textes: Stand 1. Oktober 2026. | — | |
| Vereinigte Staaten | —4/5 Spalten ausgefüllt | 14 % – 47,75 %Progressionstarif — 10 % Bundessteuer (erste Stufe 2026, Alleinstehende bis 12.400 $) + 4 % D.C. (zu versteuerndes Einkommen bis 10.000 $) = 14 %; Washington, D.C. als Referenzregion. Pauschalabzug nicht berücksichtigt; Sozialabgaben (Social Security, Medicare) ausgenommen. · 37 % Bundessteuer (2026, Alleinstehende ab 640.600 $) + 10,75 % D.C. (ab 1.000.000 $) = 47,75 %; Washington, D.C. als Referenzregion. Einfache Addition, ohne Abzugsfähigkeit der lokalen Steuer (SALT-Obergrenze). Net Investment Income Tax (3,8 %) und Additional Medicare Tax (0,9 %) nicht berücksichtigt (sozialabgabenähnliche Abgaben / Kapitaleinkünfte). | 4 % – 30,75 %Progressionstarif — Qualified Dividends: Bundessteuersatz von 0 %, solange das zu versteuernde Einkommen 49 450 $ nicht übersteigt (Alleinstehende, 2026; 98 900 $ für zusammen veranlagte Ehepaare). Der District hat keinen ermäßigten Satz: Die Dividenden fließen in das Bruttoeinkommen ein (D.C. Code § 47-1803.02, der auf IRC § 61 verweist) und unterliegen dem Tarif von D.C., dessen erste Stufe bei 4 % liegt. Kombinierter Mindestsatz: 0 + 4 = 4 % (ohne Berücksichtigung von Abzügen, die die Steuer bei sehr geringem Einkommen auf null senken können). Gewöhnliche (nicht qualifizierte) Dividenden unterliegen dem regulären Bundestarif. · Qualified Dividends: 20 % Bundessteuer oberhalb von 545.500 $ zu versteuerndem Einkommen (Alleinstehende, 2026; 613.700 $ für Ehepaare bei gemeinsamer Veranlagung), zuzüglich 10,75 % D.C.-Steuer oberhalb von 1.000.000 $. Der District besteuert Dividenden nach dem regulären Tarif, ohne ermäßigten Satz. 20 + 10,75 = 30,75 %. Die bundesstaatliche Net Investment Income Tax von 3,8 % (einer Sozialabgabe vergleichbarer Beitrag) ist nicht enthalten; mit ihr ergeben sich 34,55 %. Die Berechnung lässt die eingeschränkte Abzugsfähigkeit der D.C.-Steuer (SALT-Obergrenze) unberücksichtigt. | 4 % – 30,75 %Progressionstarif — Long-term capital gains (Aktien, die länger als ein Jahr gehalten werden): 0 % auf Bundesebene bis zu einem zu versteuernden Einkommen von 49.450 $ (Alleinstehende, 2026; 98.900 $ für Ehepaare bei gemeinsamer Veranlagung). Der District besteuert Veräußerungsgewinne nach dem regulären Steuertarif, dessen erste Stufe bei 4 % liegt. Kombinierter Mindestsatz: 0 + 4 = 4 % (vor Abzügen). Kurzfristige Veräußerungsgewinne (Haltedauer von höchstens einem Jahr) unterliegen dem regulären Bundessteuertarif. · Long-term capital gains: 20 % auf Bundesebene oberhalb eines zu versteuernden Einkommens von 545.500 $ (Alleinstehende, 2026), zuzüglich 10,75 % D.C. oberhalb von 1.000.000 $ (kein ermäßigter Satz im District). 20 + 10,75 = 30,75 %. Die NIIT von 3,8 % ist nicht berücksichtigt. Für Sammlerstücke (28 %) und für den steuerpflichtigen Anteil von QSBS-Aktien (§ 1202, 28 %) gelten höhere Bundessteuersätze. Kurzfristige Veräußerungsgewinne unterliegen dem regulären Steuertarif. | Keine Angabe | ab 31 TageErste Voraussetzung des Substantial-Presence-Tests (Test der wesentlichen Anwesenheit), die für Ausländer ohne Green Card gilt; bestimmte Tage werden nicht mitgezählt (befreite Personen, Transit, medizinische Gründe), und es bestehen Ausnahmen (Closer Connection, Abkommen). | — | |
| Vereinigtes Königreich | —4/5 Spalten ausgefüllt | 20 % – 45 %Progressionstarif — Steuerjahr 2026-2027 (England, Wales, Nordirland): 20 % auf die ersten 37.700 £ des zu versteuernden Einkommens, nach dem personal allowance von 12.570 £ (Freibetrag, nicht als Stufe mit 0 % berücksichtigt). Schottland hat einen eigenen Steuertarif. National Insurance (Sozialversicherungsbeitrag) nicht berücksichtigt. · Steuerjahr 2026-2027 (England, Wales, Nordirland): 45 % ab 125 140 £. Der Personal Allowance wird ab 100 000 £ abgeschmolzen (effektiver Steuersatz von 60 % in diesem Bereich, nicht berücksichtigt). National Insurance ausgenommen. | 10,75 % – 39,35 %Progressionstarif — Spezieller Dividendentarif für 2026/27 (6. April 2026 – 5. April 2027): 10,75 % (Basic Rate), 35,75 % (Higher Rate), 39,35 % (Additional Rate), oberhalb eines Freibetrags von 500 € (Dividend Allowance von £500); die Steuerstufe wird bestimmt, indem die Dividenden zu den übrigen Einkünften addiert werden. Der Satz der Basic Rate wurde zum 6. April 2026 von 8,75 % auf 10,75 % angehoben. · Satz des Additional Rate, der 2026/27 auf Dividenden oberhalb des Freibetrags von £500 anwendbar ist. Keine Sozialversicherungsbeiträge (National Insurance) auf Dividenden. | 18 % – 24 %Progressionstarif — CGT 2026/27: 18 % für den Teil der Gewinne, der, zum steuerpflichtigen Einkommen addiert, innerhalb der Basic Rate Band (£37.700) bleibt; 24 % darüber hinaus sowie für Steuerpflichtige im Higher/Additional Rate. Jährlicher Freibetrag von £3.000. · CGT-Satz für Steuerpflichtige im Higher oder Additional Rate (sowie für den Teil der Gewinne, der die Basic Rate Band übersteigt), nach Abzug des jährlichen Freibetrags von £3.000. | Keine Angabe | weniger als 16 TagePerson, die in mindestens einem der drei vorangegangenen Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig war. | — |
Antigua und Barbuda
Bahamas
Kaimaninseln
Katar
Monaco
St. Kitts und Nevis
Vanuatu
Vereinigte Arabische Emirate (Dubai)
Andorra
Bahrain
Dominica
Grenada
Panama
Paraguay
Zypern
Bulgarien
Costa Rica
Georgien
Hongkong
Malta
Mauritius
Montenegro
Singapur
St. Lucia
Estland
Griechenland
Indonesien (Bali)
Kap Verde
Kroatien
Malaysia
Philippinen
Rumänien
Uruguay
Italien
Kolumbien
Mexiko
Portugal
Schweiz
Thailand
Türkei
Spanien
Marokko
Belgien
Deutschland
Frankreich
Irland
Kanada
Luxemburg
Niederlande
Österreich
Vereinigte Staaten
Vereinigtes Königreich- Antigua und Barbuda10 / 103/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 %Befreiung — Die Einkommensteuer für natürliche Personen (Personal Income Tax) wurde 2016 abgeschafft: Die Gehälter von Gebietsansässigen werden nicht besteuert. Achtung: Die Einkünfte von Selbstständigen und von nicht in einer Gesellschaft organisierten Einzelunternehmen unterliegen der Unincorporated Business Tax (Unincorporated Business Tax Act 2016, progressiver Tarif bis zu 25 %, laut FAQ der IRD). Sozialversicherungsbeiträge und andere Abgaben sind dabei nicht berücksichtigt.
- Dividenden
- 0 %Befreiung — Dividenden, die an eine natürliche Person gezahlt werden, sind von der Einkommensteuer natürlicher Personen befreit: Art. 9(2)(f) des Personal Income Tax Act 2005 in der Fassung des Gesetzes Nr. 18 von 2013. Diese Steuer wurde zudem 2016 abgeschafft (Haushaltsrede 2026). Der Income Tax Act Cap. 212 findet seit dem 1. Januar 1977 auf die Einkünfte ansässiger natürlicher Personen keine Anwendung mehr (Art. 5(2)). Nach dem IRD-Leitfaden W02 betrifft die Quellensteuer von 25 % nur Zahlungen an Nichtansässige.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %(Quelle nicht geprüft)Befreiung — Keine Einkommensteuer für in Antigua und Barbuda ansässige natürliche Personen.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- Keine Angabe
- Abk. FR
- Nein
- Quellen
- Bahamas10 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 %Befreiung — Auf den Bahamas gibt es keine Einkommensteuer für natürliche Personen (weder auf nationaler noch auf lokaler Ebene). Beiträge zur National Insurance werden nicht einbehalten.
- Dividenden
- 0 %Befreiung — Auf den Bahamas gibt es keine Einkommensteuer für natürliche Personen. Die FAQ des offiziellen Regierungsportals nennt ausdrücklich das Fehlen einer Steuer auf Dividenden und einer Quellensteuer. Beiträge zur National Insurance werden nicht einbehalten.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Auf den Bahamas gibt es weder eine Einkommensteuer für natürliche Personen noch eine Steuer auf Veräußerungsgewinne. Die FAQ des offiziellen Portals nennt ausdrücklich das Fehlen einer Steuer auf Veräußerungsgewinne („Capital Gains“). Die Eintragungsgebühren bei Immobilienübertragungen sind hier nicht erfasst.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 90 Tage(Quelle nicht geprüft)Jährliche Anwesenheit mit Bezug zu den Bahamas, einem Land ohne Einkommensteuer: Art nicht näher angegeben.
- Abk. FR
- Nein
- Quellen
- Kaimaninseln10 / 103/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 %Befreiung — Auf den Kaimaninseln wird weder eine nationale noch eine lokale Einkommensteuer von natürlichen Personen erhoben. Die obligatorischen Beiträge zur Rentenversicherung und zur Krankenversicherung werden nicht einbehalten.
- Dividenden
- 0 %Befreiung — Die Kaimaninseln erheben keine direkten Steuern und keine Einkommensteuer. Dividenden, die eine natürliche Person bezieht, werden daher nicht besteuert. Die Quelle nennt Dividenden nicht ausdrücklich: Die Steuerfreiheit ergibt sich aus dem generellen Fehlen direkter Steuern und einer Einkommensteuer.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Auf den Kaimaninseln gibt es keine Steuer auf Veräußerungsgewinne. Lediglich eine Eintragungsgebühr (Stamp Duty von 7,5 % in den meisten Gebieten) fällt bei Immobilienübertragungen an; sie wird hier nicht berücksichtigt.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- Keine Angabe
- Abk. FR
- Nein
- Quellen
- Katar10 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 %Befreiung — Artikel 2 des Promulgationsgesetzes Nr. 24 von 2018, ersetzt durch das Gesetz Nr. 11 von 2022, nimmt Löhne, Gehälter und Vergütungen vom Anwendungsbereich des Income Tax Law aus. Einkünfte aus gewerblicher/beruflicher Tätigkeit einer natürlichen Person können hingegen mit 10 % besteuert werden (Art. 9). Die Steuerverwaltung (GTA, https://gta.gov.qa/en/investors) erklärt: „Individuals pay no tax on salaries, wages, or personal income.“
- Dividenden
- 0 %Befreiung — Art. 4 §8 des Income Tax Law (in der Fassung des Gesetzes Nr. 11 von 2022): Dividenden sind steuerfrei, wenn sie aus Gewinnen ausgeschüttet werden, die in Katar bereits besteuert wurden oder steuerbefreit sind (Regelfall bei katarischen Gesellschaften; der Anteil nicht katarischer Anleger an den Gewinnen börsennotierter Gesellschaften ist zudem steuerbefreit, Art. 4 §16). Die Steuer erfasst nur Einkünfte katarischer Quelle (Art. 2); ausländische Dividenden einer Privatperson ohne Tätigkeit in Katar fallen daher nicht in den Anwendungsbereich.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Art. 4 §4 des Income Tax Law (in der Fassung des Gesetzes Nr. 11 von 2022): Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren (und Immobilien), die von natürlichen Personen erzielt werden, sind steuerfrei, sofern die veräußerten Vermögenswerte nicht zum Betriebsvermögen einer steuerpflichtigen Tätigkeit gehören. Auch Handelsgewinne aus börsennotierten Wertpapieren nicht katarischer Anleger sind steuerfrei (Art. 4 §18).
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageZusammenhängender oder unterbrochener Aufenthalt innerhalb von zwölf Monaten; alternative Kriterien (ständiger Wohnsitz, Lebensinteressen).
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Monaco10 / 105/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 %Befreiung — Keine Einkommensteuer für natürliche Personen in Monaco (Verordnung von 1869), weder für Monegassen noch für Gebietsansässige. Ausnahme: französische Staatsangehörige, die aufgrund des französisch-monegassischen Abkommens von 1963 in Frankreich besteuert werden. Die Befreiung setzt einen tatsächlichen und echten Wohnsitz im Fürstentum voraus.
- Dividenden
- 0 %Befreiung — In Monaco gibt es keine Einkommensteuer für natürliche Personen (Verordnung von 1869), weder für Monegassen noch für Einwohner. Ausnahme: französische Staatsangehörige, die aufgrund des französisch-monegassischen Abkommens von 1963 in Frankreich besteuert werden. Die Steuerbefreiung setzt einen tatsächlichen und realen Wohnsitz im Fürstentum voraus.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Ansässige unterliegen keiner Einkommensteuer, außer französische Staatsangehörige.
- Erbschaft
- 0 %Befreiung — Gerade Linie (Eltern und Kinder) und zwischen Ehegatten; in Monaco belegenes Vermögen.
- Anwesenheit
- 183 TageVoraussetzung für den Erhalt der Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit für Ausländer mit Aufenthaltstitel.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- St. Kitts und Nevis10 / 103/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 %Befreiung — Art. 3 des Income Tax Act Cap. 20.22 ist die Vorschrift, die die Steuer begründet. Sein Abs. (3), eingefügt durch das Gesetz Nr. 14 von 1980, schließt sie für alle Einkünfte aus, die seit dem 1. Mai 1980 von einer anderen Person als einer Gesellschaft erzielt wurden. Der Steuertarif des Art. 32(1)(a) (bis zu 55 %) steht weiterhin im überarbeiteten Gesetzestext, ist aber nicht mehr anwendbar. Das Inland Revenue Department bestätigt die Abschaffung im Jahr 1980. Weiterhin anwendbar bleiben: der Steuerabzug nach Art. 37 auf bestimmte Zahlungen an Ansässige (Hypothekenzinsen, Mieten, Lizenzgebühren, Renten), die Sozialversicherung und die Housing and Social Development Levy, die hier nicht berücksichtigt werden.
- Dividenden
- 0 %Befreiung — Dividenden sind eine Einkunftsart im Sinne von Art. 3(1)(d) des Income Tax Act. Art. 3(3) schließt diese Bestimmung jedoch für Einkünfte aus, die seit dem 1. Mai 1980 von einer anderen Person als einer Gesellschaft erzielt werden. Eine ansässige natürliche Person wird daher auf ihre Dividenden nicht besteuert, unabhängig davon, ob sie aus dem Inland oder dem Ausland stammen. Art. 32(2) verbietet es der Gesellschaft, auf Dividenden die Körperschaftsteuer einzubehalten. Der Quellensteuerabzug von 15 % nach Art. 36 betrifft nur Nichtansässige. Der Steuerabzug nach Art. 37 auf Zahlungen an Ansässige nennt Dividenden nicht.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Besteuert werden nach Art. 3(2) des Income Tax Act nur Kapitalgewinne aus Vermögenswerten, die weniger als ein Jahr nach ihrem Erwerb veräußert werden (halber Steuersatz, Obergrenze von 20 %). Langfristige Veräußerungsgewinne werden nicht besteuert. Art. 3(3) nimmt den gesamten Art. 3 und damit auch Abs. (2) für Einkünfte aus, die seit dem 1. Mai 1980 von einer anderen Person als einer Gesellschaft erzielt wurden. Eine ansässige Privatperson wird daher auf ihre Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren nicht besteuert, unabhängig von der Haltedauer. Gesellschaften bleiben steuerpflichtig, und das IRD verlangt seit 2025, dass sie ihre Veräußerungsgewinne gesondert erklären.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- Keine Angabe
- Abk. FR
- Nein
- Quellen
- Vanuatu10 / 100/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- Keine Angabe
- Dividenden
- Keine Angabe
- Veräußerungsgewinne
- Keine Angabe
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- Keine Angabe
- Abk. FR
- Nein
- Quellen
- Keine Angabe
- Vereinigte Arabische Emirate (Dubai)10 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 %Befreiung — Es gibt keine Einkommensteuer für natürliche Personen; nur die Körperschaftsteuer kann eine natürliche Person erfassen, die eine unternehmerische Tätigkeit ausübt (Umsatz > 1.000.000 AED, Cabinet Decision n° 49 de 2023, art. 2 §1). Gehälter, persönliche Kapitalerträge und persönliche Immobilieneinkünfte sind unabhängig von ihrer Höhe davon ausgenommen.
- Dividenden
- 0 %Befreiung — Keine Einkommensteuer für natürliche Personen in den Vereinigten Arabischen Emiraten.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Es gibt keine föderale Einkommensteuer für natürliche Personen; lediglich die Geschäftstätigkeit einer natürlichen Person, deren Umsatz 1 000 000 AED pro Jahr übersteigt, unterliegt der Körperschaftsteuer (Cabinet Decision Nr. 49 von 2023, Art. 2 §1). Einkünfte aus „Personal Investment“ (Investition auf eigene Rechnung, ohne Lizenz und ohne Ausübung einer gewerblichen Tätigkeit) sind unabhängig von ihrer Höhe davon ausgenommen; dies umfasst die Veräußerungsgewinne (und die Dividenden) eines Privatanlegers.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- ab 183 TagePhysische Anwesenheit innerhalb von zwölf aufeinanderfolgenden Monaten; alternative 90-Tage-Regel unter Voraussetzungen.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Andorra9 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 10 %Progressionstarif — Erste Stufe der allgemeinen Bemessungsgrundlage, abgedeckt durch das steuerfreie persönliche Existenzminimum; steuerlich ansässige Personen. · Einheitlicher IRPF-Satz von 10 % (Llei 5/2014, Art. 43), angewandt nach Abzug des steuerfreien persönlichen Mindestbetrags (Art. 35, daher das bestehende Minimum von 0); Ermäßigung von 50 % der Steuer auf die allgemeine Bemessungsgrundlage, begrenzt auf 800 € (Art. 46), nicht berücksichtigt.
- Dividenden
- 0 %Befreiung — Dividenden, die von in Andorra ansässigen Gesellschaften gezahlt werden und der andorranischen Körperschaftsteuer unterliegen, sind von der IRPF befreit. Dividenden aus ausländischer Quelle sind nicht befreit: Sie fließen in die Sparbasis ein, die mit 10 % besteuert wird, nach einer Kürzung (steuerfreier Mindestbetrag) von 3.000 € auf die Einkünfte aus Sparvermögen, mit Anrechnung der ausländischen Quellensteuer.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Beteiligungen sind steuerfrei, wenn der Veräußerer (zusammen mit den ihm nahestehenden Einheiten und seiner Familie bis zum 3. Grad) in den 12 Monaten vor der Veräußerung nicht mehr als 25 % des Kapitals gehalten hat; bei einer Beteiligung von mehr als 25 % gilt die Steuerbefreiung nach 10 Jahren Haltedauer. Die Steuerbefreiung gilt nicht für Gesellschaften, deren Aktiva zu mindestens 50 % aus in Andorra gelegenen Immobilien bestehen. Nicht befreite Veräußerungsgewinne werden mit 10 % in der Sparbemessungsgrundlage besteuert.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageAnwesenheit im Kalenderjahr; alternatives Kriterium des Mittelpunkts der wirtschaftlichen Interessen.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Bahrain9 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 %Befreiung — Keine allgemeine Besteuerung des Einkommens natürlicher Personen.
- Dividenden
- 0 %Befreiung — Bahrain erhebt keine Einkommensteuer auf natürliche Personen: Das einzige Einkommensteuergesetz (Amiri Decree n° 22 de 1979) definiert den Steuerpflichtigen als juristische Person, Betriebsstätte oder Gesellschaft und betrifft ausschließlich Erdölunternehmen (46 %). Dividenden einer Privatperson, ob aus bahrainischer oder ausländischer Quelle, werden daher nicht besteuert.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Bahrain erhebt keine Einkommensteuer auf natürliche Personen: Das einzige Einkommensteuergesetz (Amiri Decree n° 22 de 1979) definiert den Steuerpflichtigen als juristische Person, Betriebsstätte oder Gesellschaft und betrifft ausschließlich Erdölunternehmen (46 %). Veräußerungsgewinne aus Aktien, die eine Privatperson hält, werden daher nicht besteuert.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- ab 183 TageNatürliche Personen, die beim National Bureau for Revenue die Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit beantragen: im Jahr kumulierte physische Anwesenheit, für Ausländer eine Aufenthaltserlaubnis, die die beantragten Jahre abdeckt, sowie ein Adressnachweis. Das Datum des Inkrafttretens des Kriteriums ist nicht angegeben: Es gilt das Datum der Lektüre.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Dominica9 / 102/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 35 %Progressionstarif — Erste Stufe des Tarifs für natürliche Personen (Beträge in Ostkaribischen Dollar). · Oberste Stufe des Tarifs für natürliche Personen (Beträge in Ostkaribischen Dollar).
- Dividenden
- Keine Angabe
- Veräußerungsgewinne
- Keine Angabe
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageFür die steuerliche Ansässigkeit herangezogene jährliche Anwesenheit.
- Abk. FR
- Nein
- Quellen
- Grenada9 / 102/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 10 % – 28 %Progressionstarif — Nach SRO Nr. 1 von 2014 (5. Anhang, Abs. (a) „Individual“) wird das steuerpflichtige Einkommen bis 24.000 XCD mit 15 % und darüber hinaus mit 30 % besteuert, nach einem Abzug von 36.000 XCD, der Gebietsansässigen gewährt wird. Die Income Tax (Amendment) Order 2017 (SRO Nr. 2 von 2017) ersetzt die „15%“ in Abs. (a) durch „10%“, mit rückwirkender Geltung zum 1. Januar 2017. Beiträge zur National Insurance sind nicht berücksichtigt. · Dieser Satz gilt für den Teil des steuerpflichtigen Einkommens, der 24.000 XCD übersteigt, nach Abzug des Freibetrags von 36.000 XCD, der Gebietsansässigen gewährt wird. Die SRO Nr. 1 von 2014 setzte ihn auf 30 % fest. Die SRO Nr. 25 von 2018 ersetzt „30%“ in der gesamten 5. Anlage ab dem 1. Januar 2019 durch „28%“; dies betrifft auch den Körperschaftsteuersatz. Keine lokale Besteuerungsebene. Beiträge zur National Insurance sind nicht berücksichtigt.
- Dividenden
- Keine Angabe
- Veräußerungsgewinne
- Keine Angabe
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TagePhysische Anwesenheit im Steuerjahr; alternative Kriterien.
- Abk. FR
- Nein
- Quellen
- Panama9 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 15 % – 25 %Progressionstarif — Mittlere Tarifstufe; nur Einkünfte aus panamaischen Quellen. · Steuertarif für natürliche Personen (Código Fiscal Art. 700): 0 % bis 11.000 B/., 15 % von 11.000 bis 50.000 B/., 25 % über 50.000 B/.; Einkommen aus panamaischer Quelle (Territorialprinzip). Sozialversicherungsbeiträge (CSS) und seguro educativo nicht berücksichtigt.
- Dividenden
- 10 %Einheitssatz — Abgeltende Quellensteuer von 10 % auf Dividenden aus Namensaktien, die aus Gewinnen panamaischer Herkunft stammen (Código Fiscal Art. 733 a, in der Fassung des Ley 8 de 2010). Der Satz beträgt 5 % bei Gewinnen aus ausländischen Quellen, aus Exporttätigkeit oder steuerfreien Gewinnen sowie bei Gesellschaften in Freihandelszonen und 20 % bei Inhaberaktien. Panama wendet ein Territorialitätsprinzip an: Dividenden ausländischer Gesellschaften ohne panamaische Einkünfte werden nicht besteuert.
- Veräußerungsgewinne
- 10 %Einheitssatz — Fester Steuersatz von 10 % auf den Gewinn aus der Veräußerung von Aktien, Anleihen und anderen von juristischen Personen ausgegebenen Wertpapieren, sofern der Gewinn in Panama steuerpflichtig ist (Código Fiscal Art. 701 e, geändert durch das Ley 18 de 2006). Der Käufer behält 5 % des Gesamtpreises als Vorauszahlung ein. Wertpapiere, die bei der Superintendencia del Mercado de Valores eingetragen sind und an der Börse veräußert werden, genießen eine besondere Befreiung, die hier nicht geprüft wurde. Das System ist territorial.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 Tage(Quelle nicht geprüft)Für die steuerliche Ansässigkeit maßgebliche jährliche Aufenthaltsdauer; Panama besteuert nach dem Territorialprinzip.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Paraguay9 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 8 % – 10 %Progressionstarif — Erste Stufe der IRP auf Einkünfte aus persönlichen Dienstleistungen (Beträge in Guaraní). · Progressiver IRP-Tarif (Ley 6380/19, Art. 69) auf das Nettoeinkommen: 8 % bis 50 Millionen ₲, 9 % von 50 bis 150 Millionen ₲, 10 % über 150 Millionen ₲. Beiträge zum IPS nicht berücksichtigt.
- Dividenden
- 8 %Einheitssatz — Von einem in Paraguay ansässigen Empfänger bezogene Dividenden (IDU); höherer Satz für Nichtansässige.
- Veräußerungsgewinne
- 8 %Einheitssatz — IRP, Kategorie rentas y ganancias del capital (IRP-RGC): proportionaler Steuersatz von 8 % (Ley 6380/2019 Art. 60). Er gilt für Gewinne aus der Veräußerung von in Paraguay belegenen Gütern und Rechten, darunter Aktien oder Anteile (Art. 57). Das System ist territorial: Gewinne aus ausländischen Wertpapieren werden nicht erfasst. Dividenden unterliegen der IDU (hier nicht behandelt).
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 120 TageFür die steuerliche Ansässigkeit maßgebliche jährliche Aufenthaltsdauer.
- Abk. FR
- Nein
- Quellen
- Zypern9 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 35 %Progressionstarif — Einkommensteuertarif für natürliche Personen 2026.
- Dividenden
- 5 %Einheitssatz — Dividenden sind von der Einkommensteuer befreit (Art. 8 §20 des Gesetzes 118(I)/2002); es fällt die Sonderverteidigungsabgabe (SDC) an, und zwar seit dem 1. Januar 2026 zu einem Satz von 5 % (Gesetz 245(I)/2025), für Personen, die in Zypern ansässig UND domiziliert sind; ansässige Personen ohne Domizil in Zypern sind davon befreit. Der GeSY-Beitrag (Gesundheit) ist im Satz nicht enthalten (hier nicht geprüft).
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Veräußerung von Wertpapieren steuerfrei; in Zypern belegene Immobilien unterliegen weiterhin der Steuer auf Veräußerungsgewinne.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- ab 60 Tage60-Tage-Regel: keine Ansässigkeit anderswo, Tätigkeit und Wohnung in Zypern, alle Voraussetzungen kumulativ.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Bulgarien8 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 10 %Einheitssatz — Einheitlicher proportionaler Steuersatz auf die allgemeine jährliche Bemessungsgrundlage.
- Dividenden
- 5 %Einheitssatz — Abgeltungsteuer auf Dividenden aus bulgarischen Quellen und auf ausländische Dividenden von Ansässigen.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Nicht steuerpflichtig: Einkünfte aus der Veräußerung von Aktien, Anteilen an Organismen für gemeinsame Anlagen (OGA) und Rechten, die an einem geregelten Markt und/oder einem Wachstumsmarkt erzielt werden (Art. 13 Abs. 1 Nr. 3 und § 1 Nr. 11 Buchst. a ZDDFL, Fassung in Kraft am 1. Januar 2026); „geregelter Markt“ im Sinne von Art. 152 Abs. 1 und 2 des Gesetzes über die Märkte für Finanzinstrumente (genauer Anwendungsbereich in der EU/im EWR hier nicht erneut geprüft). Außerhalb eines geregelten Marktes (nicht börsennotierte Wertpapiere, außerbörsliche Geschäfte) fließt der jährliche Nettogewinn, vermindert um pauschale Kosten von 10 % (Art. 33 Abs. 3), in die jährliche Bemessungsgrundlage ein, die mit 10 % besteuert wird (Art. 48).
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageAufenthalt in einem beliebigen Zeitraum von zwölf Monaten; alternative Kriterien.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Costa Rica8 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 10 % – 25 %Progressionstarif — Erster positiver Steuersatz des monatlichen Tarifs für Arbeitnehmer und Rentner, nach der steuerfreien Stufe. · Oberste Stufe des monatlichen Tarifs für Arbeitnehmer und Rentner (2026).
- Dividenden
- 15 %Einheitssatz — Dividenden sind „rentas del capital mobiliario“ (Ley 7092 Art. 27 ter, 2 a iv) und werden mit 15 % besteuert (Art. 31 ter). Die an der Quelle einbehaltene Steuer ist einmalig und abgeltend. Überschüsse von Genossenschaften werden mit 10 % besteuert, und Dividenden, die in Aktien der Gesellschaft ausgeschüttet werden, sind steuerfrei. Es gilt das Territorialprinzip: Ausländische Dividenden einer natürlichen Person sind nicht erfasst (die Besteuerung ausländischer passiver Einkünfte betrifft nur Einheiten multinationaler Unternehmensgruppen).
- Veräußerungsgewinne
- 15 %Einheitssatz — Die ganancias de capital werden mit 15 % auf den Nettogewinn besteuert (Ley 7092 Art. 31 ter). Für Vermögenswerte, die vor Inkrafttreten des Kapitels erworben wurden (Reform Ley 9635), kann der Steuerpflichtige bei der ersten Veräußerung 2,25 % des Veräußerungspreises wählen. Das System ist territorial: Gewinne aus ausländischen Wertpapieren einer natürlichen Person werden nicht erfasst. Gewöhnliche Gewinne aus einer Erwerbstätigkeit werden nach Titel I besteuert.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 Tage(Quelle nicht geprüft)Für die steuerliche Ansässigkeit herangezogene Schwelle der jährlichen Anwesenheit (Kriterium anhand des costa-ricanischen Gesetzes zu bestätigen).
- Abk. FR
- Nein
- Quellen
- Georgien8 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 20 %Einheitssatz — Einheitlicher proportionaler Satz auf das steuerpflichtige Einkommen, sofern nichts anderes bestimmt ist.
- Dividenden
- 5 %Einheitssatz — Dividenden in Georgien ansässiger Gesellschaften, an der Quelle besteuert; ausländische Dividenden steuerfrei (Territorialitätsprinzip).
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Der Gewinn aus der Veräußerung von Vermögenswerten (darunter Wertpapiere), die länger als zwei Jahre gehalten wurden, ist steuerbefreit; das bloße Halten von Wertpapieren zum Bezug von Dividenden stellt keine wirtschaftliche Tätigkeit dar (Art. 82(1)(f.c) des Steuergesetzbuchs). Bei einer Haltedauer von weniger als zwei Jahren wird der Veräußerungsgewinn mit dem Einkommensteuersatz von 20 % besteuert (Art. 81(1)). Einkünfte und Gewinne aus nicht georgischen Quellen einer ansässigen natürlichen Person sind zudem steuerfrei (Art. 82(1)(u)).
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageAufenthalt in einem beliebigen zusammenhängenden Zeitraum von zwölf Monaten, der im betreffenden Jahr endet.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Hongkong8 / 103/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 2 % – 17 %Progressionstarif — Erste Stufe des progressiven Tarifs für Gehälter. · Oberste Stufe des progressiven Tarifs; die geschuldete Steuer ist durch den Standardsteuersatz begrenzt.
- Dividenden
- 0 %Befreiung — Hongkong kennt keine umfassende Einkommensteuer: Die salaries tax erfasst nur Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit und Pensionen (IRO, s. 8), die profits tax erfasst nur Personen, die in Hongkong eine gewerbliche Tätigkeit ausüben (s. 14), und selbst in diesem Rahmen sind Dividenden einer Gesellschaft, die der profits tax unterliegt, ausgenommen (s. 26). Ein privater Anleger wird daher auf seine Dividenden nicht besteuert, unabhängig davon, ob sie aus inländischer oder ausländischer Quelle stammen.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Keine Steuer auf Veräußerungsgewinne in Hongkong (außer gewerblichen Gewinnen).
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- Keine Angabe
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Malta8 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 35 %Progressionstarif — Tarif „Single Rates“ 2026 für Gebietsansässige: 0 % bis zu einem steuerpflichtigen Einkommen von 12.000 €. Separate Tarife für Verheiratete und für Elternteile wurden nicht berücksichtigt; Sozialversicherungsbeiträge sind ausgeschlossen. · Tarif „Single Rates“ 2026 für Gebietsansässige: 35 % ab einem zu versteuernden Einkommen von 60.000 €. Sozialversicherungsbeiträge nicht eingerechnet.
- Dividenden
- 0 %Befreiung — Vollanrechnungssystem: Die maltesische Gesellschaft behält von der Dividende die von ihr gezahlte Steuer ein (35 %, Art. 59(1)(a) ITA), und diese Steuer wird auf die vom Gesellschafter auf die Bruttodividende geschuldete Steuer angerechnet (Art. 60); da der maximale Grenzsteuersatz des Gesellschafters 35 % beträgt, fällt keine zusätzliche Steuer an, und der Überschuss wird erstattet, wenn sein Steuersatz niedriger ist (Art. 48 ITMA). Seit 2020 befreit Art. 12(1)(c)(iii) diese Dividenden (Konten mit versteuerten Gewinnen, außer Final Tax Account und Untaxed Account) zudem, wenn die übrigen steuerpflichtigen Einkünfte einen Schwellenwert erreichen (19.500 € für Alleinstehende ab dem Veranlagungsjahr 2027), ohne Erstattung des Steuerguthabens. Gesamtbelastung von 35 % auf Ebene der Gesellschaft; besondere Erstattungen an Gesellschafter (6/7 usw.) und Dividenden ausländischer Gesellschaften werden hier nicht behandelt.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Aktien, die an einer vom Commissioner anerkannten Börse notiert sind, fallen nicht in den Anwendungsbereich der Kapitalertragsteuer (Art. 5(6)(b) ITA); ausgenommen sind Anteile an Organismen für gemeinsame Anlagen. Nach der Guidance Note des Commissioner for Revenue (November 2022) gelten als anerkannt die Börsen, die Mitglied der World Federation of Exchanges sind, die New York Stock Exchange sowie die im ESMA-Register eingetragenen geregelten Märkte des EWR: Die Befreiung erfasst somit die wichtigsten ausländischen Börsen. Nicht börsennotierte Aktien bleiben nach dem progressiven Tarif steuerpflichtig (höchstens 35 %, Art. 5(1)(a)(ii) und 56).
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 Tage(Quelle nicht geprüft)Für die steuerliche Ansässigkeit maßgebliche jährliche Aufenthaltsdauer.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Mauritius8 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 20 %Progressionstarif — Erste Tarifstufe (Veranlagungsjahr 2025/26). · Satz auf das restliche zu versteuernde Einkommen nach den beiden ersten Stufen; Zusatzabgabe für sehr hohe Einkommen.
- Dividenden
- 0 %Befreiung — Dividenden mauritischer Gesellschaften steuerfrei; ausländische Dividenden in bestimmten Fällen steuerpflichtig.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen, Wertpapieren oder Anleihen gehören für jede Person zu den steuerbefreiten Einkünften nach dem Income Tax Act 1995 (Second Schedule, Part II, Sub-Part C, item 7, in der seit dem 1. Januar 2019 geltenden Fassung). Konsolidierte Fassung der MRA, Stand Mai 2026, veröffentlicht „for information purposes only“.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageFür die steuerliche Ansässigkeit maßgebliche jährliche Aufenthaltsdauer.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Montenegro8 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 9 % – 15 %Progressionstarif — Mittlere Tarifstufe (monatliche Beträge); Kapitalerträge unterliegen einem anderen Satz. · Art. 10 des Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica, ersetzt durch das im Službeni list CG 160/25 veröffentlichte Gesetz (anwendbar ab dem 1. Januar 2026): Löhne und Gehälter 0 % bis 700 €, 9 % von 700,01 bis 1 000 €, 15 % ab 1 000,01 € (Monatsbeträge); selbstständige Tätigkeiten 0/9/15 % mit Jahresschwellen von 8 400 / 12 000 €. Kommunaler Zuschlag (prirez) und Sozialversicherungsbeiträge nicht berücksichtigt.
- Dividenden
- 15 %Einheitssatz — Dividenden und Gewinnanteile sind Einkünfte aus Kapitalvermögen (Art. 37 Abs. 1 Pkt. 4, Art. 12 Abs. 2 Pkt. 4) und werden mit dem proportionalen Steuersatz von 15 % der Bemessungsgrundlage besteuert (Art. 10 Pkt. 3 in der Fassung des im Službeni list CG 160/2025 veröffentlichten Gesetzes, anwendbar seit dem 1. Januar 2026). Ein etwaiger prirez (kommunaler Zuschlag) auf diese Einkünfte wurde nicht geprüft.
- Veräußerungsgewinne
- 15 %Einheitssatz — Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Gesellschaftsanteilen und Wertpapieren (hartije od vrijednosti) werden mit dem proportionalen Satz von 15 % auf die Differenz zwischen Verkaufspreis und Anschaffungspreis besteuert (Art. 37a, Art. 10 Nr. 3, in Kraft seit dem 1. Januar 2026); Kapitalverluste können mit den Gewinnen desselben Jahres verrechnet werden. Für Wertpapiere gibt es keine Steuerbefreiung in Abhängigkeit von der Haltedauer. Ein etwaiger kommunaler Zuschlag (Prirez) wurde nicht geprüft.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 Tage(Quelle nicht geprüft)Aufenthalt im Steuerjahr; alternative Kriterien (Wohnsitz, Mittelpunkt der Lebensinteressen).
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Singapur8 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 24 %Progressionstarif — Erste Stufe des Tarifs für steuerlich Ansässige. · Oberste Stufe des Tarifs für steuerlich Ansässige.
- Dividenden
- 0 %Befreiung — Dividenden, die seit dem 1. Januar 2008 von einer in Singapur ansässigen Gesellschaft ausgeschüttet werden, sind steuerfrei ("One-Tier"-System, Income Tax Act 1947, s. 13(1)(za)). Auslandseinkünfte, die eine in Singapur ansässige Privatperson in Singapur erhält, sind ebenfalls steuerfrei (s. 13(7A)), es sei denn, sie werden über eine singapurische Partnership bezogen.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Gewinne aus der Veräußerung von Vermögenswerten, Aktien und Finanzinstrumenten; ausgenommen gewerblicher Handel.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageAusländer: Anwesenheit oder Arbeit im vorangegangenen Kalenderjahr; weitere alternative Kriterien.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- St. Lucia8 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 15 % – 30 %Progressionstarif — Tarif in Kraft seit dem 1. Januar 2023 (Reform der Einkommensteuer für natürliche Personen, Nr. 19 von 2023): 15 % auf die ersten 15.000 XCD des steuerpflichtigen Einkommens, nach Abzug des persönlichen Freibetrags von 25.000 XCD. Im Tarif gibt es keine Stufe mit 0 %. Beiträge zur National Insurance sind nicht berücksichtigt. · 30 % auf den Teil des zu versteuernden Einkommens, der 30.000 XCD übersteigt (mittlere Stufe mit 20 % von 15.001 bis 30.000 XCD); Tarif in Kraft seit dem 1. Januar 2023. Keine lokale Besteuerungsebene. Beiträge zur National Insurance nicht berücksichtigt.
- Dividenden
- 0 %Befreiung — Ausschüttungen von Gesellschaften sind von der Einkommensteuer befreit (Art. 25(1)(x) des Income Tax Act, Revised Laws of Saint Lucia 2023). Der Text bezieht sich auf „distributions from companies“, ohne nach der Herkunft zu unterscheiden; die Befreiung ist somit nicht auf ansässige Gesellschaften beschränkt. Dividenden sind zudem vom Anwendungsbereich der Quellensteuer auf Zahlungen an Nichtansässige ausgenommen (Anhang 3).
- Veräußerungsgewinne
- 0 %(Quelle nicht geprüft)Befreiung — Keine Steuer auf Veräußerungsgewinne in St. Lucia.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 Tage(Quelle nicht geprüft)Physische Anwesenheit im Veranlagungsjahr; alternative Kriterien.
- Abk. FR
- Nein
- Quellen
- Estland7 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 22 %Einheitssatz — Einheitlicher proportionaler Einkommensteuersatz im Jahr 2026 (Quellensteuersatz).
- Dividenden
- 0 %Befreiung — Seit 2025 werden Dividenden estnischer Gesellschaften ausschließlich auf Ebene der Gesellschaft besteuert (22/78 des ausgeschütteten Nettobetrags) und beim Anteilseigner, der eine natürliche Person ist, nicht besteuert. Übergangsausnahme: 7 % Quellensteuer auf weiterausgeschüttete Dividenden, die aus vor 2025 mit dem ermäßigten Satz 14/86 versteuerten Gewinnen stammen. Ausländische Dividenden sind nur dann befreit, wenn im Ausland eine Steuer entrichtet wurde (§ 18 TuMS, nicht nachgeprüft: riigiteataja.ee nicht erreichbar).
- Veräußerungsgewinne
- 22 %Einheitssatz — Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren werden als Gewinne aus der Veräußerung von Vermögensgegenständen (§ 15 TuMS) erklärt und mit dem einheitlichen Einkommensteuersatz von 22 % besteuert (Satz 2026 unverändert). Das Anlagekonto (investeerimiskonto) ermöglicht es, die Besteuerung reinvestierter Gewinne aufzuschieben.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageFür die steuerliche Ansässigkeit maßgebliche jährliche Aufenthaltsdauer.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Griechenland7 / 105/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 9 % – 44 %Progressionstarif — Einkommensteuertarif für Gehälter und Renten 2026, ohne Ermäßigung für Kinder.
- Dividenden
- 5 %Einheitssatz — Abgeltende Quellensteuer auf Dividenden, die in Griechenland ansässige natürliche Personen beziehen.
- Veräußerungsgewinne
- 15 %Einheitssatz — Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren; für Immobilien bis Ende 2026 ausgesetzt; börsennotierte Wertpapiere steuerfrei bei einer Beteiligung unter 0,5 %.
- Erbschaft
- 1 % – 10 %Progressionstarif — Kategorie A (Ehegatte, Abkömmlinge und Verwandte in aufsteigender Linie ersten Grades): erste besteuerte Stufe, nach der steuerfreien Stufe. · Kategorie A (Ehegatte, Kinder, Verwandte in aufsteigender Linie ersten Grades): oberste Stufe, über 600.000 € Nettoanteil.
- Anwesenheit
- mehr als 183 TageAufenthalt über der Schwelle in einem beliebigen Zeitraum von zwölf Monaten; alternative Kriterien.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Indonesien (Bali)7 / 103/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 5 % – 35 %Progressionstarif — Erste Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP). · Zweite Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP). · Dritte Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP). · Vierte Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP). · Oberste Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP).
- Dividenden
- 10 %Einheitssatz — Abgeltungsteuer auf Dividenden an Ansässige; Befreiung bei Reinvestition in Indonesien für drei Jahre.
- Veräußerungsgewinne
- Keine Angabe
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageAufenthalt in einem beliebigen Zeitraum von zwölf Monaten; alternative Kriterien.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Kap Verde7 / 103/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 16,5 % – 27,5 %Progressionstarif — Erste Stufe des Tarifs für zusammengefasste Einkünfte (englobamento). · Oberste Stufe des Tarifs für zusammengefasste Einkünfte.
- Dividenden
- 10 %Einheitssatz — Abgeltende Quellensteuer auf Beteiligungserträge (Dividenden) der Kategorie D, ohne Option zur Veranlagung nach Tarif.
- Veräußerungsgewinne
- Keine Angabe
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageAnwesenheit im Veranlagungsjahr; alternative Kriterien.
- Abk. FR
- Nein
- Quellen
- Kroatien7 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 20 % – 30 %Progressionstarif — Niedriger Standardsatz auf das Einkommen bis zur Jahresschwelle; die Gemeinde kann innerhalb einer gesetzlichen Spanne einen anderen Satz festlegen. · Hoher Standardsatz oberhalb der Jahresschwelle; die Gemeinde kann innerhalb einer gesetzlichen Spanne einen anderen Satz festlegen.
- Dividenden
- 10 %(Quelle nicht geprüft)Einheitssatz — Von Ansässigen bezogene Dividenden und Gewinnanteile, im Wege der Quellensteuer besteuert.
- Veräußerungsgewinne
- 12 %Einheitssatz — Veräußerungsgewinne von Ansässigen aus Finanzanlagen; Befreiung nach zwei Jahren Haltedauer.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageVerfügung über eine Wohnung oder gewöhnlicher Aufenthalt in einem oder zwei Kalenderjahren.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Malaysia7 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 30 %Progressionstarif — Einkommensteuertarif für steuerlich Ansässige (Veranlagungsjahr 2026).
- Dividenden
- 2 %Einheitssatz — Von ansässigen Privatpersonen bezogene Dividenden, Teil oberhalb der jährlichen Freigrenze.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %(Quelle nicht geprüft)Befreiung — Kursgewinne aus Wertpapieren von Privatpersonen steuerfrei; Immobilien unterliegen der RPGT; die Kapitalertragsteuer von 2024 betrifft Gesellschaften.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 182 TagePhysische Anwesenheit im Basisjahr; weitere Anknüpfungskriterien.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Philippinen7 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 35 %Progressionstarif — Erste Stufe des Tarifs für Erwerbseinkünfte (TRAIN) seit 2023. · Oberste Stufe des Tarifs für Erwerbseinkünfte (TRAIN) seit 2023.
- Dividenden
- 10 %Einheitssatz — Abgeltungsteuer auf Dividenden philippinischer Gesellschaften, die eine ansässige natürliche Person bezieht.
- Veräußerungsgewinne
- 15 %Einheitssatz — Abgeltungsteuer auf den Nettogewinn aus der Veräußerung von Aktien nicht börsennotierter philippinischer Gesellschaften; börsennotierte Titel unterliegen einer Steuer auf den Veräußerungspreis.
- Erbschaft
- 6 %Einheitssatz — Nettowert des Nachlasses nach Abzügen, unabhängig davon, ob der Erblasser ansässig war oder nicht.
- Anwesenheit
- Keine Angabe
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Rumänien7 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 10 %Einheitssatz — Proportionaler Satz je Einkunftsquelle (Gehälter, selbstständige Tätigkeiten usw.).
- Dividenden
- 16 %Einheitssatz — Endgültige Steuer von 16 %, die von der Gesellschaft an der Quelle einbehalten wird, auf Dividenden, die ab dem 1. Januar 2026 ausgeschüttet werden (Art. 97 Abs. 7 Steuergesetzbuch, geändert durch das Gesetz 141/2025; zuvor 10 %, und weiterhin 10 % für Zwischendividenden 2025). Der auf diese Einkünfte gegebenenfalls geschuldete Krankenversicherungsbeitrag (CASS) ist nicht berücksichtigt. Die Behandlung von Dividenden aus ausländischen Quellen wurde hier nicht geprüft.
- Veräußerungsgewinne
- 1 % – 3 %Progressionstarif — Referenzregime: Wertpapiere, die über einen rumänischen Finanzintermediär (oder eine Betriebsstätte in Rumänien) veräußert werden; abgeltende Quellensteuer auf jeden Gewinn: 1 %, wenn die Wertpapiere mindestens 365 Tage gehalten wurden, 3 % bei kürzerer Haltedauer (Art. 97 Abs. 8^1 Steuergesetzbuch, konsolidierter Text der ANAF auf dem Stand des Gesetzes 170/2026; das Gesetz 141/2025 ändert diesen Absatz nicht); Verluste sind weder vortragsfähig noch verrechenbar. Wertpapiere, die über einen ausländischen Intermediär veräußert werden: jährlicher Nettogewinn, der in der Declarația unică erklärt und mit 16 % besteuert wird (Art. 119 und 123 Abs. 1^2), Verluste sind 5 Jahre lang vortragsfähig, begrenzt auf 70 %. Krankenversicherungsbeitrag (CASS) ausgenommen. · Referenzregelung: Wertpapiere, die über einen rumänischen Finanzintermediär (oder eine Betriebsstätte in Rumänien) veräußert werden; abgeltende Quellensteuer auf jeden Gewinn: 1 %, wenn die Wertpapiere mindestens 365 Tage gehalten wurden, 3 % bei kürzerer Haltedauer (Art. 97 Abs. 8^1 Steuergesetzbuch, konsolidierter Text der ANAF auf dem Stand des Gesetzes 170/2026; das Gesetz 141/2025 ändert diesen Absatz nicht); Verluste sind weder vortragsfähig noch verrechenbar. Wertpapiere, die über einen ausländischen Intermediär veräußert werden: jährlicher Nettogewinn, der in der Declarația unică erklärt und mit 16 % besteuert wird (Art. 119 und 123 Abs. 1^2), Verluste sind 5 Jahre lang im Rahmen von 70 % vortragsfähig. Beitrag zur Krankenversicherung (CASS) ausgenommen.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageAufenthalt innerhalb eines beliebigen Zeitraums von zwölf Monaten; alternative Kriterien.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Uruguay7 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 36 %Progressionstarif — Tarif für Einkünfte aus Arbeit (Categoría II) bei einem Steuerpflichtigen, der eine natürliche Person ist: Die Stufe bis zum steuerfreien Mindestbetrag von 84 BPC ist befreit (Texto Ordenado DGI 2023, Título 7, Art. 48). Beiträge zu BPS und FONASA nicht berücksichtigt. · Satz der obersten Stufe des Tarifs für Einkünfte aus Arbeit (über 1.380 BPC hinaus), natürliche Person als Steuerpflichtiger (Texto ordenado DGI 2023, Título 7, Art. 48). Einkünfte aus Kapital (proportionale Steuersätze) sowie Beiträge zu BPS/FONASA sind nicht berücksichtigt.
- Dividenden
- 7 %Einheitssatz — IRPF, Kategorie Kapitalerträge: 7 % auf Dividenden, die von IRAE-Steuerpflichtigen (uruguayischen Gesellschaften) ausgeschüttet werden und aus IRAE-pflichtigen Einkünften stammen (Decreto 148/007 Art. 33 B, in der Fassung des Dekrets vom 6. Mai 2026 zur Anwendung der Ley 20.446). Dividenden nichtansässiger Gesellschaften sowie uruguayische Dividenden, die aus ausländischen passiven Einkünften stammen, fallen unter die „restantes rentas“ mit 12 %.
- Veräußerungsgewinne
- 12 %Einheitssatz — Die „incrementos patrimoniales“ (Veräußerung von Aktien) fallen unter die „restantes rentas“, die im Rahmen der IRPF mit 12 % besteuert werden (Decreto 148/007 Art. 33 B; Buchstabe A betrifft nur Zinsen). Das Dekret von 2026 sieht zudem eine optionale Berechnung auf pauschaler Grundlage vor (15 % oder 20 % des Preises, je nach Vermögensgegenstand). Seit dem 1. Januar 2026 sind bestimmte incrementos patrimoniales aus ausländischer Quelle steuerpflichtig (Ley 20.446).
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageAnwesenheit im Kalenderjahr; alternative Kriterien (Mittelpunkt der Interessen).
- Abk. FR
- Nein
- Quellen
- Italien6 / 105/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 25,63 % – 47,23 %Progressionstarif — 23 % IRPEF (Art. 11 TUIR, bis 28 000 €) + 1,73 % addizionale regionale Lazio (bis 15 000 € sowie 1,73 % für jedes zu versteuernde Einkommen ≤ 28 000 €) + 0,9 % addizionale comunale Roma Capitale = 25,63 %; Rom als Referenzregion. Der kommunale Zuschlag entfällt für zu versteuernde Einkommen ≤ 14 000 €; letzter veröffentlichter Beschluss (Nr. 186 vom 19-12-2024); für 2026 ist im Register des MEF kein Beschluss veröffentlicht, der Satz gilt daher als fortgeführt. INPS-Sozialversicherungsbeiträge ausgeschlossen; Abzüge (no tax area) nicht berücksichtigt. · 43 % IRPEF (Art. 11 TUIR, über 50.000 €) + 3,33 % addizionale regionale Lazio (über 28.000 €) + 0,9 % addizionale comunale Roma Capitale = 47,23 %; Rom als Referenzregion. Der 2. IRPEF-Steuersatz sinkt 2026 von 35 % auf 33 % (G. 199/2025, Art. 1, Abs. 3), ohne Auswirkung auf den Höchstsatz. Kommunaler Zuschlag: letzter veröffentlichter Beschluss 2024, für 2026 als verlängert angenommen. Sozialversicherungsbeiträge nicht berücksichtigt.
- Dividenden
- 26 %Einheitssatz — Die italienische Gesellschaft behält auf Dividenden, die an in Italien ansässige natürliche Personen ausgeschüttet werden, eine Quellensteuer mit Abgeltungswirkung von 26 % ein, unabhängig davon, ob es sich um qualifizierte Beteiligungen handelt oder nicht, sofern sie nicht im Rahmen einer unternehmerischen Tätigkeit gehalten werden (Art. 27 DPR 600/1973). Auf diese Einkünfte fallen keine regionalen oder kommunalen Zuschläge an (Ersatzsteuer); daher gilt für Rom der Schlüssel ref-2026 und nicht combine-2026. Dividenden aus ausländischen Quellen unterliegen demselben Satz von 26 %, entweder durch Einbehalt eines Intermediärs oder über die Steuererklärung (hier nicht überprüft).
- Veräußerungsgewinne
- 26 %Einheitssatz — Ersatzsteuer auf Kapitalgewinne aus Finanzanlagen von Ansässigen; für Staatsanleihen gilt ein ermäßigter Satz.
- Erbschaft
- 4 %Einheitssatz — Ehegatte und Verwandte in gerader Linie, auf den Nettoanteil jedes Begünstigten oberhalb des Freibetrags.
- Anwesenheit
- 183 TageAufenthalt während des größeren Teils des Jahres (Schaltjahr: ein Tag mehr), neben anderen alternativen Kriterien.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Kolumbien6 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 39 %Progressionstarif — Grenzsteuersatz von 0 % auf die Bemessungsgrundlage bis 1.090 UVT (cédula general und kumulierte Renten), Tarif nach Art. 241 ET in der Fassung von Art. 34 der Ley 2010 de 2019, in Kraft seit dem Jahr 2020. Die als Text lesbare DIAN-Quelle betrifft das Steuerjahr 2021. Ihre letzte Zeile (39 % über 31.000 UVT, + 10.352 UVT) ist identisch mit der Tabelle des ET, die in Welle 2 auf normograma.dian.gov.co gelesen wurde; dies bestätigt, dass die Ley 2277 de 2022 die Tabelle nicht geändert hat. Die Tabelle von Art. 34 auf normograma ist hier ein unleserliches Bild. UVT 2026 nicht berücksichtigt. · Oberste Stufe des Tarifs für Ansässige (in UVT).
- Dividenden
- 20 %Progressionstarif — Dividenden aus Gewinnen, die bereits auf Ebene der Gesellschaft besteuert wurden (ET art. 49 num. 3), fließen in die Bemessungsgrundlage ein und unterliegen dem Tarif des art. 241, dessen Höchstgrenzsteuersatz oberhalb von 31.000 UVT 39 % beträgt (ET art. 242, Ley 2277 de 2022). Auf den Teil der Dividenden, der 1.090 UVT übersteigt, wird ein descuento von 19 % angewandt (art. 254-1). Effektiver Höchstgrenzsteuersatz: 39 − 19 = 20 %. Dividenden aus Gewinnen, die auf Ebene der Gesellschaft nicht besteuert wurden, unterliegen zunächst einem Satz von 35 % (art. 240). Nach art. 242 werden auch Dividenden ausländischer Gesellschaften mit dem Satz des art. 240 besteuert.
- Veräußerungsgewinne
- 15 %Einheitssatz — Gelegenheitsgewinne von Ansässigen (mindestens zwei Jahre gehaltene Vermögenswerte, Erbschaften, Schenkungen); andere Gewinne fallen unter das ordentliche Einkommen.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- ab 183 TageAnwesenheit in einem beliebigen Zeitraum von 365 aufeinanderfolgenden Tagen, einschließlich Ein- und Ausreisetagen.
- Abk. FR
- Nein
- Quellen
- Mexiko6 / 103/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 1,92 % – 35 %Progressionstarif — Erste Stufe des Jahrestarifs (LISR Art. 152), ohne Nullsatzstufe. · Letzte Stufe des Jahrestarifs (LISR Art. 152).
- Dividenden
- Keine Angabe
- Veräußerungsgewinne
- 10 %Einheitssatz — Veräußerung von Aktien mexikanischer Gesellschaften über eine anerkannte Börse durch eine natürliche Person; abgeltende Steuer.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 Tage(Quelle nicht geprüft)Als Kriterium der steuerlichen Ansässigkeit dargestellte jährliche Aufenthaltsdauer.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Portugal6 / 105/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 12,5 % – 48 %Progressionstarif — IRS-Tarif 2026 (Festland), ohne Solidaritätszuschlag; Nichtansässige und Sonderregelungen ausgenommen.
- Dividenden
- 28 %Einheitssatz — Abgeltende Quellensteuer auf Kapitalerträge aus portugiesischen Quellen, für Ansässige und Nichtansässige; Option für die Tarifbesteuerung möglich.
- Veräußerungsgewinne
- 28 %Einheitssatz — Der positive Saldo aus Gewinnen und Verlusten aus der Veräußerung von Wertpapieren und Gesellschaftsanteilen (Veräußerung von Gesellschaftsanteilen und Wertpapieren, Art. 10 n.º 1 b) CIRS) wird mit dem gesonderten Steuersatz von 28 % besteuert (Art. 72 n.º 1 c)); es besteht die Option, den Saldo in die Besteuerung nach dem Tarif einzubeziehen (n.º 13). Für Wertpapiere, die weniger als 365 Tage gehalten wurden, ist die Einbeziehung in den progressiven Tarif verpflichtend, wenn das zu versteuernde Einkommen einschließlich des Saldos die Schwelle der letzten Stufe des Art. 68 n.º 1 erreicht (n.º 14).
- Erbschaft
- 0 %Befreiung — Ehegatte, Abkömmlinge und Vorfahren sind von der Stempelsteuer auf Erbschaften befreit.
- Anwesenheit
- bis zu 183 Tage(Quelle nicht geprüft)Regel des Abkommens für kurzfristige Aufenthalte, nur für Gehälter, unter kumulativen Voraussetzungen in Bezug auf den Arbeitgeber.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Schweiz6 / 105/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 43,21 %Progressionstarif — Erste Stufe 2026 auf beiden Ebenen bei 0 % (alleinstehende Person): kantonale und kommunale Steuer (ICC) 0 % bis zu einem steuerbaren Einkommen von 18 700 CHF (RCEPF Art. 17), daher sind auch die kantonalen und kommunalen Zuschlagsprozente (Centimes additionnels) null; direkte Bundessteuer (IFD) 0 Franken bis 15 200 CHF (Tarif 2026, Art. 36 Abs. 1 LIFD), danach 0,77 %. Die kantonale Steuer wird ab 18 701 CHF positiv. · Berechneter Satz: Keine offizielle Quelle veröffentlicht diesen kombinierten Satz. Berechnung (alleinstehende Person mit Wohnsitz in der Stadt Genf, steuerbares Einkommen > 651 131 CHF bei der ICC und > 794 000 CHF bei der DBST): kantonale Grundsteuer, Satz der letzten Stufe 18 % (LIPP Art. 41 indexiert, RCEPF Art. 17, Steuerjahr 2026); kantonale Zuschlagsprozente 47,5 + 1 (Hilfe und Pflege zu Hause) = 48,5 % der Kantonssteuer (LCACant Art. 2): 18 × 1,485 = 26,73; Ermässigung von 12 % der Einkommensteuer ohne kommunale Zuschlagsprozente (LDIRPP Art. 1): 26,73 × 0,88 = 23,5224; kommunale Zuschlagsprozente der Stadt Genf 45,49 % der Kantonssteuer (ArCA-2026; LCP Art. 293), nicht ermässigt: 18 × 0,4549 = 8,1882; Grenzsteuersatz ICC = 31,7106 %; Grenzsteuersatz DBST 11,5 % (11,50 Franken pro 100 Franken über 794 000 CHF, Tarif 2026 für alleinstehende Personen); Total ≈ 43,21 %. Würde die Ermässigung von 12 % das Zuschlagsprozent für die Hilfe und Pflege zu Hause nicht erfassen, läge das Total bei 43,23 % (Abweichung von 0,02 Prozentpunkten, durch die Genfer AFC zu bestätigen). Steuern sind untereinander nicht abzugsfähig; der Steuerschild nach Art. 60 LIPP (60 % des steuerbaren Reineinkommens, Einkommens- und Vermögenssteuern) wird auf die Vermögenssteuer angerechnet und verändert diesen Grenzsteuersatz nicht. Verheiratete Paare: gleicher Höchstsatz, der erst bei einem höheren Einkommen erreicht wird (Splitting bei der ICC, DBST-Tarif Art. 36 Abs. 2: 11,50 Franken über 941 400 CHF).
- Dividenden
- 43,21 %Progressionstarif — Dividenden aus einer Beteiligung von weniger als 10 % werden zusammen mit den übrigen Einkünften zu 100 % nach dem Tarif der direkten Bundessteuer (DBSt) und der kantonalen und kommunalen Steuern (ICC) besteuert. Die Teilbesteuerung (70 % bei der DBSt, Art. 20 Abs. 1bis DBG; 70 % bei der ICC, Art. 22 Abs. 2 LIPP) gilt erst ab 10 % des Kapitals. Höchster Grenzsteuersatz: 43,21 %, nach derselben Berechnung wie suisse.combine-2026.ir-taux-max (von 43,21 bis 43,23 %, je nach Behandlung des Rappens für die Hilfe und Pflege zu Hause). Die Verrechnungssteuer von 35 % ist eine rückerstattbare oder anrechenbare Vorauszahlung und wird nicht hinzugerechnet. Berechnung (alleinstehende Person mit Wohnsitz in der Stadt Genf, steuerbares Einkommen > 651 131 CHF bei der ICC und > 794 000 CHF bei der DBSt): kantonale Grundsteuer, Satz der letzten Stufe 18 % (LIPP Art. 41 indexiert, RCEPF Art. 17, Steuerjahr 2026); kantonale Zuschlagsrappen 47,5 + 1 (Hilfe und Pflege zu Hause) = 48,5 % der Kantonssteuer (LCACant Art. 2): 18 × 1,485 = 26,73; Reduktion der Einkommenssteuer um 12 % ohne die kommunalen Zuschlagsrappen (LDIRPP Art. 1): 26,73 × 0,88 = 23,5224; kommunale Zuschlagsrappen der Stadt Genf 45,49 % der Kantonssteuer (ArCA-2026; LCP Art. 293), nicht reduziert: 18 × 0,4549 = 8,1882; ICC-Grenzsteuersatz = 31,7106 %; DBSt-Grenzsteuersatz 11,5 % (11,50 Franken je 100 Franken über 794 000 CHF, Tarif 2026 für alleinstehende Personen); Total ≈ 43,21 %. Würde die Reduktion von 12 % den Rappen für die Hilfe und Pflege zu Hause nicht erfassen, betrüge das Total 43,23 % (Abweichung von 0,02 Punkten, durch die Genfer Steuerverwaltung zu bestätigen). Steuern sind untereinander nicht abzugsfähig; der Steuerschild nach Art. 60 LIPP (60 % des steuerbaren Nettoeinkommens, Einkommens- und Vermögenssteuern) wird auf die Vermögenssteuer angerechnet und ändert diesen Grenzsteuersatz nicht. Verheiratete Paare: derselbe Höchstsatz, der jedoch erst bei einem höheren Einkommen erreicht wird (Splitting bei der ICC, DBSt-Tarif Art. 36 Abs. 2: 11,50 Franken über 941 400 CHF).
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Kapitalgewinne auf dem Privatvermögen sind bei der direkten Bundessteuer (DBG Art. 16 Abs. 3) sowie bei der Genfer Kantons- und Gemeindesteuer (LIPP Art. 27 Bst. j) steuerfrei. Die Steuerbefreiung gilt nicht für den „gewerbsmässigen Wertschriftenhändler“, dessen Gewinne als Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit besteuert werden. Grundstückgewinne werden gesondert besteuert.
- Erbschaft
- 0 %Befreiung — Kantonale Steuer: Ehegatte, eingetragene Partnerin bzw. eingetragener Partner und Nachkommen in der Regel befreit; keine Bundessteuer.
- Anwesenheit
- 30 TageAufenthalt ohne wesentliche Unterbrechung mit Ausübung einer Erwerbstätigkeit.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Thailand6 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 35 %Progressionstarif — Einkommensteuertarif für natürliche Personen (Ansässige), in Thailand steuerpflichtige Einkünfte.
- Dividenden
- 10 %Einheitssatz — Quellensteuer auf Dividenden thailändischer Gesellschaften, auf Wahl des Ansässigen mit abgeltender Wirkung.
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren an der Stock Exchange of Thailand (SET) sind von der Einkommensteuer natürlicher Personen befreit (Ministerial Regulation n° 126, art. 2 (23), erlassen in Anwendung von art. 42 (17) des Revenue Code); ausgenommen sind Anleihen und Schuldverschreibungen. Gewinne aus nicht notierten oder außerhalb der SET verkauften Wertpapieren sowie repatriierte Gewinne aus ausländischen Quellen unterliegen dem progressiven Steuertarif (hier nicht beziffert).
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 180 TageSteuerliche Ansässigkeit wird begründet, wenn diese kumulierte Anwesenheit im Kalenderjahr überschritten wird.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Türkei6 / 105/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 15 % – 40 %Progressionstarif — Erste Stufe des Einkommensteuertarifs (Tarif 2026). · Satz von 40 % für die letzte Stufe des Tarifs nach Art. 103 GVK. Für 2026 werden die Stufenbeträge durch das Gelir Vergisi Genel Tebliği Nr. 332 neu bewertet; die Sätze (15 bis 40 %) sind im Gesetz selbst festgelegt und ändern sich nicht. Die Schwelle der letzten Stufe für 2026 (5.300.000 TL, nach der in Welle 2 vorgenommenen Lektüre von mevzuat.gov.tr) konnte hier nicht erneut überprüft werden: resmigazete.gov.tr, mevzuat.gov.tr und das PDF des Tebliğ 332 auf cdn.gib.gov.tr waren nicht erreichbar. Die eingesehenen Quellen geben den Tarif 2025 nach Art. 103 an (40 % über 4.300.000 TL) und bestätigen, dass der Tarif 2026 der des Tebliğ 332 ist. Keine lokale Steuerebene.
- Dividenden
- 20 %Progressionstarif — Die Hälfte der Dividenden von unbeschränkt steuerpflichtigen türkischen Gesellschaften ist steuerfrei (GVK Art. 22 §3); die andere Hälfte wird nach dem Tarif des Art. 103 besteuert, der Höchstgrenzsteuersatz beträgt 40 % (ab 5.300.000 TL im Jahr 2026): 40 % × 0,5 = 20 % der Bruttodividende. Auf die Dividende wird eine Quellensteuer erhoben (15 %, per Präsidialbeschluss festgelegter Satz, hier nicht erneut überprüft); sie wird bei Abgabe einer Steuererklärung vollständig angerechnet; unterhalb der Erklärungsschwelle hat die Quellensteuer abgeltende Wirkung. Dividenden ausländischer Gesellschaften profitieren von der 50-%-Befreiung nur unter Bedingungen (Beteiligung von mindestens 50 % und Rückführung der Erträge, Art. 22 §4).
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Zugrunde gelegter Fall: Aktien türkischer Gesellschaften (tam mükellef kurumlar), die an der Borsa İstanbul notiert sind und über eine Bank oder einen Vermittler verkauft werden. Bei einer Haltedauer von mehr als einem Jahr fallen die Gewinne nicht unter die Regelung für Veräußerungsgewinne (mükerrer 80 GVK nicht anwendbar, geçici 67 Abs. 1) und werden nicht erklärt. Bei einer Haltedauer von weniger als einem Jahr unterliegen sie dem Steuerabzug nach geçici 67 mit einem Satz von 0 % (Beschluss 2008/14272 für alle natürlichen Personen), der abgeltend wirkt und keine Erklärung erfordert (GİB-Leitfaden 2025, auf gib.gov.tr im Jahr 2026 nicht erneut veröffentlicht). Außerhalb dieses Falls gilt: Nicht börsennotierte türkische Aktien sind nach 2 Jahren Haltedauer steuerfrei (mükerrer 80), andernfalls greift der Steuertarif mit bis zu 40 %; an ausländischen Börsen notierte Aktien sind nach dem Tarif zu erklären. Das Gesetz Nr. 7582 (RG vom 4. Juni 2026) ändert diese Regeln nach den gelesenen Zusammenfassungen nicht, sein Text wurde jedoch nicht gelesen.
- Erbschaft
- 1 %Progressionstarif — Erbschaften: erste Tarifstufe; hoher Freibetrag für Ehegatten und Nachkommen.
- Anwesenheit
- 183 TageFür die steuerliche Ansässigkeit maßgebliche jährliche Anwesenheit.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Spanien5 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 18 % – 45 %Progressionstarif — 9,5 % staatlicher Gesamttarif („escala general estatal“, Art. 63.1 LIRPF) + 8,5 % regionaler Tarif („escala autonómica“) der Comunidad de Madrid = 18 %; Madrid als Referenzregion. Allgemeine Steuerbemessungsgrundlage („base liquidable general“, Erwerbseinkünfte); das persönliche und familiäre Existenzminimum wird nach demselben Tarif abgezogen. Sozialversicherungsbeiträge sind ausgeschlossen. · 24,5 % allgemeiner staatlicher Tarif (Art. 63.1 LIRPF, ab 300.000 €) + 20,5 % autonomer Tarif der Comunidad de Madrid = 45 %; Madrid als Referenzregion. Allgemeine Steuerbemessungsgrundlage (base liquidable general); Sparbasis (base del ahorro) und Sozialversicherungsbeiträge ausgenommen.
- Dividenden
- 19 % – 30 %Progressionstarif — Bemessungsgrundlage der Sparerträge (Dividenden, Zinsen, Veräußerungsgewinne): kumulierter Satz von Staat und autonomer Gemeinschaft in der ersten Stufe. · Bemessungsgrundlage der Sparerträge (Dividenden, Zinsen, Veräußerungsgewinne): kumulierter Satz von Staat und autonomer Gemeinschaft in der obersten Stufe.
- Veräußerungsgewinne
- 19 % – 30 %Progressionstarif — Vermögenszuwächse aus der Veräußerung von Vermögensgegenständen (darunter Aktien) gehören zur Sparbasis (Art. 46 b) LIRPF). Kombinierter Satz = staatliche Sparstaffel (Art. 66.1, 9,5 % bis 6.000 €) + autonome Sparstaffel (Art. 76, 9,5 %), also 19 %; die autonome Sparstaffel wird durch staatliches Gesetz festgelegt und gilt in Madrid unverändert. · Kombinierter Satz = oberste Stufe des staatlichen Sparbasis-Tarifs (Art. 66.1, 15 % über 300.000 €) + oberste Stufe des autonomen Sparbasis-Tarifs (Art. 76, 15 %), also 30 % auf den Teil der Sparbasis über 300.000 € (seit dem 1. Januar 2025, Ley 7/2024).
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- mehr als 183 TageAufenthalt im Kalenderjahr; alternatives Kriterium: Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen.
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Marokko4 / 104/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 37 %Progressionstarif — Erste Tarifstufe, steuerfrei. · Oberste Stufe des Einkommensteuertarifs (CGI 2026).
- Dividenden
- 11,25 %(Quelle nicht geprüft)Einheitssatz — Übergangssatz für im Jahr 2026 ausgeschüttete Dividenden, sinkend bis zum Zielsatz im Jahr 2027.
- Veräußerungsgewinne
- 20 %Einheitssatz — Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren (nicht börsennotierte Titel), Kapitalerträge aus ausländischen Quellen und Gewinne aus Grundstücksveräußerungen; börsennotierte Titel werden gesondert besteuert.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageZusammenhängende oder unterbrochene Aufenthalte innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 365 Tagen; alternative Kriterien (Haushalt, wirtschaftliche Interessen).
- Abk. FR
- Ja
- Quellen
- Belgien—3/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 26,23 % – 52,45 %Progressionstarif — 25 % (erste Stufe des Steuertarifs, Einkommen 2025, Veranlagungsjahr 2026), erhöht um die kommunale Zuschlagsteuer der Stadt Brüssel (4,9 % der Steuer): 25 × 1,049 = 26,23 %. Stadt Brüssel als Referenzgemeinde; der Gemeindesatz variiert je nach Gemeinde. Steuerfreier Betrag von 10.910 € nicht berücksichtigt. · 50 % (oberste Stufe des Tarifs, oberhalb von 49.840 € für die Einkünfte 2025), zuzüglich der zusätzlichen Gemeindesteuer der Stadt Brüssel (4,9 % der Steuer): 50 × 1,049 = 52,45 %. Stadt Brüssel als Referenzgemeinde; Sozialbeiträge nicht berücksichtigt.
- Dividenden
- 30 %Einheitssatz — Mobiliensteuer (précompte mobilier) von 30 %, mit Abgeltungswirkung (endgültige Steuer). Für gewöhnliche belgische oder ausländische Dividenden gilt ein Freibetrag von 833 € pro Steuerpflichtigem (Einkünfte 2025 und 2026), der über die Steuererklärung geltend zu machen ist. Im Ausland ohne Steuerabzug vereinnahmte Dividenden sind zu erklären und werden mit demselben Satz von 30 % besteuert (Anwendung der kommunalen Zuschlagsteuer auf erklärte Dividenden: nicht überprüft).
- Veräußerungsgewinne
- 10 %Einheitssatz — Neue Steuer auf Veräußerungsgewinne aus Finanzanlagen (Aktien, Anleihen, ETF, Kryptowährungen usw.) ab dem 1. Januar 2026: Normalsatz von 10 % nach einem jährlichen Freibetrag von 10 000 € pro Person (Veranlagungsjahr 2027), von dem 1 000 € jedes Jahr über 5 Jahre vortragsfähig sind (Obergrenze 15 000 €). Bei vor 2026 erworbenen Vermögenswerten gilt der Wert zum 31. Dezember 2025 als Anschaffungswert. Einbehalt durch die Bank (Opt-in) oder Erklärung in der Steuererklärung (Opt-out). Für wesentliche Beteiligungen und für interne Veräußerungsgewinne gelten gesonderte Regelungen (hier nicht geprüft).
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- Keine Angabe
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Belize—1/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- Keine Angabe
- Dividenden
- Keine Angabe
- Veräußerungsgewinne
- Keine Angabe
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- mehr als 182 TageDefinition in Artikel 16(6), die nur für den persönlichen Freibetrag gilt: Als ansässig gilt auch eine Person, die in Belize ihren Wohnsitz (domicile) hat. Das Gesetz enthält keine allgemeine Definition der Ansässigkeit.
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Deutschland—3/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 47,48 %Progressionstarif — Einkommensteuertarif (EStG §32a) ab dem Veranlagungszeitraum 2026: zu versteuerndes Einkommen bis 12.348 € (Grundfreibetrag, Alleinstehende) bleibt steuerfrei. Kirchensteuer nicht berücksichtigt. · Grenzsteuersatz von 45 % (EStG §32a, Zone ab 277.826 € für Alleinstehende im Jahr 2026), zuzüglich des Solidaritätszuschlags von 5,5 % der Steuer: 45 × 1,055 = 47,475 ≈ 47,48 %. Der Solidaritätszuschlag wird nur oberhalb einer Freigrenze (SolZG §3) erhoben, kommt aber auf diesem Einkommensniveau voll zur Anwendung. Kirchensteuer (8-9 % der Steuer) nicht berücksichtigt.
- Dividenden
- 26,375 %Einheitssatz — Abgeltungsteuer von 25 % (EStG § 32d), zuzüglich Solidaritätszuschlag von 5,5 % der Steuer (SolZG § 4, ohne Freigrenze für die Steuer nach § 32d): 25 × 1,055 = 26,375 %. Kirchensteuer (8 oder 9 % der Steuer, mit Minderung der Bemessungsgrundlage) nicht berücksichtigt. Sparer-Pauschbetrag von 1.000 € pro Jahr (2.000 € für zusammen veranlagte Ehepaare), tatsächliche Werbungskosten nicht abzugsfähig; Option zur Besteuerung nach dem Tarif möglich (Günstigerprüfung).
- Veräußerungsgewinne
- 26,375 %Einheitssatz — Gewinne aus der Veräußerung von Aktien sind Einkünfte aus Kapitalvermögen (EStG § 20 Abs. 2) und unterliegen der Abgeltungsteuer von 25 % + Solidaritätszuschlag von 5,5 % = 26,375 %, ohne Mindesthaltedauer; Kirchensteuer nicht eingerechnet. Der Sparer-Pauschbetrag von 1 000 € (2 000 € bei Ehepaaren) gilt einheitlich für sämtliche Einkünfte aus Kapitalvermögen. Eine Beteiligung von mindestens 1 % fällt dagegen unter § 17 EStG (Tarif, Teileinkünfteverfahren 60 %).
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- Keine Angabe
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Frankreich—3/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 45 %Progressionstarif — Nationaler Einkommensteuertarif (Einkommen 2025, erklärt 2026), ohne Sozialabgaben und ohne Beitrag auf hohe Einkommen.
- Dividenden
- 12,8 %Einheitssatz — Pauschale Einheitssteuer (prélèvement forfaitaire unique): 12,8 % Einkommensteuer (CGI Art. 200 A, 1-B-1°). Die Sozialabgaben (17,2 % bis 2025; eine Erhöhung der CSG im Jahr 2026 ist anhand einer offiziellen Quelle nicht überprüft) sind im Steuersatz nicht enthalten, ebenso wenig der außerordentliche Beitrag auf hohe Einkommen. Es besteht die Möglichkeit, global für die Besteuerung nach dem progressiven Tarif zu optieren (mit einem Abschlag von 40 % auf die Dividenden).
- Veräußerungsgewinne
- 12,8 %Einheitssatz — Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren (Gewinne im Sinne von Artikel 200 A Absatz 1 Buchstabe A Nr. 2° des CGI) unterliegen einem pauschalen Einkommensteuersatz von 12,8 %, ohne Haltefristabschlag für seit 2018 erworbene Wertpapiere. Sozialabgaben (17,2 % bis 2025; Satz für 2026 nicht geprüft) sind nicht enthalten. Es besteht die Möglichkeit, global für die Besteuerung nach dem progressiven Tarif zu optieren.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- Keine Angabe
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Irland—4/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 20 % – 40 %Progressionstarif — 2026, Alleinstehende ohne Kinder: 20 % bis 44.000 €. Die Steuergutschriften (Tax Credits) verringern die Steuer, schaffen aber keine Stufe mit 0 %. USC und PRSI (Sozialabgaben) sind nicht berücksichtigt. · 2026: 40 % oberhalb des Standardbands (44.000 € für Alleinstehende). Ohne USC (bis zu 8 %) und PRSI, bei denen es sich um Sozialabgaben handelt, die nicht berücksichtigt wurden.
- Dividenden
- 40 %Progressionstarif — Dividenden werden zu den übrigen Einkünften hinzugerechnet und nach dem Steuertarif besteuert: 20 % und anschließend 40 % (Höchstsatz). Eine Quellensteuer von 25 % (DWT) auf Dividenden irischer Gesellschaften ist anrechenbar. Die USC (bis zu 8 %) und die PRSI (4,1 %) sind im Steuersatz nicht enthalten.
- Veräußerungsgewinne
- 31 %Einheitssatz — CGT-Satz von 31 % für die meisten Gewinne, anwendbar auf Veräußerungen ab dem 7. Oktober 2026; vom 6. Dezember 2021 bis zum 6. Oktober 2026 betrug er 33 %. Persönlicher Freibetrag von 1.270 € pro Jahr. Ausländische Investmentfonds und bestimmte Produkte unterliegen einem Satz von 40 %.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- bis zu 30 TageMindestschwelle: Eine Anwesenheit von höchstens dieser Anzahl an Tagen im Steuerjahr führt nicht zur Ansässigkeit nach dem kumulativen Test.
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Kanada—4/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 19,05 % – 53,53 %Progressionstarif — 14 % Bund (erste Stufe 2026, bis 58.523 $) + 5,05 % Ontario (erste Stufe 2026, bis 53.891 $) = 19,05 %; Ontario als Referenzregion. Die persönlichen Basis-Steuergutschriften (die in der Praxis dazu führen, dass ein erster Teil des Einkommens steuerfrei bleibt) und der Ontario Health Premium (Gesundheitsbeitrag Ontarios) sind nicht berücksichtigt; Beiträge zum RPC/zur AE ausgenommen. · 33 % auf Bundesebene (über 258 482 $ im Jahr 2026) + 13,16 % in Ontario (über 220 000 $), erhöht um die Ontario-Zusatzsteuer (20 % + 36 % der Provinzsteuer oberhalb der Schwellenwerte, Taxation Act, 2007, Art. 16): 33 + 13,16 × 1,56 = 53,53 %. Ontario als Referenzregion. Ontario Health Premium sowie Beiträge zum RPC/zur AE (CPP/EI) nicht berücksichtigt.
- Dividenden
- 39,34 %Progressionstarif — Eligible Dividenden ("dividendes déterminés") steuerpflichtiger kanadischer Gesellschaften, in Ontario ansässige Person, höchste Progressionsstufe. Bei Dividenden von 100 $: steuerpflichtiger Betrag 138 $ (Aufschlag von 38 %, ITA 82(1)(b)(ii)); Bund 33 % × 138 = 45,54 abzüglich der Steuergutschrift von 6/11 des Aufschlags (= 15,0198 % × 138 = 20,73), also 24,81; Ontario 13,16 % × 1,56 (Zuschläge von 20 % + 36 %, Art. 16) × 138 = 28,33 abzüglich der Steuergutschrift von 36,3158 % des Aufschlags (Art. 19.1 b, = 10 % × 138 = 13,80), also 14,53; insgesamt 39,34 %. Die Steuergutschrift von Ontario wird erst nach dem Zuschlag berücksichtigt: Sie fließt nicht in den „gross tax amount“ nach Art. 16(2) ein. Die Berechnung schließt die Ontario Health Premium (Pauschalbetrag) aus. Nicht-eligible Dividenden ("dividendes non déterminés") und ausländische Dividenden (ohne Steuergutschrift, daher 53,53 %) unterliegen anderen Regeln.
- Veräußerungsgewinne
- 26,77 %Progressionstarif — Die Hälfte des Kapitalgewinns ist steuerpflichtig (ITA Art. 38 a) und wird dem nach dem Tarif besteuerten Einkommen hinzugerechnet. 50 % × 53,53 % = 26,765 %, gerundet auf 26,77 %. Der Satz von 53,53 % setzt sich aus 33 % auf Bundesebene und 13,16 % in Ontario × 1,56 (Zuschläge von 20 % und 36 %) zusammen. Es gibt Ausnahmen: Spenden börsennotierter Wertpapiere (Einbeziehungssatz null) und der kumulative Freibetrag für Aktien qualifizierter KMU.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- 183 TageFiktive Ansässigkeit bei fehlenden ausreichenden Wohnsitzbindungen, kumulierte Anwesenheit im Kalenderjahr.
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Luxemburg—3/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 45,78 %Progressionstarif — Grundtarif (Steuerklasse 1), anwendbar ab dem Steuerjahr 2025: 0 % bis 13.230 €. Auf der Seite wird kein gesonderter Tarif für 2026 veröffentlicht. · Grenzsteuersatz von 42 % oberhalb von 234.870 € (Tarif ab 2025), zuzüglich des Beitrags zum Beschäftigungsfonds („contribution au fonds pour l'emploi“) in Höhe von 9 % (bereinigtes steuerpflichtiges Einkommen > 150.000 € in den Steuerklassen 1 und 1a, > 300.000 € in Steuerklasse 2): 42 × 1,09 = 45,78 %. Nationaler Zuschlag; keine kommunale Einkommensteuer.
- Dividenden
- 22,89 %Progressionstarif — Dividenden werden nach dem Steuertarif besteuert, sind aber zu 50 % befreit, wenn sie von einer ansässigen, voll steuerpflichtigen Kapitalgesellschaft, von einer Gesellschaft eines Abkommensstaats, die einer vergleichbaren Steuer unterliegt, oder von einer EU-Gesellschaft im Sinne der Mutter-Tochter-Richtlinie stammen (LIR Art. 115 Nr. 15a). Berechnung: Grenzsteuersatz von 42 % (LIR Art. 118), erhöht um 9 % für den Arbeitsfonds (fonds pour l'emploi) (angepasstes steuerpflichtiges Einkommen > 150 000 € in Steuerklasse 1) = 45,78 %, × 50 % = 22,89 %. Dividenden, die diese Voraussetzungen nicht erfüllen, werden in voller Höhe besteuert (bis zu 45,78 %).
- Veräußerungsgewinne
- 0 %Befreiung — Gewinne aus im Privatvermögen gehaltenen Aktien sind nur dann steuerpflichtig, wenn die Veräußerung innerhalb von sechs Monaten nach dem Erwerb erfolgt (Spekulationsgewinn, LIR Art. 99bis, nach dem Tarif besteuert, außer bei einem Jahresgewinn < 500 €) oder wenn der Veräußerer eine wesentliche Beteiligung gehalten hat (mehr als 10 % innerhalb der letzten 5 Jahre, LIR Art. 100). Außerhalb dieser Fälle (Haltedauer > 6 Monate, nicht wesentliche Beteiligung) sind sie nicht steuerpflichtig.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- Keine Angabe
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Neuseeland—1/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- Keine Angabe
- Dividenden
- Keine Angabe
- Veräußerungsgewinne
- Keine Angabe
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- mehr als 183 TageAlternativkriterium zum ständigen Wohnsitz; die Ansässigkeit wirkt rückwirkend ab dem ersten der gezählten Anwesenheitstage; Vorbehalt der Regelung für Non-resident Visitors.
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Niederlande—1/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 35,75 % – 49,5 %Progressionstarif — Box 1 (Einkünfte aus Arbeit und Wohnung) 2026, Steuerpflichtiger, der das AOW-Alter noch nicht erreicht hat: 35,75 % bis 38.883 €. Dieser Satz schließt die Beiträge zu den Volksversicherungen (premies volksverzekeringen: AOW, Anw, Wlz) ein, die im veröffentlichten Satz nicht gesondert ausgewiesen werden; deshalb ist der Satz nach Erreichen des AOW-Alters niedriger. Die Quellseite führt dies nicht ausdrücklich an. · Box 1 2026: 49,50 % über 78.426 €. Die Beiträge zur Volksversicherung fallen nur auf die erste Stufe an (in den 35,75 % enthalten). Die Regelungen für Box 2 und Box 3 sowie die 30-%-Regelung sind nicht berücksichtigt.
- Dividenden
- Keine Angabe
- Veräußerungsgewinne
- Keine Angabe
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- Keine Angabe
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Oman—1/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- Keine Angabe
- Dividenden
- Keine Angabe
- Veräußerungsgewinne
- Keine Angabe
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- mehr als 183 TageDefinition nach dem Gesetz von 2025, anwendbar ab 2028. Die Tage werden innerhalb des Jahres gezählt, ob zusammenhängend oder aufgeteilt (FAQ 11), sowohl für Omaner als auch für Ausländer. Etwaige weitere Kriterien des Gesetzestextes wurden nicht geprüft.
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Österreich—3/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 0 % – 55 %Progressionstarif — Tarif 2026 (EStG 1988 §33): Einkommen bis 13.539 € wird mit 0 % besteuert. · 55 % auf den Einkommensteil über 1 Million Euro; befristeter Satz, vorgesehen für die Kalenderjahre 2016 bis 2029 (danach 50 %). Keine subnationale Einkommensteuer.
- Dividenden
- 27,5 %Einheitssatz — Besonderer Steuersatz von 27,5 % (EStG 1988 § 27a Abs. 1 Z 2) auf Dividenden, in der Regel an der Quelle erhoben (KESt) mit abgeltender Wirkung; diese Einkünfte werden dem Gesamteinkommen nicht hinzugerechnet, es sei denn, es wird die Besteuerung nach dem Tarif gewählt (Regelbesteuerung, § 27a Abs. 5). Der Satz von 25 % betrifft nur Bankeinlagen.
- Veräußerungsgewinne
- 27,5 %Einheitssatz — Gewinne aus der Veräußerung von Aktien (Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen, EStG § 27 Abs. 3) werden unabhängig von der Haltedauer mit dem Sondersteuersatz von 27,5 % besteuert (§ 27a Abs. 1 Z 2); eine Option für den progressiven Steuertarif ist möglich. Wertpapiere, die vor dem 1. Januar 2011 erworben wurden („Altvermögen“), unterliegen einer Übergangsregelung, die hier nicht geprüft wurde.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- Keine Angabe
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Polen—1/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- Keine Angabe
- Dividenden
- Keine Angabe
- Veräußerungsgewinne
- Keine Angabe
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- mehr als 183 TageAlternatives Kriterium zum Mittelpunkt der persönlichen oder wirtschaftlichen Interessen in Polen (Art. 3 ust. 1a); vorbehaltlich der Doppelbesteuerungsabkommen.
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Seychellen—1/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- Keine Angabe
- Dividenden
- Keine Angabe
- Veräußerungsgewinne
- Keine Angabe
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- ab 183 TageKumulierte Anwesenheit innerhalb eines rollierenden Jahreszeitraums, der im Steuerjahr beginnt oder endet; Voraussetzung ist, zusammen mit dem Bestehen eines Doppelbesteuerungsabkommens, dass ein nicht eingebürgerter Arbeitnehmer nach dem Tarif der Staatsbürger besteuert wird.
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Ungarn—1/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- Keine Angabe
- Dividenden
- Keine Angabe
- Veräußerungsgewinne
- Keine Angabe
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- ab 183 TageEinkommensteuergesetz, Artikel 3, Punkt 2 b): Person, die in Ungarn im Laufe eines Kalenderjahres ihr Recht auf Freizügigkeit und Aufenthalt ausübt; Ein- und Ausreisetage zählen als volle Tage. Andere Personen sind nach dem ständigen Wohnsitz ansässig, danach nach dem Mittelpunkt der Lebensinteressen und schließlich nach dem gewöhnlichen Aufenthalt (Punkt 2 d). Berücksichtigte Fassung des Textes: Stand 1. Oktober 2026.
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Vereinigte Staaten—4/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 14 % – 47,75 %Progressionstarif — 10 % Bundessteuer (erste Stufe 2026, Alleinstehende bis 12.400 $) + 4 % D.C. (zu versteuerndes Einkommen bis 10.000 $) = 14 %; Washington, D.C. als Referenzregion. Pauschalabzug nicht berücksichtigt; Sozialabgaben (Social Security, Medicare) ausgenommen. · 37 % Bundessteuer (2026, Alleinstehende ab 640.600 $) + 10,75 % D.C. (ab 1.000.000 $) = 47,75 %; Washington, D.C. als Referenzregion. Einfache Addition, ohne Abzugsfähigkeit der lokalen Steuer (SALT-Obergrenze). Net Investment Income Tax (3,8 %) und Additional Medicare Tax (0,9 %) nicht berücksichtigt (sozialabgabenähnliche Abgaben / Kapitaleinkünfte).
- Dividenden
- 4 % – 30,75 %Progressionstarif — Qualified Dividends: Bundessteuersatz von 0 %, solange das zu versteuernde Einkommen 49 450 $ nicht übersteigt (Alleinstehende, 2026; 98 900 $ für zusammen veranlagte Ehepaare). Der District hat keinen ermäßigten Satz: Die Dividenden fließen in das Bruttoeinkommen ein (D.C. Code § 47-1803.02, der auf IRC § 61 verweist) und unterliegen dem Tarif von D.C., dessen erste Stufe bei 4 % liegt. Kombinierter Mindestsatz: 0 + 4 = 4 % (ohne Berücksichtigung von Abzügen, die die Steuer bei sehr geringem Einkommen auf null senken können). Gewöhnliche (nicht qualifizierte) Dividenden unterliegen dem regulären Bundestarif. · Qualified Dividends: 20 % Bundessteuer oberhalb von 545.500 $ zu versteuerndem Einkommen (Alleinstehende, 2026; 613.700 $ für Ehepaare bei gemeinsamer Veranlagung), zuzüglich 10,75 % D.C.-Steuer oberhalb von 1.000.000 $. Der District besteuert Dividenden nach dem regulären Tarif, ohne ermäßigten Satz. 20 + 10,75 = 30,75 %. Die bundesstaatliche Net Investment Income Tax von 3,8 % (einer Sozialabgabe vergleichbarer Beitrag) ist nicht enthalten; mit ihr ergeben sich 34,55 %. Die Berechnung lässt die eingeschränkte Abzugsfähigkeit der D.C.-Steuer (SALT-Obergrenze) unberücksichtigt.
- Veräußerungsgewinne
- 4 % – 30,75 %Progressionstarif — Long-term capital gains (Aktien, die länger als ein Jahr gehalten werden): 0 % auf Bundesebene bis zu einem zu versteuernden Einkommen von 49.450 $ (Alleinstehende, 2026; 98.900 $ für Ehepaare bei gemeinsamer Veranlagung). Der District besteuert Veräußerungsgewinne nach dem regulären Steuertarif, dessen erste Stufe bei 4 % liegt. Kombinierter Mindestsatz: 0 + 4 = 4 % (vor Abzügen). Kurzfristige Veräußerungsgewinne (Haltedauer von höchstens einem Jahr) unterliegen dem regulären Bundessteuertarif. · Long-term capital gains: 20 % auf Bundesebene oberhalb eines zu versteuernden Einkommens von 545.500 $ (Alleinstehende, 2026), zuzüglich 10,75 % D.C. oberhalb von 1.000.000 $ (kein ermäßigter Satz im District). 20 + 10,75 = 30,75 %. Die NIIT von 3,8 % ist nicht berücksichtigt. Für Sammlerstücke (28 %) und für den steuerpflichtigen Anteil von QSBS-Aktien (§ 1202, 28 %) gelten höhere Bundessteuersätze. Kurzfristige Veräußerungsgewinne unterliegen dem regulären Steuertarif.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- ab 31 TageErste Voraussetzung des Substantial-Presence-Tests (Test der wesentlichen Anwesenheit), die für Ausländer ohne Green Card gilt; bestimmte Tage werden nicht mitgezählt (befreite Personen, Transit, medizinische Gründe), und es bestehen Ausnahmen (Closer Connection, Abkommen).
- Abk. FR
- —
- Quellen
- Vereinigtes Königreich—4/5 Spalten ausgefüllt
- Einkommen
- 20 % – 45 %Progressionstarif — Steuerjahr 2026-2027 (England, Wales, Nordirland): 20 % auf die ersten 37.700 £ des zu versteuernden Einkommens, nach dem personal allowance von 12.570 £ (Freibetrag, nicht als Stufe mit 0 % berücksichtigt). Schottland hat einen eigenen Steuertarif. National Insurance (Sozialversicherungsbeitrag) nicht berücksichtigt. · Steuerjahr 2026-2027 (England, Wales, Nordirland): 45 % ab 125 140 £. Der Personal Allowance wird ab 100 000 £ abgeschmolzen (effektiver Steuersatz von 60 % in diesem Bereich, nicht berücksichtigt). National Insurance ausgenommen.
- Dividenden
- 10,75 % – 39,35 %Progressionstarif — Spezieller Dividendentarif für 2026/27 (6. April 2026 – 5. April 2027): 10,75 % (Basic Rate), 35,75 % (Higher Rate), 39,35 % (Additional Rate), oberhalb eines Freibetrags von 500 € (Dividend Allowance von £500); die Steuerstufe wird bestimmt, indem die Dividenden zu den übrigen Einkünften addiert werden. Der Satz der Basic Rate wurde zum 6. April 2026 von 8,75 % auf 10,75 % angehoben. · Satz des Additional Rate, der 2026/27 auf Dividenden oberhalb des Freibetrags von £500 anwendbar ist. Keine Sozialversicherungsbeiträge (National Insurance) auf Dividenden.
- Veräußerungsgewinne
- 18 % – 24 %Progressionstarif — CGT 2026/27: 18 % für den Teil der Gewinne, der, zum steuerpflichtigen Einkommen addiert, innerhalb der Basic Rate Band (£37.700) bleibt; 24 % darüber hinaus sowie für Steuerpflichtige im Higher/Additional Rate. Jährlicher Freibetrag von £3.000. · CGT-Satz für Steuerpflichtige im Higher oder Additional Rate (sowie für den Teil der Gewinne, der die Basic Rate Band übersteigt), nach Abzug des jährlichen Freibetrags von £3.000.
- Erbschaft
- Keine Angabe
- Anwesenheit
- weniger als 16 TagePerson, die in mindestens einem der drei vorangegangenen Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig war.
- Abk. FR
- —
- Quellen
Quellen und Prüfdaten
- 1.
andorre.impot-revenu.pct.0 : 0 %
« Article 35 — Els obligats tributaris poden reduir la base de tributació general, en concepte de reducció per mínim personal exempt, en un import de 24.000 euros. […] Article 43. Tipus de gravamen — El tipus de gravamen de l'impost és el 10 per cent. Article 46. Bonificació […] — es dedueix de la quota de tributació una bonificació del 50 per cent de la quantitat que resulti d'aplicar el tipus de gravamen […] Aquesta bonificació no pot excedir la quantitat de 800 euros. — Llei 5/2014, art. 35, 43 et 46 : 0 % jusqu'à 24 000 € de base, 5 % effectif entre 24 000 et 40 000 € (bonification de 50 % plafonnée à 800 €), 10 % au-delà. »
portaljuridicandorra.adGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 2.
Andorra: Höchstsatz der Einkommensteuer natürlicher Personen (IRPF) : 10 %
« Article 43 […] El tipus de gravamen de l'impost és el 10 per cent. »
portaljuridicandorra.adGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 3.
Andorra: Besteuerung von Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht : 0 %
« Rendes exemptes […] Els dividends i altres rendiments derivats de la participació en el patrimoni net, a què es fa referència a l’ apartat 1 de l’article 22 , quan siguin satisfets per entitats residents fiscals a Andorra o per organismes d’inversió col·lectiva de dret andorrà sempre que estiguin subjectes a l’impost sobre societats andorrà. […] s’ha de tenir en compte que els dividends que procedeixin de font estrangera no podran gaudir de l’exempció corresponent sense perjudici que hi resulti aplicable la deducció per evitar la doble imposició internacional. […] la base de tributació de l’estalvi queda minorada per la reducció per mínim exempt, l’import màxim de la qual és de 3.000 euros. […] el tipus de gravamen de l’IRPF és el 10%. »
govern.adGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 4.
Andorra: Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus dem Verkauf privat gehaltener Aktien durch eine ansässige natürliche Person : 0 %
« Els guanys i les pèrdues de capital obtinguts com a conseqüència de la transmissió o el reemborsament de les accions o participacions en qualsevol organisme d’inversió col·lectiva regulat en la normativa aplicable a aquests organismes, així com els guanys i les pèrdues de capital obtinguts com a conseqüència de les transmissions de valors representatius de la participació en els fons propis d’entitats, quan el transmitent, individualment o conjuntament amb entitats vinculades […] no hagi tingut una participació superior al 25% en el capital, els fons propis, els resultats o els drets de vot de l’entitat en els dotze mesos anteriors al moment de la transmissió. […] també n’estan exempts els guanys i les pèrdues de capital obtinguts com a conseqüència de la transmissió d’aquests valors quan existeixi una participació, computada en els termes indicats, superior al 25% […] quan l’obligat tributari hagi posseït la propietat dels valors objecte de transmissió, com a mínim, durant els deu anys anteriors a la transmissió. »
govern.adGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 5.
Andorra: jährliche Anwesenheit, die die steuerliche Ansässigkeit begründet : 183 Tage
« Que romanguin més de 183 dies, durant l'any natural, en el territori andorrà. Per determinar aquest període en territori andorrà es computen les absències esporàdiques, excepte que l'obligat tributari acrediti la seva residència fiscal en un altre país. »
portaljuridicandorra.adGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 6.
Antigua und Barbuda: keine Einkommensteuer für natürliche Personen : 0 %
« [1] https://ab.gov.ag/pdf/budget/2026/2026_budget_statement.pdf : « Mr. Speaker, a defining moment in this journey came in 2016, when we abolished personal income tax. » — [2] https://ird.gov.ag/wp-content/uploads/2021/07/Unincorporated-Business-Tax-FAQ.pdf : « […] after the repeal of the Personal Income Tax (April 2005-June 2016) » »
ab.gov.agGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 7.
Antigua und Barbuda: Besteuerung von Dividenden, die eine in Antigua und Barbuda ansässige natürliche Person bezieht : 0 %
« [1] https://laws.gov.ag/wp-content/uploads/2019/02/a2013-18.pdf : « (2) The tax imposed under section 8 of this Act on the chargeable income of an individual does not apply to the following — […] (f) interest on savings, capital gains and dividend paid to an individual; » — [2] https://laws.gov.ag/wp-content/uploads/2018/08/cap-212.pdf : « (2) This Act shall not apply to income which accrues on and after 1st January, 1977, to any resident person who is- (a) an individual; » — [3] https://ird.gov.ag/wp-content/uploads/2019/09/W02_GUIDE_2019.pdf : « WITHHOLDING TAX is deducted from payments made to a non-resident individual or company. » — [4] https://ab.gov.ag/pdf/budget/2026/2026_budget_statement.pdf : « Mr. Speaker, a defining moment in this journey came in 2016, when we abolished personal income tax. » »
laws.gov.agGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 8.
antigua-et-barbuda.plus-values.pct.0 : 0 %
- 9.
Bahamas: keine Einkommensteuer für natürliche Personen : 0 %
« [1] https://cdn.bahamas.gov.bs/tenant/tenantministryoffinance/documents/All%20Documents/GreenPaperonCITMay2023b-18-5-23-20240422062918.pdf : « Since no form of personal income tax exists in The Bahamas, there is a potential risk for some owner managed businesses […] » — [2] https://www.bahamas.gov.bs/faqs : « freedom from Capital Gains, Inheritance, Withholding, Profit Remittance, Corporate, Royalties, Sales […] Personal Income, Dividends, Payroll and Interest Taxes » »
cdn.bahamas.gov.bsGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 10.
Bahamas: Besteuerung von Dividenden, die eine in den Bahamas ansässige natürliche Person bezieht : 0 %
« [1] https://www.bahamas.gov.bs/faqs : « An environment in which freedom from Capital Gains, Inheritance, Withholding, Profit Remittance, Corporate, Royalties, Sales,l Personal Income, Dividends, Payroll and Interest Taxes are ensured; » — [2] https://cdn.bahamas.gov.bs/tenant/tenantministryoffinance/documents/All%20Documents/GreenPaperonCITMay2023b-18-5-23-20240422062918.pdf : « Since no form of personal income tax exists in The Bahamas, there is a potential risk for some owner managed businesses […] » »
bahamas.gov.bsGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 11.
Bahamas: Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Aktien durch eine in den Bahamas ansässige natürliche Person : 0 %
« [1] https://www.bahamas.gov.bs/faqs : « An environment in which freedom from Capital Gains, Inheritance, Withholding, Profit Remittance, Corporate, Royalties, Sales,l Personal Income, Dividends, Payroll and Interest Taxes are ensured; » — [2] https://cdn.bahamas.gov.bs/tenant/tenantministryoffinance/documents/All%20Documents/GreenPaperonCITMay2023b-18-5-23-20240422062918.pdf : « Since no form of personal income tax exists in The Bahamas […] » »
bahamas.gov.bsGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 12.
bahamas.residence-fiscale.jours.90 : 90 Tage
- 13.
Bahrain: allgemeine Besteuerung des Einkommens natürlicher Personen : 0 %
« Currently, there is no general taxation on the personal income of individuals or corporations and no withholding taxes, and no estate or gift taxes in Bahrain. — Kingdom of Bahrain, « Information on Residency for tax purposes », fiche officielle déposée par le Royaume auprès de l'OCDE (portail CRS). »
oecd.orgGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 14.
Bahrain: Besteuerung von Dividenden, die eine in Bahrain ansässige natürliche Person bezieht : 0 %
« With effect from 1st January, 1979 the attached Bahrain Income Tax Law shall replace the Amiri Decree with respect to the Bahrain Income Tax Law No. 8 of 1955 and amendments thereof. […] a) the term "taxpayer" means any body corporate, establishment or company subject to the income tax imposed by this Law; […] Article 2 Income tax shall be levied at the rate of forty-six per cent (46%) on the income derived in each taxable year by each body corporate, establishment or company, wheresoever established or incorporated, directly engaged in exploration for or production of crude oil or other natural hydrocarbons from the ground in Bahrain »
mofne.gov.bhGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 15.
Bahrain: Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Aktien durch eine ansässige natürliche Person : 0 %
« With effect from 1st January, 1979 the attached Bahrain Income Tax Law shall replace the Amiri Decree with respect to the Bahrain Income Tax Law No. 8 of 1955 and amendments thereof. […] a) the term "taxpayer" means any body corporate, establishment or company subject to the income tax imposed by this Law; […] Article 2 Income tax shall be levied at the rate of forty-six per cent (46%) on the income derived in each taxable year by each body corporate, establishment or company, wheresoever established or incorporated, directly engaged in exploration for or production of crude oil or other natural hydrocarbons from the ground in Bahrain »
mofne.gov.bhGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 16.
Bahrain: Jährliche physische Anwesenheit einer natürlichen Person als Voraussetzung für die Erteilung der Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit : 183 Tage
« يجب على مقدم الطلب أن يكون موجود فعلياً في مملكة البحرين لمدة أو مدد لا تقل في مجموعها عن 183 يوم في السنة »
National Bureau for Revenue (Bahreïn), « شهادة الإقامة للأغراض الضريبية »Geprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 17.
Belgien (Stadt Brüssel): kombinierter Satz der ersten Stufe der Einkommensteuer natürlicher Personen, einschließlich der kommunalen Zuschlagsteuer : 26,23 %
« [1] https://fin.belgium.be/fr/particuliers/declaration-impot/revenus/taux-imposition : « Taux d'imposition Tranche de revenu Tranche de revenu 25 % 0 - 16.320 euros 0 - 16.720 euros […] 50 % 49.840 - … euros 51.070 - … euros » — [2] https://www.bruxelles.be/sites/default/files/bxl/158%20FR%20IPP.pdf : « Il est établi pour l'exercice 2026 un impôt communal additionnel à l'impôt des personnes physiques » […] « Le taux de l'impôt est fixé pour tous les contribuables à 4,9 % de la base de calcul » »
fin.belgium.beGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 18.
Belgien (Stadt Brüssel): kombinierter Höchstgrenzsteuersatz der Einkommensteuer natürlicher Personen, einschließlich der zusätzlichen Gemeindesteuer : 52,45 %
« [1] https://fin.belgium.be/fr/particuliers/declaration-impot/revenus/taux-imposition : « Taux d'imposition Tranche de revenu Tranche de revenu 25 % 0 - 16.320 euros 0 - 16.720 euros […] 50 % 49.840 - … euros 51.070 - … euros » — [2] https://www.bruxelles.be/sites/default/files/bxl/158%20FR%20IPP.pdf : « Il est établi pour l'exercice 2026 un impôt communal additionnel à l'impôt des personnes physiques » […] « Le taux de l'impôt est fixé pour tous les contribuables à 4,9 % de la base de calcul » »
fin.belgium.beGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 19.
Belgien: Besteuerung von Dividenden, die eine in Belgien ansässige natürliche Person bezieht : 30 %
« Le précompte mobilier est l’impôt définitif sur vos intérêts et dividendes. Cela signifie que vous ne devez plus payer d’autre taxe dessus. […] Les premiers 833 euros de dividendes ordinaires sont légalement exonérés d’impôt. […] La plupart des intérêts et dividendes sont imposés à un taux de 30 %. »
fin.belgium.beGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 20.
Belgien: Steuersatz auf Veräußerungsgewinne aus privat gehaltenen Aktien einer ansässigen natürlichen Person : 10 %
« Le taux normal de la taxe sur les plus-values est de 10 %. »
fin.belgium.beGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 21.
Belize: Aufenthaltsdauer, ab der eine Person für den persönlichen Freibetrag als ansässig gilt : 182 Tage
« more than one hundred and eighty-two days within the country in that basis year »
Attorney General’s Ministry of Belize (lois consolidées), « Income and Business Tax Act, Chapter 55, Revised Edition 2020 »Geprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 22.
Bulgarien: Steuersatz auf die allgemeine jährliche Bemessungsgrundlage (Art. 48) : 10 %
« Размерът на данъка върху общата годишна данъчна основа се определя, като общата годишна данъчна основа по чл. 17 се умножи по данъчна ставка 10 на сто. »
lex.bgGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 23.
Bulgarien: Abgeltungsteuer auf Dividenden (Art. 38) : 5 %
« Чл. 38. (1) С окончателен данък се облагат облагаемите доходи от: 1. дивиденти в полза на едноличен търговец; 2. дивиденти и ликвидационни дялове в полза на: а) местно или чуждестранно физическо лице от източник в България; б) местно физическо лице от източник в чужбина. […] Чл. 46. (3) Ставката на данъка е 5 на сто за доходите по чл. 38, ал. 1. — ЗДДФЛ, чл. 38, ал. 1 et чл. 46, ал. 3. »
lex.bgGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 24.
Bulgarien: Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus börsennotierten Aktien bei einer ansässigen natürlichen Person : 0 %
« Чл. 13. (1) Не са облагаеми: […] 3. (изм. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) доходите от разпореждане с финансови инструменти по смисъла на § 1, т. 11 от допълнителните разпоредби; […] 11. (изм. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) "Разпореждане с финансови инструменти" за целите на чл. 13, ал. 1, т. 3 са сделките: а) (доп. - ДВ, бр. 109 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г., изм. - ДВ, бр. 95 от 2015 г., в сила от 01.01.2016 г., изм. - ДВ, бр. 15 от 2018 г., в сила от 16.02.2018 г., изм. - ДВ, бр. 113 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) с дялове и акции на колективни инвестиционни схеми и на национални инвестиционни фондове, акции, права и държавни ценни книжа, извършени на регулиран пазар и/или на пазар за растеж; […] Чл. 48. […] (1) Размерът на данъка върху общата годишна данъчна основа се определя, като общата годишна данъчна основа по чл. 17 се умножи по данъчна ставка 10 на сто. »
nra.bgGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 25.
Bulgarien: Aufenthaltsdauer, die die steuerliche Ansässigkeit begründet (Art. 4) : 183 Tage
« което пребивава на територията на България повече от 183 дни през всеки 12-месечен период »
lex.bgGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 26.
Costa Rica: mittlerer Steuersatz des Tarifs für Arbeitnehmer, Ruheständler und Rentner : 10 %
« TRAMOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA EL PERIODO FISCAL 2026 — 1. Para asalariados, jubilados y pensionados — Tramos de renta (salario bruto) / Tasa de impuesto aplicable : Las rentas de hasta ¢918.000,00 mensuales — No están sujetas al impuesto ; Sobre el exceso de ¢918.000,00 mensuales y hasta ¢1.347.000,00 — 10% ; Sobre el exceso de ¢1.347.000,00 […] — 15% ; […] 20% ; Sobre el exceso de ¢4.727.000,00 mensuales — 25%. — Ministerio de Hacienda, tramos 2026 (Decreto Ejecutivo n° 45333-H). »
hacienda.go.crGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 27.
Costa Rica: oberer Steuersatz des Tarifs für Arbeitnehmer, Ruheständler und Rentner : 25 %
« 1. Para asalariados, jubilados y pensionados […] Sobre el exceso de ¢4.727.000,00 (cuatro millones setecientos veintisiete mil colones) mensuales — 25%. — Ministerio de Hacienda, « Tramos del impuesto sobre la renta para el periodo fiscal 2026 ». »
hacienda.go.crGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 28.
Costa Rica: Steuersatz auf Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht : 15 %
« [art. 27 ter] « 2. Rentas del capital mobiliario a) Constituirán rentas del capital mobiliario a efectos de este título: […] iv. Las distribuciones de renta disponible, en la forma de dividendos, participaciones sociales, así como la distribución de excedentes de cooperativas y asociaciones solidaristas, y toda clase de beneficios asimilables a dividendos. » — [art. 31 ter] « Artículo 31 ter- Tarifa del impuesto. La tarifa aplicable a la renta imponible de las rentas de capital y a la de las ganancias de capital será del quince por ciento (15%). […] En todos los casos el impuesto retenido o pagado tendrá el carácter de único y definitivo, con las salvedades establecidas en esta ley. » »
pgrweb.go.crGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 29.
Costa Rica: Steuersatz auf Gewinne aus der Veräußerung von Aktien durch eine ansässige natürliche Person : 15 %
« Artículo 31 ter- Tarifa del impuesto. La tarifa aplicable a la renta imponible de las rentas de capital y a la de las ganancias de capital será del quince por ciento (15%). No obstante, los bienes y los derechos adquiridos con anterioridad a la vigencia del presente capítulo, el contribuyente en la primer venta podrá optar por pagar el impuesto a la ganancia de capital, aplicando al precio de enajenación una tarifa del impuesto del dos coma veinticinco por ciento (2,25%). »
pgrweb.go.crGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 30.
costa-rica.residence-fiscale.jours.183 : 183 Tage
- 31.
Deutschland: Satz der ersten Stufe des Einkommensteuertarifs (Grundfreibetrag) : 0 %
« Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen. […] ab dem Veranlagungszeitraum 2026 […] bis 12 348 Euro (Grundfreibetrag): 0; »
gesetze-im-internet.deGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 32.
Deutschland: Höchster Grenzsteuersatz der Einkommensteuer, einschließlich Solidaritätszuschlag : 47,48 %
« [1] https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32a.html : « […] ab dem Veranlagungszeitraum 2026 […] von 277 826 Euro an: 0,45 • x – 19 470,38. » — [2] https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/__4.html : « Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent der Bemessungsgrundlage. » »
gesetze-im-internet.deGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 33.
Deutschland: Steuersatz auf Dividenden, die eine unbeschränkt steuerpflichtige natürliche Person bezieht : 26,375 %
« [1] https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32d.html : « Die Einkommensteuer für Einkünfte aus Kapitalvermögen, die nicht unter § 20 Absatz 8 fallen, beträgt 25 Prozent. » — [2] https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__20.html : « (1) Zu den Einkünften aus Kapitalvermögen gehören 1.Gewinnanteile (Dividenden) und sonstige Bezüge aus Aktien […] (9) […] Bei der Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen ist als Werbungskosten ein Betrag von 1 000 Euro abzuziehen (Sparer-Pauschbetrag); der Abzug der tatsächlichen Werbungskosten ist ausgeschlossen. » — [3] https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/__4.html : « Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent der Bemessungsgrundlage. […] Der Solidaritätszuschlag auf die Einkommensteuer nach § 32d Absatz 3 und 4 des Einkommensteuergesetzes und auf die Lohnsteuer nach § 39b Absatz 3 des Einkommensteuergesetzes beträgt ungeachtet des Satzes 2 5,5 Prozent. » »
gesetze-im-internet.deGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 34.
Deutschland: Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus im Privatvermögen gehaltenen Aktien bei einer unbeschränkt steuerpflichtigen natürlichen Person : 26,375 %
« [1] https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__20.html : « (2) Zu den Einkünften aus Kapitalvermögen gehören auch 1.der Gewinn aus der Veräußerung von Anteilen an einer Körperschaft im Sinne des Absatzes 1 Nummer 1. » — [2] https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32d.html : « Die Einkommensteuer für Einkünfte aus Kapitalvermögen, die nicht unter § 20 Absatz 8 fallen, beträgt 25 Prozent. » — [3] https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/__4.html : « Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent der Bemessungsgrundlage. […] Der Solidaritätszuschlag auf die Einkommensteuer nach § 32d Absatz 3 und 4 des Einkommensteuergesetzes und auf die Lohnsteuer nach § 39b Absatz 3 des Einkommensteuergesetzes beträgt ungeachtet des Satzes 2 5,5 Prozent. » »
gesetze-im-internet.deGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 35.
Dominica: Steuersatz der ersten Stufe der Einkommensteuer für natürliche Personen : 0 %
« Personal Income Tax : From $0 to $30,000 — 0% ; From $30,001 to $50,000 — 15% ; From $50,001 to $80,000 — 25% ; From $80,001 and above — 35% — Invest Dominica Authority, page « Taxation » (montants en EC$). »
investdominica.comGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 36.
Dominica: Spitzengrenzsteuersatz der Einkommensteuer für natürliche Personen : 35 %
« Personal Income Tax : From $0 to $30,000 — 0% ; From $30,001 to $50,000 — 15% ; From $50,001 to $80,000 — 25% ; From $80,001 and above — 35% — Invest Dominica Authority, page « Taxation » (montants en EC$). »
investdominica.comGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 37.
dominique.residence-fiscale.jours.183 : 183 Tage
Geprüft am 2. Nov. 2026
- 38.
Estland: Einkommensteuersatz für natürliche Personen (2026) : 22 %
« 2026 The rate of withheld income tax is 22%. »
emta.eeGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 39.
Estland: Besteuerung von Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht : 0 %
« [1] https://emta.ee/en/business-client/taxes-and-payment/income-and-social-taxes/taxation-dividends : « Starting from 2025, dividends are only taxed at the company level in Estonia with income tax at the rate of 22/78. […] the 7% rate of withheld income tax on dividends paid to natural persons no longer apply in Estonia. » — [2] https://emta.ee/en/private-client/taxes-and-payment/declaration-income/tax-rates : « If dividends taxed at a lower tax rate (14/86) are redistributed to a shareholder who is a natural person […] income tax of 7% must be withheld. » »
emta.eeGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 40.
Estland: Besteuerungssatz für Veräußerungsgewinne aus Aktien bei einer ansässigen natürlichen Person : 22 %
« [1] https://emta.ee/en/business-client/taxes-and-payment/income-and-social-taxes : « From 2025, income from employment, gains from transfer of property, business income and other income are taxed at the rate of 22% » — [2] https://emta.ee/en/private-client/taxes-and-payment/taxable-income/securities-and-investment-account : « must be declared as gains from transfer of property (§ 15 of the Income Tax Act) in table 6.1 » — [3] https://emta.ee/en/private-client/taxes-and-payment/declaration-income/tax-rates (section 2026) : « The rate of withheld income tax is 22%. » »
emta.eeGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 41.
estonie.residence-fiscale.jours.183 : 183 Tage
Geprüft am 2. Nov. 2026
- 42.
Frankreich: Einkommensteuer (IR), Tarif für Einkommen 2025, Satz der 1. Stufe (0 bis 11.600 €, 1 Anteil) : 0 %
« Barème pour l'imposition sur les revenus 2025 Fraction de revenu imposable par part Taux N'excédant pas 11 600 € 0 % »
bofip.impots.gouv.frGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 43.
Frankreich: Einkommensteuer (IR), Tarif für Einkommen 2025, Satz der 2. Stufe : 11 %
« Supérieure à 11 600 € et inférieure ou égale à 29 579 € 11 % »
bofip.impots.gouv.frGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 44.
Frankreich: Einkommensteuer (IR), Tarif für Einkommen 2025, Satz der 3. Stufe : 30 %
« Supérieure à 29 579 € et inférieure ou égale à 84 577 € | 30 % »
bofip.impots.gouv.frGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 45.
Frankreich: Einkommensteuer (IR), Tarif für Einkommen 2025, Satz der 4. Stufe : 41 %
« Supérieure à 84 577 € et inférieure ou égale à 181 917 € | 41 % »
bofip.impots.gouv.frGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 46.
Frankreich: Einkommensteuer (IR), Tarif für Einkommen 2025, Satz der 5. Stufe : 45 %
« Supérieure à 181 917 € | 45 % »
bofip.impots.gouv.frGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 47.
Frankreich: Besteuerung von Dividenden, die eine in Frankreich ansässige natürliche Person bezieht : 12,8 %
« C. Taux d'imposition 1. Taux de droit commun 100 Le taux forfaitaire d'imposition à l'impôt sur le revenu des revenus de capitaux mobiliers est fixé par principe à 12,8 % (CGI, art. 200 A, 1-B-1°). Remarque : Ces revenus supportent également les prélèvements sociaux sur les produits de placements ou, le cas échéant, sur les revenus du patrimoine. »
bofip.impots.gouv.frGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 48.
Frankreich: Steuersatz auf Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von im Privatvermögen gehaltenen Aktien durch eine ansässige natürliche Person : 12,8 %
« aux faits générateurs d’imposition qui interviennent à compter du 1er janvier 2018. I. Règles d’imposition de droit commun applicables aux personnes physiques fiscalement domiciliées en France A. Principe de l’imposition au taux forfaitaire de 12,8 % […] 3. Taux d’imposition 70 Le taux forfaitaire d’imposition à l’impôt sur le revenu des gains nets, profits, distributions, plus-values et créances mentionnés au 2° du A du 1 de l’article 200 A du CGI est fixé à 12,8 % (CGI, art. 200 A, 1-B-1°). En outre, sont dus les prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine. »
bofip.impots.gouv.frGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 49.
Georgien: Einkommensteuersatz für natürliche Personen : 20 %
« A natural person's taxable income shall be taxed at the rate of 20%, unless otherwise provided for by this Code. »
matsne.gov.geGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 50.
Georgien: Steuersatz auf Dividenden : 5 %
« Article 130 - Taxation of dividends at the source — 1. Dividends paid by a resident enterprise to a natural person, a non-entrepreneurial (non-commercial) legal entity or a non-resident enterprise shall be taxed at source at the rate of 5% of the amount payable, unless otherwise provided for by this article. — Tax Code of Georgia, art. 130. »
matsne.gov.geGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 51.
Georgien: Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus Aktien bei einer in Georgien ansässigen natürlichen Person : 0 %
« Article 81 – Tax rate 1. A natural person's taxable income shall be taxed at the rate of 20%, unless otherwise provided for by this Code. […] Article 82 – Tax exemption 1. The following types of income of natural persons shall be exempt from income tax: […] f.c) surplus gained from the supply of assets owned for more than two years, except for usage of assets by the transferor for economic activity before their supply and/or for cases under subparagraphs (f.a) and (f.b) of this paragraph. Note: mere holding of securities/share for receiving a dividend/interest shall not be considered the usage of assets for economic activity for the purpose of this subparagraph. […] u) income (including gain) received by a resident natural person, which does not belong to Georgian source income; »
matsne.gov.geGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 52.
Georgien: jährliche Aufenthaltsdauer, ab der die steuerliche Ansässigkeit begründet wird : 183 Tage
« A Georgian resident for the entire current tax year shall be a natural person who has actually stayed in the territory of Georgia for 183 or more days in any continuous 12-calendar-month period ending in that tax year, or a natural person who was in a foreign country in the public service of Georgia during that tax year. »
matsne.gov.geGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 53.
Grenada: Satz der ersten Stufe der Einkommensteuer : 10 %
« [1] https://grenadaparliament.gd/wp-content/uploads/2021/08/S.R.O.-2-of-2017-Income-Tax-Amendment-Order.pdf : « This Order may cited as the INCOME TAX (AMENDMENT) ORDER, 2017, and shall be deemed to have come into force on the first day of January, 2017. […] The Fifth Schedule of the principal Act is amended in paragraph (a) by repealing the figure “15%” where it appears and substituting therefor the figure “10%”. » — [2] https://finance.gd/index.php/news/17-news-release/55-january-15-2018 : « Pursuant to Income Tax (Amendment) Order SRO. 1of 2014: […] (a) Individual […] The first $24,000.00 or less of chargeable income […] 15% » »
grenadaparliament.gdGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 54.
Grenada: Höchststeuersatz der Einkommensteuer : 28 %
« [1] https://grenadaparliament.gd/wp-content/uploads/2021/08/S.R.O.-25-of-2018-Income-Tax-Amendment-Order-1.pdf : « This Order may cited as the INCOME TAX (AMENDMENT) ORDER, 2018 and shall come into force on the 1st day of January, 2019 […] The Fifth Schedule of the principal Act is amended by repealing the figure “30%” wherever it appears and substituting therefor the figure “28%”. » — [2] https://finance.gd/index.php/news/17-news-release/55-january-15-2018 : « (a) Individual […] Any amount in excess of the first $24,000.00 of chargeable income 30% » »
grenadaparliament.gdGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 55.
Grenada: für die steuerliche Ansässigkeit maßgebliche jährliche Aufenthaltsdauer : 183 Tage
« "resident in Grenada", in relation to a year of assessment, means — (a) in the case of an individual, that — […] (ii) he or she is physically present in Grenada for not less than one hundred and eighty three days in that year of assessment — Income Tax Act, Chapter 149, section 2 (Laws of Grenada, 2010 Continuous Revised Edition). »
laws.gov.gdGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 56.
Griechenland: Einkommensteuer 2026 (Art. 15 §1 ΚΦΕ, Gehälter und Renten), Satz der 1. Stufe : 9 %
« Με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 (Α΄167, Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - ΚΦΕ), όπως τροποποιήθηκε με την παρ. 1 του άρθρου 3 του ν. 5246/2025 (Α΄198) και σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 47 του νόμου αυτού ισχύει για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026, μεταξύ άλλων, ορίζεται ότι: […] Εισόδημα (Μισθοί, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα) σε ευρώ | Φορολογικός Συντελεστής (%) | 0-10.000 | 9% »
hellenicparliament.grGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 57.
Griechenland: Einkommensteuer 2026 (Art. 15 §1 ΚΦΕ, Gehälter und Renten), Satz der 2. Stufe : 20 %
« Με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 (Α΄167, Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - ΚΦΕ), όπως τροποποιήθηκε με την παρ. 1 του άρθρου 3 του ν. 5246/2025 (Α΄198) και σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 47 του νόμου αυτού ισχύει για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026, μεταξύ άλλων, ορίζεται ότι: […] Εισόδημα (Μισθοί, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα) σε ευρώ | Φορολογικός Συντελεστής (%) | 10.000,01 - 20.000 | 20% »
hellenicparliament.grGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 58.
Griechenland: Einkommensteuer 2026 (Art. 15 §1 ΚΦΕ, Gehälter und Renten), Satz der 3. Stufe : 26 %
« Με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 (Α΄167, Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - ΚΦΕ), όπως τροποποιήθηκε με την παρ. 1 του άρθρου 3 του ν. 5246/2025 (Α΄198) και σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 47 του νόμου αυτού ισχύει για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026, μεταξύ άλλων, ορίζεται ότι: […] Εισόδημα (Μισθοί, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα) σε ευρώ | Φορολογικός Συντελεστής (%) | 20.000,01 - 30.000 | 26% »
hellenicparliament.grGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 59.
Griechenland: Einkommensteuer 2026 (Art. 15 §1 ΚΦΕ, Gehälter und Renten), Satz der 4. Stufe : 34 %
« Με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 (Α΄167, Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - ΚΦΕ), όπως τροποποιήθηκε με την παρ. 1 του άρθρου 3 του ν. 5246/2025 (Α΄198) και σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 47 του νόμου αυτού ισχύει για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026, μεταξύ άλλων, ορίζεται ότι: […] Εισόδημα (Μισθοί, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα) σε ευρώ | Φορολογικός Συντελεστής (%) | 30.000,01 - 40.000 | 34% »
hellenicparliament.grGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 60.
Griechenland: Einkommensteuer 2026 (Art. 15 §1 ΚΦΕ, Gehälter und Renten), Satz der 5. Stufe : 39 %
« Με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 (Α΄167, Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - ΚΦΕ), όπως τροποποιήθηκε με την παρ. 1 του άρθρου 3 του ν. 5246/2025 (Α΄198) και σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 47 του νόμου αυτού ισχύει για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026, μεταξύ άλλων, ορίζεται ότι: […] Εισόδημα (Μισθοί, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα) σε ευρώ | Φορολογικός Συντελεστής (%) | 40.000,01 - 60.000 | 39% »
hellenicparliament.grGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 61.
Griechenland: Einkommensteuer 2026 (Art. 15 §1 ΚΦΕ, Gehälter und Renten), Satz der 6. Stufe : 44 %
« Με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 (Α΄167, Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - ΚΦΕ), όπως τροποποιήθηκε με την παρ. 1 του άρθρου 3 του ν. 5246/2025 (Α΄198) και σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 47 του νόμου αυτού ισχύει για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026, μεταξύ άλλων, ορίζεται ότι: […] Εισόδημα (Μισθοί, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα) σε ευρώ | Φορολογικός Συντελεστής (%) | >60.000 | 44% »
hellenicparliament.grGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 62.
Griechenland: Quellensteuer auf Dividenden : 5 %
« Dividends are subject to a withholding tax of five percent (5%). […] If the distribution of dividends is subject to withholding tax, the withholding tax exhausts the tax liability only for individuals and for the specific type of income of the taxpayer. »
minfin.gov.grGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 63.
Griechenland: Steuersatz auf Gewinne aus der Veräußerung von Kapital : 15 %
« Income from capital transfer gains is taxed at a rate of fifteen percent (15%). »
minfin.gov.grGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 64.
grece.succession.pct.1 : 1 %
« Category A includes: the deceased’s spouse […], the first-degree descendants […]. For Category A — Scales (EUR) / Scale rate (%) : 150.000 : — ; 150.000 : 1 ; 300.000 : 5 ; Excessive amount : 10. — Ministry of Economy and Finance, « Tax Guide – Capital Taxation » (Inheritance, donations and parental benefits). »
- 65.
Griechenland: Spitzensatz der Erbschaftsteuer in gerader Linie (Kategorie A) : 10 %
« For Category A: Scales (EUR) Scale rate (%) [...] Excessive amount 10 »
minfin.gov.grGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 66.
Griechenland: jährliche Aufenthaltsdauer, ab der die steuerliche Ansässigkeit begründet wird : 183 Tage
« An individual is considered Greek tax resident if she/he maintains permanent or main residence or usual abode or center of vital interests in Greece […]. Furthermore, subject to the above provisions, any individual who is present in Greece for a period exceeding 183 days, cumulatively during any twelve (12) month period, is considered to be a Greek tax resident as of her/his first day of arrival in Greece. However, respective provisions are not applicable in case of individuals who are present in Greece only for tourism, medical, medicinal or equivalent personal purposes on condition that their presence does not exceed the 365 days threshold. — Enterprise Greece (agence publique d'investissement, ministère des Affaires étrangères), « Brief Tax Guide Greece 2026 » (Code des impôts sur le revenu, loi 4172/2013, art. 4). »
enterprisegreece.grGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 67.
Hongkong: Satz der ersten Stufe des progressiven Tarifs für Gehälter : 2 %
« Year of Assessment 2020/21 onwards# […] On the First 50,000 2% […] »
gov.hkGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 68.
Hongkong: Spitzensatz des progressiven Tarifs für Gehälter : 17 %
« On the Next 50,000 14% 7,000 200,000 16,000 Remainder 17% »
gov.hkGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 69.
Hongkong: Besteuerung von Dividenden, die eine in Hongkong ansässige natürliche Person bezieht : 0 %
« 8.Charge of salaries tax (1)Salaries tax shall, subject to the provisions of this Ordinance, be charged for each year of assessment on every person in respect of his income arising in or derived from Hong Kong from the following sources— (a)any office or employment of profit; and (b)any pension. […] (1)Subject to the provisions of this Ordinance, profits tax shall be charged for each year of assessment on every person carrying on a trade, profession or business in Hong Kong in respect of his assessable profits arising in or derived from Hong Kong for that year from such trade, profession or business (excluding profits arising from the sale of capital assets) […] 26.Exclusion of certain dividends and profits from the assessable profits of other persons For the purposes of this Part— (a)a dividend from a corporation which is chargeable to tax under this Part shall not be included in the profits in respect of which any other person is chargeable to tax under this Part; »
elegislation.gov.hkGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 70.
Hongkong: Besteuerung von Veräußerungsgewinnen : 0 %
« We only levy taxes on business profits under profits tax, property rental income under property tax and employment income under salaries tax. Salaries tax rate is capped at 15% whereas profits tax rate for corporations is 16.5%. There is no value-added or sales tax; no capital gains tax; no withholding tax on dividends and interest; and no estate duty in Hong Kong. — Financial Services and the Treasury Bureau, « Prevailing Tax Policy ». »
fstb.gov.hkGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 71.
Indonesien: erste Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP) : 5 %
« Untuk lapisan I (rentang PKP: 0 sampai dengan Rp60 juta) tarif pajaknya 5% »
pajak.go.idGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 72.
Indonesien: zweite Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP) : 15 %
« Untuk lapisan II (rentang PKP: lebih dari Rp60 juta sampai dengan Rp250 juta) tarif pajaknya 15% »
pajak.go.idGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 73.
Indonesien: dritte Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP) : 25 %
« Untuk lapisan III (rentang PKP: lebih dari Rp250 juta sampai dengan Rp500 juta) tarif pajaknya 25%. »
pajak.go.idGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 74.
Indonesien: vierte Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP) : 30 %
« Untuk lapisan IV (rentang PKP: lebih dari Rp500 juta sampai dengan Rp5 miliar) tarif pajaknya 30% »
pajak.go.idGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 75.
Indonesien: oberste Stufe des Einkommensteuertarifs (UU HPP) : 35 %
« Untuk lapisan V (rentang PKP: lebih dari Rp5 miliar) tarif pajaknya 35% »
pajak.go.idGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 76.
Indonesien: Abgeltungsteuer auf Dividenden an eine ansässige natürliche Person : 10 %
« Tarif yang dikenakan atas penghasilan berupa dividen yang dibagikan kepada Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri adalah paling tinggi sebesar 10% (sepuluh persen) dan bersifat final. »
pajak.go.idGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 77.
Indonesien: Aufenthaltsdauer, die die steuerliche Ansässigkeit begründet (PER-23/PJ/2025) : 183 Tage
« berada di Indonesia lebih dari 183 (seratus delapan puluh tiga) hari dalam jangka waktu 12 (dua belas) bulan »
pajak.go.idGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 78.
Irland: Satz der ersten Stufe der Einkommensteuer (Standard Rate) : 20 %
« Single or widowed or surviving civil partner, without qualifying children […] €44,000 @ 20%, balance @ 40% »
revenue.ieGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 79.
Irland: Höchster Grenzsteuersatz der Einkommensteuer (Higher Rate) : 40 %
« Single or widowed or surviving civil partner, without qualifying children […] €44,000 @ 20%, balance @ 40% »
revenue.ieGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 80.
Irland: Höchster Grenzsteuersatz auf Dividenden, die eine in Irland ansässige natürliche Person bezieht : 40 %
« Dividend income is added to your other income. The Income Tax rate you pay depends on your total income and personal circumstances. Dividend income is also liable to Universal Social Charge (USC) and Pay Related Social Insurance (PRSI). […] You are liable to tax on the gross dividend at your marginal rate of tax. Depending on your personal circumstances, you will pay Income Tax at the: standard rate (currently 20%) on income below the rate band and higher rate (currently 40%) on any balance. »
revenue.ieGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 81.
Irland: Steuersatz auf Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von im Privatvermögen gehaltenen Aktien durch eine ansässige natürliche Person : 31 %
« If you are an individual, you have a personal exemption of €1,270 each year. […] The rate of CGT is 31% for most gains. […] Rates for most gains changed on 7 October 2026 to 31%. […] 6 December 2021 - 6 October 2026 33% »
revenue.ieGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 82.
Irland: Jährliche Anwesenheit, unterhalb derer das Jahr für den kumulativen Test nicht zählt : 30 Tage
« You will not be resident in Ireland if you are here for 30 days or less in a tax year. »
Revenue Commissioners (Irish Tax and Customs), « How to know if you are resident for tax purposes »Geprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 83.
Italien (Rom): kombinierter Satz der ersten IRPEF-Stufe (IRPEF + regionaler Zuschlag Latium + kommunaler Zuschlag Rom) : 25,63 %
« [1] https://www.normattiva.it/eli/stato/LEGGE/2024/12/30/207/ORIGINAL : « 1. L'imposta lorda è determinata applicando al reddito complessivo […] a) fino a 28.000 euro, 23 per cento; » — [2] https://www1.finanze.gov.it/finanze2/dipartimentopolitichefiscali/fiscalitalocale/addregirpef/addregirpef.php?reg=08 : « fino a 15000.00 euro: 1.73 » (Legge regionale n. 20 del 31 dicembre 2025, art. 2, commi 2 e 3) — [3] https://www.regione.lazio.it/sites/default/files/2026-01/Addizionale-regionale-2026.pdf : « ANNO D'IMPOSTA 2026 […] è determinata in misura pari all'1,73% » — [4] https://www1.finanze.gov.it/finanze2/dipartimentopolitichefiscali/fiscalitalocale/nuova_addcomirpef/risultato.htm?anno=9999&lista=1&pagina=lazio.htm&cm=&pr=RM&cc=H501&r=1 : « Aliquota unica 0,9 […] Esenzione per redditi imponibili fino a euro 14.000,00 » »
normattiva.itGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 84.
Italien (Rom): maximaler kombinierter Grenzsteuersatz der IRPEF (IRPEF + regionaler Zuschlag Latium + kommunaler Zuschlag Rom) : 47,23 %
« [1] https://www.normattiva.it/eli/stato/LEGGE/2024/12/30/207/ORIGINAL : « c) oltre 50.000 euro, 43 per cento » — [1bis] https://www.normattiva.it/eli/id/2025/12/30/25G00212/CONSOLIDATED/ : « 3. All'articolo 11, comma 1, lettera b), del testo unico delle imposte sui redditi, […] le parole: «35 per cento» sono sostituite dalle seguenti: «33 per cento». » — [2] https://www1.finanze.gov.it/finanze2/dipartimentopolitichefiscali/fiscalitalocale/addregirpef/addregirpef.php?reg=08 : « oltre 50000.00 euro: 3.33 » (Legge regionale n. 20 del 31 dicembre 2025, art. 2) — [3] https://www1.finanze.gov.it/finanze2/dipartimentopolitichefiscali/fiscalitalocale/nuova_addcomirpef/risultato.htm?anno=9999&lista=1&pagina=lazio.htm&cm=&pr=RM&cc=H501&r=1 : « Aliquota unica 0,9 » »
normattiva.itGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 85.
Italien: Steuersatz auf Dividenden, die eine in Italien ansässige natürliche Person bezieht : 26 %
« Art. 27 (Ritenuta sui dividendi) 1. Le società e gli enti indicati nelle lettere a) e b) del comma 1 dell'articolo 73 del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, operano, con obbligo di rivalsa, una ritenuta del 26 per cento a titolo d'imposta sugli utili in qualunque forma corrisposti, anche nei casi di cui all'articolo 47, comma 7, del predetto testo unico, a persone fisiche residenti in relazione a partecipazioni qualificate e non qualificate ai sensi delle lettere c) e c-bis) del comma 1 dell'articolo 67 del medesimo testo unico […] non relative all'impresa ai sensi dell'articolo 65 del medesimo testo unico. »
normattiva.itGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 86.
Italien: Satz der Ersatzsteuer auf Kapitalgewinne aus Finanzanlagen : 26 %
« Questa Sezione deve essere compilata dalle persone fisiche residenti in Italia per dichiarare le plusvalenze e gli altri redditi diversi di natura finanziaria indicati nell'art. 67, comma 1, lettere da c-bis) a c-quinquies), del TUIR, realizzate a decorrere dal 1° luglio 2014, per le quali è dovuta l'imposta sostitutiva nella misura del 26 per cento »
infoprecompilata.agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 87.
Italien: Erbschaftsteuersatz in gerader Linie und zwischen Ehegatten : 4 %
« 4% per i trasferimenti in favore del coniuge o di parenti in linea retta (ascendenti e discendenti), da applicare sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, la quota di 1 milione di euro »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 88.
Italien: jährliche Aufenthaltsdauer, die die steuerliche Ansässigkeit begründet : 183 Tage
« A person is considered resident in Italy for income tax purposes if they meet at least one of the following conditions for most of the year (at least 183 days per year, or 184 for leap years) »
agenziaentrate.gov.itGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 89.
Kaimaninseln: keine Einkommensteuer für natürliche Personen : 0 %
« « […] there are no direct taxes in the Cayman Islands. […] There is no income tax, company or corporation tax, inheritance tax, capital gains or gift tax. » »
cigarchives.gov.kyGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 90.
Kaimaninseln: Besteuerung von Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht : 0 %
« « Following the abolition in 1985 of an annual head tax of CI$10 on all adult male residents up to 60 years, there are no direct taxes in the Cayman Islands. There is no income tax, company or corporation tax, inheritance tax, capital gains or gift tax. » »
cigarchives.gov.kyGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 91.
Kaimaninseln: Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Aktien durch eine ansässige natürliche Person : 0 %
« « […] there are no direct taxes in the Cayman Islands. There is no income tax, company or corporation tax, inheritance tax, capital gains or gift tax. » »
cigarchives.gov.kyGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 92.
Kanada (Ontario): kombinierter Satz der ersten Stufe der Einkommensteuer (Bund + Ontario) : 19,05 %
« [1] https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html : « Federal rate for 2026 […] $0 | $58,523 | 14% » — [2] https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html : « Ontario rate: 2026 […] $0 | $53,891 | 5.05% » »
canada.caGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 93.
Kanada (Ontario): kombinierter Höchstgrenzsteuersatz der Einkommensteuer (Bund + Ontario, einschließlich der Ontario-Zusatzsteuer) : 53,53 %
« [1] https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html : « Federal rate for 2026 […] $258,482.01 unlimited 33% » ; « Ontario rate: 2026 […] $220,000.01 unlimited 13.16% » — [2] https://www.ontario.ca/laws/statute/07t11 : « 16 (1) Subject to subsections (4) and (5), the amount of surtax for a taxation year of an individual is the sum of, (a) 20 per cent of the amount, if any, by which the gross tax amount of the individual for the year exceeds, […] (b) 36 per cent of the amount, if any, by which the gross tax amount of the individual for the year exceeds, […] » »
canada.caGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 94.
Kanada (Ontario): kombinierter maximaler Grenzsteuersatz (Bund + Ontario) auf eligible Dividenden ("dividendes déterminés"), die eine ansässige natürliche Person bezieht : 39,34 %
« [1] https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-82.html : « (ii) the product of the amount determined under paragraph (a.1) in respect of the taxpayer for the taxation year multiplied by […] (D) for taxation years that end after 2011, 38%; » — [2] https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-121.html : « (b) the product of the amount, if any, that is required by subparagraph 82(1)(b)(ii) to be included in computing the individual’s income for the year multiplied by […] (iv) for taxation years after 2011, 6/11. » — [3] https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/5000-d1/5000-d1-25e.pdf : « Amount A minus amount B = × 15.0198% » — [4] https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html : « Federal rate: 2026 […] $258,482.01 unlimited 33% » — [5] https://www.ontario.ca/laws/statute/07t11 : « “highest tax rate” means, […] (b) 13.16 per cent in respect of taxation years ending after December 31, 2012 » ; « (a) 20 per cent of the amount, if any, by which the gross tax amount of the individual for the year exceeds, […] (b) 36 per cent of the amount, if any, by which the gross tax amount of the individual for the year exceeds, » ; « The gross tax amount of the individual for the year is the amount, if any, by which the total amount determined under paragraph 3 exceeds the sum of all tax credits under subdivision d that are deducted by the individual for the year. » ; « 19.1 […] an individual who is resident in Ontario on the last day of the year may deduct an Ontario dividend tax credit under this section equal to the sum of, […] (b) 36.3158 per cent of any amount required under subparagraph 82 (1) (b) (ii) of the Federal Act to be included in computing the individual’s income for the year. » »
laws-lois.justice.gc.caGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 95.
Kanada (Ontario): kombinierter maximaler Grenzsteuersatz (Bund + Ontario) auf Aktienveräußerungsgewinne einer in Kanada ansässigen natürlichen Person : 26,77 %
« [1] https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-38.html (Act current to 2026-09-30) : « (a) subject to paragraphs (a.1) to (a.3), a taxpayer’s taxable capital gain for a taxation year from the disposition of any property is ½ of the taxpayer’s capital gain for the year from the disposition of the property; » — [2] https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/personal-income/line-12700-capital-gains/calculating-reporting-your-capital-gains-losses.html : « Fifty percent of the capital gain would be taxable and you would report $1,220 as your taxable capital gain on line 12700 » — [3] https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html : « Federal rate: 2026 […] $258,482.01 unlimited 33% » — [4] https://www.ontario.ca/laws/statute/07t11 : « (b) 13.16 per cent in respect of taxation years ending after December 31, 2012 » ; « (a) 20 per cent of the amount, if any, by which the gross tax amount of the individual for the year exceeds, […] (b) 36 per cent of the amount, if any, by which the gross tax amount of the individual for the year exceeds, » »
laws-lois.justice.gc.caGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 96.
Kanada: jährliche Anwesenheit, durch die eine Person ohne ausreichende Bindungen als ansässig gilt : 183 Tage
« An individual who has not established sufficient residential ties with Canada to be considered factually resident in Canada, but who sojourns (that is, is temporarily present) in Canada for a total of 183 days or more in any calendar year, is deemed to be resident in Canada for the entire year, under paragraph 250(1)(a). »
canada.caGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 97.
Kap Verde: Steuersatz der ersten Stufe des Tarifs für zusammengefasste Einkünfte : 16,5 %
« Artigo 45º — 1. A taxa de imposto aplicável aos rendimentos objecto de englobamento […] é de: a) 16,5% para rendimentos até 960.000$00 (novecentos e sessenta mil escudos) anuais; b) 23,1% para rendimentos superiores a 960.000$00 e até 1.800.000$00 anuais; c) 27,5% para rendimentos superiores a 1.800.000$00 (um milhão e oitocentos mil escudos) anuais. 2. Está isento de tributação o rendimento colectável até ao montante de 220.000$00 — Código do IRPS, Lei n.º 78/VIII/2014, art. 45.º. »
mf.gov.cvGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 98.
Kap Verde: Spitzengrenzsteuersatz des Tarifs für zusammengefasste Einkünfte : 27,5 %
« Artigo 45º — 1. A taxa de imposto aplicável […] é de: […] c) 27,5% para rendimentos superiores a 1.800.000$00 (um milhão e oitocentos mil escudos) anuais. — Código do IRPS, Lei n.º 78/VIII/2014, art. 45.º. »
mf.gov.cvGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 99.
Kap Verde: Quellensteuer auf Einkünfte der Kategorie D : 10 %
« Artigo 49º Taxa de retenção da categoria D — Os rendimentos da categoria D estão sujeitos a taxa de retenção na fonte de 20%, excepto os das alíneas f), e j) do artigo 14º cuja taxa é de 10%, todos com carácter liberatório, sem opção de englobamento ; art. 14.º j) : os rendimentos obtidos pela participação em fundos próprios de qualquer tipo de entidades, tais como os dividendos e quaisquer participações nos lucros das sociedades — Código do IRPS, Lei n.º 78/VIII/2014, art. 49.º et 14.º. »
mf.gov.cvGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 100.
Kap Verde: jährliche Anwesenheit, die die steuerliche Ansässigkeit begründet : 183 Tage
« Artigo 21º Residência — São residentes em território nacional os sujeitos passivos em relação aos quais, no ano a que respeitem os rendimentos, ocorra alguma das seguintes situações: a) Hajam nele permanecido mais de cento e oitenta e três dias, seguidos ou interpolados em qualquer período de doze meses; b) Aí disponham em 31 de Dezembro desse ano de habitação que seja a sua residência habitual — Código do IRPS, Lei n.º 78/VIII/2014, de 31 de dezembro (B.O. I Série n.º 81), art. 21.º. Texte lu sur la reproduction du B.O. (fiscocaboverde.com/wp-content/uploads/2015/01/cirps-editado.pdf) ; le PDF du ministère des Finances est servi derrière une page dynamique. »
mf.gov.cvGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 101.
Katar: Gehälter natürlicher Personen unterliegen nicht der Einkommensteuer : 0 %
« Subject to the provisions of Article (9-second paragraph / Clause 2), and Article (13) of the attached Law, the provisions of the attached Tax Income Law shall not apply to the following: […] 3- Salaries, wages, allowances, and the like. »
gta.gov.qaGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 102.
Katar: Besteuerung von Dividenden, die eine in Katar ansässige natürliche Person bezieht : 0 %
« Article (4): " Without prejudice to tax exemptions prescribed under special laws or international agreements, or under the provisions of Article (35) of this Law. The following incomes shall be exempted from the tax: […] 8 - Profits of stocks and other incomes arising therefrom, if the amounts distributed during the taxable year are deducted from the following: A. Profits which have been taxed according to the provisions of this Law. B. Profits distributed by a company the profits of which are exempted from tax under the provisions of this Law or other laws. […] 16 - Share of non - Qatari investors in the profits of companies the shares of which are traded in the Stock Exchange. »
gta.gov.qaGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 103.
Katar: Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus Wertpapieren, die von einer ansässigen natürlichen Person erzielt werden : 0 %
« Article (4): " Without prejudice to tax exemptions prescribed under special laws or international agreements, or under the provisions of Article (35) of this Law. The following incomes shall be exempted from the tax: […] 4 - Capital gains arising from the disposal of real estate or securities achieved by natural persons, provided that the real estate or securities disposed of are not part of the assets of a taxable activity. »
gta.gov.qaGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 104.
Katar: Aufenthalt innerhalb von zwölf Monaten, der die Ansässigkeit im Sinne des Steuergesetzes begründet : 183 Tage
« Resident: 1- A natural person who has one of the following conditions: (a) If he has a permanent residence in the State. (b) If he has resided in the State for a period exceeding one hundred and eighty-three consecutive or intermittent days within twelve (12) months. (c) If he has vital interests in the State. — Law No. (24) of 2018 Promulgating the Income Tax Law, article 1 (définitions). »
gta.gov.qaGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 105.
Kolumbien: Satz der ersten Stufe der Einkommensteuer für ansässige natürliche Personen : 0 %
« Rangos en UVT UVT Desde UVT Hasta Tarifa Marginal Impuesto 0 1.090 0% 0 »
micrositios.dian.gov.coGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 106.
Kolumbien: Spitzengrenzsteuersatz der Einkommensteuer für ansässige natürliche Personen : 39 %
« ARTICULO 241. TARIFA PARA LAS PERSONAS NATURALES RESIDENTES Y ASIGNACIONES Y DONACIONES MODALES. El impuesto sobre la renta de las personas naturales residentes en el país […] se determinará de acuerdo con la siguiente tabla: — Estatuto Tributario, art. 241 (modifié par la Ley 2010 de 2019, art. 34) : barème progressif en UVT de 0 % (jusqu'à 1 090 UVT) à 39 % (au-delà de 31 000 UVT). »
normograma.dian.gov.coGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 107.
Kolumbien: effektiver Höchstgrenzsteuersatz auf Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht : 20 %
« [art. 242] « Los dividendos y participaciones pagados o abonados en cuenta a personas naturales residentes […] provenientes de distribución de utilidades que hubieren sido consideradas como ingreso no constitutivo de renta niganancia ocasional conforme a lo dispuesto en el numeral 3 del artículo 49 de este Estatuto, integrarán la base gravable del impuesto sobre la renta y complementarios y estarán sujetas a la tarifa señalada en el artículo 241 de este Estatuto. » — [art. 241, tableau (image)] « >31000 En adelante 39% (Base Gravable en UVT menos 31000 UVT) x 39% + 10352 UVT » — [art. 254-1] « podrán descontar de su impuesto sobre la renta, en ese mismo periodo, el valor que se determine de conformidad con la siguiente tabla: […] >1.090 En adelante 19% (Renta líquida cedular de dividendos y participaciones en UVTmenos 1.090UVT)x 19% » »
normograma.dian.gov.coGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 108.
Kolumbien: einheitlicher Steuersatz auf Gelegenheitsgewinne für ansässige natürliche Personen : 15 %
« ARTICULO 314. PARA PERSONAS NATURALES RESIDENTES. La tarifa única del impuesto correspondiente a las ganancias ocasionales de las personas naturales residentes en el país […] es quince por ciento (15%). ARTICULO 313. […] Fijase en quince por ciento (15%) la tarifa única sobre las ganancias ocasionales de las sociedades — Estatuto Tributario, art. 313 et 314 (modifiés par la Ley 2277 de 2022), compilation juridique de la DIAN. »
normograma.dian.gov.coGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 109.
Kolumbien: Anwesenheit innerhalb von dreihundertfünfundsechzig Tagen, die die steuerliche Ansässigkeit begründet : 183 Tage
« ARTICULO 10. RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS. Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones: 1. Permanecer continúa o discontinúamente en el país por más de ciento ochenta y tres (183) días calendario incluyendo días de entrada y salida del país, durante un periodo cualquiera de trescientos sesenta y cinco (365) días calendario consecutivos — Estatuto Tributario, art. 10 (modifié par la Ley 1607 de 2012), compilation juridique de la DIAN. »
normograma.dian.gov.coGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 110.
Kroatien: Beispiel für den niedrigen Satz des kommunalen Einkommensteuertarifs : 20 %
« The amounts of lower and higher rates are determined by the representative bodies of the units of local self-government by virtue of their own decision, (lower in the range from 15% to 23%, and higher in the range from 25% to 33%), while where the representative body of the unit of local self-government fails to adopt a decision within the prescribed deadline, the following rate applies: 20% up to EUR 60,000.00 annually (EUR 5,000.00 monthly) and 30% above EUR 60,000.00 annually — Porezna uprava, « Income tax information on the general rules, rates… » (Zakon o porezu na dohodak, NN 115/16 à 152/24). »
porezna-uprava.gov.hrGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 111.
Kroatien: Beispiel für den hohen Satz des kommunalen Einkommensteuertarifs : 30 %
« […] (lower in the range from 15% to 23%, and higher in the range from 25% to 33%), while where the representative body of the unit of local self-government fails to adopt a decision within the prescribed deadline, the following rate applies: 20% up to EUR 60,000.00 annually (EUR 5,000.00 monthly) and 30% above EUR 60,000.00 annually (EUR 5,000.00 monthly). — Porezna uprava, « Income tax information on the general rules, rates… ». »
porezna-uprava.gov.hrGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 112.
Kroatien: Steuersatz auf Dividenden und Gewinnanteile : 10 %
« riječi: »stope od 12%« u određenom broju i padežu zamjenjuju se riječima: »stope od 10%« u odgovarajućem broju i padežu. […] Odredbe članaka 4. i 16. ovoga Zakona primjenjuju se pri utvrđivanju poreza na dohodak za 2021. godinu i nadalje. »
zakon.hrAutomatisch aktualisiert am 28. Okt. 2026 nach der amtlichen Quelle
- 113.
Kroatien: erhöhter Satz für bestimmte Veräußerungsgewinne : 12 %
« Porezni obveznik – imatelj financijske imovine obvezan je porez na dohodak od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka iz članka 67. stavaka 1. i 2. ovoga Zakona, osim kapitalnih dobitaka po osnovi otuđenja udjela u kapitalu trgovačkog društva koji nisu prenosivi na tržištu kapitala u skladu s posebnim propisom, obračunati, obustaviti i uplatiti do posljednjeg dana mjeseca veljače tekuće godine za sve kapitalne dobitke ostvarene u prethodnoj godini umanjene za ostvarene kapitalne gubitke iz članka 67. stavka 11. ovoga Zakona po stopi od 12%. »
zakon.hrGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 114.
Kroatien: Anwesenheit, die die steuerliche Ansässigkeit begründet : 183 Tage
« U smislu ovoga Zakona smatra se da porezni obveznik ima prebivalište ondje gdje ima stan u vlasništvu ili posjedu neprekidno najmanje 183 dana u jednoj ili u dvije kalendarske godine. […] Uobičajenim boravištem u smislu ovoga Zakona smatra se stalan ili vremenski povezan boravak u trajanju od najmanje 183 dana u jednoj ili u dvije kalendarske godine. »
zakon.hrGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 115.
Luxemburg: Satz der ersten Stufe des Einkommensteuertarifs : 0 %
« 0 % pour la tranche de revenu inférieure à 13 230 euros »
impotsdirects.public.luGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 116.
Luxemburg: Höchster Grenzsteuersatz der Einkommensteuer, einschließlich des Beitrags zum Beschäftigungsfonds : 45,78 %
« [1] https://impotsdirects.public.lu/fr/az/t/tarif_pers.html : « 42 % pour la tranche de revenu dépassant 234 870 euros. » — [2] https://impotsdirects.public.lu/fr/az/f/fond_empl.html : « le taux de la majoration est de 7% » […] « au-delà d'un revenu imposable ajusté de 150 000 € en classes d'impôt 1 et 1a ou de 300 000 € en classe d'impôt 2 » »
impotsdirects.public.luGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 117.
Luxemburg: Höchster Grenzsteuersatz auf Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht : 22,89 %
« [1] https://impotsdirects.public.lu/dam-assets/fr/legislation/LIR/texte-coordonn-en-vigueur-au-1er-janvier-2026-ver-08052026.pdf : « Sont exempts de l’impôt sur le revenu: […] 15a. 50% des revenus de capitaux spécifiés à l’article 146, alinéa 1 er , numéros 1 et 3 et alinéa 2, alloués par: – une société de capitaux résidente pleinement imposable, […] 42% pour la tranche de revenu dépassant 234 870 euros » — [2] https://impotsdirects.public.lu/fr/az/f/fond_empl.html : « L'impôt sur le revenu - fixé selon le tarif - est majoré pour alimenter le fonds pour l'emploi. […] Depuis l'année d'imposition 2013, le taux de la majoration est de 7% et, au-delà d'un revenu imposable ajusté de 150 000 € en classes d'impôt 1 et 1a ou de 300 000 € en classe d'impôt 2, de 9%. » »
impotsdirects.public.luGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 118.
Luxemburg: Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus dem Verkauf von im Privatvermögen gehaltenen Aktien durch eine ansässige natürliche Person : 0 %
« (1) Sont imposables aux termes du présent article les bénéfices résultant des opérations de spéculation ci - après spécifiées pour autant qu’ils ne sont pas imposables dans une catégorie de revenus visée sub 1 à 7 de l’article 10: 1. Les réalisations de biens récemment acquis à titre onéreux. Les biens sont censés récemment acquis lorsque l’intervalle entre l’acquisition ou la constitution et la réalisation ne dépasse pas: a) cinq ans pour les immeubles; b) six mois pour les autres biens. […] Art. 100. […] ( 1 ) Est imposable aux termes du présent article le revenu provenant de l’aliénation, à titre onéreux, plus de six mois après leur acquisition, d’actions, parts de capital, parts bénéficiaires et autres participations de toute nature dans les organismes à caractère collectif, lorsque le cédant a eu une participation importante. »
impotsdirects.public.luGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 119.
Malaysia: Einkommensteuer für Ansässige (YA 2026), Grenzsteuersatz der Stufe 1 (Kategorie A: 0 – 5.000 MYR) : 0 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — A | 0 – 5,000 | On the First 5000 | 0 | 0 »
hasil.gov.myGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 120.
Malaysia: Einkommensteuer für Ansässige (YA 2026), Grenzsteuersatz der Stufe 2 (Kategorie B: 5.001 – 20.000 MYR) : 1 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — B | 5,001 – 20,000 | On the First 5000 Next 15,000 | 1 | 0 150 »
hasil.gov.myGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 121.
Malaysia: Einkommensteuer für Ansässige (YA 2026), Grenzsteuersatz der Stufe 3 (Kategorie C: 20.001 – 35.000 MYR) : 3 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — C | 20,001 – 35,000 | On the First 20,000 Next 15,000 | 3 | 150 450 »
hasil.gov.myGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 122.
Malaysia: Einkommensteuer für Ansässige (YA 2026), Grenzsteuersatz der Stufe 4 (Kategorie D: 35.001 – 50.000 MYR) : 6 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — D | 35,001 – 50,000 | On the First 35,000 Next 15,000 | 6 | 600 900 »
hasil.gov.myGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 123.
Malaysia: Einkommensteuer für Ansässige (YA 2026), Grenzsteuersatz der Stufe 5 (Kategorie E: 50.001 – 70.000 MYR) : 11 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — E | 50,001 – 70,000 | On the First 50,000 Next 20,000 | 11 | 1,500 2,200 »
hasil.gov.myGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 124.
Malaysia: Einkommensteuer für Ansässige (YA 2026), Grenzsteuersatz der Stufe 6 (Kategorie F: 70.001 – 100.000 MYR) : 19 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — F | 70,001 – 100,000 | On the First 70,000 Next 30,000 | 19 | 3,700 5,700 »
hasil.gov.myGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 125.
Malaysia: Einkommensteuer für Ansässige (YA 2026), Grenzsteuersatz der Stufe 7 (Kategorie G: 100.001 – 400.000 MYR) : 25 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — G | 100,001 – 400,000 | On the First 100,000 Next 300,000 | 25 | 9,400 75,000 »
hasil.gov.myGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 126.
Malaysia: Einkommensteuer für Ansässige (YA 2026), Grenzsteuersatz der Stufe 8 (Kategorie H: 400.001 – 600.000 MYR) : 26 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — H | 400,001 – 600,000 | On the First 400,000 Next 200,000 | 26 | 84,400 52,000 »
hasil.gov.myGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 127.
Malaysia: Einkommensteuer für Ansässige (YA 2026), Grenzsteuersatz der Stufe 9 (Kategorie I: 600.001 – 2.000.000 MYR) : 28 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — I | 600,001 – 2,000,000 | On the First 600,000 Next 1,400,000 | 28 | 136,400 392,000 »
hasil.gov.myGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 128.
Malaysia: Einkommensteuer für Ansässige (YA 2026), Grenzsteuersatz der Stufe 10 (Kategorie J: über 2.000.000 MYR) : 30 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — J | Exceeding 2,000,000 | On the First 2,000,000 Next ringgit | 30 | 528,400 – »
hasil.gov.myGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 129.
Malaysia: Steuersatz auf Dividenden natürlicher Personen oberhalb der Schwelle : 2 %
« The imposition of tax on individuals for dividend income exceeding RM100,000 is at a rate of 2% on taxable income related to dividend income under Part XXII Schedule 1 of the ITA. »
ef.hasil.gov.myGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 130.
malaisie.plus-values.pct.0 : 0 %
- 131.
Malaysia: jährliche Aufenthaltsdauer, die über die steuerliche Ansässigkeit entscheidet : 182 Tage
« Staying 182 days or more of the tax year. »
hasil.gov.myGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 132.
Malta: Satz der ersten Stufe der Einkommensteuer (ansässige alleinstehende Person) : 0 %
« [1] https://mtca.gov.mt/personal-tax/tax-rates/tax-ratesindividuals/2026 : « TAX RATES 2026 […] Single Rates […] 0 | 12,000 | 0% | 0 » — [2] https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/2026-tax-rates.pdf?sfvrsn=37563fb2_6 : « The current single rates shall continue to apply to resident individuals who do not qualify for any other rates. » »
mtca.gov.mtGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 133.
Malta: Höchstsatz der Einkommensteuer (alleinstehender Gebietsansässiger) : 35 %
« [1] https://mtca.gov.mt/personal-tax/tax-rates/tax-ratesindividuals/2026 : « TAX RATES 2026 […] Single Rates […] 60,001 | and over | 35% | 9,400 » — [2] https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/2026-tax-rates.pdf?sfvrsn=37563fb2_6 : « The current single rates shall continue to apply to resident individuals who do not qualify for any other rates. » »
mtca.gov.mtGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 134.
Malta: zusätzliche Besteuerung von Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht (Vollanrechnungssystem) : 0 %
« [1] https://legislation.mt/eli/cap/123/eng/pdf : « 59. (1)( a ) Every company registered in Malta, not being a company referred to in paragraph ( b ), shall be entitled to deduct from the amount of any dividend, other than a dividend paid out of distributable profits allocated to the untaxed account, paid to any shareholder, a tax at the rate paid or payable by the company, relief of double taxation being left out of account, on the income out of which such dividend is paid […] 60. Any tax which a company had deducted or is entitled to deduct under article 59 from a dividend paid to a shareholder […] shall, when such dividend or interest or share is included in the chargeable income of such shareholder or person, be set off for the purposes of collection against the tax charged on that chargeable income […] (6) The tax shall be charged at the rate of thirty-five cents (0.35) on every euro of the chargeable income of every - ( a ) company […] 12. (1) There shall be exempt from the tax - […] (iii) (A) any dividend paid by a company registered in Malta to an individual out of profits allocated to the any of the taxed accounts, other than the final tax account and the untaxed account, where such individual’s chargeable income, excluding such dividend, is equal to or exceeds the relevant threshold […] (ii) in the case where the rates prescribed under article 56(1)( b )(i) apply, the relevant threshold is €19,500 » »
legislation.mtGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 135.
Malta: Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus dem Verkauf börsennotierter Aktien, die eine ansässige natürliche Person im Privatvermögen hält : 0 %
« [1] https://legislation.mt/eli/cap/123/eng/pdf : « (6) The provisions of sub-article (1)( a )(ii) shall not apply to gains or profits relating to: […] ( b ) transfer of shares listed, or in consequence of a listing, on a stock exchange recognised by the Commissioner for the purpose of this provision not being securities in a collective investment scheme; » — [2] https://cfr.gov.mt/en/inlandrevenue/legal-technical/Documents/Recognised%20Stock%20Exchanges.pdf (lu via la copie archivée https://web.archive.org/web/20250117164110/https://cfr.gov.mt/en/inlandrevenue/legal-technical/Documents/Recognised%20Stock%20Exchanges.pdf, le site cfr.gov.mt renvoyant une page Cloudflare) : « Guidance Note on Recognized Stock Exchanges Date: November 2022 The stock exchanges that are recognized by the Commissioner for the purposes of the Income Tax Acts and the Duty on Documents and Transfers Act are: • Stock exchanges that are members of the World Federation of Stock Exchanges • The New York Stock Exchange • Stock exchanges that are included in the register of regulated markets within the European Economic Area maintained by the European Securities and Markets Authority (ESMA) » »
legislation.mtGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 136.
malte.residence-fiscale.jours.183 : 183 Tage
- 137.
Marokko: Satz der ersten Stufe des Einkommensteuertarifs : 0 %
« Article 73.- Taux de l'impôt — I.- Barème de calcul — Le barème de calcul de l'impôt sur le revenu est fixé comme suit : la tranche du revenu allant jusqu'à 40 000 dirhams est exonérée ; 10% pour la tranche du revenu allant de 40.001 à 60.000 dirhams ; 20% […] 60.001 à 80.000 ; 30% […] 80.001 à 100.000 ; 34% […] 100.001 à 180.000 ; 37% pour le surplus. — Code Général des Impôts 2026, art. 73-I (loi de finances n° 60-24 pour 2025). »
tax.gov.maGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 138.
Marokko: Spitzengrenzsteuersatz der Einkommensteuer : 37 %
« Article 73.- Taux de l'impôt — I.- Barème de calcul […] 34% pour la tranche du revenu allant de 100.001 à 180.000 dirhams ; 37% pour le surplus. — Code Général des Impôts 2026, art. 73-I. »
tax.gov.maGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 139.
Marokko: Quellensteuer auf Dividenden aus späteren Ausschüttungen : 11,25 %
« Article 247-XXXVII-C — Le taux de l'impôt retenu à la source s'applique aux produits des actions, parts sociales et revenus assimilés distribués comme suit : 12,50% pour les montants distribués à compter du 1er janvier 2025 ; 11,25% pour les montants distribués à compter du 1er janvier 2026 ; 10% pour les montants distribués à compter du 1er janvier 2027. — Code Général des Impôts 2026, art. 247-XXXVII-C (taux cible de 10 %, art. 73-II-B). »
- 140.
Marokko: Sondersatz für Kapitalanlageerträge und -einkünfte nach Artikel 66 : 20 %
« Article 73.- Taux de l'impôt — II.- Taux spécifiques […] F.- 20% : 1°- pour les produits et revenus visés à l'article 66-I-B ci-dessus […] ; 5°- pour les profits bruts de capitaux mobiliers de source étrangère ; 6°- pour les profits nets fonciers réalisés ou constatés prévus à l'article 61-II ci-dessus, sous réserve des dispositions prévues à l'article 144-II-1° ci-dessous — Code Général des Impôts 2026, art. 73-II-F. »
tax.gov.maGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 141.
Marokko: Aufenthalt innerhalb von dreihundertfünfundsechzig Tagen, der den steuerlichen Wohnsitz begründet : 183 Tage
« Article 23 — II.- Au sens du présent code, une personne physique a son domicile fiscal au Maroc lorsqu'elle a au Maroc son foyer d'habitation permanent, le centre de ses intérêts économiques ou lorsque la durée continue ou discontinue de ses séjours au Maroc dépasse 183 jours pour toute période de 365 jours. — Code Général des Impôts, édition 2026 (Direction Générale des Impôts), art. 23-II. »
tax.gov.maGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 142.
Mauritius: Satz der ersten Tarifstufe : 0 %
« Chargeable Income (Rs) / Rate of Income Tax : First Rs 500,000 — 0% ; Next Rs 500,000 — 10% ; On the remainder — 20%. […] 5. Fair Share Contribution — An individual is liable to pay, in addition to his income tax liability, a Fair Share Contribution where, in an income year, his Fair Share Contribution Income Threshold exceeds 12 million rupees [au taux de 15 %]. — Mauritius Revenue Authority, « Payroll Taxes », 6 octobre 2025 (année de revenu 2025/26). »
mra.muGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 143.
Mauritius: Steuersatz oberhalb der beiden ersten Tarifstufen : 20 %
« Chargeable Income (Rs) / Rate of Income Tax : First Rs 500,000 — 0% ; Next Rs 500,000 — 10% ; On the remainder — 20%. — Mauritius Revenue Authority, « Payroll Taxes », 6 octobre 2025. »
mra.muGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 144.
maurice.dividendes.pct.0 : 0 %
Geprüft am 2. Nov. 2026
- 145.
Mauritius: Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus Wertpapieren, die von einer ansässigen natürlichen Person erzielt werden : 0 %
« SECOND SCHEDULE (sections 2 and 7) […] Part II - Exempt income […] Sub - Part C - Miscellaneous […] 7. Gains or profits derived from the sale of units, securities or debt obligations by a person. »
mra.muGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 146.
maurice.residence-fiscale.jours.183 : 183 Tage
Geprüft am 2. Nov. 2026
- 147.
Mexiko: Satz der ersten Stufe des jährlichen Einkommensteuertarifs : 1,92 %
« Artículo 152. […] A la cantidad que se obtenga se le aplicará la siguiente: Tarifa anual — LISR, art. 152 : première tranche imposée à 1,92 % dès le premier peso (aucune tranche à 0 %). »
ordenjuridico.gob.mxGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 148.
Mexiko: Spitzengrenzsteuersatz des Jahrestarifs : 35 %
« Artículo 152. Las personas físicas calcularán el impuesto del ejercicio sumando, a los ingresos obtenidos conforme a los Capítulos I, III, IV, V, VI, VIII y IX de este Título, después de efectuar las deducciones autorizadas en dichos Capítulos, la utilidad gravable […] A la cantidad que se obtenga se le aplicará la siguiente: Tarifa anual […] — LISR, art. 152 : dernière tranche (« En adelante ») au taux de 35,00 %, première tranche à 1,92 %. »
ordenjuridico.gob.mxGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 149.
Mexiko: Steuersatz auf Gewinne natürlicher Personen aus der Veräußerung von Wertpapieren : 10 %
« Las personas físicas estarán obligadas a pagar el impuesto sobre la renta, cuyo pago se considerará como definitivo, aplicando la tasa del 10% a las ganancias obtenidas en el ejercicio derivadas de: I. La enajenación de acciones emitidas por sociedades mexicanas o de títulos que representen exclusivamente a dichas acciones, cuando su enajenación se realice en las bolsas de valores concesionadas o mercados de derivados reconocidos »
ordenjuridico.gob.mxGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 150.
mexique.residence-fiscale.jours.183 : 183 Tage
- 151.
Monaco: keine Einkommensteuer für ansässige natürliche Personen : 0 %
« L’une des caractéristiques de la Principauté réside dans le fait que l’on y rencontre une fiscalité « douce » pour les personnes physiques : l’absence de tout impôt sur le revenu résulte d’une ordonnance prise en 1869 par le Prince Charles III. […] Les Monégasques et les résidents de la Principauté, à l’exception des nationaux français régis par la Convention bilatérale franco-monégasque de 1963, ne sont pas soumis à un impôt sur le revenu. »
monservicepublic.gouv.mcGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 152.
Monaco: Besteuerung von Dividenden, die eine in Monaco ansässige natürliche Person bezieht : 0 %
« L’une des caractéristiques de la Principauté réside dans le fait que l’on y rencontre une fiscalité « douce » pour les personnes physiques : l’absence de tout impôt sur le revenu résulte d’une ordonnance prise en 1869 par le Prince Charles III. […] Les Monégasques et les résidents de la Principauté, à l’exception des nationaux français régis par la Convention bilatérale franco-monégasque de 1963, ne sont pas soumis à un impôt sur le revenu. »
monservicepublic.gouv.mcGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 153.
Monaco: Besteuerung privater Veräußerungsgewinne von Ansässigen : 0 %
« Individual Taxation — Monegasque nationals and residents in the Principality, with the exception of French nationals […] are not liable for income tax. — Gouvernement Princier, MonServicePublic, « Tax in Monaco ». Aucun impôt sur le revenu des personnes physiques, donc aucune imposition des plus-values privées ; les plus-values des entreprises soumises à l'ISB restent imposables (page « Impôt sur les bénéfices »). »
monservicepublic.gouv.mcGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 154.
Monaco: Erbschaft- und Schenkungsteuer in gerader Linie und zwischen Ehegatten : 0 %
« Direct filiation between parents and children or spouses0% »
monservicepublic.gouv.mcGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 155.
Monaco: Aufenthaltsdauer, die Anspruch auf die Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit gibt : 183 Tage
« Reside in Monaco for more than 183 days »
monservicepublic.gouv.mcGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 156.
Montenegro: Steuersatz für die mittlere Stufe des zu versteuernden Einkommens : 9 %
« Stopa poreza na dohodak: 1) koji je ostvaren na osnovu prihoda iz člana 12 stav 2 tačka 1 ovog zakona iznosi: - 0% na iznos oporezivog dohotka do 700,00€, - 9% na iznos oporezivog dohotka od 700,01€ do 1.000,00€, - 15% na iznos oporezivog dohotka od 1.000,01€ »
- 157.
Montenegro: Höchster Grenzsteuersatz der Einkommensteuer natürlicher Personen : 15 %
« 0% na iznos oporezivog dohotka do 700,00€, 9% na iznos oporezivog dohotka od 700,01€ do 1.000,00€, 15% na iznos oporezivog dohotka od 1.000,01€; […] primjenjivaće se od 1. januara 2026. godine. »
wapi.gov.meGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 158.
Montenegro: Steuersatz auf Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht : 15 %
« [1] https://www.sluzbenilist.me/propisi/389429 : « Član 10 mijenja se i glasi: „Stopa poreza na dohodak: […] 3) iznosi 15% od poreske osnovice za prihode iz člana 12 stav 2 tačka 2 al. 2 i 3 i tač. 3 do 9 ovog zakona. […] Član 21 Ovaj zakon stupa na snagu danom objavljivanja u „Službenom listu Crne Gore”, a primjenjivaće se od 1. januara 2026. godine. » — [2] https://www.gov.me/dokumenta/d93f2f4f-b97b-44fc-9409-7bf26be031c1 : « (2) Izvore prihoda iz stava 1 ovog člana čine prihodi ostvareni po osnovu: […] 4) kapitala; 5) kapitalnih dobitaka; […] 4. Prihodi od kapitala Član 37 (1) Prihodom od kapitala smatraju se: […] 4) dividende i udjeli u dobiti. » »
sluzbenilist.meGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 159.
Montenegro: Steuersatz auf Veräußerungsgewinne aus Aktien bei einer ansässigen natürlichen Person : 15 %
« [1] https://www.sluzbenilist.me/propisi/389429 : « Član 10 mijenja se i glasi: „Stopa poreza na dohodak: […] 3) iznosi 15% od poreske osnovice za prihode iz člana 12 stav 2 tačka 2 al. 2 i 3 i tač. 3 do 9 ovog zakona. […] Član 21 Ovaj zakon stupa na snagu danom objavljivanja u „Službenom listu Crne Gore”, a primjenjivaće se od 1. januara 2026. godine. » — [2] https://www.gov.me/dokumenta/d93f2f4f-b97b-44fc-9409-7bf26be031c1 : « 5) kapitalnih dobitaka; […] Član 37a (1) Kapitalnim dobitkom smatra se prihod ostvaren prodajom, odnosno prenosom imovine i to nepokretnosti, udjela u pravnom licu i hartija od vrijednosti (u daljem tekstu: imovina). (2) Oporezivi prihod po osnovu kapitalnog dobitka predstavlja razliku između prodajne i nabavne cijene imovine iz stava 1 ovog člana. » »
sluzbenilist.meGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 160.
Montenegro: Aufenthaltsdauer, die die steuerliche Ansässigkeit begründet : 183 Tage
« Rezidentno fizičko lice (u daljem tekstu: rezident), u smislu ovog zakona, je fizičko lice koje: 1) na teritoriji Crne Gore (u daljem tekstu: Crna Gora) ima prebivalište ili centar poslovnih i životnih interesa; 2) boravi na teritoriji Crne Gore više od 183 dana u poreskoj godini; »
- 161.
Neuseeland: Aufenthalt, der die steuerliche Ansässigkeit begründet (innerhalb eines beliebigen rollierenden Zeitraums) : 183 Tage
« you’ve been in New Zealand for more than 183 days in any 12-month period (unless you're a non-resident visitor) »
Inland Revenue (Te Tari Taake), « Tax residency status »Geprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 162.
Niederlande: Satz der ersten Stufe in Box 1 (unterhalb des AOW-Alters) : 35,75 %
« Dit zijn de percentages als u de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt: […] 1 | Tot en met € 38.883 | 35,75% »
belastingdienst.nlGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 163.
Niederlande: Höchster Grenzsteuersatz in Box 1 (unter dem AOW-Alter) : 49,5 %
« Dit zijn de percentages als u de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt: […] 3 | Meer dan € 78.426 | 49,50% »
belastingdienst.nlGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 164.
Oman: Aufenthaltsdauer, ab der eine Person im Sinne des Einkommensteuergesetzes für natürliche Personen steuerlich ansässig ist : 183 Tage
« Any person who stays in the Sultanate of Oman for more than 183 days is considered a tax resident »
Oman Tax Authority, « Personal Income Tax FAQs »Geprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 165.
Österreich: Satz der ersten Stufe des Einkommensteuertarifs : 0 %
« 13.539 und darunter 0 % »
bmf.gv.atGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 166.
Österreich: Höchster Grenzsteuersatz der Einkommensteuer : 55 %
« [1] https://www.bmf.gv.at/themen/steuern/arbeitnehmerveranlagung/steuertarif-steuerabsetzbetraege/steuertarif-steuerabsetzbetraege.html-BMF: : « über 1.000.000 […] 55 % » […] « Befristet bis 2029, danach 50 Prozent. » — [2] https://ris.bka.gv.at/Dokumente/Bundesnormen/NOR40279911/NOR40279911.pdf : « Für Einkommensteile über eine Million Euro beträgt der Steuersatz in den Kalenderjahren 2016 bis 2029 55%. » »
bmf.gv.atGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 167.
Österreich: Steuersatz auf Dividenden, die eine in Österreich ansässige natürliche Person bezieht : 27,5 %
« [1] https://www.ris.bka.gv.at/NormDokument.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004570&Paragraf=27a : « Einkünfte aus Kapitalvermögen unterliegen […] 2. in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen (§ 2 Abs. 2) zu berücksichtigen, sofern nicht die Regelbesteuerung (Abs. 5) anzuwenden ist. » — [2] https://www.ris.bka.gv.at/NormDokument.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004570&Paragraf=27 : « (2) Zu den Einkünften aus der Überlassung von Kapital gehören: 1. a) Gewinnanteile (Dividenden) und sonstige Bezüge aus Aktien, Anteilen an Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder Flexiblen Kapitalgesellschaften; » »
ris.bka.gv.atGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 168.
Österreich: Steuersatz auf Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von im Privatvermögen gehaltenen Aktien durch eine ansässige natürliche Person : 27,5 %
« [1] https://www.ris.bka.gv.at/NormDokument.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004570&Paragraf=27 : « (3) Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kapitalvermögen gehören Einkünfte aus der Veräußerung, Einlösung und sonstigen Abschichtung von Wirtschaftsgütern, deren Erträge Einkünfte aus der Überlassung von Kapital im Sinne von Abs. 2 sind (einschließlich Nullkuponanleihen). » — [2] https://www.ris.bka.gv.at/NormDokument.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004570&Paragraf=27a : « Einkünfte aus Kapitalvermögen unterliegen […] 2. in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% » »
ris.bka.gv.atGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 169.
panama.impot-revenu.pct.15 : 15 %
Geprüft am 2. Nov. 2026
- 170.
Panama: Höchster Grenzsteuersatz der Einkommensteuer für natürliche Personen : 25 %
« Personas Naturales […] Las tarifas del Impuesto Sobre la Renta aplicables a las rentas netas gravables son: […] De más de B/.50,000.00 Pagarán B/.5,850.00 por los primeros B/. 50,000.00 y una tarifa del 25% sobre el excedente. »
dgi.mef.gob.paGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 171.
Panama: Steuersatz auf Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht : 10 %
« Artículo 36. El artículo 733 del Código Fiscal queda así: Artículo 733. Se establecen las siguientes reglas sobre los dividendos: a. […] quedan obligadas a retener el Impuesto de Dividendo o cuota de participación del diez por ciento (l 0%) de las utilidades que distribuyan a sus accionistas o socios cuando estas sean de fuente panameña y del cinco por ciento (5%) cuando se trate de la distribución de utilidades provenientes de renta exenta del Impuesto sobre la Renta prevista en los literales f y 1 del artículo 708 del Código Fiscal, así como de rentas provenientes de fuente extranjera y/o de exportación. […] 1. No obstante lo dispuesto en este articulo, los tenedores de las acciones al portador pagarán este impuesto a la tasa del veinte por ciento (20%). […] La persona jurídica que distribuya tales dividendos practicará la retención, la que tendrá carácter defInitivo. »
gacetaoficial.gob.paGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 172.
Panama: Steuersatz auf Veräußerungsgewinne aus Aktien bei einer ansässigen natürlichen Person : 10 %
« Que mediante el nuevo régimen introducido por la Ley 18 de 2006, tanto los nacionales como los extranjeros que enajenen valores que constituyan renta gravable en la República de Panamá, tendrán que calcular el impuesto sobre la renta a una tasa fija del diez por ciento (10%), la cual se aplicará a la ganancia de capital obtenida por la enajenación de bonos, acciones, cuotas de participación y demás valores emitidos por las personas jurídicas. Que la ley 18 de 2006, obliga al comprador de bonos, acciones, cuotas de participación y demás valores emitidos por las personas jurídicas, de retener al vendedor una suma equivalente al cinco por ciento (5%) del valor total de la enajenación en concepto de adelanto al impuesto sobre la renta generado por la ganancia de capital obtenida por el vendedor. »
gacetaoficial.gob.paGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 173.
panama.residence-fiscale.jours.183 : 183 Tage
- 174.
Paraguay: Satz der ersten Stufe der Einkommensteuer natürlicher Personen : 8 %
« Artículo 69. Tasas. […] Renta Neta Tasa aplicable 1. Hasta ₲ 50.000.000 8% »
dnit.gov.pyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 175.
Paraguay: Höchster Grenzsteuersatz der Einkommensteuer für natürliche Personen (IRP) : 10 %
« Artículo 69.- Tasas. […] tasas progresivas vinculadas a una escala de rentas netas […] Igual o mayor a ₲ 150.000.001 | 10% »
dnit.gov.pyGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 176.
Paraguay: Steuersatz auf an einen ansässigen Empfänger ausgeschüttete Dividenden : 8 %
« Artículo 43. Tasas. La tasa IDU será del: 1. 8% (ocho por ciento) cuando el perceptor de los dividendos, utilidades o rendimientos sea una persona física, jurídica o entidad residente en el país. »
dnit.gov.pyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 177.
Paraguay: Steuersatz auf Veräußerungsgewinne aus Aktien bei einer ansässigen natürlichen Person : 8 %
« Artículo 57. Las Rentas y las Ganancias del Capital. Se entenderá por rentas y ganancias del capital, aquellas rentas en dinero o en especie, que provengan directa o indirectamente del patrimonio, de bienes o derechos, cuya titularidad corresponda al contribuyente del presente impuesto. Además, comprende las variaciones positivas en el valor del patrimonio realizadas por el contribuyente que no provengan de rentas derivadas de las prestaciones de servicios personales. […] 5. Las ganancias del capital derivadas de la enajenación de derechos, acciones o participaciones en una entidad, residente o no, que otorguen a su titular el derecho de disfrute sobre bienes muebles o inmuebles situados en la República. […] Artículo 60. Tasa. La tasa aplicable para las rentas y ganancias del capital será del 8% (ocho por ciento). »
dnit.gov.pyGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 178.
paraguay.residence-fiscale.jours.120 : 120 Tage
Geprüft am 2. Nov. 2026
- 179.
Philippinen: Satz der ersten Stufe des Tarifs für Erwerbseinkünfte : 0 %
« Tax Schedule Effective January 1, 2023 and onwards: "Not over ₱250,000 0% »
lawphil.netGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 180.
Philippinen: Spitzengrenzsteuersatz des Tarifs für Erwerbseinkünfte : 35 %
« Tax Schedule Effective January 1, 2023 and onwards: […] Over ₱8,000,000 — ₱2,202,500 + 35% of the excess over ₱8,000,000 — Republic Act No. 10963 (TRAIN), sec. 5 (NIRC sec. 24(A)(2)(a)). »
lawphil.netGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 181.
Philippinen: Abgeltungsteuer auf Dividenden : 10 %
« "(2) Cash and/or Property Dividends. - A final tax at the rate of ten percent (10%) shall be imposed upon the cash and/or property dividends actually or constructively received by an individual from a domestic corporation or from a joint stock company, insurance or mutual fund companies and regional operating headquarters of multinational companies" »
lawphil.netGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 182.
Philippinen: Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung nicht börsengehandelter Aktien : 15 %
« (C) Capital Gains from Sale of Shares of Stock not Traded in the Stock Exchange. - The provisions of Section 39(B) notwithstanding, a final tax at the rate of fifteen percent (15%) is hereby imposed upon the net capital gains realized during the taxable year from the sale, barter, exchange or other disposition of shares of stock in a domestic corporation, except shares sold, or disposed of through the stock exchange. »
lawphil.netGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 183.
Philippinen: Satz der Erbschaftsteuer auf den Nettowert : 6 %
« Sec. 84. Rate of Estate Tax. - There shall be levied, assessed, collected and paid upon the transfer of the net estate as determined in accordance with Sections 85 and 86 of every decedent, whether resident or nonresident of the Philippines, a tax at the rate of six percent (6%) based on the value of such net estate. »
lawphil.netGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 184.
Polen: Aufenthaltsdauer, ab der eine Person steuerlich ansässig ist : 183 Tage
« przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. »
Dziennik Ustaw (eli.gov.pl), « Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych — tekst jednolity (obwieszczenie z 17 kwietnia 2026 r., Dz.U. 2026 poz. 592), art. 3 ust. 1a »Geprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 185.
Portugal: IRS 2026, Grenzsteuersatz (taxa normal) der 1. Tarifstufe (Art. 68.º CIRS) : 12,5 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] Até 8.342 12,5 12,5 0 »
info.portaldasfinancas.gov.ptGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 186.
Portugal: IRS 2026, Grenzsteuersatz (taxa normal) der 2. Tarifstufe (Art. 68.º CIRS) : 15,7 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] De mais de 8.342 até 12.587 15,7 13,58 266,94 »
info.portaldasfinancas.gov.ptGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 187.
Portugal: IRS 2026, Grenzsteuersatz (taxa normal) der 3. Tarifstufe (Art. 68.º CIRS) : 21,2 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] De mais de 12.587 até 17.838 21,2 15,823 959,13 »
info.portaldasfinancas.gov.ptGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 188.
Portugal: IRS 2026, Grenzsteuersatz (taxa normal) der 4. Tarifstufe (Art. 68.º CIRS) : 24,1 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] De mais de 17.838 até 23.089 24,1 17,705 1.476,45 »
info.portaldasfinancas.gov.ptGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 189.
Portugal: IRS 2026, Grenzsteuersatz (taxa normal) der 5. Tarifstufe (Art. 68.º CIRS) : 31,1 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] De mais de 23.089 até 29.397 31,1 20,579 3.092,77 »
info.portaldasfinancas.gov.ptGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 190.
Portugal: IRS 2026, Grenzsteuersatz (taxa normal) der 6. Tarifstufe (Art. 68.º CIRS) : 34,9 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] De mais de 29.397 até 43.090 34,9 25,13 4.209,94 »
info.portaldasfinancas.gov.ptGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 191.
Portugal: IRS 2026, Grenzsteuersatz (taxa normal) der 7. Tarifstufe (Art. 68.º CIRS) : 43,1 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] De mais de 43.090 até 46.566 43,1 26,472 7.743,27 »
info.portaldasfinancas.gov.ptGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 192.
Portugal: IRS 2026, Grenzsteuersatz (taxa normal) der 8. Tarifstufe (Art. 68.º CIRS) : 44,6 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] De mais de 46.566 até 86.634 44,6 34,856 8.441,48 »
info.portaldasfinancas.gov.ptGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 193.
Portugal: IRS 2026, Grenzsteuersatz (taxa normal) der 9. Tarifstufe (Art. 68.º CIRS) : 48 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] Superior a 86.634 48 - 11.387,17 »
info.portaldasfinancas.gov.ptGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 194.
Portugal: abgeltender Steuersatz auf Dividenden : 28 %
« Estão sujeitos a retenção na fonte a título definitivo, à taxa liberatória de 28 %: a) Os rendimentos de capitais obtidos em território português, por residentes ou não residentes, pagos por ou através de entidades que aqui tenham sede, direção efetiva ou estabelecimento estável »
info.portaldasfinancas.gov.ptGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 195.
Portugal: Steuersatz auf Kursgewinne aus Aktien bei einer ansässigen natürlichen Person : 28 %
« Artigo 72.º Taxas especiais 1 - São tributados à taxa autónoma de 28 %: […] c) O saldo positivo entre as mais-valias e menos-valias, resultante das operações previstas nas alíneas b), c), e), f), g), h) e k) do n.º 1 do artigo 10.º; (Redação da Lei n.º 24-D/2022, de 30 de dezembro) […] 14 - Não obstante o disposto na alínea c) do n.º 1, o saldo entre as mais-valias e menos-valias, resultante das operações previstas na alínea b) do n.º 1 do artigo 10.º, incluindo os rendimentos referidos nas alíneas b) e c) do n.º 18, são obrigatoriamente englobados quando resultem de ativos detidos por um período inferior a 365 dias e o sujeito passivo tenha um rendimento coletável, incluindo este saldo, igual ou superior ao valor do último escalão do n.º 1 do artigo 68.º »
info.portaldasfinancas.gov.ptGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 196.
portugal.succession.pct.0 : 0 %
Geprüft am 2. Nov. 2026
- 197.
Doppelbesteuerungsabkommen Frankreich – Portugal: Aufenthaltsschwelle der Regel für kurzfristige Aufenthalte (Gehälter) : 183 Tage
« le séjour temporaire du salarié dans l'autre État ne doit pas dépasser une durée totale de 183 jours au cours de l'année fiscale considérée »
- 198.
Rumänien: proportionaler Einkommensteuersatz (Art. 64 des Steuergesetzbuchs) : 10 %
« ART. 64 - Cotele de impozitare (1) Cota de impozit este de 10% și se aplică asupra venitului impozabil corespunzător fiecărei surse din fiecare categorie pentru determinarea impozitului pe veniturile din: a) activități independente; a1) drepturi de proprietate intelectuală; b) salarii și asimilate salariilor; c) cedarea folosinței bunurilor; d) investiții; e) pensii; f) activități agricole, silvicultură și piscicultură; g) premii; h) alte surse. »
static.anaf.roGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 199.
Rumänien: Besteuerung von Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht : 16 %
« (7) *)Veniturile sub formă de dividende, inclusiv câștigul obținut ca urmare a deținerii de titluri de participare definite de legislația în materie la organisme de plasament colectiv, se impozitează cu o cotă de 16% din suma acestora, impozitul fiind final. […] *) Modificările aduse alin. (7) prin L. nr. 141/2025 se aplică veniturilor din dividende distribuite începând cu data de 1 ianuarie 2026. »
static.anaf.roGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 200.
Rumänien: Mindeststeuersatz auf Veräußerungsgewinne aus Wertpapieren (rumänischer Intermediär, Haltedauer ≥ 365 Tage) : 1 %
« [1] https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm : « (81) Veniturile sub forma câștigurilor din transferul titlurilor de valoare și din operațiuni cu instrumente financiare derivate, determinate conform art. 94 și 95, pentru transferuri/operațiuni efectuate prin entitățile prevăzute la art. 961 alin. (1), se impun prin reținere la sursă astfel: a) în cazul titlurilor de valoare: (i) prin aplicarea unei cote de 1% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mare de 365 de zile, inclusiv, de la data dobândirii; (ii) prin aplicarea unei cote de 3% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mică de 365 de zile de la data dobândirii; […] (84) Impozitul pe venit calculat și reținut la sursă […] este impozit final. (85) Pierderile […] nu se reportează și nu se compensează » — [2] https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm : « ART. 961 - […] Intermediarii definiți potrivit legislației în materie […] rezidenți fiscali români sau nerezidenți care au în România un sediu permanent ce are calitatea de intermediar […] » — [3] https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm (art. 123) : « (12) Impozitul anual datorat se stabilește de contribuabili în Declarația unică […] prin aplicarea cotei de 16% asupra câștigului net anual impozabil determinat potrivit prevederilor art. 119. » »
static.anaf.roGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 201.
Rumänien: Höchstsatz der Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Wertpapieren (rumänischer Intermediär, Haltedauer < 365 Tage) : 3 %
« [1] https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm : « (81) Veniturile sub forma câștigurilor din transferul titlurilor de valoare și din operațiuni cu instrumente financiare derivate, determinate conform art. 94 și 95, pentru transferuri/operațiuni efectuate prin entitățile prevăzute la art. 961 alin. (1), se impun prin reținere la sursă astfel: a) în cazul titlurilor de valoare: (i) prin aplicarea unei cote de 1% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mare de 365 de zile, inclusiv, de la data dobândirii; (ii) prin aplicarea unei cote de 3% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mică de 365 de zile de la data dobândirii; […] (84) Impozitul pe venit calculat și reținut la sursă […] este impozit final. (85) Pierderile […] nu se reportează și nu se compensează » — [2] https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm : « ART. 961 - […] Intermediarii definiți potrivit legislației în materie […] rezidenți fiscali români sau nerezidenți care au în România un sediu permanent ce are calitatea de intermediar […] » — [3] https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm (art. 123) : « (12) Impozitul anual datorat se stabilește de contribuabili în Declarația unică […] prin aplicarea cotei de 16% asupra câștigului net anual impozabil determinat potrivit prevederilor art. 119. » »
static.anaf.roGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 202.
Rumänien: Aufenthaltsdauer, die die steuerliche Ansässigkeit begründet (Art. 7 des Steuergesetzbuchs) : 183 Tage
« c) este prezentă în România pentru o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat »
static.anaf.roGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 203.
Schweiz (Stadt Genf): Grenzsteuersatz der ersten Stufe der Einkommensteuer (direkte Bundessteuer + kantonale und kommunale Steuer) : 0 %
« [1] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_08p05.htm (RCEPF, art. 17, barèmes indexés pour l'année fiscale 2026) : « Le barème de l'article 41, alinéa 1, de la loi est adapté comme suit : […] 0 fr. à 18 700 fr. 0,00% » — [2] https://www.estv.admin.ch/dam/estv/fr/dokumente/dbst/rundschreiben/dbst-rs-2-215-d-2025-fr.pdf.download.pdf/dbst-rs-2-215-d-2025-fr.pdf (AFC, barème IFD 2026, art. 36 al. 1 LIFD) : « – jusqu'à 15 200 francs de revenu, à 0 franc […] et, par 100 francs de revenu en plus, –.77 franc; » »
silgeneve.chGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 204.
Schweiz (Stadt Genf): kombinierter Höchstgrenzsteuersatz der Einkommensteuer (DBST + ICC) : 43,21 %
« [1] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_08p05.htm (RCEPF, Chapitre III « Barèmes indexés pour l'année fiscale 2026 », art. 17) : « Le barème de l'article 41, alinéa 1, de la loi est adapté comme suit : […] 0 fr. à 18 700 fr. 0,00% […] 415 689 fr. à 651 131 fr. 17,60% […] plus de 651 131 fr. 18,00% » — [2] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_08.htm (LIPP, art. 41 al. 1) : « L'impôt de base dû pour une année fiscale est calculé, par tranche, selon le barème ci-après » — [3] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_07.htm (LCACant, art. 2) : « Il est perçu 47,5 centimes, par franc et fraction de franc, sur le montant des impôts cantonaux sur le revenu et la fortune des personnes physiques. […] il est perçu 1 centime additionnel supplémentaire, par franc et fraction de franc, sur le montant des impôts cantonaux sur le revenu et la fortune des personnes physiques. » — [4] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_06.htm (LDIRPP, art. 1) : « L'impôt direct sur le revenu des personnes physiques, à l'exception des centimes additionnels communaux, est diminué de 12%. » — [5] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_05p30.htm (ArCA-2026) : « fixant comme suit le taux des centimes additionnels pour l'année 2026, sont approuvées […] Ville de Genève 45,49 » — [6] https://www.estv2.admin.ch/stp/kb/ge-fr.pdf (AFC, Feuille cantonale Genève, état février 2026, art. 293 LCP) : « Les communes peuvent percevoir des centimes additionnels : A) sur l’impôt cantonal sur le revenu et la fortune : […] 1° des personnes physiques domiciliées sur leur territoire, sur l’ensemble de leurs revenus » — [7] https://www.estv.admin.ch/dam/estv/fr/dokumente/dbst/rundschreiben/dbst-rs-2-215-d-2025-fr.pdf.download.pdf/dbst-rs-2-215-d-2025-fr.pdf (AFC, lettre circulaire 2-215-D-2025-f, année fiscale 2026, art. 36 al. 1 LIFD) : « pour 794 000 francs de revenu, à 91 310.00 francs et, par 100 francs de revenu en plus, 11.50 francs de plus. » »
silgeneve.chGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 205.
Schweiz (Stadt Genf): Höchster Grenzsteuersatz auf Dividenden, die eine in der Schweiz ansässige natürliche Person bezieht (Kleinaktionär) : 43,21 %
« [0a] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_08.htm (LIPP, art. 22 al. 1 let. c et al. 2) : « les dividendes, les parts de bénéfice, l'excédent de liquidation […] sont imposables à hauteur de 70% […] équivalent à 10% au moins du capital-actions » — [0b] https://www.estv.admin.ch/dam/estv/fr/dokumente/bundessteuer/kreisschreiben/2004/1-022a-d-2020.pdf.download.pdf/1-022a-D-2020-f.pdf (AFC, circulaire n° 22a, ch. 2.2.2) : « Seuls les droits de participation d’au moins 10 % du capital-actions ou du capital social d’une société de capitaux ou d’une société coopérative sont pris en compte pour l’imposition partielle (propriété ou usufruit). » — [1] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_08p05.htm (RCEPF, Chapitre III « Barèmes indexés pour l'année fiscale 2026 », art. 17) : « Le barème de l'article 41, alinéa 1, de la loi est adapté comme suit : […] 0 fr. à 18 700 fr. 0,00% […] 415 689 fr. à 651 131 fr. 17,60% […] plus de 651 131 fr. 18,00% » — [2] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_08.htm (LIPP, art. 41 al. 1) : « L'impôt de base dû pour une année fiscale est calculé, par tranche, selon le barème ci-après » — [3] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_07.htm (LCACant, art. 2) : « Il est perçu 47,5 centimes, par franc et fraction de franc, sur le montant des impôts cantonaux sur le revenu et la fortune des personnes physiques. […] il est perçu 1 centime additionnel supplémentaire, par franc et fraction de franc, sur le montant des impôts cantonaux sur le revenu et la fortune des personnes physiques. » — [4] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_06.htm (LDIRPP, art. 1) : « L'impôt direct sur le revenu des personnes physiques, à l'exception des centimes additionnels communaux, est diminué de 12%. » — [5] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_05p30.htm (ArCA-2026) : « fixant comme suit le taux des centimes additionnels pour l'année 2026, sont approuvées […] Ville de Genève 45,49 » — [6] https://www.estv2.admin.ch/stp/kb/ge-fr.pdf (AFC, Feuille cantonale Genève, état février 2026, art. 293 LCP) : « Les communes peuvent percevoir des centimes additionnels : A) sur l’impôt cantonal sur le revenu et la fortune : […] 1° des personnes physiques domiciliées sur leur territoire, sur l’ensemble de leurs revenus » — [7] https://www.estv.admin.ch/dam/estv/fr/dokumente/dbst/rundschreiben/dbst-rs-2-215-d-2025-fr.pdf.download.pdf/dbst-rs-2-215-d-2025-fr.pdf (AFC, lettre circulaire 2-215-D-2025-f, année fiscale 2026, art. 36 al. 1 LIFD) : « pour 794 000 francs de revenu, à 91 310.00 francs et, par 100 francs de revenu en plus, 11.50 francs de plus. » »
silgeneve.chGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 206.
Schweiz (Genf): Besteuerung von Kapitalgewinnen auf im Privatvermögen gehaltenen Aktien einer ansässigen natürlichen Person : 0 %
« [1] https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/fr (LIFD, état le 2 septembre 2026), art. 16 al. 3 : « Les gains en capital réalisés lors de l’aliénation d’éléments de la fortune privée ne sont pas imposables. » — [2] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_08.htm (LIPP), art. 27 : « Sont seuls exonérés de l'impôt : […] j) les gains en capital réalisés lors de l’aliénation d’éléments de la fortune privée; l’imposition distincte des gains immobiliers demeure réservée; » »
fedlex.admin.chGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 207.
Schweiz: Besteuerung von Erbschaften zwischen Ehegatten und in der Regel an Nachkommen : 0 %
« En règle générale, les époux et les partenaires enregistrés ainsi que les descendants (enfants et petits-enfants) sont exonérés de cet impôt. — ch.ch, portail officiel de la Confédération, des cantons et des communes, « L'impôt sur les successions en Suisse ». L'impôt sur les successions est cantonal (pas d'impôt fédéral) ; l'AFC précise que les cantons exonèrent le conjoint survivant et, en règle générale, les descendants (dossier « Impôts sur les successions et les donations »). »
ch.chGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 208.
Schweiz: Aufenthaltsdauer mit Erwerbstätigkeit, die die steuerliche Zugehörigkeit begründet (LIFD/DBG Art. 3) : 30 Tage
« Art. 3 — 3 Une personne séjourne en Suisse au regard du droit fiscal lorsque, sans interruption notable : a. elle y réside pendant 30 jours au moins et y exerce une activité lucrative ; b. elle y réside pendant 90 jours au moins sans y exercer d'activité lucrative. — LIFD, art. 3 al. 3 (état le 1er janvier 2026). »
fedlex.data.admin.chGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 209.
Seychellen: Physische Anwesenheit als Auslöser des Residenztests für den Tarif der Staatsbürger : 183 Tage
« one hundred and eighty-three days (183) or more »
Seychelles Revenue Commission, « Information Brochure – Income Tax for non-citizen »Geprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 210.
Singapur: Steuersatz der ersten Stufe des Tarifs für Ansässige : 0 %
« Resident tax rates — From YA 2024 onwards — Chargeable Income / Income Tax Rate (%) / Gross Tax Payable ($) : First $20,000 — 0 — 0 ; Next $10,000 — 2 — 200 — IRAS, « Individual Income Tax rates » (dernière mise à jour 27 avril 2026). »
iras.gov.sgGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 211.
Singapur: Spitzengrenzsteuersatz des Tarifs für Ansässige : 24 %
« Singapore's personal income tax rates for tax resident individuals are progressive, meaning individuals with higher income are taxed at a higher rate. The current highest personal income tax rate is at 24%. — Resident tax rates from YA 2024 onwards : […] In excess of $1,000,000 — 24 — IRAS, « Individual Income Tax rates » (dernière mise à jour 27 avril 2026). »
iras.gov.sgGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 212.
Singapur: Besteuerung von Dividenden, die eine in Singapur ansässige natürliche Person bezieht : 0 %
« 13.—(1) There is exempt from tax — […] (za) any dividends paid on or after 1 January 2008 by any company resident in Singapore; […] (7A) There is exempt from tax any income arising from sources outside Singapore and received in Singapore — […] (b) on or after 1 January 2004 by any individual who is resident in Singapore if the Comptroller is satisfied that the tax exemption would be beneficial to the individual, but excludes such income received by the individual through a partnership in Singapore. »
sso.agc.gov.sgGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 213.
Singapur: Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Vermögenswerten, Aktien und Finanzinstrumenten : 0 %
« Gains from the sale of a property, shares and financial instruments in Singapore are generally not taxable. However, gains from "trading in properties" may be taxable. […] The following gains are generally not taxable: Gains derived from the sale of a property in Singapore as it is a capital gain. Profits or losses derived from the buying and selling of shares or other financial instruments (including digital tokens) are generally viewed as personal investments. — IRAS, « Gains from sale of property, shares and financial instruments » (dernière mise à jour 27 février 2026). »
iras.gov.sgGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 214.
Singapur: jährliche Anwesenheit, die die steuerliche Ansässigkeit begründet : 183 Tage
« Foreigner who has stayed/worked in Singapore: a. For at least 183 days in the previous calendar year; or »
iras.gov.sgGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 215.
Spanien (Madrid): kombinierter Satz der ersten Progressionsstufe der IRPF (Staat + Autonome Gemeinschaft Madrid) : 18 %
« [1] https://www.hacienda.gob.es/sgfal/financiacionterritorial/autonomica/capitulo-i-tributacion-autonomica-2026.pdf : « todas las CC.AA. han regulado escalas diferentes a la escala general estatal fijada para el ejercicio 2026 en el artículo 63.1 de la LIRPF (escala de seis tramos, con tipo marginal mínimo del 9,5 % y máximo del 24,5%) » — [2] https://www.hacienda.gob.es/sgfal/financiacionterritorial/autonomica/capitulo-i-tributacion-autonomica-2026.pdf : « Madrid: regula una escala de cinco tramos, con tipo marginal mínimo del 8,50 % y máximo del 20,50 %. » »
hacienda.gob.esGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 216.
Spanien (Madrid): maximaler kombinierter Grenzsteuersatz der IRPF (Staat + Autonome Gemeinschaft Madrid) : 45 %
« [1] https://www.hacienda.gob.es/sgfal/financiacionterritorial/autonomica/capitulo-i-tributacion-autonomica-2026.pdf : « todas las CC.AA. han regulado escalas diferentes a la escala general estatal fijada para el ejercicio 2026 en el artículo 63.1 de la LIRPF (escala de seis tramos, con tipo marginal mínimo del 9,5 % y máximo del 24,5%) » — [2] https://www.hacienda.gob.es/sgfal/financiacionterritorial/autonomica/capitulo-i-tributacion-autonomica-2026.pdf : « Madrid: regula una escala de cinco tramos, con tipo marginal mínimo del 8,50 % y máximo del 20,50 %. » »
hacienda.gob.esGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 217.
Spanien: Steuersatz der ersten Stufe des Tarifs für die Bemessungsgrundlage der Sparerträge : 19 %
« Artículo 66. Tipos de gravamen del ahorro. — 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala: Hasta 6.000 — 9,5 ; 6.000,00 – 50.000,00 — 10,5 ; 50.000,00 – 200.000,00 — 11,5 ; 200.000,00 – 300.000,00 — 13,5 ; En adelante — 15. Artículo 76. Tipo de gravamen del ahorro [part autonomique] — même barème : 9,5 / 10,5 / 11,5 / 13,5 / 15. — LIRPF, art. 66 et 76 : taux cumulés 19 / 21 / 23 / 27 / 30 %. »
boe.esGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 218.
Spanien: oberer Steuersatz des Tarifs für die Bemessungsgrundlage der Sparerträge : 30 %
« Artículo 66 […] 200.000,00 – 300.000,00 — 13,5 ; En adelante — 15 ; Artículo 76 — même barème — LIRPF, art. 66 et 76 : taux cumulés 27 % de 200 000 à 300 000 € et 30 % au-delà de 300 000 €. »
boe.esGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 219.
Spanien (Comunidad de Madrid): Mindestsatz der kombinierten Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Aktien durch eine ansässige natürliche Person : 19 %
« Artículo 46. Renta del ahorro. Constituyen la renta del ahorro: […] b) Las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales. […] Artículo 66. Tipos de gravamen del ahorro. 1. […] 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala: […] 0 0 6.000 9,5 […] Artículo 76. Tipo de gravamen del ahorro. […] 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala: […] 0 0 6.000 9,5 […] Se modifica, con efectos desde el 1 de enero de 2025, por la disposicion final 7.2 de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre. »
boe.esGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 220.
Spanien (Comunidad de Madrid): kombinierter Höchststeuersatz auf Veräußerungsgewinne aus Aktien einer unbeschränkt steuerpflichtigen natürlichen Person : 30 %
« Artículo 66. Tipos de gravamen del ahorro. 1. […] 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala: […] 300.000,00 35.940 En adelante 15 […] Se modifica, con efectos desde el 1 de enero de 2025, por la disposicion final 7.1 de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre. […] Artículo 76. Tipo de gravamen del ahorro. […] 300.000,00 35.940 En adelante 15 […] Se modifica, con efectos desde el 1 de enero de 2025, por la disposicion final 7.2 de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre. »
boe.esGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 221.
Spanien: jährliche Aufenthaltsdauer, die den gewöhnlichen Aufenthalt begründet : 183 Tage
« Que permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. »
boe.esGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 222.
St. Kitts und Nevis: keine Einkommensteuer für natürliche Personen : 0 %
« [1] https://lawcommission.gov.kn/wp-content/documents/Revised-Acts-of-St-Kitts-and-Nevis/Revised-Acts-of-St-Kitts-and-Nevis-2017/Ch-20_22-Income-Tax-Act.pdf : « Charge of income tax. 3. (1) Income tax shall, subject to the provisions of this Act, be payable […] upon the income of any person accruing in or derived from the State or elsewhere […] (3) This section shall not apply to income which accrues on or after 1st May, 1980 to any person (other than a company) liable under this section. (Inserted by Act 14 of 1980) » — [2] https://www.sknird.com/corporate-income-tax/ : « The Income Tax Act was passed in 1966 and came into force on the first day of January 1967. It made provisions for income tax to be charged on both individuals and corporate entities. Income tax on individuals was abolished in 1980. » »
lawcommission.gov.knGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 223.
St. Kitts und Nevis: Besteuerung von Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht : 0 %
« [1] https://lawcommission.gov.kn/wp-content/documents/Revised-Acts-of-St-Kitts-and-Nevis/Revised-Acts-of-St-Kitts-and-Nevis-2017/Ch-20_22-Income-Tax-Act.pdf : « 3. (1) Income tax shall, subject to the provisions of this Act, be payable […] upon the income of any person […] in respect of— […] (d) dividends, interest or discounts; […] (3) This section shall not apply to income which accrues on or after 1st May, 1980 to any person (other than a company) liable under this section. (Inserted by Act 14 of 1980) » — [2] https://www.sknird.com/corporate-income-tax/ : « Income tax on individuals was abolished in 1980. » »
lawcommission.gov.knGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 224.
St. Kitts und Nevis: Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus dem Verkauf von Wertpapieren durch eine ansässige natürliche Person : 0 %
« [1] https://lawcommission.gov.kn/wp-content/documents/Revised-Acts-of-St-Kitts-and-Nevis/Revised-Acts-of-St-Kitts-and-Nevis-2017/Ch-20_22-Income-Tax-Act.pdf : « (2) Where the gain or profit is of a capital nature […] and derives from a transaction relating to assets which are disposed of within one year of the date of acquisition of such assets such gain or profit shall be declared at the same time that a return of income is made and shall be subject to one half the rate of tax […]: Provided however that the maximum rate of tax on such gain or profit shall not exceed 20%. (Inserted by Act 5 of 1972) (3) This section shall not apply to income which accrues on or after 1st May, 1980 to any person (other than a company) liable under this section. (Inserted by Act 14 of 1980) » — [2] https://www.sknird.com/corporate-income-tax/ : « Income tax on individuals was abolished in 1980. » »
lawcommission.gov.knGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 225.
St. Lucia: Satz der ersten Stufe der Einkommensteuer : 15 %
« « Effective from the 1st day of January, 2023 » […] « From $0 to $15,000 15% » »
govt.lcGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 226.
St. Lucia: Spitzensteuersatz der Einkommensteuer : 30 %
« « Effective from the 1st day of January, 2023 » […] « From $15,001 to $30,000 20% » […] « Over $30,000 30% » »
govt.lcGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 227.
St. Lucia: Besteuerung von Dividenden, die eine in St. Lucia ansässige natürliche Person bezieht : 0 %
« [1] https://www.attorneygeneralchambers.com/laws-of-saint-lucia/income-tax-act/section-25 : « 25. Exemptions (1) There is exempt from the tax— […] (x) distributions from companies; » — [2] https://www.attorneygeneralchambers.com/laws-of-saint-lucia/income-tax-act/schedule-3 : « (g) any other payments of an income nature and excludes the following payments — (i) dividends, » »
attorneygeneralchambers.comGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 228.
sainte-lucie.plus-values.pct.0 : 0 %
- 229.
St. Lucia: für die steuerliche Ansässigkeit maßgebliche jährliche Aufenthaltsdauer : 183 Tage
« he or she is physically present in Saint Lucia for not less than 183 days in the year of income »
- 230.
Thailand: PIT 2026, Steuersatz der 1. Stufe (Nettoeinkommen 1–150.000 THB: steuerfrei, Royal Decree Nr. 470 B.E. 2551) : 0 %
« 1 - 150,000 150,000 ได้รับยกเว้น ... หมายเหตุ : เงินได้สุทธิเฉพาะส่วนที่ไม่เกิน 150,000 บาท ยังคงได้รับยกเว้นตามพระราชกฤษฎีกา ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่470) พ.ศ.2551 »
rd.go.thGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 231.
Thailand: PIT 2026, Grenzsteuersatz der 2. Tarifstufe : 5 %
« บัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มใช้ปีภาษี 2560 ... 150,001 - 300,000 150,000 5 »
rd.go.thGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 232.
Thailand: PIT 2026, Grenzsteuersatz der 3. Tarifstufe : 10 %
« บัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มใช้ปีภาษี 2560 ... 300,001 - 500,000 200,000 10 »
rd.go.thGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 233.
Thailand: PIT 2026, Grenzsteuersatz der 4. Tarifstufe : 15 %
« บัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มใช้ปีภาษี 2560 ... 500,001 - 750,000 250,000 15 »
rd.go.thGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 234.
Thailand: PIT 2026, Grenzsteuersatz der 5. Tarifstufe : 20 %
« บัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มใช้ปีภาษี 2560 ... 750,001 - 1,000,000 250,000 20 »
rd.go.thGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 235.
Thailand: PIT 2026, Grenzsteuersatz der 6. Tarifstufe : 25 %
« บัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มใช้ปีภาษี 2560 ... 1,000,001 - 2,000,000 1,000,000 25 »
rd.go.thGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 236.
Thailand: PIT 2026, Grenzsteuersatz der 7. Tarifstufe : 30 %
« บัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มใช้ปีภาษี 2560 ... 2,000,001 - 5,000,000 3,000,000 30 »
rd.go.thGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 237.
Thailand: PIT 2026, Grenzsteuersatz der 8. Tarifstufe : 35 %
« บัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มใช้ปีภาษี 2560 ... 5,000,001 บาทขึ้นไป - 35 »
rd.go.thGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 238.
Thailand: Quellensteuer auf Dividenden aus thailändischer Quelle : 10 %
« Taxpayer who resides in Thailand and receives dividends or shares of profits from a registered company or a mutual fund which tax has been withheld at source at the rate of 10 per cent, may opt to exclude such dividend from the assessable income when calculating PIT. »
rd.go.thGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 239.
Thailand: Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus an der SET notierten Aktien, die von einer ansässigen natürlichen Person erzielt werden : 0 %
« กฎกระทรวง ฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509) ออกตามความในประมวลรัษฎากร ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร […] ข้อ 2 ให้กำหนดเงินได้ต่อไปนี้เป็นเงินได้ตาม (17) ของมาตรา 42 แห่งประมวลรัษฎากร […] (23) เงินได้จากการขายหลักทรัพย์ในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยแต่ไม่รวมถึงเงินได้จากการขายหลักทรัพย์ที่เป็นหุ้นกู้หรือพันธบัตร (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎกระทรวง ฉบับที่ 187 (พ.ศ. 2534) ความเดิมยังคงใช้บังคับดอกเบี้ยพันธบัตรของรัฐบาลและพันธบัตรของรัฐบาลที่เริ่มจำหน่ายก่อน 8 พฤศจิกายน 2534) »
rd.go.thGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 240.
Thailand: jährliche Anwesenheit, ab der die steuerliche Ansässigkeit begründet wird : 180 Tage
« "Resident" means any person residing in Thailand for a period or periods aggregating more than 180 days in any tax (calendar) year. »
rd.go.thGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 241.
Türkei: Steuersatz der ersten Stufe des Einkommensteuertarifs : 15 %
« 190.000 TL'ye kadar % 15 »
cdn.gib.gov.trGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 242.
Türkei: Höchststeuersatz der Einkommensteuer : 40 %
« 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL (ücret gelirlerinde 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.378.000 TL), fazlası %40 oranında vergilendirilir. »
intvrg.gib.gov.trGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 243.
Türkei: effektiver Höchstgrenzsteuersatz auf Dividenden, die eine in der Türkei ansässige natürliche Person bezieht : 20 %
« [1] https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.4.193.pdf (Madde 22) : « 3. Tam mükellef kurumlardan elde edilen, 75 inci maddenin ikinci fıkrasının (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde yazılı kâr paylarının yarısı gelir vergisinden müstesnadır. İstisna edilen tutar üzerinden 94 üncü madde uyarınca tevkifat yapılır ve tevkif edilen verginin tamamı, kâr payının yıllık beyanname ile beyan edilmesi durumunda yıllık beyanname üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilir. » — [2] https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.4.193.pdf (Madde 103) : « Gelir vergisine tabi gelirler; […] 500.000 TL’den fazlasının (5.300.000 TL) 500.000 TL’si (5.300.000 TL) için 163.460 TL (1.737.500 TL) […] fazlası % 40 oranında vergilendirilir. » »
mevzuat.gov.trGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 244.
Türkei: Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus börsennotierten Aktien im Privatvermögen einer ansässigen natürlichen Person : 0 %
« [1] https://intvrg.gib.gov.tr/hazirbeyan/assets/pdf/DUYURU_UNIVERSAL_2026_Diger_Kazanc_ve_Iratlar_2026.pdf (GİB, Şubat 2026, 1.1.1) : « Ayrıca, Gelir Vergisi Kanununun geçici 67 nci maddesinin (1) numaralı fıkrasının altıncı paragrafında belirtildiği üzere; tam mükellef kurumlara ait olup, Borsa İstanbul (BİST)' da işlem gören ve bir yıldan fazla süreyle elde tutulan hisse senetlerinin elden çıkarılmasından elde edilen gelirler için Gelir Vergisi Kanununun değer artışı kazançlarının vergilendirilmesine ilişkin mükerrer 80 inci madde hükümleri uygulanmayacak olup, dolayısıyla bu gelirler için değer artışı kazancı kapsamında yıllık beyanname de verilmeyecektir. » — [2] https://gib.gov.tr/fileadmin/beyannamerehberi/2025/2025_GVK_Gecici.pdf (GİB, Geçici 67 rehberi, Şubat 2025, 12.2) : « Gerçek kişilerin tevkifata tabi hisse senedi alım-satım kazançlarına uygulanan tevkifat oranı, 2008/14272 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca tüm tam ve dar mükellef gerçek kişiler için %0 olarak belirlenmiştir. […] Söz konusu gelirler için yıllık veya münferit beyanname verilmeyecektir. » »
intvrg.gib.gov.trGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 245.
Türkei: Steuersatz der ersten Stufe der Erbschaftsteuer : 1 %
« 2026 yılı için vergi tarifesi — Matrah / Verginin oranı (%) : Veraset yoluyla / İvazsız — İlk 3.000.000 TL için 1 / 10 ; Sonra gelen 7.000.000 TL için 3 / 15 ; Sonra gelen 15.000.000 TL için 5 / 20 ; Sonra gelen 30.000.000 TL için 7 / 25 ; Matrahın 55.000.000 TL'yi aşan bölümü için 10 / 30 — Gelir İdaresi Başkanlığı, infographie « Veraset ve İntikal Vergisi » (7338 sayılı Kanun, art. 16). »
cdn.gib.gov.trGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 246.
turquie.residence-fiscale.jours.183 : 183 Tage
Geprüft am 2. Nov. 2026
- 247.
Ungarn: Anwesenheit eines EWR-Staatsangehörigen im Kalenderjahr als Voraussetzung für die steuerliche Ansässigkeit : 183 Tage
« legalább 183 napig Magyarország területén gyakorolja »
Nemzeti Jogszabálytár, « 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról »Geprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 248.
Uruguay: Satz der ersten Stufe der IRPF (Einkünfte aus Arbeit) : 0 %
« Escala de rentas.- A los efectos de lo establecido en el artículo anterior, fíjanse las siguientes escalas de tramos de renta y las alícuotas correspondientes: A) Contribuyentes personas físicas: Hasta el Mínimo No Imponible General (MNIG) de 84 Bases de Prestaciones y Contribuciones (BPC) | Exento »
impo.com.uyGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 249.
Uruguay: höchster Grenzsteuersatz der IRPF (Einkünfte aus Arbeit) : 36 %
« Escala de rentas.- A los efectos de lo establecido en el artículo anterior, fíjanse las siguientes escalas de tramos de renta y las alícuotas correspondientes: A) Contribuyentes personas físicas: […] Más de 1.380 BPC | 36% »
impo.com.uyGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 250.
Uruguay: Steuersatz auf Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht : 7 %
« ARTÍCULO 20°.- Sustitúyese el literal B) del artículo 33° del Decreto N° 148/007, de 26 de abril de 2007, por el siguiente: “B) Otras Rentas: Tasa […] Dividendos o utilidades pagados o acreditados por contribuyentes del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) originados en las rentas a que refiere el apartado i) del literal C) del artículo 38° del Título que se reglamenta y los dividendos o utilidades fictos a que refiere el artículo 19° de dicho Título. 7% […] Restantes Rentas. 12%” »
medios.presidencia.gub.uyGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 251.
Uruguay: Steuersatz auf Veräußerungsgewinne aus Aktien bei einer ansässigen natürlichen Person : 12 %
« ARTÍCULO 20°.- Sustitúyese el literal B) del artículo 33° del Decreto N° 148/007, de 26 de abril de 2007, por el siguiente: “B) Otras Rentas: Tasa […] Restantes Rentas. 12%” — [ARTÍCULO 19°] « Las pérdidas patrimoniales derivadas de los hechos y actos a que refiere el artículo 26° del Título 7 del Texto Ordenado 2023, sólo podrán deducirse de los incrementos patrimoniales » »
medios.presidencia.gub.uyGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 252.
Uruguay: jährliche Anwesenheit, die die steuerliche Ansässigkeit begründet : 183 Tage
« Que permanezca más de 183 (ciento ochenta y tres) días durante el año civil, en territorio uruguayo. Para determinar dicho período de permanencia en territorio nacional se computarán las ausencias esporádicas en las condiciones que establezca la reglamentación, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. »
impo.com.uyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 253.
Vereinigte Arabische Emirate: keine Einkommensteuer für natürliche Personen (Gehälter) : 0 %
« Notwithstanding Clause (1) of this Article, activities that give rise to Turnover from the following sources shall not be considered as Businesses or Business Activities conducted by a resident or non-resident natural person subject to Corporate Tax, regardless of the amount of Turnover derived from such activities: […] Wage. »
mof.gov.aeGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 254.
Vereinigte Arabische Emirate: Besteuerung der Einkünfte natürlicher Personen : 0 %
« Taxation — The UAE does not levy income tax on individuals. However, it levies 5 per cent value added tax on the purchase of goods and services, levied at each stage of the supply chain and ultimately borne by the end consumer. — Portail officiel du Gouvernement des Émirats arabes unis (u.ae), « Taxation ». »
u.aeGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 255.
Vereinigte Arabische Emirate: Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Aktien durch eine ansässige natürliche Person : 0 %
« Personal Investment : Investment activity that a natural person conducts for their personal account that is neither conducted through a Licence or requiring a Licence from a Licensing Authority in the State, nor considered as a commercial business in accordance with the Federal Decree-Law No. 50 of 2022. […] 2. Notwithstanding Clause (1) of this Article, activities that give rise to Turnover from the following sources shall not be considered as Businesses or Business Activities conducted by a resident or non-resident natural person subject to Corporate Tax, regardless of the amount of Turnover derived from such activities: a. Wage. b. Personal Investment income. c. Real Estate Investment income. […] This Decision shall be published in the Official Gazette and shall come into effect on 1 June2023. »
mof.gov.aeGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 256.
Vereinigte Arabische Emirate: Anwesenheit innerhalb von zwölf Monaten, die die steuerliche Ansässigkeit einer natürlichen Person begründet : 183 Tage
« If he has been physically present in the State for a period of (183) one hundred and eighty-three days or more, within the relevant (12) twelve consecutive months. »
tax.gov.aeGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 257.
USA (Washington, D.C.): kombinierter Satz der ersten Stufe der Einkommensteuer (Bund + D.C.) : 14 %
« [1] https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2026-including-amendments-from-the-one-big-beautiful-bill : « The lowest rate is 10% for incomes of single individuals with incomes of $12,400 or less […] » — [2] https://otr.cfo.dc.gov/page/dc-individual-and-fiduciary-income-tax-rates : « The tax rates for tax years beginning after 12/31/2021 are: […] Not over $10,000 | 4% of the taxable income. » »
irs.govGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 258.
USA (Washington, D.C.): höchster kombinierter Grenzsteuersatz der Einkommensteuer (Bund + D.C.) : 47,75 %
« [1] https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2026-including-amendments-from-the-one-big-beautiful-bill : « For tax year 2026, the top tax rate remains 37% for individual single taxpayers with incomes greater than $640,600 […] » — [2] https://otr.cfo.dc.gov/page/dc-individual-and-fiduciary-income-tax-rates : « The tax rates for tax years beginning after 12/31/2021 are: […] Over $1,000,000 | $91,525, plus 10.75% of the excess above $1,000,000. » »
irs.govGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 259.
Vereinigte Staaten (Washington, D.C.): Minimaler kombinierter Steuersatz (Bund + D.C.) auf Qualified Dividends einer in D.C. ansässigen natürlichen Person : 4 %
« [1] https://www.irs.gov/taxtopics/tc404 : « qualified dividends are those ordinary dividends that qualify to be taxed at lower capital gain rates » — [2] https://www.irs.gov/taxtopics/tc409 : « Net capital gains are taxed at different rates depending on overall taxable income, although some or all net capital gain may be taxed at 0%. » — [3] https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf : « For taxable years beginning in 2026, the maximum zero rate amounts and maximum 15 percent rate amounts under § 1(j)(5)(B), as adjusted for inflation, are as follows: […] All Other Individuals $49,450 $545,500 » — [4] https://code.dccouncil.gov/us/dc/council/code/sections/47-1806.03 : « (11) In the case of taxable years beginning after December 31, 2021, there is imposed on the taxable income of every resident a tax determined in accordance with the following table: Not over $10,000 4% of the taxable income » — [5] https://code.dccouncil.gov/us/dc/council/code/sections/47-1803.02 : « The words “gross income” shall have the same meaning as defined in § 61 of the Internal Revenue Code of 1986. » »
irs.govGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 260.
USA (Washington, D.C.): kombinierter Höchstsatz (Bund + D.C.) auf Qualified Dividends einer in D.C. ansässigen natürlichen Person : 30,75 %
« [1] https://www.irs.gov/taxtopics/tc404 : « qualified dividends are those ordinary dividends that qualify to be taxed at lower capital gain rates » — [2] https://www.irs.gov/taxtopics/tc409 : « However, a capital gains rate of 20% applies to the extent that your taxable income exceeds the thresholds set for the 15% capital gain rate. » — [3] https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf : « For taxable years beginning in 2026, the maximum zero rate amounts and maximum 15 percent rate amounts under § 1(j)(5)(B), as adjusted for inflation, are as follows: […] All Other Individuals $49,450 $545,500 » — [4] https://code.dccouncil.gov/us/dc/council/code/sections/47-1806.03 : « (11) In the case of taxable years beginning after December 31, 2021, there is imposed on the taxable income of every resident a tax determined in accordance with the following table: […] Over $1,000,000 $91,525, plus 10.75% of the excess over $1,000,000 » — [5] https://ora-cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ora-cfo/publication/attachments/DC%20Tax%20Facts%20Visual%20Guide%202024_final.pdf : « The income tax is a broad-based tax that the District levies on most types of income, such as wages and capital gains for individuals » »
irs.govGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 261.
Vereinigte Staaten (Washington, D.C.): kombinierter Mindeststeuersatz (Bund + D.C.) auf langfristige Veräußerungsgewinne einer ansässigen natürlichen Person : 4 %
« [1] https://www.irs.gov/taxtopics/tc409 : « Net capital gains are taxed at different rates depending on overall taxable income, although some or all net capital gain may be taxed at 0%. » ; « Note: Net short-term capital gains are subject to taxation as ordinary income at graduated tax rates. » — [2] https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf : « For taxable years beginning in 2026, the maximum zero rate amounts and maximum 15 percent rate amounts under § 1(j)(5)(B), as adjusted for inflation, are as follows: […] All Other Individuals $49,450 $545,500 » — [3] https://code.dccouncil.gov/us/dc/council/code/sections/47-1806.03 : « (11) In the case of taxable years beginning after December 31, 2021, there is imposed on the taxable income of every resident a tax determined in accordance with the following table: Not over $10,000 4% of the taxable income » — [4] https://ora-cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ora-cfo/publication/attachments/DC%20Tax%20Facts%20Visual%20Guide%202024_final.pdf : « The income tax is a broad-based tax that the District levies on most types of income, such as wages and capital gains for individuals » »
irs.govGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 262.
Vereinigte Staaten (Washington, D.C.): maximaler kombinierter Steuersatz (Bund + D.C.) auf langfristige Veräußerungsgewinne einer ansässigen natürlichen Person : 30,75 %
« [1] https://www.irs.gov/taxtopics/tc409 : « However, a capital gains rate of 20% applies to the extent that your taxable income exceeds the thresholds set for the 15% capital gain rate. » — [2] https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf : « For taxable years beginning in 2026, the maximum zero rate amounts and maximum 15 percent rate amounts under § 1(j)(5)(B), as adjusted for inflation, are as follows: […] All Other Individuals $49,450 $545,500 » — [3] https://code.dccouncil.gov/us/dc/council/code/sections/47-1806.03 : « Over $1,000,000 $91,525, plus 10.75% of the excess over $1,000,000 » — [4] https://ora-cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ora-cfo/publication/attachments/DC%20Tax%20Facts%20Visual%20Guide%202024_final.pdf : « The income tax is a broad-based tax that the District levies on most types of income, such as wages and capital gains for individuals » »
irs.govGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 263.
USA: Mindestanwesenheit im laufenden Jahr für den Substantial-Presence-Test : 31 Tage
« 31 days during the current year, and »
Internal Revenue Service, « Substantial presence test »Geprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 264.
Vereinigtes Königreich (England): Basissteuersatz der Einkommensteuer (basic rate) : 20 %
« Basic rate | 20% | Up to £37,700 […] Personal Allowance | £12,570 »
gov.ukGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 265.
Vereinigtes Königreich (England): Höchststeuersatz der Einkommensteuer (additional rate) : 45 %
« Higher rate | 40% | £37,701 to £125,140 […] Additional rate | 45% | Over £125,141 »
gov.ukGeprüft am 17. Okt. 2026Quelle geprüft
- 266.
Vereinigtes Königreich: Mindeststeuersatz auf Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht : 10,75 %
« You also get a dividend allowance of £500 each year. You only pay tax on any dividend income above the dividend allowance. […] This table shows the rates from 6 April 2026 to 5 April 2027. […] Tax band Tax rate on dividends over the allowance Basic rate 10.75% Higher rate 35.75% Additional rate 39.35% »
gov.ukGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 267.
Vereinigtes Königreich: Höchststeuersatz auf Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht : 39,35 %
« This table shows the rates from 6 April 2026 to 5 April 2027. […] Tax band Tax rate on dividends over the allowance Basic rate 10.75% Higher rate 35.75% Additional rate 39.35% »
gov.ukGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 268.
Vereinigtes Königreich: Mindeststeuersatz auf Veräußerungsgewinne aus Aktien, die eine ansässige natürliche Person im Privatvermögen hält : 18 %
« If this amount is within the basic Income Tax band, you’ll pay 18% on your gains made from 6 April 2026. For any amount above the basic Income Tax band, you’ll pay 24% on gains made from 6 April 2026. […] For the 2026 to 2027 tax year the allowance is £3,000 »
gov.ukGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 269.
Vereinigtes Königreich: Höchststeuersatz auf Gewinne aus der Veräußerung von Aktien, die eine ansässige natürliche Person im Privatvermögen hält : 24 %
« If you’re a higher or additional rate taxpayer, you’ll pay 24% on your gains from 6 April 2026. »
gov.ukGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 270.
Vereinigtes Königreich: Präsenzschwelle, unterhalb derer eine ehemals ansässige Person als nicht ansässig gilt (erster automatischer Auslandstest) : 16 Tage
« You’ll be non-UK resident for the tax year if you were resident in the UK for one or more of the 3 tax years before the current tax year, and you spend fewer than 16 days in the UK in the tax year. »
HM Revenue & Customs, « RDR3: Statutory Residence Test (SRT) notes »Geprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 271.
Zypern: Einkommensteuer 2026, Steuersatz der 1. Stufe (0 bis 22.000 €, steuerfreier Grundbetrag) : 0 %
« (γ) Από το φορολογικό έτος 2026 και μετέπειτα: Φορολογητέο Εισόδημα | Φορολογικός Συντελεστής … Για κάθε ευρώ μέχρι €22.000 | 0% »
cylaw.orgGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 272.
Zypern: Einkommensteuer 2026, Steuersatz der 2. Stufe (22.000 – 32.000 €) : 20 %
« (γ) Από το φορολογικό έτος 2026 και μετέπειτα: Φορολογητέο Εισόδημα | Φορολογικός Συντελεστής … Για κάθε ευρώ πάνω από €22.000 μέχρι €32.000 | 20% »
cylaw.orgGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 273.
Zypern: Einkommensteuer 2026, Steuersatz der 3. Stufe (32.000 – 42.000 €) : 25 %
« (γ) Από το φορολογικό έτος 2026 και μετέπειτα: Φορολογητέο Εισόδημα | Φορολογικός Συντελεστής … Για κάθε ευρώ πάνω από €32.000 μέχρι €42.000 | 25% »
cylaw.orgGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 274.
Zypern: Einkommensteuer 2026, Steuersatz der 4. Stufe (42.000 – 72.000 €) : 30 %
« (γ) Από το φορολογικό έτος 2026 και μετέπειτα: Φορολογητέο Εισόδημα | Φορολογικός Συντελεστής … Για κάθε ευρώ πάνω από €42.000 μέχρι €72.000 | 30% »
cylaw.orgGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 275.
Zypern: Einkommensteuer 2026, Spitzengrenzsteuersatz (über 72.000 €) : 35 %
« (γ) Από το φορολογικό έτος 2026 και μετέπειτα: Φορολογητέο Εισόδημα | Φορολογικός Συντελεστής … Για κάθε ευρώ πάνω από €72.000 | 35% »
cylaw.orgGeprüft am 13. Okt. 2026Quelle geprüft
- 276.
Zypern: Besteuerung von Dividenden, die eine ansässige natürliche Person bezieht : 5 %
« [1] https://www.cylaw.org/nomoi/enop/non-ind/2002_1_117/full.html : « 3.-(1) Παρά τις διατάξεις οποιουδήποτε άλλου νόμου, τα πιο κάτω πρόσωπα καταβάλλουν έκτακτη εισφορά στο ποσό των μερισμάτων που λαμβάνουν: (α) Κάθε άτομο που είναι κάτοικος στη Δημοκρατία, σε ποσοστό πέντε τοις εκατό (5%) […] «κάτοικος της Δημοκρατίας», όταν ο όρος αυτός εφαρμόζεται στην περίπτωση ατόμου, σημαίνει άτομο που είναι κάτοικος της Δημοκρατίας, όπως ορίζεται από τις διατάξεις του περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμου, το οποίο επιπλέον έχει κατοικία (domicile) στη Δημοκρατία […] 10. Ο παρών Νόμος [Σ.Σ.: δηλαδή ο Ν. 145(Ι)/2025] τίθεται σε ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2026. » — [2] https://www.cylaw.org/nomoi/enop/non-ind/2002_1_118/full.html : « (20) εισόδημα από μερίσματα » »
cylaw.orgGeprüft am 18. Okt. 2026Quelle geprüft
- 277.
Zypern: Besteuerung des Gewinns aus der Veräußerung von Wertpapieren : 0 %
« Tax wholly exempted income of: Profit from the sale of securities ; Dividends paid which are tax deductible from the paying co. ; Profits of a Permanent Establishment under certain criteria ; Gains relating to foreign exchange differences (forex) […] — Ministry of Finance, « Tax Incentives » (15 janvier 2026). »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft
- 278.
Zypern: jährliche Mindestanwesenheit nach der sogenannten Sechzig-Tage-Regel : 60 Tage
« 60-day rule — An individual may be considered a tax resident of Cyprus even if they have not completed 183 days in Cyprus, provided that they meet all of the following conditions: They remain in Cyprus for at least 60 days during the tax year. They do not reside for more than 183 days during the year in another country. They carry on any business in Cyprus and/or are employed in Cyprus, whether as an employee and/or office holder. They maintain a permanent residence in Cyprus which they own or rent. — Tax Department, « Tax Residency/Domicility » (Income Tax Law N. 118(I)/2002, art. 2). »
gov.cyGeprüft am 2. Nov. 2026Quelle geprüft