Comparador de residencias fiscales

Compare los regímenes fiscales país por país, según su perfil.

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A tener en cuenta

Simulación orientativa: el cálculo depende de las hipótesis utilizadas y de los datos disponibles. No sustituye un análisis fiscal individual. Condiciones de uso y advertencias

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58 países

							Conv. FR	Fuentes
Antigua y Barbuda	10 / 103/5 columnas con datos	0 %exención — El impuesto sobre la renta de las personas físicas (Personal Income Tax) fue abolido en 2016: los salarios de los residentes no tributan. Atención: los ingresos de los trabajadores autónomos y de las empresas individuales no constituidas en sociedad están sujetos al Unincorporated Business Tax (Unincorporated Business Tax Act 2016, escala progresiva de hasta el 25 %, según las preguntas frecuentes del IRD). Las cotizaciones a la seguridad social y otras deducciones no se tienen en cuenta.	0 %exención — Los dividendos pagados a una persona física están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas: art. 9(2)(f) de la Personal Income Tax Act 2005, en su redacción dada por la ley n.º 18 de 2013. Además, este impuesto fue abolido en 2016 (discurso del presupuesto 2026). La Income Tax Act Cap. 212 ya no se aplica a las rentas de las personas físicas residentes desde el 1 de enero de 1977 (art. 5(2)). Según la guía IRD W02, la retención en origen del 25 % solo se refiere a los pagos a no residentes.	0 %(fuente no verificada)exención — No existe impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes en Antigua y Barbuda.	No informado	No informado	No
Bahamas	10 / 104/5 columnas con datos	0 %exención — En las Bahamas no existe ningún impuesto sobre la renta de las personas físicas (ni nacional ni local). Las cotizaciones a la National Insurance no se retienen.	0 %exención — En Bahamas no existe ningún impuesto sobre la renta de las personas físicas. Las preguntas frecuentes del portal oficial del Gobierno mencionan expresamente la ausencia de impuesto sobre los dividendos y de retención en la fuente. Las cotizaciones a la National Insurance no se retienen.	0 %exención — En Bahamas no existe ni impuesto sobre la renta de las personas físicas ni impuesto sobre las plusvalías. Las preguntas frecuentes del portal oficial citan expresamente la ausencia de impuesto sobre las plusvalías («Capital Gains»). Los derechos de registro sobre las transmisiones inmobiliarias no se contemplan aquí.	No informado	90 días(fuente no verificada)Presencia anual vinculada a las Bahamas, país sin impuesto sobre la renta: naturaleza no precisada.	No
Catar	10 / 104/5 columnas con datos	0 %exención — El artículo 2 de la ley de promulgación n.º 24 de 2018, sustituido por la ley n.º 11 de 2022, excluye del ámbito de aplicación de la Income Tax Law los salarios, sueldos e indemnizaciones. En cambio, los rendimientos de una actividad comercial o profesional de una persona física pueden tributar al 10 % (art. 9). La administración tributaria (GTA, https://gta.gov.qa/en/investors) indica: «Individuals pay no tax on salaries, wages, or personal income.»	0 %exención — Art. 4 §8 de la Income Tax Law (redacción de la ley n.º 11 de 2022): los dividendos están exentos cuando proceden de beneficios ya sometidos a imposición en Catar o de beneficios exentos (caso general de las sociedades cataríes; además, la parte de los inversores no cataríes en los beneficios de las sociedades cotizadas está exenta, art. 4 §16). El impuesto solo grava las rentas de fuente catarí (art. 2), de modo que los dividendos extranjeros de un particular sin actividad en Catar quedan fuera de su ámbito de aplicación.	0 %exención — Art. 4 §4 de la Income Tax Law (redacción de la ley n.º 11 de 2022): las plusvalías derivadas de la transmisión de valores (y de inmuebles) obtenidas por personas físicas están exentas, siempre que los bienes transmitidos no formen parte de los activos de una actividad sujeta a impuesto. Las ganancias derivadas de la negociación de valores cotizados obtenidas por inversores no cataríes también están exentas (art. 4 §18).	No informado	183 díasPresencia continua o discontinua en doce meses; criterios alternativos (residencia permanente, intereses vitales).	Sí
Emiratos Árabes Unidos (Dubái)	10 / 104/5 columnas con datos	0 %exención — No existe un impuesto sobre la renta de las personas físicas; solo el impuesto sobre sociedades puede afectar a una persona física que ejerza una actividad empresarial (volumen de negocios > 1.000.000 AED, Cabinet Decision n.º 49 de 2023, art. 2 §1). Los salarios, los ingresos de inversión personales y los ingresos inmobiliarios personales quedan excluidos, sea cual sea su importe.	0 %exención — No existe impuesto sobre la renta de las personas físicas en los Emiratos Árabes Unidos.	0 %exención — No existe un impuesto federal sobre la renta de las personas físicas; solo la actividad empresarial de una persona física cuya cifra de negocios supere 1 000 000 AED al año está sujeta al impuesto sobre sociedades (Cabinet Decision n.º 49 de 2023, art. 2 §1). Las rentas de «Personal Investment» (inversión por cuenta propia, sin licencia y que no constituye una actividad comercial) quedan excluidas sea cual sea su importe, lo que abarca las plusvalías (y los dividendos) de un inversor particular.	No informado	a partir de 183 díasPresencia física durante doce meses consecutivos; regla alternativa de los 90 días, sujeta a requisitos.	Sí
Islas Caimán	10 / 103/5 columnas con datos	0 %exención — En las islas Caimán no se aplica ningún impuesto sobre la renta, ya sea nacional o local, a las personas físicas. No se retienen las cotizaciones obligatorias de jubilación ni de seguro de salud.	0 %exención — Las Islas Caimán no recaudan ningún impuesto directo ni ningún impuesto sobre la renta. Por tanto, los dividendos percibidos por una persona física no tributan. La fuente no menciona los dividendos de forma expresa: la exención se deduce de la ausencia general de impuestos directos y de impuesto sobre la renta.	0 %exención — En las Islas Caimán no existe ningún impuesto sobre las plusvalías. Únicamente un derecho de registro (stamp duty del 7,5 % en la mayor parte de las zonas) grava las transmisiones inmobiliarias; aquí no se tiene en cuenta.	No informado	No informado	No
Mónaco	10 / 105/5 columnas con datos	0 %exención — No existe impuesto sobre la renta de las personas físicas en Mónaco (ordenanza de 1869), ni para los monegascos ni para los residentes. Excepción: los nacionales franceses, que tributan en Francia en virtud del convenio franco-monegasco de 1963. La exención presupone una residencia efectiva y real en el Principado.	0 %exención — No existe impuesto sobre la renta de las personas físicas en Mónaco (ordenanza de 1869), ni para los monegascos ni para los residentes. Excepción: los nacionales franceses, que tributan en Francia en virtud del convenio franco-monegasco de 1963. La exención requiere una residencia efectiva y real en el Principado.	0 %exención — Los residentes no tributan por la renta, salvo los nacionales franceses.	0 %exención — Línea directa (padres e hijos) y entre cónyuges; bienes situados en Mónaco.	183 díasRequisito para obtener el certificado de residencia fiscal para los extranjeros titulares de un permiso de residencia.	Sí
San Cristóbal y Nieves	10 / 103/5 columnas con datos	0 %exención — El art. 3 de la Income Tax Act Cap. 20.22 es el artículo que establece el impuesto. Su apartado (3), insertado por la ley n.º 14 de 1980, lo excluye para toda renta obtenida desde el 1 de mayo de 1980 por una persona distinta de una sociedad. La escala del art. 32(1)(a) (hasta el 55 %) se mantiene en el texto revisado, pero ya no es aplicable. El Inland Revenue Department confirma la abolición en 1980. Siguen siendo aplicables: la retención del art. 37 sobre determinados pagos a residentes (intereses hipotecarios, alquileres, cánones, rentas), la seguridad social y la Housing and Social Development Levy, que no se tienen en cuenta aquí.	0 %exención — Los dividendos son una categoría de renta del art. 3(1)(d) de la Income Tax Act. Sin embargo, el art. 3(3) excluye la aplicación de dicho artículo a las rentas obtenidas desde el 1 de mayo de 1980 por una persona que no sea una sociedad. Por lo tanto, un particular residente no tributa por sus dividendos, ya sean de fuente nacional o extranjera. El art. 32(2) prohíbe a la sociedad retener el impuesto sobre sociedades sobre los dividendos. La retención del 15 % del art. 36 solo se aplica a los no residentes. La retención del art. 37 sobre los pagos a residentes no menciona los dividendos.	0 %exención — Solo se prevé la tributación de las plusvalías de capital sobre activos transmitidos menos de un año después de su adquisición, en virtud del art. 3(2) de la Income Tax Act (la mitad del tipo, con un límite del 20 %). Las plusvalías a más largo plazo no tributan. El art. 3(3) excluye la aplicación de todo el art. 3, y por tanto también del apartado (2), a las rentas obtenidas desde el 1 de mayo de 1980 por una persona distinta de una sociedad. Por consiguiente, un particular residente no tributa por sus plusvalías derivadas de la transmisión de valores, cualquiera que sea el período de tenencia. Las sociedades siguen estando sujetas a tributación, y desde 2025 el IRD les exige que declaren sus plusvalías por separado.	No informado	No informado	No
Vanuatu	10 / 100/5 columnas con datos	No informado	No informado	No informado	No informado	No informado	No	No informado
Andorra	9 / 104/5 columnas con datos	0 % – 10 %escala progresiva — Primer tramo de la base general cubierto por el mínimo personal exento; residentes fiscales. · Tipo único del IRPF del 10 % (Llei 5/2014, art. 43) aplicado tras el mínimo personal exento (art. 35, de ahí el mínimo en 0 existente); bonificación del 50 % de la cuota sobre la base general limitada a 800 € (art. 46), no considerada.	0 %exención — Los dividendos distribuidos por entidades residentes en Andorra sujetas al impuesto sobre sociedades andorrano están exentos de IRPF. Los dividendos de fuente extranjera no están exentos: se integran en la base del ahorro, gravada al 10 % tras una reducción (mínimo exento) de 3.000 € sobre las rentas del ahorro, con crédito por la retención practicada en el extranjero.	0 %exención — Las plusvalías por la venta de valores representativos de participaciones están exentas cuando el transmitente (junto con sus entidades vinculadas y su familia hasta el 3.er grado) no ha poseído más del 25 % del capital durante los 12 meses anteriores a la venta; por encima del 25 %, la exención se aplica tras 10 años de tenencia. La exención no se aplica a las sociedades cuyo activo esté compuesto al menos en un 50 % por inmuebles situados en Andorra. Las plusvalías no exentas tributan al 10 % en la base del ahorro.	No informado	183 díasPresencia en el año natural; criterio alternativo del centro de intereses económicos.	Sí
Baréin	9 / 104/5 columnas con datos	0 %exención — Inexistencia de tributación general de la renta de las personas físicas.	0 %exención — Baréin no tiene impuesto sobre la renta de las personas físicas: la única ley del impuesto sobre la renta (Amiri Decree n° 22 de 1979) define al contribuyente como una persona jurídica, un establecimiento o una sociedad, y solo se refiere a las empresas petroleras (46 %). Por tanto, los dividendos de un particular, de fuente bareiní o extranjera, no tributan.	0 %exención — Baréin no tiene impuesto sobre la renta de las personas físicas: la única ley del impuesto sobre la renta (Amiri Decree n° 22 de 1979) define al contribuyente como una persona jurídica, un establecimiento o una sociedad, y solo se dirige a las empresas petroleras (46 %). Por lo tanto, las plusvalías por la venta de acciones obtenidas por un particular no tributan.	No informado	a partir de 183 díasPersonas físicas que solicitan el certificado de residencia fiscal ante la National Bureau for Revenue: presencia física acumulada en el año, permiso de residencia que cubra los años solicitados en el caso de los extranjeros y justificante de domicilio. La fecha de entrada en vigor del criterio no se indica: se toma como referencia la fecha de lectura.	Sí
Chipre	9 / 104/5 columnas con datos	0 % – 35 %escala progresiva — Escala del impuesto sobre la renta de las personas físicas 2026.	5 %tipo único — Los dividendos están exentos del impuesto sobre la renta (art. 8 §20 de la ley 118(I)/2002); el impuesto aplicable es la contribución especial para la defensa (SDC), al tipo del 5 % desde el 1 de enero de 2026 (ley 245(I)/2025), para las personas residentes Y domiciliadas en Chipre; los residentes no domiciliados están exentos de ella. La contribución GeSY (sanidad) no está incluida en el tipo (no verificada aquí).	0 %exención — Transmisión de valores exenta; los inmuebles situados en Chipre siguen sujetos al impuesto sobre las ganancias patrimoniales.	No informado	a partir de 60 díasRegla de los 60 días: sin residencia en otro país, con actividad y vivienda en Chipre; todos los requisitos son acumulativos.	Sí
Dominica	9 / 102/5 columnas con datos	0 % – 35 %escala progresiva — Primer tramo de la escala de las personas físicas (importes en dólares del Caribe Oriental). · Tramo superior de la escala de las personas físicas (importes en dólares del Caribe Oriental).	No informado	No informado	No informado	183 díasPresencia anual adoptada para la residencia fiscal.	No
Granada	9 / 102/5 columnas con datos	10 % – 28 %escala progresiva — Según el SRO n.º 1 de 2014 (5.º anexo, apdo. (a) «Individual»), la renta imponible tributa al 15 % hasta 24 000 XCD y al 30 % por encima de esa cantidad, tras una deducción de 36 000 XCD concedida a los residentes. La Income Tax (Amendment) Order 2017 (SRO n.º 2 de 2017) sustituye el «15%» del apdo. (a) por «10%», con efecto retroactivo desde el 1 de enero de 2017. Quedan excluidas las cotizaciones al National Insurance. · Este tipo se aplica a la parte de la renta imponible que excede de 24.000 XCD, una vez deducidos los 36.000 XCD concedidos a los residentes. El SRO n.º 1 de 2014 lo fijaba en el 30 %. El SRO n.º 25 de 2018 sustituye «30%» por «28%» en toda la 5.ª anexo a partir del 1 de enero de 2019, lo que afecta también al tipo del impuesto de sociedades. No existe escalón local. Se excluyen las cotizaciones al National Insurance.	No informado	No informado	No informado	183 díasPresencia física en el año fiscal; criterios alternativos.	No
Panamá	9 / 104/5 columnas con datos	15 % – 25 %escala progresiva — Tramo intermedio de la escala; solo rentas de fuente panameña. · Escala de las personas físicas (Código Fiscal, art. 700): 0 % hasta 11.000 B/., 15 % de 11.000 a 50.000 B/., 25 % por encima de 50.000 B/.; renta de fuente panameña (sistema territorial). Cotizaciones a la seguridad social (CSS) y seguro educativo excluidas.	10 %tipo único — Retención liberatoria del 10 % sobre los dividendos de acciones nominativas procedentes de beneficios de fuente panameña (Código Fiscal art. 733 a, en la redacción de la Ley 8 de 2010). El tipo es del 5 % para los beneficios de fuente extranjera, de exportación o exentos y para las sociedades de las zonas francas, y del 20 % para las acciones al portador. Panamá aplica un sistema territorial: los dividendos de sociedades extranjeras sin renta panameña no tributan.	10 %tipo único — Tipo fijo del 10 % sobre la ganancia derivada de la transmisión de acciones, obligaciones y otros valores emitidos por personas jurídicas cuando la ganancia tributa en Panamá (Código Fiscal art. 701 e, modificado por la Ley 18 de 2006). El comprador retiene el 5 % del precio total en concepto de pago a cuenta. Los valores inscritos en la Superintendencia del Mercado de Valores y transmitidos en bolsa disfrutan de una exención específica, que no se ha verificado aquí. El sistema es territorial.	No informado	183 días(fuente no verificada)Presencia anual que se tiene en cuenta para la residencia fiscal; Panamá grava según un principio territorial.	Sí
Paraguay	9 / 104/5 columnas con datos	8 % – 10 %escala progresiva — Primer tramo del IRP sobre las rentas de servicios personales (importes en guaraníes). · Escala progresiva del IRP (Ley 6380/19, art. 69) sobre la renta neta: 8 % hasta 50 millones de ₲, 9 % de 50 a 150 millones de ₲, 10 % por encima de 150 millones de ₲. Sin incluir las cotizaciones al IPS.	8 %tipo único — Dividendos percibidos por un beneficiario residente en Paraguay (IDU); tipo más elevado para los no residentes.	8 %tipo único — IRP, categoría rentas y ganancias del capital (IRP-RGC): tipo proporcional del 8 % (Ley 6380/2019 art. 60). Se aplica a las ganancias derivadas de la transmisión de bienes y derechos situados en Paraguay, entre ellos las acciones o participaciones (art. 57). El sistema es territorial: las ganancias obtenidas con valores extranjeros no están sujetas. Los dividendos se rigen por el IDU (no tratado aquí).	No informado	120 díasPresencia anual que se tiene en cuenta para la residencia fiscal.	No
Bulgaria	8 / 104/5 columnas con datos	10 %tipo único — Tipo proporcional único sobre la base anual general.	5 %tipo único — Retención liberatoria sobre los dividendos de fuente búlgara y los dividendos extranjeros de los residentes.	0 %exención — No tributan: las rentas derivadas de la transmisión de acciones, participaciones en OIC y derechos realizada en un mercado regulado y/o en un mercado de crecimiento (art. 13, apdo. 1, punto 3 y § 1, punto 11, letra a) ZDDFL, redacción vigente a 1 de enero de 2026); «mercado regulado» en el sentido del art. 152, apdos. 1 y 2 de la ley sobre los mercados de instrumentos financieros (alcance exacto UE/EEE no revisado aquí). Fuera de un mercado regulado (valores no cotizados, operaciones over-the-counter), la ganancia neta anual, reducida en un 10 % en concepto de gastos a tanto alzado (art. 33, apdo. 3), se integra en la base anual gravada al 10 % (art. 48).	No informado	183 díasEstancia en cualquier periodo de doce meses; criterios alternativos.	Sí
Costa Rica	8 / 104/5 columnas con datos	10 % – 25 %escala progresiva — Primer tipo positivo de la escala mensual de asalariados y pensionistas, tras el tramo no gravado. · Tramo superior de la escala mensual de asalariados y pensionistas (2026).	15 %tipo único — Los dividendos son «rentas del capital mobiliario» (Ley 7092 art. 27 ter, 2 a iv) y tributan al 15 % (art. 31 ter). El impuesto, retenido en origen, es único y definitivo. Los excedentes de las cooperativas tributan al 10 %, y los dividendos pagados en acciones de la sociedad están exentos. El sistema es territorial: los dividendos extranjeros de una persona física no están sujetos (la tributación de las rentas pasivas extranjeras solo afecta a las entidades de grupos multinacionales).	15 %tipo único — Las ganancias de capital tributan al 15 % sobre la ganancia neta (Ley 7092, art. 31 ter). Para los bienes adquiridos antes de la entrada en vigor del capítulo (reforma de la Ley 9635), el contribuyente puede optar, en la primera venta, por el 2,25 % del precio de transmisión. El sistema es territorial: las ganancias derivadas de valores extranjeros de una persona física no están sujetas. Las ganancias habituales derivadas de una actividad lucrativa tributan con arreglo al título I.	No informado	183 días(fuente no verificada)Umbral de presencia anual adoptado para la residencia fiscal (criterio pendiente de confirmar en la ley costarricense).	No
Georgia	8 / 104/5 columnas con datos	20 %tipo único — Tipo proporcional único sobre la renta imponible, salvo disposición en contrario.	5 %tipo único — Dividendos de sociedades residentes en Georgia, gravados mediante retención en origen; dividendos extranjeros no gravados (territorialidad).	0 %exención — Exención de la plusvalía derivada de la transmisión de activos (incluidos los valores) mantenidos durante más de dos años, ya que la mera tenencia de valores para percibir dividendos no constituye una actividad económica (art. 82(1)(f.c) del Código Tributario). Por debajo de dos años, la plusvalía tributa al tipo del impuesto sobre la renta del 20 % (art. 81(1)). Además, las rentas y ganancias de fuente no georgiana de una persona física residente están exentas (art. 82(1)(u)).	No informado	183 díasPresencia en cualquier periodo continuo de doce meses que finalice en el año.	Sí
Hong Kong	8 / 103/5 columnas con datos	2 % – 17 %escala progresiva — Primer tramo de la escala progresiva de los salarios. · Tramo superior de la escala progresiva; el impuesto adeudado no puede superar el resultante del tipo estándar.	0 %exención — Hong Kong no tiene un impuesto global sobre la renta: el salaries tax solo grava los ingresos del trabajo y las pensiones (IRO, s. 8), el profits tax solo grava a las personas que ejercen una actividad comercial en Hong Kong (s. 14) y, incluso en ese marco, los dividendos de una sociedad sujeta al profits tax quedan excluidos (s. 26). Por lo tanto, un inversor particular no tributa por sus dividendos, ya sean de fuente local o extranjera.	0 %exención — No hay impuesto sobre las ganancias patrimoniales en Hong Kong (salvo beneficios comerciales).	No informado	No informado	Sí
Malta	8 / 104/5 columnas con datos	0 % – 35 %escala progresiva — Escala «single rates» de 2026 para residentes: 0 % hasta 12.000 € de renta imponible. No se han tenido en cuenta las escalas distintas para casados y para progenitores; cotizaciones a la seguridad social excluidas. · Escala «single rates» de 2026 para residentes: 35 % a partir de 60.000 € de renta imponible. Cotizaciones a la seguridad social excluidas.	0 %exención — Sistema de imputación integral: la sociedad maltesa retiene sobre el dividendo el impuesto que ha pagado (35 %, art. 59(1)(a) ITA) y dicho impuesto se imputa al impuesto que debe el accionista por el dividendo bruto (art. 60); como el tipo marginal máximo del accionista es del 35 %, no se debe ningún impuesto adicional, y el excedente es reembolsable si su tipo es inferior (art. 48 ITMA). Desde 2020, el art. 12(1)(c)(iii) exime además estos dividendos (cuentas gravadas distintas de la final tax account y la untaxed account) cuando los demás ingresos imponibles alcanzan un umbral (19 500 € para un soltero a partir del ejercicio fiscal 2027), sin reembolso del crédito. Carga total del 35 % soportada a nivel de la sociedad; los reembolsos especiales a los accionistas (6/7, etc.) y los dividendos de sociedades extranjeras no se tratan aquí.	0 %exención — Las plusvalías por la venta de acciones cotizadas en una bolsa reconocida por el Commissioner quedan fuera del ámbito del impuesto sobre las plusvalías (art. 5(6)(b) ITA), con exclusión de las participaciones en organismos de inversión colectiva. Según la guidance note del Commissioner for Revenue (noviembre de 2022), se reconocen las bolsas miembros de la World Federation of Exchanges, el New York Stock Exchange y los mercados regulados del EEE inscritos en el registro de la ESMA: la exención abarca, por tanto, las principales bolsas extranjeras. Las acciones no cotizadas siguen tributando según la escala (35 % como máximo, art. 5(1)(a)(ii) y 56).	No informado	183 días(fuente no verificada)Presencia anual que se tiene en cuenta para la residencia fiscal.	Sí
Mauricio	8 / 104/5 columnas con datos	0 % – 20 %escala progresiva — Primer tramo de la escala (ejercicio 2025/26). · Tipo sobre el resto de la renta imponible tras los dos primeros tramos; contribución adicional para las rentas muy altas.	0 %exención — Dividendos de sociedades mauricianas exentos; dividendos extranjeros imponibles en determinados casos.	0 %exención — Las ganancias derivadas de la venta de participaciones, títulos u obligaciones figuran entre las rentas exentas de la Income Tax Act 1995 (Second Schedule, Part II, Sub-Part C, item 7, redacción vigente desde el 1 de enero de 2019), para cualquier persona. Versión consolidada de la MRA actualizada en mayo de 2026, publicada «for information purposes only».	No informado	183 díasPresencia anual que se tiene en cuenta para la residencia fiscal.	Sí
Montenegro	8 / 104/5 columnas con datos	9 % – 15 %escala progresiva — Tramo intermedio de la escala (importes mensuales); los rendimientos del capital siguen otro tipo. · Art. 10 de la Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica, sustituido por la ley publicada en el Službeni list CG 160/25 (aplicable a partir del 1 de enero de 2026): salarios, 0 % hasta 700 €, 9 % de 700,01 a 1.000 € y 15 % a partir de 1.000,01 € (importes mensuales); actividades por cuenta propia, 0/9/15 % con umbrales anuales de 8.400 / 12.000 €. Se excluyen el recargo municipal (prirez) y las cotizaciones sociales.	15 %tipo único — Los dividendos y las participaciones en beneficios son rentas del capital (art. 37, apartado 1, punto 4; art. 12, apartado 2, punto 4) gravadas al tipo proporcional del 15 % de la base (art. 10, punto 3, en la redacción dada por la ley publicada en el Službeni list CG 160/2025, aplicable desde el 1 de enero de 2026). No se ha comprobado la existencia de un eventual prirez municipal (recargo local) sobre esta renta.	15 %tipo único — Las ganancias de capital derivadas de la transmisión de participaciones sociales y de valores (hartije od vrijednosti) tributan al tipo proporcional del 15 % sobre la diferencia entre el precio de venta y el precio de adquisición (art. 37a, art. 10 pt 3 en vigor desde el 1 de enero de 2026); las pérdidas de capital son compensables con las ganancias del mismo año. No existe exención ligada a la duración de la tenencia para los valores. El posible prirez municipal no ha sido verificado.	No informado	183 días(fuente no verificada)Estancia en el año fiscal; criterios alternativos (domicilio, centro de intereses).	Sí
Santa Lucía	8 / 104/5 columnas con datos	15 % – 30 %escala progresiva — Escala vigente desde el 1 de enero de 2023 (reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas, n.º 19 de 2023): 15 % sobre los primeros 15.000 XCD de renta imponible, tras la deducción personal de 25.000 XCD. No hay tramo del 0 % en la escala. Cotizaciones del National Insurance excluidas. · 30 % sobre la parte de la renta imponible que exceda de 30 000 XCD (tramo intermedio del 20 % de 15 001 a 30 000 XCD), escala vigente desde el 1 de enero de 2023. Sin escalón local. Cotizaciones al National Insurance excluidas.	0 %exención — Las distribuciones de las sociedades están exentas del impuesto sobre la renta (art. 25(1)(x) de la Income Tax Act, Revised Laws of Saint Lucia 2023). El texto se refiere a las «distributions from companies» sin distinguir su origen, de modo que no reserva la exención a las sociedades residentes. Los dividendos también quedan excluidos del ámbito de la retención en origen sobre los pagos a no residentes (anexo 3).	0 %(fuente no verificada)exención — No hay impuesto sobre las plusvalías en Santa Lucía.	No informado	183 días(fuente no verificada)Presencia física en el ejercicio fiscal; criterios alternativos.	No
Singapur	8 / 104/5 columnas con datos	0 % – 24 %escala progresiva — Primer tramo de la escala de los residentes fiscales. · Tramo superior de la escala de los residentes fiscales.	0 %exención — Los dividendos pagados desde el 1 de enero de 2008 por una sociedad residente en Singapur están exentos (régimen «one-tier», Income Tax Act 1947, s. 13(1)(za)). Las rentas de fuente extranjera recibidas en Singapur por un particular residente también están exentas (s. 13(7A)), salvo que se perciban a través de una partnership singapurense.	0 %exención — Ganancias por la venta de bienes, acciones e instrumentos financieros; salvo actividad de negociación.	No informado	183 díasExtranjeros: presencia o trabajo durante el año natural anterior; otros criterios alternativos.	Sí
Cabo Verde	7 / 103/5 columnas con datos	16,5 % – 27,5 %escala progresiva — Primer tramo de la escala de las rentas acumuladas (englobamento). · Tramo superior de la escala de las rentas acumuladas.	10 %tipo único — Retención liberatoria sobre las rentas de participaciones (dividendos) de la categoría D, sin opción por la escala.	No informado	No informado	183 díasPresencia en el año de obtención de las rentas; criterios alternativos.	No
Croacia	7 / 104/5 columnas con datos	20 % – 30 %escala progresiva — Tipo bajo por defecto, sobre la renta hasta el umbral anual; el municipio puede fijar otro tipo dentro de una horquilla legal. · Tipo alto por defecto, por encima del umbral anual; el municipio puede fijar otro tipo dentro de una horquilla legal.	10 %(fuente no verificada)tipo único — Dividendos y participaciones en beneficios percibidos por los residentes, gravados mediante retención en origen.	12 %tipo único — Ganancias de capital sobre activos financieros de los residentes; exención tras dos años de tenencia.	No informado	183 díasDisponer de una vivienda o residir habitualmente durante uno o dos años naturales.	Sí
Estonia	7 / 104/5 columnas con datos	22 %tipo único — Tipo proporcional único del impuesto sobre la renta en 2026 (tipo aplicado en la retención en origen).	0 %exención — Desde 2025, los dividendos de sociedades estonias tributan únicamente a nivel de la sociedad (22/78 del importe neto distribuido) y no tributan en sede del accionista persona física. Excepción transitoria: retención del 7 % sobre los dividendos redistribuidos procedentes de beneficios gravados antes de 2025 al tipo reducido de 14/86. Los dividendos extranjeros solo están exentos si se ha pagado un impuesto en el extranjero (§ 18 TuMS, no revisado: riigiteataja.ee inaccesible).	22 %tipo único — Las ganancias derivadas de la transmisión de valores se declaran como ganancias derivadas de la transmisión de bienes (§ 15 TuMS) y tributan al tipo único del impuesto sobre la renta, el 22 % (tipo sin cambios en 2026). La cuenta de inversión (investeerimiskonto) permite diferir la tributación de las ganancias reinvertidas.	No informado	183 díasPresencia anual que se tiene en cuenta para la residencia fiscal.	Sí
Filipinas	7 / 104/5 columnas con datos	0 % – 35 %escala progresiva — Primer tramo de la escala de las rentas de actividad (TRAIN) desde 2023. · Tramo superior de la escala de las rentas de actividad (TRAIN) desde 2023.	10 %tipo único — Impuesto final sobre los dividendos de sociedades filipinas percibidos por una persona física residente.	15 %tipo único — Impuesto final sobre la plusvalía neta por transmisión de acciones de sociedades filipinas no cotizadas; los títulos cotizados soportan un impuesto sobre el precio de venta.	6 %tipo único — Valor neto de la herencia, tras deducciones, sea o no residente el causante.	No informado	Sí
Grecia	7 / 105/5 columnas con datos	9 % – 44 %escala progresiva — Escala del impuesto sobre la renta de salarios y pensiones 2026, sin reducción por hijos.	5 %tipo único — Retención liberatoria sobre los dividendos percibidos por las personas físicas residentes.	15 %tipo único — Ganancias por transmisión de títulos; tributación de los inmuebles suspendida hasta finales de 2026; títulos cotizados exentos para una participación inferior al 0,5 %.	1 % – 10 %escala progresiva — Categoría A (cónyuge, descendientes y ascendientes de primer grado): primer tramo gravado, después del tramo exento. · Categoría A (cónyuge, hijos, ascendientes de primer grado): tramo superior, por encima de 600.000 € de porción hereditaria neta.	más de 183 díasPresencia superior al umbral en cualquier periodo de doce meses; criterios alternativos.	Sí
Indonesia (Bali)	7 / 103/5 columnas con datos	5 % – 35 %escala progresiva — Primer tramo de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP). · Segundo tramo de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP). · Tercer tramo de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP). · Cuarto tramo de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP). · Tramo superior de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP).	10 %tipo único — Retención definitiva sobre los dividendos pagados a residentes; exención si se reinvierten en Indonesia durante tres años.	No informado	No informado	183 díasPresencia en cualquier periodo de doce meses; criterios alternativos.	Sí
Malasia	7 / 104/5 columnas con datos	0 % – 30 %escala progresiva — Escala del impuesto sobre la renta de los residentes fiscales (año de imposición 2026).	2 %tipo único — Dividendos percibidos por los particulares residentes, parte que supere el umbral anual exento.	0 %(fuente no verificada)exención — Ganancias patrimoniales mobiliarias de los particulares no gravadas; inmuebles sujetos al RPGT; el impuesto de 2024 sobre las ganancias patrimoniales se aplica a las sociedades.	No informado	182 díasPresencia física en el año de referencia; otros criterios de vinculación.	Sí
Rumanía	7 / 104/5 columnas con datos	10 %tipo único — Tipo proporcional por fuente de renta (salarios, actividades por cuenta propia, etc.).	16 %tipo único — Impuesto definitivo del 16 % retenido en origen por la sociedad sobre los dividendos distribuidos a partir del 1 de enero de 2026 (art. 97, apartado 7, del Código Fiscal, modificado por la Ley 141/2025; anteriormente del 10 %, y todavía del 10 % para los dividendos provisionales de 2025). Se excluye la contribución al seguro de enfermedad (CASS) que pudiera adeudarse por estas rentas. No se ha verificado aquí el tratamiento de los dividendos de fuente extranjera.	1 % – 3 %escala progresiva — Régimen de referencia: valores vendidos a través de un intermediario financiero rumano (o de un establecimiento permanente en Rumanía), con impuesto final retenido en origen sobre cada ganancia: 1 % si los valores se han mantenido al menos 365 días, 3 % si el plazo es inferior (art. 97 ap. 8^1 del Código Fiscal, texto consolidado de la ANAF actualizado con la ley 170/2026; la ley 141/2025 no modifica este apartado); las pérdidas no son ni reportables ni compensables. Valores vendidos a través de un intermediario extranjero: la ganancia neta anual se declara en la Declarația unică y tributa al 16 % (arts. 119 y 123 ap. 1^2), con pérdidas reportables durante 5 años dentro del límite del 70 %. Contribución al seguro de enfermedad (CASS) excluida. · Régimen de referencia: valores transmitidos a través de un intermediario financiero rumano (o de un establecimiento permanente en Rumanía), con impuesto definitivo retenido en origen sobre cada ganancia: 1 % si los valores se han mantenido al menos 365 días, 3 % si el plazo es inferior (art. 97, apartado 8^1 del Código Fiscal, texto consolidado de la ANAF actualizado con la ley 170/2026; la ley 141/2025 no modifica este apartado); las pérdidas no son ni reportables ni compensables. Valores transmitidos a través de un intermediario extranjero: ganancia neta anual declarada en la Declarația unică y gravada al 16 % (arts. 119 y 123, apartado 1^2), con pérdidas reportables durante 5 años dentro del límite del 70 %. Contribución al seguro de enfermedad (CASS) excluida.	No informado	183 díasPresencia en cualquier periodo de doce meses; criterios alternativos.	Sí
Uruguay	7 / 104/5 columnas con datos	0 % – 36 %escala progresiva — Escala de rentas del trabajo (Categoría II) para un contribuyente persona física: tramo hasta el mínimo no imponible de 84 BPC exento (Texto Ordenado DGI 2023, Título 7, art. 48). Cotizaciones al BPS y al FONASA excluidas. · Tipo del tramo superior de la escala de las rentas del trabajo (por encima de 1 380 BPC), contribuyente persona física (Texto ordenado DGI 2023, Título 7, art. 48). Se excluyen las rentas del capital (tipos proporcionales) y las cotizaciones al BPS/FONASA.	7 %tipo único — IRPF, categoría de rentas del capital: 7 % sobre los dividendos distribuidos por contribuyentes del IRAE (sociedades uruguayas) y procedentes de rentas sometidas al IRAE (Decreto 148/007 art. 33 B, redacción del decreto de 6 de mayo de 2026 dictado en aplicación de la Ley 20.446). Los dividendos de entidades no residentes y los dividendos uruguayos procedentes de rentas pasivas extranjeras se incluyen en las «restantes rentas», al 12 %.	12 %tipo único — Los incrementos patrimoniales (cesión de acciones) se incluyen en las «restantes rentas», gravadas al 12 % por el IRPF (Decreto 148/007, art. 33 B; el literal A solo se refiere a los intereses). El decreto de 2026 prevé también un cálculo opcional sobre una base a tanto alzado (el 15 % o el 20 % del precio, según los bienes). Desde el 1 de enero de 2026, determinados incrementos patrimoniales de fuente extranjera están sujetos a tributación (Ley 20.446).	No informado	183 díasPresencia en el año natural; criterios alternativos (centro de intereses).	No
Colombia	6 / 104/5 columnas con datos	0 % – 39 %escala progresiva — Tipo marginal del 0 % sobre la base imponible hasta 1090 UVT (cédula general y pensiones acumuladas), escala del art. 241 ET en la redacción dada por el art. 34 de la Ley 2010 de 2019, en vigor desde el año 2020. La fuente de la DIAN legible en texto corresponde al año impositivo 2021. Su última línea (39 % por encima de 31.000 UVT, + 10.352 UVT) es idéntica a la tabla del ET leída en la ola 2 en normograma.dian.gov.co, lo que confirma que la Ley 2277 de 2022 no modificó la tabla. La tabla del art. 34 en normograma es una imagen ilegible aquí. UVT 2026 no tenida en cuenta. · Tramo superior de la escala de los residentes (en UVT).	20 %escala progresiva — Los dividendos procedentes de beneficios que ya han tributado en la sociedad (ET art. 49 num. 3) se integran en la base imponible y siguen la escala del art. 241, cuyo tipo marginal máximo es del 39 % a partir de 31 000 UVT (ET art. 242, Ley 2277 de 2022). Se aplica un descuento del 19 % sobre la parte de los dividendos que exceda de 1 090 UVT (art. 254-1). Tipo marginal efectivo máximo: 39 − 19 = 20 %. Los dividendos procedentes de beneficios que no han tributado en la sociedad soportan primero un 35 % (art. 240). Según el art. 242, los dividendos de sociedades extranjeras también tributan al tipo del art. 240.	15 %tipo único — Ganancias ocasionales de los residentes (activos poseídos durante al menos dos años, herencias, donaciones); las demás ganancias se integran en la renta ordinaria.	No informado	a partir de 183 díasPresencia en cualquier periodo de 365 días consecutivos, incluidos los días de entrada y salida.	No
Italia	6 / 105/5 columnas con datos	25,63 % – 47,23 %escala progresiva — 23 % de IRPEF (art. 11 TUIR, hasta 28 000 €) + 1,73 % de addizionale regionale Lazio (hasta 15 000 €, y 1,73 % para cualquier renta imponible ≤ 28 000 €) + 0,9 % de addizionale comunale Roma Capitale = 25,63 %; Roma, región de referencia. El recargo municipal está exento para las rentas imponibles ≤ 14 000 €; última deliberación publicada (n. 186 del 19-12-2024); no hay ninguna deliberación de 2026 publicada en el registro del MEF, por lo que se considera que el tipo se prorroga. Cotizaciones sociales del INPS excluidas; detractions (no tax area) no tenidas en cuenta. · 43 % de IRPEF (art. 11 TUIR, por encima de 50 000 €) + 3,33 % de addizionale regionale Lazio (por encima de 28 000 €) + 0,9 % de addizionale comunale Roma Capitale = 47,23 %; Roma, región de referencia. El 2.º tramo del IRPEF pasa del 35 % al 33 % en 2026 (L. 199/2025, art. 1, c. 3), sin efecto sobre el tipo máximo. Recargo municipal: último acuerdo publicado en 2024, que se considera prorrogado en 2026. Cotizaciones sociales excluidas.	26 %tipo único — Retención a cuenta con carácter liberatorio del 26 % practicada por la sociedad italiana sobre los dividendos pagados a personas físicas residentes, con participaciones cualificadas o no, al margen de una actividad empresarial (art. 27 DPR 600/1973). No se aplican recargos regionales ni municipales sobre esta renta (impuesto sustitutivo), de ahí que se utilice una clave ref-2026 y no combine-2026 para Roma. Los dividendos de fuente extranjera están sujetos al mismo tipo del 26 %, mediante retención del intermediario o en la declaración (no verificado aquí).	26 %tipo único — Impuesto sustitutivo sobre las ganancias patrimoniales financieras de los residentes; los títulos de deuda pública tienen un tipo reducido.	4 %tipo único — Cónyuge y línea directa, sobre la porción neta de cada beneficiario que supere la franquicia.	183 díasPresencia durante la mayor parte del año (año bisiesto: un día más), entre otros criterios alternativos.	Sí
México	6 / 103/5 columnas con datos	1,92 % – 35 %escala progresiva — Primer tramo de la escala anual (LISR art. 152), sin tramo a tipo cero. · Último tramo de la escala anual (LISR art. 152).	No informado	10 %tipo único — Transmisión de acciones de sociedades mexicanas a través de una bolsa reconocida por una persona física; impuesto definitivo.	No informado	183 días(fuente no verificada)Presencia anual presentada como criterio de residencia fiscal.	Sí
Portugal	6 / 105/5 columnas con datos	12,5 % – 48 %escala progresiva — Escala del IRS 2026 (territorio continental), sin la sobretasa de solidaridad; se excluyen los no residentes y los regímenes especiales.	28 %tipo único — Retención liberatoria sobre los rendimientos del capital de fuente portuguesa, residentes y no residentes; posible opción por la escala.	28 %tipo único — El saldo positivo de las plusvalías y minusvalías mobiliarias (transmisión de participaciones sociales y valores, art. 10 n.º 1 b) CIRS) tributa al tipo autónomo del 28 % (art. 72 n.º 1 c)), con opción de integración en la escala (n.º 13). La integración en la escala progresiva es obligatoria para los valores mantenidos durante menos de 365 días cuando la renta imponible, incluido dicho saldo, alcanza el umbral del último tramo del art. 68 n.º 1 (n.º 14).	0 %exención — Cónyuge, descendientes y ascendientes exentos del imposto do selo sobre las sucesiones.	hasta 183 días(fuente no verificada)Regla de estancias cortas del convenio, solo para salarios, sujeta a condiciones acumulativas relativas al empleador.	Sí
Suiza	6 / 105/5 columnas con datos	0 % – 43,21 %escala progresiva — Primer tramo al 0 % en ambos niveles en 2026 (persona soltera): ICC al 0 % hasta 18.700 CHF de renta imponible (RCEPF art. 17), por lo que los céntimos adicionales cantonales y municipales son nulos; IFD de 0 francos hasta 15.200 CHF (baremo de 2026, art. 36 al. 1 LIFD), y después 0,77 %. El impuesto cantonal pasa a ser positivo a partir de 18.701 CHF. · Tipo calculado: ninguna fuente oficial publica este tipo combinado. Cálculo (persona soltera domiciliada en la ciudad de Ginebra, renta imponible > 651 131 CHF en el ICC y > 794 000 CHF en el IFD): impuesto cantonal de base, tipo del último tramo 18 % (LIPP art. 41 indexado, RCEPF art. 17, ejercicio fiscal 2026); céntimos adicionales cantonales 47,5 + 1 (ayuda a domicilio) = 48,5 % del impuesto cantonal (LCACant art. 2): 18 × 1,485 = 26,73; reducción del 12 % del impuesto sobre la renta, excluidos los céntimos adicionales municipales (LDIRPP art. 1): 26,73 × 0,88 = 23,5224; céntimos adicionales municipales de la ciudad de Ginebra 45,49 % del impuesto cantonal (ArCA-2026; LCP art. 293), sin reducción: 18 × 0,4549 = 8,1882; ICC marginal = 31,7106 %; IFD marginal 11,5 % (11,50 francos por cada 100 francos por encima de 794 000 CHF, escala 2026 para persona soltera); total ≈ 43,21 %. Si la reducción del 12 % no afectara al céntimo de ayuda a domicilio, el total sería 43,23 % (diferencia de 0,02 puntos, pendiente de confirmar con la AFC de Ginebra). Los impuestos no son deducibles entre sí; el escudo fiscal del art. 60 LIPP (60 % de la renta neta imponible, impuestos sobre la renta y el patrimonio) se imputa al impuesto sobre el patrimonio y no modifica este tipo marginal. Parejas casadas: mismo tipo máximo, alcanzado con una renta más elevada (splitting en el ICC, escala del IFD art. 36 apdo. 2: 11,50 francos por encima de 941 400 CHF).	43,21 %escala progresiva — Los dividendos de una participación inferior al 10 % tributan al 100 % junto con el resto de los ingresos, según el baremo del IFD y del ICC. La tributación parcial (70 % en el IFD, art. 20 apdo. 1bis LIFD; 70 % en el ICC, art. 22 apdo. 2 LIPP) solo se aplica a partir del 10 % del capital. Tipo marginal máximo: 43,21 %, según el mismo cálculo que suisse.combine-2026.ir-taux-max (de 43,21 a 43,23 % según el tratamiento del céntimo de ayuda a domicilio). El impuesto anticipado del 35 % es un anticipo reembolsable o imputable, que no se añade. Cálculo (persona soltera domiciliada en la ciudad de Ginebra, renta imponible > 651 131 CHF en el ICC y > 794 000 CHF en el IFD): impuesto cantonal de base, tipo del último tramo 18 % (LIPP art. 41 indexado, RCEPF art. 17, ejercicio fiscal 2026); céntimos adicionales cantonales 47,5 + 1 (ayuda a domicilio) = 48,5 % del impuesto cantonal (LCACant art. 2): 18 × 1,485 = 26,73; reducción del 12 % del impuesto sobre la renta, excluidos los céntimos municipales (LDIRPP art. 1): 26,73 × 0,88 = 23,5224; céntimos adicionales municipales de la ciudad de Ginebra, 45,49 % del impuesto cantonal (ArCA-2026; LCP art. 293), sin reducción: 18 × 0,4549 = 8,1882; ICC marginal = 31,7106 %; IFD marginal 11,5 % (11,50 francos por cada 100 francos por encima de 794 000 CHF, baremo 2026 para persona soltera); total ≈ 43,21 %. Si la reducción del 12 % no afectara al céntimo de ayuda a domicilio, el total sería del 43,23 % (diferencia de 0,02 puntos, pendiente de confirmar por la AFC de Ginebra). Los impuestos no son deducibles entre sí; el escudo fiscal del art. 60 LIPP (60 % de la renta neta imponible, impuestos sobre la renta y el patrimonio) se imputa al impuesto sobre el patrimonio y no modifica este tipo marginal. Parejas casadas: mismo tipo máximo, que se alcanza con una renta más elevada (splitting en el ICC, baremo del IFD art. 36 apdo. 2: 11,50 francos por encima de 941 400 CHF).	0 %exención — Las ganancias de capital sobre el patrimonio privado están exentas del impuesto federal directo (LIFD art. 16 al. 3) y del impuesto cantonal y municipal ginebrino (LIPP art. 27 let. j). La exención no se aplica al «comerciante profesional de valores», cuyas ganancias tributan como renta de actividad independiente. Las ganancias inmobiliarias se gravan por separado.	0 %exención — Impuesto cantonal: cónyuge, pareja registrada y descendientes exentos por regla general; no existe impuesto federal.	30 díasEstancia sin interrupción notable con ejercicio de una actividad lucrativa.	Sí
Tailandia	6 / 104/5 columnas con datos	0 % – 35 %escala progresiva — Escala del impuesto sobre la renta de las personas físicas (residentes), rentas imponibles en Tailandia.	10 %tipo único — Retención sobre los dividendos de sociedades tailandesas, liberatoria a opción del residente.	0 %exención — Las ganancias derivadas de la venta de valores en el Stock Exchange of Thailand (SET) están exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas (Ministerial Regulation n.º 126, art. 2 (23), dictado en aplicación del art. 42 (17) del Revenue Code), con exclusión de las obligaciones y los títulos de deuda. Las ganancias derivadas de valores no cotizados o vendidos fuera de la SET, así como las ganancias de fuente extranjera repatriadas, están sujetas a la escala progresiva (no cuantificada aquí).	No informado	180 díasResidencia fiscal adquirida al superar esta presencia acumulada en el año natural.	Sí
Turquía	6 / 105/5 columnas con datos	15 % – 40 %escala progresiva — Primer tramo de la escala del impuesto sobre la renta (tarifa de 2026). · Tipo del 40 % aplicable al último tramo de la escala del art. 103 GVK. Para 2026, los importes de los tramos se revalorizan mediante el Gelir Vergisi Genel Tebliği n.º 332; los tipos (del 15 al 40 %) los fija la propia ley y no cambian. El umbral de 2026 del último tramo (5.300.000 TL, según la lectura de mevzuat.gov.tr efectuada en la ola 2) no ha podido volver a comprobarse aquí: resmigazete.gov.tr, mevzuat.gov.tr y el PDF del Tebliğ 332 en cdn.gib.gov.tr eran inaccesibles. Las fuentes consultadas recogen la escala de 2025 del art. 103 (40 % a partir de 4.300.000 TL) y confirman que la escala de 2026 es la del Tebliğ 332. No existe escalón local.	20 %escala progresiva — La mitad de los dividendos de sociedades turcas plenamente sujetas al impuesto está exenta (GVK art. 22 §3); la otra mitad tributa según la escala del art. 103, con un tipo marginal máximo del 40 % (por encima de 5.300.000 TL en 2026): 40 % × 0,5 = 20 % del dividendo bruto. Se practica una retención en la fuente (15 %, tipo fijado por decisión presidencial, no revisado aquí) sobre el dividendo, que se imputa en su totalidad en caso de declaración; por debajo del umbral de declaración, la retención tiene carácter liberatorio. Los dividendos de sociedades extranjeras solo se benefician de la exención del 50 % bajo determinadas condiciones (participación de al menos el 50 % y repatriación, art. 22 §4).	0 %exención — Caso considerado: acciones de sociedades turcas (tam mükellef kurumlar) cotizadas en Borsa İstanbul, vendidas a través de un banco o de un intermediario. Si se han mantenido más de un año, las ganancias quedan fuera del régimen de plusvalías (mükerrer 80 GVK no aplicable, geçici 67 apdo. 1) y no se declaran. Si se han mantenido menos de un año, están sujetas a la retención de geçici 67 al tipo del 0 % (decisión 2008/14272 para todas las personas físicas), con carácter liberatorio y sin declaración (guía de la GİB 2025, no republicada en 2026 en gib.gov.tr). Fuera de este caso: las acciones turcas no cotizadas están exentas tras 2 años de tenencia (mükerrer 80); de lo contrario, se aplica la escala de gravamen de hasta el 40 %; las acciones cotizadas en bolsas extranjeras deben declararse según la escala. La Ley n.º 7582 (RG de 4 de junio de 2026) no modifica estas reglas según los resúmenes consultados, pero no se ha leído su texto.	1 %escala progresiva — Sucesiones: primer tramo de la escala; reducción importante para el cónyuge y los descendientes.	183 díasPresencia anual considerada para la residencia fiscal.	Sí
España	5 / 104/5 columnas con datos	18 % – 45 %escala progresiva — 9,5 % escala general estatal (art. 63.1 LIRPF) + 8,5 % escala autonómica de la Comunidad de Madrid = 18 %; Madrid, región de referencia. Base liquidable general (rentas del trabajo); el mínimo personal y familiar se grava con la misma escala, en deducción. Cotizaciones a la seguridad social excluidas. · 24,5 % de la escala general estatal (art. 63.1 LIRPF, a partir de 300 000 €) + 20,5 % de la escala autonómica de la Comunidad de Madrid = 45 %; Madrid, región de referencia. Base liquidable general; excluidos el ahorro (base del ahorro) y las cotizaciones sociales.	19 % – 30 %escala progresiva — Base del ahorro (dividendos, intereses, ganancias patrimoniales): tipo conjunto estatal y autonómico del primer tramo. · Base del ahorro (dividendos, intereses, ganancias patrimoniales): tipo conjunto estatal y autonómico del tramo superior.	19 % – 30 %escala progresiva — Las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (entre ellos, las acciones) se integran en la base del ahorro (art. 46 b) LIRPF). Tipo combinado = escala estatal del ahorro (art. 66.1, 9,5 % hasta 6.000 €) + escala autonómica del ahorro (art. 76, 9,5 %), es decir, el 19 %; la escala autonómica del ahorro viene fijada por la ley estatal y se aplica tal cual en Madrid. · Tipo combinado = tramo superior de la escala estatal del ahorro (art. 66.1, 15 % por encima de 300.000 €) + tramo superior de la escala autonómica del ahorro (art. 76, 15 %), es decir, 30 % por encima de 300.000 € de base del ahorro (desde el 1 de enero de 2025, Ley 7/2024).	No informado	más de 183 díasPresencia durante el año natural; criterio alternativo del núcleo principal de intereses económicos.	Sí
Marruecos	4 / 104/5 columnas con datos	0 % – 37 %escala progresiva — Primer tramo de la escala, exento. · Tramo superior de la escala del impuesto sobre la renta (CGI 2026).	11,25 %(fuente no verificada)tipo único — Tipo transitorio para los dividendos distribuidos en 2026, que baja hasta el tipo objetivo en 2027.	20 %tipo único — Ganancias por transmisión de valores mobiliarios (títulos no cotizados), ganancias de capital mobiliario de fuente extranjera y ganancias inmobiliarias; los títulos cotizados tributan aparte.	No informado	183 díasEstancias continuas o discontinuas en cualquier periodo de 365 días; criterios alternativos (hogar, intereses económicos).	Sí
Alemania	—3/5 columnas con datos	0 % – 47,48 %escala progresiva — Baremo del Einkommensteuer (EStG §32a) aplicable a partir del Veranlagungszeitraum 2026: la renta imponible hasta 12.348 € (Grundfreibetrag, soltero) no tributa. Impuesto eclesiástico excluido. · Tipo marginal del 45 % (EStG §32a, tramo a partir de 277 826 € para un soltero en 2026) incrementado con el Solidaritätszuschlag del 5,5 % del impuesto: 45 × 1,055 = 47,475 ≈ 47,48 %. El Solidaritätszuschlag solo se aplica por encima de una Freigrenze (SolZG §3), pero se aplica íntegramente a este nivel de renta. Impuesto eclesiástico (8-9 % del impuesto) excluido.	26,375 %tipo único — Abgeltungsteuer del 25 % (EStG § 32d) incrementado con el Solidaritätszuschlag del 5,5 % del impuesto (SolZG § 4, sin umbral de exención para el impuesto del § 32d): 25 × 1,055 = 26,375 %. Se excluye el impuesto eclesiástico (8 o 9 % del impuesto, con reducción de la base). Reducción Sparer-Pauschbetrag de 1.000 € al año (2.000 € para una pareja con tributación conjunta); los gastos reales no son deducibles; es posible optar por la tarifa progresiva (Günstigerprüfung).	26,375 %tipo único — Las ganancias por la venta de acciones son rentas del capital (EStG § 20 Abs. 2) sujetas al Abgeltungsteuer del 25 % + Solidaritätszuschlag del 5,5 % = 26,375 %, sin requisito de plazo de tenencia; el impuesto eclesiástico queda excluido. El Sparer-Pauschbetrag de 1.000 € (2.000 € para una pareja casada) es común a todas las rentas del capital. En cambio, una participación de al menos el 1 % se rige por el § 17 EStG (tarifa progresiva, Teileinkünfteverfahren del 60 %).	No informado	No informado	—
Austria	—3/5 columnas con datos	0 % – 55 %escala progresiva — Tarifa de 2026 (EStG 1988 §33): renta de hasta 13.539 € gravada al 0 %. · 55 % sobre la parte de la renta que supere 1 millón de euros, tipo temporal previsto para los años naturales 2016 a 2029 (50 % a partir de entonces). No existe impuesto sobre la renta a nivel subnacional.	27,5 %tipo único — Tipo especial del 27,5 % (EStG 1988 § 27a Abs. 1 Z 2) sobre los dividendos, generalmente retenido en origen (KESt) con efecto liberatorio; estas rentas no se suman a la renta global, salvo opción por la tributación según la escala (Regelbesteuerung, § 27a Abs. 5). El tipo del 25 % solo se aplica a los depósitos bancarios.	27,5 %tipo único — Las plusvalías realizadas sobre acciones (Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen, EStG § 27 Abs. 3) tributan al tipo especial del 27,5 % (§ 27a Abs. 1 Z 2), con independencia del período de tenencia, con posibilidad de optar por la tarifa progresiva. Los valores adquiridos antes del 1 de enero de 2011 («Altvermögen») están sujetos a un régimen transitorio, que no se ha verificado aquí.	No informado	No informado	—
Bélgica	—3/5 columnas con datos	26,23 % – 52,45 %escala progresiva — 25 % (primer tramo de la escala, rentas de 2025, ejercicio fiscal 2026) más el recargo municipal de la Ciudad de Bruselas (4,9 % del impuesto): 25 × 1,049 = 26,23 %. Ciudad de Bruselas, municipio de referencia; el tipo municipal varía según el municipio. No se tiene en cuenta el mínimo exento de 10 910 €. · 50 % (tramo superior de la escala, por encima de 49 840 € para los ingresos de 2025), incrementado con el recargo municipal de la ciudad de Bruselas (4,9 % del impuesto): 50 × 1,049 = 52,45 %. Ciudad de Bruselas, municipio de referencia; cotizaciones sociales excluidas.	30 %tipo único — Retención mobiliaria (précompte mobilier) del 30 %, con carácter liberatorio (impuesto definitivo). Los dividendos ordinarios belgas o extranjeros se benefician de una exención de 833 € por contribuyente (rentas de 2025 y 2026), que debe recuperarse a través de la declaración. Los dividendos cobrados en el extranjero sin retención deben declararse y tributan al mismo tipo del 30 % (aplicación del recargo municipal adicional a los dividendos declarados: no verificada).	10 %tipo único — Nuevo impuesto sobre las plusvalías obtenidas con activos financieros (acciones, obligaciones, ETF, criptomonedas…) a partir del 1 de enero de 2026: tipo normal del 10 %, tras una exención anual de 10 000 € por persona (ejercicio de imposición 2027), de los cuales 1 000 € son trasladables cada año durante 5 años (límite de 15 000 €). Para los activos adquiridos antes de 2026, el valor a 31 de diciembre de 2025 se utiliza como valor de adquisición. Retención practicada por el banco (opt-in) o declaración (opt-out). Existen regímenes distintos para las participaciones importantes y las plusvalías internas (no verificados aquí).	No informado	No informado	—
Belice	—1/5 columnas con datos	No informado	No informado	No informado	No informado	más de 182 díasDefinición del artículo 16(6), propia de la deducción personal: también es residente la persona domiciliada en Belice. La ley no establece una definición general de residencia.	—
Canadá	—4/5 columnas con datos	19,05 % – 53,53 %escala progresiva — 14 % federal (primer tramo de 2026, hasta 58.523 $) + 5,05 % Ontario (primer tramo de 2026, hasta 53.891 $) = 19,05 %; Ontario, región de referencia. No se tienen en cuenta los créditos fiscales personales básicos (que en la práctica dejan sin gravar una primera parte de la renta) ni la contribución sanitaria de Ontario; cotizaciones al RPC/AE excluidas. · 33 % federal (por encima de 258 482 $ en 2026) + 13,16 % Ontario (por encima de 220 000 $), incrementado por el recargo de Ontario (20 % + 36 % del impuesto provincial por encima de los umbrales, Taxation Act, 2007, art. 16): 33 + 13,16 × 1,56 = 53,53 %. Ontario, región de referencia. Contribución sanitaria de Ontario y cotizaciones al RPC/AE excluidas.	39,34 %escala progresiva — Dividendos determinados (eligible) de sociedades canadienses imponibles, residente en Ontario, tramo más alto. Por cada 100 $ recibidos: importe imponible 138 $ (incremento del 38 %, ITA 82(1)(b)(ii)); federal 33 % × 138 = 45,54 menos crédito de 6/11 del incremento (= 15,0198 % × 138 = 20,73), es decir, 24,81; Ontario 13,16 % × 1,56 (recargos del 20 % + 36 %, art. 16) × 138 = 28,33 menos crédito del 36,3158 % del incremento (art. 19.1 b, = 10 % × 138 = 13,80), es decir, 14,53; total 39,34 %. El crédito de Ontario se aplica después del recargo: no forma parte del «gross tax amount» del art. 16(2). El cálculo excluye la Ontario Health Premium (importe fijo). Los dividendos no determinados y los dividendos extranjeros (sin crédito, por tanto 53,53 %) se rigen por otras normas.	26,77 %escala progresiva — La mitad de la ganancia de capital es imponible (ITA art. 38 a) y se suma a la renta sujeta a la escala de gravamen. 50 % × 53,53 % = 26,765 %, redondeado a 26,77 %. El tipo del 53,53 % combina el 33 % federal y el 13,16 % de Ontario × 1,56 (recargos del 20 % y del 36 %). Existen excepciones: las donaciones de valores cotizados (inclusión nula) y la exención acumulativa para las acciones de pymes admisibles.	No informado	183 díasResidencia presunta a falta de vínculos de residencia suficientes, presencia acumulada en el año natural.	—
Estados Unidos	—4/5 columnas con datos	14 % – 47,75 %escala progresiva — 10 % federal (primer tramo de 2026, soltero hasta 12.400 $) + 4 % D. C. (renta imponible hasta 10.000 $) = 14 %; Washington D. C., región de referencia. No se tiene en cuenta la deducción estándar; se excluyen las cotizaciones sociales (Social Security, Medicare). · 37 % federal (2026, soltero con ingresos superiores a 640.600 $) + 10,75 % D. C. (por encima de 1.000.000 $) = 47,75 %; Washington D. C., región de referencia. Suma simple, sin deducibilidad del impuesto local (límite SALT). Se excluyen la Net Investment Income Tax (3,8 %) y la Additional Medicare Tax (0,9 %) (gravámenes asimilados a cotizaciones sociales / rentas del capital).	4 % – 30,75 %escala progresiva — Qualified dividends: tipo federal del 0 % mientras la renta imponible no supere 49.450 $ (soltero, 2026; 98.900 $ para un matrimonio que presenta declaración conjunta). El Distrito no tiene un tipo reducido: los dividendos se integran en la renta bruta (D.C. Code § 47-1803.02, que remite al IRC § 61) y siguen la escala del D. C., cuyo primer tramo es del 4 %. Mínimo combinado: 0 + 4 = 4 % (sin tener en cuenta el efecto de las deducciones, que pueden reducir el impuesto a cero en el caso de una renta muy baja). Los dividendos ordinarios (no cualificados) siguen la escala federal ordinaria. · Qualified dividends: 20 % federal a partir de 545.500 $ de renta imponible (soltero, 2026; 613.700 $ para un matrimonio que presenta declaración conjunta), más 10,75 % del D. C. a partir de 1.000.000 $. El Distrito grava los dividendos según la escala ordinaria, sin tipo reducido. 20 + 10,75 = 30,75 %. La Net Investment Income Tax federal del 3,8 % (contribución asimilada a las cotizaciones sociales) queda excluida; con ella, se alcanza el 34,55 %. El cálculo no tiene en cuenta la deducibilidad limitada (límite SALT) del impuesto del D. C.	4 % – 30,75 %escala progresiva — Long-term capital gains (acciones mantenidas más de un año): 0 % federal hasta 49 450 $ de renta imponible (soltero, 2026; 98 900 $ para un matrimonio que presenta declaración conjunta). El Distrito grava las plusvalías según la escala ordinaria, cuyo primer tramo es del 4 %. Mínimo combinado: 0 + 4 = 4 % (sin deducciones). Las plusvalías a corto plazo (tenencia de un año o menos) siguen la escala federal ordinaria. · Long-term capital gains: 20 % federal por encima de 545.500 $ de renta imponible (soltero, 2026), más 10,75 % del D. C. por encima de 1.000.000 $ (sin tipo reducido en el Distrito). 20 + 10,75 = 30,75 %. Se excluye la NIIT del 3,8 %. Se aplican tipos federales más elevados a los objetos de colección (28 %) y a la fracción imponible de las acciones QSBS (§ 1202, 28 %). Las plusvalías a corto plazo siguen la escala ordinaria.	No informado	a partir de 31 díasPrimera condición de la prueba de presencia sustancial, aplicable a los extranjeros sin tarjeta verde; algunos días quedan excluidos (personas exentas, tránsito, razones médicas) y existen excepciones (closer connection, convenios).	—
Francia	—3/5 columnas con datos	0 % – 45 %escala progresiva — Escala nacional del impuesto sobre la renta (rentas de 2025, declaradas en 2026), sin incluir las cotizaciones sociales ni la contribución sobre las rentas altas.	12,8 %tipo único — Prélèvement forfaitaire unique (tipo fijo único): 12,8 % de impuesto sobre la renta (CGI art. 200 A, 1-B-1°). Las cotizaciones sociales (17,2 % hasta 2025; el aumento de la CSG en 2026 no ha sido verificado en una fuente oficial) están excluidas del tipo, así como la contribución excepcional sobre las rentas altas. Es posible optar de forma global por el baremo progresivo (con una reducción del 40 % sobre los dividendos).	12,8 %tipo único — Las plusvalías por la venta de valores mobiliarios (ganancias contempladas en el 2° de la letra A del apartado 1 del artículo 200 A del CGI) tributan al tipo fijo del 12,8 % en el impuesto sobre la renta, sin reducción por plazo de tenencia para los títulos adquiridos desde 2018. Excluidas las cotizaciones sociales (17,2 % hasta 2025; tipo de 2026 no verificado). Es posible optar globalmente por el baremo progresivo.	No informado	No informado	—
Hungría	—1/5 columnas con datos	No informado	No informado	No informado	No informado	a partir de 183 díasLey del impuesto sobre la renta, artículo 3, punto 2 b): persona que ejerce en Hungría su derecho de libre circulación y residencia durante un año natural; los días de entrada y de salida se cuentan como días completos. Las demás personas son residentes según el hogar permanente, después el centro de intereses vitales y, por último, la estancia habitual (punto 2 d). Versión del texto consultada: estado a 1 de octubre de 2026.	—
Irlanda	—4/5 columnas con datos	20 % – 40 %escala progresiva — 2026, persona soltera sin hijos: 20 % hasta 44.000 €. Los créditos fiscales (tax credits) reducen el impuesto, pero no crean una banda del 0 %. USC y PRSI (cotizaciones y gravámenes sociales) excluidos. · 2026: 40 % por encima del tramo estándar (44 000 € para una persona soltera). Sin incluir la USC (hasta un 8 %) ni el PRSI, que son cotizaciones y gravámenes sociales no considerados.	40 %escala progresiva — Los dividendos se suman a las demás rentas y tributan según la escala: 20 % y después 40 % (tipo superior). La retención en origen del 25 % (DWT) sobre los dividendos de sociedades irlandesas es imputable. La USC (hasta el 8 %) y la PRSI (4,1 %) quedan excluidas del tipo.	31 %tipo único — Tipo del CGT del 31 % para la mayoría de las ganancias, aplicable a las transmisiones realizadas a partir del 7 de octubre de 2026; era del 33 % del 6 de diciembre de 2021 al 6 de octubre de 2026. Exención personal de 1.270 € al año. Los fondos de inversión extranjeros y determinados productos están sujetos a un tipo del 40 %.	No informado	hasta 30 díasUmbral mínimo: una presencia igual o inferior a este número de días en el año fiscal no implica la residencia a efectos de la prueba acumulada.	—
Luxemburgo	—3/5 columnas con datos	0 % – 45,78 %escala progresiva — Tarifa base (clase 1) aplicable a partir del año de imposición 2025: 0 % hasta 13.230 €. No se ha publicado en la página ninguna tarifa específica para 2026. · Tipo marginal del 42 % a partir de 234 870 € (tarifa aplicable desde 2025), incrementado con la contribución al fondo para el empleo al tipo del 9 % (renta imponible ajustada > 150 000 € en las clases 1 y 1a, > 300 000 € en la clase 2): 42 × 1,09 = 45,78 %. Recargo nacional; no existe impuesto municipal sobre la renta.	22,89 %escala progresiva — Los dividendos tributan según la escala, pero están exentos en un 50 % cuando proceden de una sociedad de capital residente plenamente sujeta a impuesto, de una sociedad de un Estado con convenio sujeta a un impuesto comparable o de una sociedad de la UE comprendida en la directiva matriz-filial (LIR art. 115 n.º 15a). Cálculo: tipo marginal del 42 % (LIR art. 118) incrementado en un 9 % para el fondo para el empleo (renta imponible ajustada > 150 000 € en la clase 1) = 45,78 %, × 50 % = 22,89 %. Los dividendos que no cumplan estas condiciones tributan en su totalidad (hasta el 45,78 %).	0 %exención — Las plusvalías sobre acciones mantenidas a título privado solo tributan si la venta se produce dentro de los seis meses siguientes a la adquisición (beneficio especulativo, LIR art. 99bis, gravado según la escala salvo que el beneficio anual sea < 500 €) o si el transmitente ha poseído una participación importante (más del 10 % durante los últimos 5 años, LIR art. 100). Fuera de estos supuestos (tenencia > 6 meses, participación no importante), no tributan.	No informado	No informado	—
Nueva Zelanda	—1/5 columnas con datos	No informado	No informado	No informado	No informado	más de 183 díasCriterio alternativo al domicilio permanente; la residencia tiene efecto retroactivo desde el primero de los días de presencia computados; sin perjuicio del régimen de los non-resident visitors.	—
Omán	—1/5 columnas con datos	No informado	No informado	No informado	No informado	más de 183 díasDefinición propia de la ley de 2025, aplicable a partir de 2028. Los días se cuentan dentro del año, de forma continua o fraccionada (FAQ 11), tanto para los omaníes como para los extranjeros. No se han verificado otros posibles criterios del texto.	—
Países Bajos	—1/5 columnas con datos	35,75 % – 49,5 %escala progresiva — Box 1 (rentas del trabajo y de la vivienda) 2026, contribuyente que no ha alcanzado la edad AOW: 35,75 % hasta 38.883 €. Este tipo incluye las cotizaciones a los seguros nacionales (premies volksverzekeringen: AOW, Anw, Wlz), que no se pueden aislar en el tipo publicado; por ello, el tipo es más bajo a partir de la edad AOW. La página de origen no lo precisa de forma explícita. · Box 1 2026: 49,50 % a partir de 78.426 €. Las cotizaciones a los seguros nacionales solo gravan el primer tramo (incluidas en el 35,75 %). No se tienen en cuenta los regímenes del box 2 y del box 3 ni la regla del 30 %.	No informado	No informado	No informado	No informado	—
Polonia	—1/5 columnas con datos	No informado	No informado	No informado	No informado	más de 183 díasCriterio alternativo al del centro de intereses personales o económicos en Polonia (art. 3 ust. 1a); sin perjuicio de lo dispuesto en los convenios fiscales.	—
Reino Unido	—4/5 columnas con datos	20 % – 45 %escala progresiva — Año fiscal 2026-2027 (Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte): 20 % sobre los primeros 37.700 £ de renta imponible, tras el personal allowance de 12.570 £ (mínimo exento, no considerado como un tramo del 0 %). Escocia tiene su propia escala. National Insurance (cotización social) excluida. · Año fiscal 2026-2027 (Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte): 45 % a partir de 125.140 £. El personal allowance se reduce a partir de 100.000 £ (tipo efectivo del 60 % en ese tramo, no tenido en cuenta). National Insurance excluido.	10,75 % – 39,35 %escala progresiva — Escala específica para los dividendos en 2026/27 (6 de abril de 2026 – 5 de abril de 2027): 10,75 % (basic rate), 35,75 % (higher rate), 39,35 % (additional rate), por encima de una exención de 500 € (dividend allowance de £500); el tramo aplicable se determina sumando los dividendos a las demás rentas. El tipo del basic rate pasó del 8,75 % al 10,75 % el 6 de abril de 2026. · Tipo del additional rate aplicable a los dividendos en 2026/27, por encima de la franquicia de £500. Sin cotizaciones sociales (National Insurance) sobre los dividendos.	18 % – 24 %escala progresiva — CGT 2026/27: 18 % para la parte de las ganancias que, sumada a la renta imponible, se mantiene dentro de la basic rate band (£37,700); 24 % por encima de ese tramo y para los contribuyentes de higher/additional rate. Exención anual de £3,000. · Tipo del CGT aplicable a los contribuyentes sujetos al higher rate o al additional rate (y a la parte de las ganancias que exceda de la basic rate band), tras la exención anual de £3.000.	No informado	menos de 16 díasPersona residente en el Reino Unido durante al menos uno de los tres años fiscales anteriores.	—
Seychelles	—1/5 columnas con datos	No informado	No informado	No informado	No informado	a partir de 183 díasPresencia acumulada durante un período anual móvil que comience o termine en el ejercicio fiscal; condición que, junto con la existencia de un convenio fiscal, determina que un asalariado no ciudadano tribute con arreglo al baremo de los ciudadanos.	—

Ordenar por

Antigua y Barbuda10 / 103/5 columnas con datos
Renta
0 %exención — El impuesto sobre la renta de las personas físicas (Personal Income Tax) fue abolido en 2016: los salarios de los residentes no tributan. Atención: los ingresos de los trabajadores autónomos y de las empresas individuales no constituidas en sociedad están sujetos al Unincorporated Business Tax (Unincorporated Business Tax Act 2016, escala progresiva de hasta el 25 %, según las preguntas frecuentes del IRD). Las cotizaciones a la seguridad social y otras deducciones no se tienen en cuenta.
Dividendos
0 %exención — Los dividendos pagados a una persona física están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas: art. 9(2)(f) de la Personal Income Tax Act 2005, en su redacción dada por la ley n.º 18 de 2013. Además, este impuesto fue abolido en 2016 (discurso del presupuesto 2026). La Income Tax Act Cap. 212 ya no se aplica a las rentas de las personas físicas residentes desde el 1 de enero de 1977 (art. 5(2)). Según la guía IRD W02, la retención en origen del 25 % solo se refiere a los pagos a no residentes.
Plusvalías
0 %(fuente no verificada)exención — No existe impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes en Antigua y Barbuda.
Sucesión
No informado
Presencia
No informado
Conv. FR
No
Fuentes
Bahamas10 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 %exención — En las Bahamas no existe ningún impuesto sobre la renta de las personas físicas (ni nacional ni local). Las cotizaciones a la National Insurance no se retienen.
Dividendos
0 %exención — En Bahamas no existe ningún impuesto sobre la renta de las personas físicas. Las preguntas frecuentes del portal oficial del Gobierno mencionan expresamente la ausencia de impuesto sobre los dividendos y de retención en la fuente. Las cotizaciones a la National Insurance no se retienen.
Plusvalías
0 %exención — En Bahamas no existe ni impuesto sobre la renta de las personas físicas ni impuesto sobre las plusvalías. Las preguntas frecuentes del portal oficial citan expresamente la ausencia de impuesto sobre las plusvalías («Capital Gains»). Los derechos de registro sobre las transmisiones inmobiliarias no se contemplan aquí.
Sucesión
No informado
Presencia
90 días(fuente no verificada)Presencia anual vinculada a las Bahamas, país sin impuesto sobre la renta: naturaleza no precisada.
Conv. FR
No
Fuentes
Catar10 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 %exención — El artículo 2 de la ley de promulgación n.º 24 de 2018, sustituido por la ley n.º 11 de 2022, excluye del ámbito de aplicación de la Income Tax Law los salarios, sueldos e indemnizaciones. En cambio, los rendimientos de una actividad comercial o profesional de una persona física pueden tributar al 10 % (art. 9). La administración tributaria (GTA, https://gta.gov.qa/en/investors) indica: «Individuals pay no tax on salaries, wages, or personal income.»
Dividendos
0 %exención — Art. 4 §8 de la Income Tax Law (redacción de la ley n.º 11 de 2022): los dividendos están exentos cuando proceden de beneficios ya sometidos a imposición en Catar o de beneficios exentos (caso general de las sociedades cataríes; además, la parte de los inversores no cataríes en los beneficios de las sociedades cotizadas está exenta, art. 4 §16). El impuesto solo grava las rentas de fuente catarí (art. 2), de modo que los dividendos extranjeros de un particular sin actividad en Catar quedan fuera de su ámbito de aplicación.
Plusvalías
0 %exención — Art. 4 §4 de la Income Tax Law (redacción de la ley n.º 11 de 2022): las plusvalías derivadas de la transmisión de valores (y de inmuebles) obtenidas por personas físicas están exentas, siempre que los bienes transmitidos no formen parte de los activos de una actividad sujeta a impuesto. Las ganancias derivadas de la negociación de valores cotizados obtenidas por inversores no cataríes también están exentas (art. 4 §18).
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasPresencia continua o discontinua en doce meses; criterios alternativos (residencia permanente, intereses vitales).
Conv. FR
Sí
Fuentes
Emiratos Árabes Unidos (Dubái)10 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 %exención — No existe un impuesto sobre la renta de las personas físicas; solo el impuesto sobre sociedades puede afectar a una persona física que ejerza una actividad empresarial (volumen de negocios > 1.000.000 AED, Cabinet Decision n.º 49 de 2023, art. 2 §1). Los salarios, los ingresos de inversión personales y los ingresos inmobiliarios personales quedan excluidos, sea cual sea su importe.
Dividendos
0 %exención — No existe impuesto sobre la renta de las personas físicas en los Emiratos Árabes Unidos.
Plusvalías
0 %exención — No existe un impuesto federal sobre la renta de las personas físicas; solo la actividad empresarial de una persona física cuya cifra de negocios supere 1 000 000 AED al año está sujeta al impuesto sobre sociedades (Cabinet Decision n.º 49 de 2023, art. 2 §1). Las rentas de «Personal Investment» (inversión por cuenta propia, sin licencia y que no constituye una actividad comercial) quedan excluidas sea cual sea su importe, lo que abarca las plusvalías (y los dividendos) de un inversor particular.
Sucesión
No informado
Presencia
a partir de 183 díasPresencia física durante doce meses consecutivos; regla alternativa de los 90 días, sujeta a requisitos.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Islas Caimán10 / 103/5 columnas con datos
Renta
0 %exención — En las islas Caimán no se aplica ningún impuesto sobre la renta, ya sea nacional o local, a las personas físicas. No se retienen las cotizaciones obligatorias de jubilación ni de seguro de salud.
Dividendos
0 %exención — Las Islas Caimán no recaudan ningún impuesto directo ni ningún impuesto sobre la renta. Por tanto, los dividendos percibidos por una persona física no tributan. La fuente no menciona los dividendos de forma expresa: la exención se deduce de la ausencia general de impuestos directos y de impuesto sobre la renta.
Plusvalías
0 %exención — En las Islas Caimán no existe ningún impuesto sobre las plusvalías. Únicamente un derecho de registro (stamp duty del 7,5 % en la mayor parte de las zonas) grava las transmisiones inmobiliarias; aquí no se tiene en cuenta.
Sucesión
No informado
Presencia
No informado
Conv. FR
No
Fuentes
Mónaco10 / 105/5 columnas con datos
Renta
0 %exención — No existe impuesto sobre la renta de las personas físicas en Mónaco (ordenanza de 1869), ni para los monegascos ni para los residentes. Excepción: los nacionales franceses, que tributan en Francia en virtud del convenio franco-monegasco de 1963. La exención presupone una residencia efectiva y real en el Principado.
Dividendos
0 %exención — No existe impuesto sobre la renta de las personas físicas en Mónaco (ordenanza de 1869), ni para los monegascos ni para los residentes. Excepción: los nacionales franceses, que tributan en Francia en virtud del convenio franco-monegasco de 1963. La exención requiere una residencia efectiva y real en el Principado.
Plusvalías
0 %exención — Los residentes no tributan por la renta, salvo los nacionales franceses.
Sucesión
0 %exención — Línea directa (padres e hijos) y entre cónyuges; bienes situados en Mónaco.
Presencia
183 díasRequisito para obtener el certificado de residencia fiscal para los extranjeros titulares de un permiso de residencia.
Conv. FR
Sí
Fuentes
San Cristóbal y Nieves10 / 103/5 columnas con datos
Renta
0 %exención — El art. 3 de la Income Tax Act Cap. 20.22 es el artículo que establece el impuesto. Su apartado (3), insertado por la ley n.º 14 de 1980, lo excluye para toda renta obtenida desde el 1 de mayo de 1980 por una persona distinta de una sociedad. La escala del art. 32(1)(a) (hasta el 55 %) se mantiene en el texto revisado, pero ya no es aplicable. El Inland Revenue Department confirma la abolición en 1980. Siguen siendo aplicables: la retención del art. 37 sobre determinados pagos a residentes (intereses hipotecarios, alquileres, cánones, rentas), la seguridad social y la Housing and Social Development Levy, que no se tienen en cuenta aquí.
Dividendos
0 %exención — Los dividendos son una categoría de renta del art. 3(1)(d) de la Income Tax Act. Sin embargo, el art. 3(3) excluye la aplicación de dicho artículo a las rentas obtenidas desde el 1 de mayo de 1980 por una persona que no sea una sociedad. Por lo tanto, un particular residente no tributa por sus dividendos, ya sean de fuente nacional o extranjera. El art. 32(2) prohíbe a la sociedad retener el impuesto sobre sociedades sobre los dividendos. La retención del 15 % del art. 36 solo se aplica a los no residentes. La retención del art. 37 sobre los pagos a residentes no menciona los dividendos.
Plusvalías
0 %exención — Solo se prevé la tributación de las plusvalías de capital sobre activos transmitidos menos de un año después de su adquisición, en virtud del art. 3(2) de la Income Tax Act (la mitad del tipo, con un límite del 20 %). Las plusvalías a más largo plazo no tributan. El art. 3(3) excluye la aplicación de todo el art. 3, y por tanto también del apartado (2), a las rentas obtenidas desde el 1 de mayo de 1980 por una persona distinta de una sociedad. Por consiguiente, un particular residente no tributa por sus plusvalías derivadas de la transmisión de valores, cualquiera que sea el período de tenencia. Las sociedades siguen estando sujetas a tributación, y desde 2025 el IRD les exige que declaren sus plusvalías por separado.
Sucesión
No informado
Presencia
No informado
Conv. FR
No
Fuentes
Vanuatu10 / 100/5 columnas con datos
Renta
No informado
Dividendos
No informado
Plusvalías
No informado
Sucesión
No informado
Presencia
No informado
Conv. FR
No
Fuentes
No informado
Andorra9 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 % – 10 %escala progresiva — Primer tramo de la base general cubierto por el mínimo personal exento; residentes fiscales. · Tipo único del IRPF del 10 % (Llei 5/2014, art. 43) aplicado tras el mínimo personal exento (art. 35, de ahí el mínimo en 0 existente); bonificación del 50 % de la cuota sobre la base general limitada a 800 € (art. 46), no considerada.
Dividendos
0 %exención — Los dividendos distribuidos por entidades residentes en Andorra sujetas al impuesto sobre sociedades andorrano están exentos de IRPF. Los dividendos de fuente extranjera no están exentos: se integran en la base del ahorro, gravada al 10 % tras una reducción (mínimo exento) de 3.000 € sobre las rentas del ahorro, con crédito por la retención practicada en el extranjero.
Plusvalías
0 %exención — Las plusvalías por la venta de valores representativos de participaciones están exentas cuando el transmitente (junto con sus entidades vinculadas y su familia hasta el 3.er grado) no ha poseído más del 25 % del capital durante los 12 meses anteriores a la venta; por encima del 25 %, la exención se aplica tras 10 años de tenencia. La exención no se aplica a las sociedades cuyo activo esté compuesto al menos en un 50 % por inmuebles situados en Andorra. Las plusvalías no exentas tributan al 10 % en la base del ahorro.
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasPresencia en el año natural; criterio alternativo del centro de intereses económicos.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Baréin9 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 %exención — Inexistencia de tributación general de la renta de las personas físicas.
Dividendos
0 %exención — Baréin no tiene impuesto sobre la renta de las personas físicas: la única ley del impuesto sobre la renta (Amiri Decree n° 22 de 1979) define al contribuyente como una persona jurídica, un establecimiento o una sociedad, y solo se refiere a las empresas petroleras (46 %). Por tanto, los dividendos de un particular, de fuente bareiní o extranjera, no tributan.
Plusvalías
0 %exención — Baréin no tiene impuesto sobre la renta de las personas físicas: la única ley del impuesto sobre la renta (Amiri Decree n° 22 de 1979) define al contribuyente como una persona jurídica, un establecimiento o una sociedad, y solo se dirige a las empresas petroleras (46 %). Por lo tanto, las plusvalías por la venta de acciones obtenidas por un particular no tributan.
Sucesión
No informado
Presencia
a partir de 183 díasPersonas físicas que solicitan el certificado de residencia fiscal ante la National Bureau for Revenue: presencia física acumulada en el año, permiso de residencia que cubra los años solicitados en el caso de los extranjeros y justificante de domicilio. La fecha de entrada en vigor del criterio no se indica: se toma como referencia la fecha de lectura.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Chipre9 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 % – 35 %escala progresiva — Escala del impuesto sobre la renta de las personas físicas 2026.
Dividendos
5 %tipo único — Los dividendos están exentos del impuesto sobre la renta (art. 8 §20 de la ley 118(I)/2002); el impuesto aplicable es la contribución especial para la defensa (SDC), al tipo del 5 % desde el 1 de enero de 2026 (ley 245(I)/2025), para las personas residentes Y domiciliadas en Chipre; los residentes no domiciliados están exentos de ella. La contribución GeSY (sanidad) no está incluida en el tipo (no verificada aquí).
Plusvalías
0 %exención — Transmisión de valores exenta; los inmuebles situados en Chipre siguen sujetos al impuesto sobre las ganancias patrimoniales.
Sucesión
No informado
Presencia
a partir de 60 díasRegla de los 60 días: sin residencia en otro país, con actividad y vivienda en Chipre; todos los requisitos son acumulativos.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Dominica9 / 102/5 columnas con datos
Renta
0 % – 35 %escala progresiva — Primer tramo de la escala de las personas físicas (importes en dólares del Caribe Oriental). · Tramo superior de la escala de las personas físicas (importes en dólares del Caribe Oriental).
Dividendos
No informado
Plusvalías
No informado
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasPresencia anual adoptada para la residencia fiscal.
Conv. FR
No
Fuentes
Granada9 / 102/5 columnas con datos
Renta
10 % – 28 %escala progresiva — Según el SRO n.º 1 de 2014 (5.º anexo, apdo. (a) «Individual»), la renta imponible tributa al 15 % hasta 24 000 XCD y al 30 % por encima de esa cantidad, tras una deducción de 36 000 XCD concedida a los residentes. La Income Tax (Amendment) Order 2017 (SRO n.º 2 de 2017) sustituye el «15%» del apdo. (a) por «10%», con efecto retroactivo desde el 1 de enero de 2017. Quedan excluidas las cotizaciones al National Insurance. · Este tipo se aplica a la parte de la renta imponible que excede de 24.000 XCD, una vez deducidos los 36.000 XCD concedidos a los residentes. El SRO n.º 1 de 2014 lo fijaba en el 30 %. El SRO n.º 25 de 2018 sustituye «30%» por «28%» en toda la 5.ª anexo a partir del 1 de enero de 2019, lo que afecta también al tipo del impuesto de sociedades. No existe escalón local. Se excluyen las cotizaciones al National Insurance.
Dividendos
No informado
Plusvalías
No informado
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasPresencia física en el año fiscal; criterios alternativos.
Conv. FR
No
Fuentes
Panamá9 / 104/5 columnas con datos
Renta
15 % – 25 %escala progresiva — Tramo intermedio de la escala; solo rentas de fuente panameña. · Escala de las personas físicas (Código Fiscal, art. 700): 0 % hasta 11.000 B/., 15 % de 11.000 a 50.000 B/., 25 % por encima de 50.000 B/.; renta de fuente panameña (sistema territorial). Cotizaciones a la seguridad social (CSS) y seguro educativo excluidas.
Dividendos
10 %tipo único — Retención liberatoria del 10 % sobre los dividendos de acciones nominativas procedentes de beneficios de fuente panameña (Código Fiscal art. 733 a, en la redacción de la Ley 8 de 2010). El tipo es del 5 % para los beneficios de fuente extranjera, de exportación o exentos y para las sociedades de las zonas francas, y del 20 % para las acciones al portador. Panamá aplica un sistema territorial: los dividendos de sociedades extranjeras sin renta panameña no tributan.
Plusvalías
10 %tipo único — Tipo fijo del 10 % sobre la ganancia derivada de la transmisión de acciones, obligaciones y otros valores emitidos por personas jurídicas cuando la ganancia tributa en Panamá (Código Fiscal art. 701 e, modificado por la Ley 18 de 2006). El comprador retiene el 5 % del precio total en concepto de pago a cuenta. Los valores inscritos en la Superintendencia del Mercado de Valores y transmitidos en bolsa disfrutan de una exención específica, que no se ha verificado aquí. El sistema es territorial.
Sucesión
No informado
Presencia
183 días(fuente no verificada)Presencia anual que se tiene en cuenta para la residencia fiscal; Panamá grava según un principio territorial.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Paraguay9 / 104/5 columnas con datos
Renta
8 % – 10 %escala progresiva — Primer tramo del IRP sobre las rentas de servicios personales (importes en guaraníes). · Escala progresiva del IRP (Ley 6380/19, art. 69) sobre la renta neta: 8 % hasta 50 millones de ₲, 9 % de 50 a 150 millones de ₲, 10 % por encima de 150 millones de ₲. Sin incluir las cotizaciones al IPS.
Dividendos
8 %tipo único — Dividendos percibidos por un beneficiario residente en Paraguay (IDU); tipo más elevado para los no residentes.
Plusvalías
8 %tipo único — IRP, categoría rentas y ganancias del capital (IRP-RGC): tipo proporcional del 8 % (Ley 6380/2019 art. 60). Se aplica a las ganancias derivadas de la transmisión de bienes y derechos situados en Paraguay, entre ellos las acciones o participaciones (art. 57). El sistema es territorial: las ganancias obtenidas con valores extranjeros no están sujetas. Los dividendos se rigen por el IDU (no tratado aquí).
Sucesión
No informado
Presencia
120 díasPresencia anual que se tiene en cuenta para la residencia fiscal.
Conv. FR
No
Fuentes
Bulgaria8 / 104/5 columnas con datos
Renta
10 %tipo único — Tipo proporcional único sobre la base anual general.
Dividendos
5 %tipo único — Retención liberatoria sobre los dividendos de fuente búlgara y los dividendos extranjeros de los residentes.
Plusvalías
0 %exención — No tributan: las rentas derivadas de la transmisión de acciones, participaciones en OIC y derechos realizada en un mercado regulado y/o en un mercado de crecimiento (art. 13, apdo. 1, punto 3 y § 1, punto 11, letra a) ZDDFL, redacción vigente a 1 de enero de 2026); «mercado regulado» en el sentido del art. 152, apdos. 1 y 2 de la ley sobre los mercados de instrumentos financieros (alcance exacto UE/EEE no revisado aquí). Fuera de un mercado regulado (valores no cotizados, operaciones over-the-counter), la ganancia neta anual, reducida en un 10 % en concepto de gastos a tanto alzado (art. 33, apdo. 3), se integra en la base anual gravada al 10 % (art. 48).
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasEstancia en cualquier periodo de doce meses; criterios alternativos.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Costa Rica8 / 104/5 columnas con datos
Renta
10 % – 25 %escala progresiva — Primer tipo positivo de la escala mensual de asalariados y pensionistas, tras el tramo no gravado. · Tramo superior de la escala mensual de asalariados y pensionistas (2026).
Dividendos
15 %tipo único — Los dividendos son «rentas del capital mobiliario» (Ley 7092 art. 27 ter, 2 a iv) y tributan al 15 % (art. 31 ter). El impuesto, retenido en origen, es único y definitivo. Los excedentes de las cooperativas tributan al 10 %, y los dividendos pagados en acciones de la sociedad están exentos. El sistema es territorial: los dividendos extranjeros de una persona física no están sujetos (la tributación de las rentas pasivas extranjeras solo afecta a las entidades de grupos multinacionales).
Plusvalías
15 %tipo único — Las ganancias de capital tributan al 15 % sobre la ganancia neta (Ley 7092, art. 31 ter). Para los bienes adquiridos antes de la entrada en vigor del capítulo (reforma de la Ley 9635), el contribuyente puede optar, en la primera venta, por el 2,25 % del precio de transmisión. El sistema es territorial: las ganancias derivadas de valores extranjeros de una persona física no están sujetas. Las ganancias habituales derivadas de una actividad lucrativa tributan con arreglo al título I.
Sucesión
No informado
Presencia
183 días(fuente no verificada)Umbral de presencia anual adoptado para la residencia fiscal (criterio pendiente de confirmar en la ley costarricense).
Conv. FR
No
Fuentes
Georgia8 / 104/5 columnas con datos
Renta
20 %tipo único — Tipo proporcional único sobre la renta imponible, salvo disposición en contrario.
Dividendos
5 %tipo único — Dividendos de sociedades residentes en Georgia, gravados mediante retención en origen; dividendos extranjeros no gravados (territorialidad).
Plusvalías
0 %exención — Exención de la plusvalía derivada de la transmisión de activos (incluidos los valores) mantenidos durante más de dos años, ya que la mera tenencia de valores para percibir dividendos no constituye una actividad económica (art. 82(1)(f.c) del Código Tributario). Por debajo de dos años, la plusvalía tributa al tipo del impuesto sobre la renta del 20 % (art. 81(1)). Además, las rentas y ganancias de fuente no georgiana de una persona física residente están exentas (art. 82(1)(u)).
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasPresencia en cualquier periodo continuo de doce meses que finalice en el año.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Hong Kong8 / 103/5 columnas con datos
Renta
2 % – 17 %escala progresiva — Primer tramo de la escala progresiva de los salarios. · Tramo superior de la escala progresiva; el impuesto adeudado no puede superar el resultante del tipo estándar.
Dividendos
0 %exención — Hong Kong no tiene un impuesto global sobre la renta: el salaries tax solo grava los ingresos del trabajo y las pensiones (IRO, s. 8), el profits tax solo grava a las personas que ejercen una actividad comercial en Hong Kong (s. 14) y, incluso en ese marco, los dividendos de una sociedad sujeta al profits tax quedan excluidos (s. 26). Por lo tanto, un inversor particular no tributa por sus dividendos, ya sean de fuente local o extranjera.
Plusvalías
0 %exención — No hay impuesto sobre las ganancias patrimoniales en Hong Kong (salvo beneficios comerciales).
Sucesión
No informado
Presencia
No informado
Conv. FR
Sí
Fuentes
Malta8 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 % – 35 %escala progresiva — Escala «single rates» de 2026 para residentes: 0 % hasta 12.000 € de renta imponible. No se han tenido en cuenta las escalas distintas para casados y para progenitores; cotizaciones a la seguridad social excluidas. · Escala «single rates» de 2026 para residentes: 35 % a partir de 60.000 € de renta imponible. Cotizaciones a la seguridad social excluidas.
Dividendos
0 %exención — Sistema de imputación integral: la sociedad maltesa retiene sobre el dividendo el impuesto que ha pagado (35 %, art. 59(1)(a) ITA) y dicho impuesto se imputa al impuesto que debe el accionista por el dividendo bruto (art. 60); como el tipo marginal máximo del accionista es del 35 %, no se debe ningún impuesto adicional, y el excedente es reembolsable si su tipo es inferior (art. 48 ITMA). Desde 2020, el art. 12(1)(c)(iii) exime además estos dividendos (cuentas gravadas distintas de la final tax account y la untaxed account) cuando los demás ingresos imponibles alcanzan un umbral (19 500 € para un soltero a partir del ejercicio fiscal 2027), sin reembolso del crédito. Carga total del 35 % soportada a nivel de la sociedad; los reembolsos especiales a los accionistas (6/7, etc.) y los dividendos de sociedades extranjeras no se tratan aquí.
Plusvalías
0 %exención — Las plusvalías por la venta de acciones cotizadas en una bolsa reconocida por el Commissioner quedan fuera del ámbito del impuesto sobre las plusvalías (art. 5(6)(b) ITA), con exclusión de las participaciones en organismos de inversión colectiva. Según la guidance note del Commissioner for Revenue (noviembre de 2022), se reconocen las bolsas miembros de la World Federation of Exchanges, el New York Stock Exchange y los mercados regulados del EEE inscritos en el registro de la ESMA: la exención abarca, por tanto, las principales bolsas extranjeras. Las acciones no cotizadas siguen tributando según la escala (35 % como máximo, art. 5(1)(a)(ii) y 56).
Sucesión
No informado
Presencia
183 días(fuente no verificada)Presencia anual que se tiene en cuenta para la residencia fiscal.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Mauricio8 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 % – 20 %escala progresiva — Primer tramo de la escala (ejercicio 2025/26). · Tipo sobre el resto de la renta imponible tras los dos primeros tramos; contribución adicional para las rentas muy altas.
Dividendos
0 %exención — Dividendos de sociedades mauricianas exentos; dividendos extranjeros imponibles en determinados casos.
Plusvalías
0 %exención — Las ganancias derivadas de la venta de participaciones, títulos u obligaciones figuran entre las rentas exentas de la Income Tax Act 1995 (Second Schedule, Part II, Sub-Part C, item 7, redacción vigente desde el 1 de enero de 2019), para cualquier persona. Versión consolidada de la MRA actualizada en mayo de 2026, publicada «for information purposes only».
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasPresencia anual que se tiene en cuenta para la residencia fiscal.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Montenegro8 / 104/5 columnas con datos
Renta
9 % – 15 %escala progresiva — Tramo intermedio de la escala (importes mensuales); los rendimientos del capital siguen otro tipo. · Art. 10 de la Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica, sustituido por la ley publicada en el Službeni list CG 160/25 (aplicable a partir del 1 de enero de 2026): salarios, 0 % hasta 700 €, 9 % de 700,01 a 1.000 € y 15 % a partir de 1.000,01 € (importes mensuales); actividades por cuenta propia, 0/9/15 % con umbrales anuales de 8.400 / 12.000 €. Se excluyen el recargo municipal (prirez) y las cotizaciones sociales.
Dividendos
15 %tipo único — Los dividendos y las participaciones en beneficios son rentas del capital (art. 37, apartado 1, punto 4; art. 12, apartado 2, punto 4) gravadas al tipo proporcional del 15 % de la base (art. 10, punto 3, en la redacción dada por la ley publicada en el Službeni list CG 160/2025, aplicable desde el 1 de enero de 2026). No se ha comprobado la existencia de un eventual prirez municipal (recargo local) sobre esta renta.
Plusvalías
15 %tipo único — Las ganancias de capital derivadas de la transmisión de participaciones sociales y de valores (hartije od vrijednosti) tributan al tipo proporcional del 15 % sobre la diferencia entre el precio de venta y el precio de adquisición (art. 37a, art. 10 pt 3 en vigor desde el 1 de enero de 2026); las pérdidas de capital son compensables con las ganancias del mismo año. No existe exención ligada a la duración de la tenencia para los valores. El posible prirez municipal no ha sido verificado.
Sucesión
No informado
Presencia
183 días(fuente no verificada)Estancia en el año fiscal; criterios alternativos (domicilio, centro de intereses).
Conv. FR
Sí
Fuentes
Santa Lucía8 / 104/5 columnas con datos
Renta
15 % – 30 %escala progresiva — Escala vigente desde el 1 de enero de 2023 (reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas, n.º 19 de 2023): 15 % sobre los primeros 15.000 XCD de renta imponible, tras la deducción personal de 25.000 XCD. No hay tramo del 0 % en la escala. Cotizaciones del National Insurance excluidas. · 30 % sobre la parte de la renta imponible que exceda de 30 000 XCD (tramo intermedio del 20 % de 15 001 a 30 000 XCD), escala vigente desde el 1 de enero de 2023. Sin escalón local. Cotizaciones al National Insurance excluidas.
Dividendos
0 %exención — Las distribuciones de las sociedades están exentas del impuesto sobre la renta (art. 25(1)(x) de la Income Tax Act, Revised Laws of Saint Lucia 2023). El texto se refiere a las «distributions from companies» sin distinguir su origen, de modo que no reserva la exención a las sociedades residentes. Los dividendos también quedan excluidos del ámbito de la retención en origen sobre los pagos a no residentes (anexo 3).
Plusvalías
0 %(fuente no verificada)exención — No hay impuesto sobre las plusvalías en Santa Lucía.
Sucesión
No informado
Presencia
183 días(fuente no verificada)Presencia física en el ejercicio fiscal; criterios alternativos.
Conv. FR
No
Fuentes
Singapur8 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 % – 24 %escala progresiva — Primer tramo de la escala de los residentes fiscales. · Tramo superior de la escala de los residentes fiscales.
Dividendos
0 %exención — Los dividendos pagados desde el 1 de enero de 2008 por una sociedad residente en Singapur están exentos (régimen «one-tier», Income Tax Act 1947, s. 13(1)(za)). Las rentas de fuente extranjera recibidas en Singapur por un particular residente también están exentas (s. 13(7A)), salvo que se perciban a través de una partnership singapurense.
Plusvalías
0 %exención — Ganancias por la venta de bienes, acciones e instrumentos financieros; salvo actividad de negociación.
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasExtranjeros: presencia o trabajo durante el año natural anterior; otros criterios alternativos.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Cabo Verde7 / 103/5 columnas con datos
Renta
16,5 % – 27,5 %escala progresiva — Primer tramo de la escala de las rentas acumuladas (englobamento). · Tramo superior de la escala de las rentas acumuladas.
Dividendos
10 %tipo único — Retención liberatoria sobre las rentas de participaciones (dividendos) de la categoría D, sin opción por la escala.
Plusvalías
No informado
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasPresencia en el año de obtención de las rentas; criterios alternativos.
Conv. FR
No
Fuentes
Croacia7 / 104/5 columnas con datos
Renta
20 % – 30 %escala progresiva — Tipo bajo por defecto, sobre la renta hasta el umbral anual; el municipio puede fijar otro tipo dentro de una horquilla legal. · Tipo alto por defecto, por encima del umbral anual; el municipio puede fijar otro tipo dentro de una horquilla legal.
Dividendos
10 %(fuente no verificada)tipo único — Dividendos y participaciones en beneficios percibidos por los residentes, gravados mediante retención en origen.
Plusvalías
12 %tipo único — Ganancias de capital sobre activos financieros de los residentes; exención tras dos años de tenencia.
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasDisponer de una vivienda o residir habitualmente durante uno o dos años naturales.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Estonia7 / 104/5 columnas con datos
Renta
22 %tipo único — Tipo proporcional único del impuesto sobre la renta en 2026 (tipo aplicado en la retención en origen).
Dividendos
0 %exención — Desde 2025, los dividendos de sociedades estonias tributan únicamente a nivel de la sociedad (22/78 del importe neto distribuido) y no tributan en sede del accionista persona física. Excepción transitoria: retención del 7 % sobre los dividendos redistribuidos procedentes de beneficios gravados antes de 2025 al tipo reducido de 14/86. Los dividendos extranjeros solo están exentos si se ha pagado un impuesto en el extranjero (§ 18 TuMS, no revisado: riigiteataja.ee inaccesible).
Plusvalías
22 %tipo único — Las ganancias derivadas de la transmisión de valores se declaran como ganancias derivadas de la transmisión de bienes (§ 15 TuMS) y tributan al tipo único del impuesto sobre la renta, el 22 % (tipo sin cambios en 2026). La cuenta de inversión (investeerimiskonto) permite diferir la tributación de las ganancias reinvertidas.
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasPresencia anual que se tiene en cuenta para la residencia fiscal.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Filipinas7 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 % – 35 %escala progresiva — Primer tramo de la escala de las rentas de actividad (TRAIN) desde 2023. · Tramo superior de la escala de las rentas de actividad (TRAIN) desde 2023.
Dividendos
10 %tipo único — Impuesto final sobre los dividendos de sociedades filipinas percibidos por una persona física residente.
Plusvalías
15 %tipo único — Impuesto final sobre la plusvalía neta por transmisión de acciones de sociedades filipinas no cotizadas; los títulos cotizados soportan un impuesto sobre el precio de venta.
Sucesión
6 %tipo único — Valor neto de la herencia, tras deducciones, sea o no residente el causante.
Presencia
No informado
Conv. FR
Sí
Fuentes
Grecia7 / 105/5 columnas con datos
Renta
9 % – 44 %escala progresiva — Escala del impuesto sobre la renta de salarios y pensiones 2026, sin reducción por hijos.
Dividendos
5 %tipo único — Retención liberatoria sobre los dividendos percibidos por las personas físicas residentes.
Plusvalías
15 %tipo único — Ganancias por transmisión de títulos; tributación de los inmuebles suspendida hasta finales de 2026; títulos cotizados exentos para una participación inferior al 0,5 %.
Sucesión
1 % – 10 %escala progresiva — Categoría A (cónyuge, descendientes y ascendientes de primer grado): primer tramo gravado, después del tramo exento. · Categoría A (cónyuge, hijos, ascendientes de primer grado): tramo superior, por encima de 600.000 € de porción hereditaria neta.
Presencia
más de 183 díasPresencia superior al umbral en cualquier periodo de doce meses; criterios alternativos.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Indonesia (Bali)7 / 103/5 columnas con datos
Renta
5 % – 35 %escala progresiva — Primer tramo de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP). · Segundo tramo de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP). · Tercer tramo de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP). · Cuarto tramo de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP). · Tramo superior de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP).
Dividendos
10 %tipo único — Retención definitiva sobre los dividendos pagados a residentes; exención si se reinvierten en Indonesia durante tres años.
Plusvalías
No informado
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasPresencia en cualquier periodo de doce meses; criterios alternativos.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Malasia7 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 % – 30 %escala progresiva — Escala del impuesto sobre la renta de los residentes fiscales (año de imposición 2026).
Dividendos
2 %tipo único — Dividendos percibidos por los particulares residentes, parte que supere el umbral anual exento.
Plusvalías
0 %(fuente no verificada)exención — Ganancias patrimoniales mobiliarias de los particulares no gravadas; inmuebles sujetos al RPGT; el impuesto de 2024 sobre las ganancias patrimoniales se aplica a las sociedades.
Sucesión
No informado
Presencia
182 díasPresencia física en el año de referencia; otros criterios de vinculación.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Rumanía7 / 104/5 columnas con datos
Renta
10 %tipo único — Tipo proporcional por fuente de renta (salarios, actividades por cuenta propia, etc.).
Dividendos
16 %tipo único — Impuesto definitivo del 16 % retenido en origen por la sociedad sobre los dividendos distribuidos a partir del 1 de enero de 2026 (art. 97, apartado 7, del Código Fiscal, modificado por la Ley 141/2025; anteriormente del 10 %, y todavía del 10 % para los dividendos provisionales de 2025). Se excluye la contribución al seguro de enfermedad (CASS) que pudiera adeudarse por estas rentas. No se ha verificado aquí el tratamiento de los dividendos de fuente extranjera.
Plusvalías
1 % – 3 %escala progresiva — Régimen de referencia: valores vendidos a través de un intermediario financiero rumano (o de un establecimiento permanente en Rumanía), con impuesto final retenido en origen sobre cada ganancia: 1 % si los valores se han mantenido al menos 365 días, 3 % si el plazo es inferior (art. 97 ap. 8^1 del Código Fiscal, texto consolidado de la ANAF actualizado con la ley 170/2026; la ley 141/2025 no modifica este apartado); las pérdidas no son ni reportables ni compensables. Valores vendidos a través de un intermediario extranjero: la ganancia neta anual se declara en la Declarația unică y tributa al 16 % (arts. 119 y 123 ap. 1^2), con pérdidas reportables durante 5 años dentro del límite del 70 %. Contribución al seguro de enfermedad (CASS) excluida. · Régimen de referencia: valores transmitidos a través de un intermediario financiero rumano (o de un establecimiento permanente en Rumanía), con impuesto definitivo retenido en origen sobre cada ganancia: 1 % si los valores se han mantenido al menos 365 días, 3 % si el plazo es inferior (art. 97, apartado 8^1 del Código Fiscal, texto consolidado de la ANAF actualizado con la ley 170/2026; la ley 141/2025 no modifica este apartado); las pérdidas no son ni reportables ni compensables. Valores transmitidos a través de un intermediario extranjero: ganancia neta anual declarada en la Declarația unică y gravada al 16 % (arts. 119 y 123, apartado 1^2), con pérdidas reportables durante 5 años dentro del límite del 70 %. Contribución al seguro de enfermedad (CASS) excluida.
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasPresencia en cualquier periodo de doce meses; criterios alternativos.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Uruguay7 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 % – 36 %escala progresiva — Escala de rentas del trabajo (Categoría II) para un contribuyente persona física: tramo hasta el mínimo no imponible de 84 BPC exento (Texto Ordenado DGI 2023, Título 7, art. 48). Cotizaciones al BPS y al FONASA excluidas. · Tipo del tramo superior de la escala de las rentas del trabajo (por encima de 1 380 BPC), contribuyente persona física (Texto ordenado DGI 2023, Título 7, art. 48). Se excluyen las rentas del capital (tipos proporcionales) y las cotizaciones al BPS/FONASA.
Dividendos
7 %tipo único — IRPF, categoría de rentas del capital: 7 % sobre los dividendos distribuidos por contribuyentes del IRAE (sociedades uruguayas) y procedentes de rentas sometidas al IRAE (Decreto 148/007 art. 33 B, redacción del decreto de 6 de mayo de 2026 dictado en aplicación de la Ley 20.446). Los dividendos de entidades no residentes y los dividendos uruguayos procedentes de rentas pasivas extranjeras se incluyen en las «restantes rentas», al 12 %.
Plusvalías
12 %tipo único — Los incrementos patrimoniales (cesión de acciones) se incluyen en las «restantes rentas», gravadas al 12 % por el IRPF (Decreto 148/007, art. 33 B; el literal A solo se refiere a los intereses). El decreto de 2026 prevé también un cálculo opcional sobre una base a tanto alzado (el 15 % o el 20 % del precio, según los bienes). Desde el 1 de enero de 2026, determinados incrementos patrimoniales de fuente extranjera están sujetos a tributación (Ley 20.446).
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasPresencia en el año natural; criterios alternativos (centro de intereses).
Conv. FR
No
Fuentes
Colombia6 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 % – 39 %escala progresiva — Tipo marginal del 0 % sobre la base imponible hasta 1090 UVT (cédula general y pensiones acumuladas), escala del art. 241 ET en la redacción dada por el art. 34 de la Ley 2010 de 2019, en vigor desde el año 2020. La fuente de la DIAN legible en texto corresponde al año impositivo 2021. Su última línea (39 % por encima de 31.000 UVT, + 10.352 UVT) es idéntica a la tabla del ET leída en la ola 2 en normograma.dian.gov.co, lo que confirma que la Ley 2277 de 2022 no modificó la tabla. La tabla del art. 34 en normograma es una imagen ilegible aquí. UVT 2026 no tenida en cuenta. · Tramo superior de la escala de los residentes (en UVT).
Dividendos
20 %escala progresiva — Los dividendos procedentes de beneficios que ya han tributado en la sociedad (ET art. 49 num. 3) se integran en la base imponible y siguen la escala del art. 241, cuyo tipo marginal máximo es del 39 % a partir de 31 000 UVT (ET art. 242, Ley 2277 de 2022). Se aplica un descuento del 19 % sobre la parte de los dividendos que exceda de 1 090 UVT (art. 254-1). Tipo marginal efectivo máximo: 39 − 19 = 20 %. Los dividendos procedentes de beneficios que no han tributado en la sociedad soportan primero un 35 % (art. 240). Según el art. 242, los dividendos de sociedades extranjeras también tributan al tipo del art. 240.
Plusvalías
15 %tipo único — Ganancias ocasionales de los residentes (activos poseídos durante al menos dos años, herencias, donaciones); las demás ganancias se integran en la renta ordinaria.
Sucesión
No informado
Presencia
a partir de 183 díasPresencia en cualquier periodo de 365 días consecutivos, incluidos los días de entrada y salida.
Conv. FR
No
Fuentes
Italia6 / 105/5 columnas con datos
Renta
25,63 % – 47,23 %escala progresiva — 23 % de IRPEF (art. 11 TUIR, hasta 28 000 €) + 1,73 % de addizionale regionale Lazio (hasta 15 000 €, y 1,73 % para cualquier renta imponible ≤ 28 000 €) + 0,9 % de addizionale comunale Roma Capitale = 25,63 %; Roma, región de referencia. El recargo municipal está exento para las rentas imponibles ≤ 14 000 €; última deliberación publicada (n. 186 del 19-12-2024); no hay ninguna deliberación de 2026 publicada en el registro del MEF, por lo que se considera que el tipo se prorroga. Cotizaciones sociales del INPS excluidas; detractions (no tax area) no tenidas en cuenta. · 43 % de IRPEF (art. 11 TUIR, por encima de 50 000 €) + 3,33 % de addizionale regionale Lazio (por encima de 28 000 €) + 0,9 % de addizionale comunale Roma Capitale = 47,23 %; Roma, región de referencia. El 2.º tramo del IRPEF pasa del 35 % al 33 % en 2026 (L. 199/2025, art. 1, c. 3), sin efecto sobre el tipo máximo. Recargo municipal: último acuerdo publicado en 2024, que se considera prorrogado en 2026. Cotizaciones sociales excluidas.
Dividendos
26 %tipo único — Retención a cuenta con carácter liberatorio del 26 % practicada por la sociedad italiana sobre los dividendos pagados a personas físicas residentes, con participaciones cualificadas o no, al margen de una actividad empresarial (art. 27 DPR 600/1973). No se aplican recargos regionales ni municipales sobre esta renta (impuesto sustitutivo), de ahí que se utilice una clave ref-2026 y no combine-2026 para Roma. Los dividendos de fuente extranjera están sujetos al mismo tipo del 26 %, mediante retención del intermediario o en la declaración (no verificado aquí).
Plusvalías
26 %tipo único — Impuesto sustitutivo sobre las ganancias patrimoniales financieras de los residentes; los títulos de deuda pública tienen un tipo reducido.
Sucesión
4 %tipo único — Cónyuge y línea directa, sobre la porción neta de cada beneficiario que supere la franquicia.
Presencia
183 díasPresencia durante la mayor parte del año (año bisiesto: un día más), entre otros criterios alternativos.
Conv. FR
Sí
Fuentes
México6 / 103/5 columnas con datos
Renta
1,92 % – 35 %escala progresiva — Primer tramo de la escala anual (LISR art. 152), sin tramo a tipo cero. · Último tramo de la escala anual (LISR art. 152).
Dividendos
No informado
Plusvalías
10 %tipo único — Transmisión de acciones de sociedades mexicanas a través de una bolsa reconocida por una persona física; impuesto definitivo.
Sucesión
No informado
Presencia
183 días(fuente no verificada)Presencia anual presentada como criterio de residencia fiscal.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Portugal6 / 105/5 columnas con datos
Renta
12,5 % – 48 %escala progresiva — Escala del IRS 2026 (territorio continental), sin la sobretasa de solidaridad; se excluyen los no residentes y los regímenes especiales.
Dividendos
28 %tipo único — Retención liberatoria sobre los rendimientos del capital de fuente portuguesa, residentes y no residentes; posible opción por la escala.
Plusvalías
28 %tipo único — El saldo positivo de las plusvalías y minusvalías mobiliarias (transmisión de participaciones sociales y valores, art. 10 n.º 1 b) CIRS) tributa al tipo autónomo del 28 % (art. 72 n.º 1 c)), con opción de integración en la escala (n.º 13). La integración en la escala progresiva es obligatoria para los valores mantenidos durante menos de 365 días cuando la renta imponible, incluido dicho saldo, alcanza el umbral del último tramo del art. 68 n.º 1 (n.º 14).
Sucesión
0 %exención — Cónyuge, descendientes y ascendientes exentos del imposto do selo sobre las sucesiones.
Presencia
hasta 183 días(fuente no verificada)Regla de estancias cortas del convenio, solo para salarios, sujeta a condiciones acumulativas relativas al empleador.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Suiza6 / 105/5 columnas con datos
Renta
0 % – 43,21 %escala progresiva — Primer tramo al 0 % en ambos niveles en 2026 (persona soltera): ICC al 0 % hasta 18.700 CHF de renta imponible (RCEPF art. 17), por lo que los céntimos adicionales cantonales y municipales son nulos; IFD de 0 francos hasta 15.200 CHF (baremo de 2026, art. 36 al. 1 LIFD), y después 0,77 %. El impuesto cantonal pasa a ser positivo a partir de 18.701 CHF. · Tipo calculado: ninguna fuente oficial publica este tipo combinado. Cálculo (persona soltera domiciliada en la ciudad de Ginebra, renta imponible > 651 131 CHF en el ICC y > 794 000 CHF en el IFD): impuesto cantonal de base, tipo del último tramo 18 % (LIPP art. 41 indexado, RCEPF art. 17, ejercicio fiscal 2026); céntimos adicionales cantonales 47,5 + 1 (ayuda a domicilio) = 48,5 % del impuesto cantonal (LCACant art. 2): 18 × 1,485 = 26,73; reducción del 12 % del impuesto sobre la renta, excluidos los céntimos adicionales municipales (LDIRPP art. 1): 26,73 × 0,88 = 23,5224; céntimos adicionales municipales de la ciudad de Ginebra 45,49 % del impuesto cantonal (ArCA-2026; LCP art. 293), sin reducción: 18 × 0,4549 = 8,1882; ICC marginal = 31,7106 %; IFD marginal 11,5 % (11,50 francos por cada 100 francos por encima de 794 000 CHF, escala 2026 para persona soltera); total ≈ 43,21 %. Si la reducción del 12 % no afectara al céntimo de ayuda a domicilio, el total sería 43,23 % (diferencia de 0,02 puntos, pendiente de confirmar con la AFC de Ginebra). Los impuestos no son deducibles entre sí; el escudo fiscal del art. 60 LIPP (60 % de la renta neta imponible, impuestos sobre la renta y el patrimonio) se imputa al impuesto sobre el patrimonio y no modifica este tipo marginal. Parejas casadas: mismo tipo máximo, alcanzado con una renta más elevada (splitting en el ICC, escala del IFD art. 36 apdo. 2: 11,50 francos por encima de 941 400 CHF).
Dividendos
43,21 %escala progresiva — Los dividendos de una participación inferior al 10 % tributan al 100 % junto con el resto de los ingresos, según el baremo del IFD y del ICC. La tributación parcial (70 % en el IFD, art. 20 apdo. 1bis LIFD; 70 % en el ICC, art. 22 apdo. 2 LIPP) solo se aplica a partir del 10 % del capital. Tipo marginal máximo: 43,21 %, según el mismo cálculo que suisse.combine-2026.ir-taux-max (de 43,21 a 43,23 % según el tratamiento del céntimo de ayuda a domicilio). El impuesto anticipado del 35 % es un anticipo reembolsable o imputable, que no se añade. Cálculo (persona soltera domiciliada en la ciudad de Ginebra, renta imponible > 651 131 CHF en el ICC y > 794 000 CHF en el IFD): impuesto cantonal de base, tipo del último tramo 18 % (LIPP art. 41 indexado, RCEPF art. 17, ejercicio fiscal 2026); céntimos adicionales cantonales 47,5 + 1 (ayuda a domicilio) = 48,5 % del impuesto cantonal (LCACant art. 2): 18 × 1,485 = 26,73; reducción del 12 % del impuesto sobre la renta, excluidos los céntimos municipales (LDIRPP art. 1): 26,73 × 0,88 = 23,5224; céntimos adicionales municipales de la ciudad de Ginebra, 45,49 % del impuesto cantonal (ArCA-2026; LCP art. 293), sin reducción: 18 × 0,4549 = 8,1882; ICC marginal = 31,7106 %; IFD marginal 11,5 % (11,50 francos por cada 100 francos por encima de 794 000 CHF, baremo 2026 para persona soltera); total ≈ 43,21 %. Si la reducción del 12 % no afectara al céntimo de ayuda a domicilio, el total sería del 43,23 % (diferencia de 0,02 puntos, pendiente de confirmar por la AFC de Ginebra). Los impuestos no son deducibles entre sí; el escudo fiscal del art. 60 LIPP (60 % de la renta neta imponible, impuestos sobre la renta y el patrimonio) se imputa al impuesto sobre el patrimonio y no modifica este tipo marginal. Parejas casadas: mismo tipo máximo, que se alcanza con una renta más elevada (splitting en el ICC, baremo del IFD art. 36 apdo. 2: 11,50 francos por encima de 941 400 CHF).
Plusvalías
0 %exención — Las ganancias de capital sobre el patrimonio privado están exentas del impuesto federal directo (LIFD art. 16 al. 3) y del impuesto cantonal y municipal ginebrino (LIPP art. 27 let. j). La exención no se aplica al «comerciante profesional de valores», cuyas ganancias tributan como renta de actividad independiente. Las ganancias inmobiliarias se gravan por separado.
Sucesión
0 %exención — Impuesto cantonal: cónyuge, pareja registrada y descendientes exentos por regla general; no existe impuesto federal.
Presencia
30 díasEstancia sin interrupción notable con ejercicio de una actividad lucrativa.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Tailandia6 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 % – 35 %escala progresiva — Escala del impuesto sobre la renta de las personas físicas (residentes), rentas imponibles en Tailandia.
Dividendos
10 %tipo único — Retención sobre los dividendos de sociedades tailandesas, liberatoria a opción del residente.
Plusvalías
0 %exención — Las ganancias derivadas de la venta de valores en el Stock Exchange of Thailand (SET) están exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas (Ministerial Regulation n.º 126, art. 2 (23), dictado en aplicación del art. 42 (17) del Revenue Code), con exclusión de las obligaciones y los títulos de deuda. Las ganancias derivadas de valores no cotizados o vendidos fuera de la SET, así como las ganancias de fuente extranjera repatriadas, están sujetas a la escala progresiva (no cuantificada aquí).
Sucesión
No informado
Presencia
180 díasResidencia fiscal adquirida al superar esta presencia acumulada en el año natural.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Turquía6 / 105/5 columnas con datos
Renta
15 % – 40 %escala progresiva — Primer tramo de la escala del impuesto sobre la renta (tarifa de 2026). · Tipo del 40 % aplicable al último tramo de la escala del art. 103 GVK. Para 2026, los importes de los tramos se revalorizan mediante el Gelir Vergisi Genel Tebliği n.º 332; los tipos (del 15 al 40 %) los fija la propia ley y no cambian. El umbral de 2026 del último tramo (5.300.000 TL, según la lectura de mevzuat.gov.tr efectuada en la ola 2) no ha podido volver a comprobarse aquí: resmigazete.gov.tr, mevzuat.gov.tr y el PDF del Tebliğ 332 en cdn.gib.gov.tr eran inaccesibles. Las fuentes consultadas recogen la escala de 2025 del art. 103 (40 % a partir de 4.300.000 TL) y confirman que la escala de 2026 es la del Tebliğ 332. No existe escalón local.
Dividendos
20 %escala progresiva — La mitad de los dividendos de sociedades turcas plenamente sujetas al impuesto está exenta (GVK art. 22 §3); la otra mitad tributa según la escala del art. 103, con un tipo marginal máximo del 40 % (por encima de 5.300.000 TL en 2026): 40 % × 0,5 = 20 % del dividendo bruto. Se practica una retención en la fuente (15 %, tipo fijado por decisión presidencial, no revisado aquí) sobre el dividendo, que se imputa en su totalidad en caso de declaración; por debajo del umbral de declaración, la retención tiene carácter liberatorio. Los dividendos de sociedades extranjeras solo se benefician de la exención del 50 % bajo determinadas condiciones (participación de al menos el 50 % y repatriación, art. 22 §4).
Plusvalías
0 %exención — Caso considerado: acciones de sociedades turcas (tam mükellef kurumlar) cotizadas en Borsa İstanbul, vendidas a través de un banco o de un intermediario. Si se han mantenido más de un año, las ganancias quedan fuera del régimen de plusvalías (mükerrer 80 GVK no aplicable, geçici 67 apdo. 1) y no se declaran. Si se han mantenido menos de un año, están sujetas a la retención de geçici 67 al tipo del 0 % (decisión 2008/14272 para todas las personas físicas), con carácter liberatorio y sin declaración (guía de la GİB 2025, no republicada en 2026 en gib.gov.tr). Fuera de este caso: las acciones turcas no cotizadas están exentas tras 2 años de tenencia (mükerrer 80); de lo contrario, se aplica la escala de gravamen de hasta el 40 %; las acciones cotizadas en bolsas extranjeras deben declararse según la escala. La Ley n.º 7582 (RG de 4 de junio de 2026) no modifica estas reglas según los resúmenes consultados, pero no se ha leído su texto.
Sucesión
1 %escala progresiva — Sucesiones: primer tramo de la escala; reducción importante para el cónyuge y los descendientes.
Presencia
183 díasPresencia anual considerada para la residencia fiscal.
Conv. FR
Sí
Fuentes
España5 / 104/5 columnas con datos
Renta
18 % – 45 %escala progresiva — 9,5 % escala general estatal (art. 63.1 LIRPF) + 8,5 % escala autonómica de la Comunidad de Madrid = 18 %; Madrid, región de referencia. Base liquidable general (rentas del trabajo); el mínimo personal y familiar se grava con la misma escala, en deducción. Cotizaciones a la seguridad social excluidas. · 24,5 % de la escala general estatal (art. 63.1 LIRPF, a partir de 300 000 €) + 20,5 % de la escala autonómica de la Comunidad de Madrid = 45 %; Madrid, región de referencia. Base liquidable general; excluidos el ahorro (base del ahorro) y las cotizaciones sociales.
Dividendos
19 % – 30 %escala progresiva — Base del ahorro (dividendos, intereses, ganancias patrimoniales): tipo conjunto estatal y autonómico del primer tramo. · Base del ahorro (dividendos, intereses, ganancias patrimoniales): tipo conjunto estatal y autonómico del tramo superior.
Plusvalías
19 % – 30 %escala progresiva — Las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (entre ellos, las acciones) se integran en la base del ahorro (art. 46 b) LIRPF). Tipo combinado = escala estatal del ahorro (art. 66.1, 9,5 % hasta 6.000 €) + escala autonómica del ahorro (art. 76, 9,5 %), es decir, el 19 %; la escala autonómica del ahorro viene fijada por la ley estatal y se aplica tal cual en Madrid. · Tipo combinado = tramo superior de la escala estatal del ahorro (art. 66.1, 15 % por encima de 300.000 €) + tramo superior de la escala autonómica del ahorro (art. 76, 15 %), es decir, 30 % por encima de 300.000 € de base del ahorro (desde el 1 de enero de 2025, Ley 7/2024).
Sucesión
No informado
Presencia
más de 183 díasPresencia durante el año natural; criterio alternativo del núcleo principal de intereses económicos.
Conv. FR
Sí
Fuentes
Marruecos4 / 104/5 columnas con datos
Renta
0 % – 37 %escala progresiva — Primer tramo de la escala, exento. · Tramo superior de la escala del impuesto sobre la renta (CGI 2026).
Dividendos
11,25 %(fuente no verificada)tipo único — Tipo transitorio para los dividendos distribuidos en 2026, que baja hasta el tipo objetivo en 2027.
Plusvalías
20 %tipo único — Ganancias por transmisión de valores mobiliarios (títulos no cotizados), ganancias de capital mobiliario de fuente extranjera y ganancias inmobiliarias; los títulos cotizados tributan aparte.
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasEstancias continuas o discontinuas en cualquier periodo de 365 días; criterios alternativos (hogar, intereses económicos).
Conv. FR
Sí
Fuentes
Alemania—3/5 columnas con datos
Renta
0 % – 47,48 %escala progresiva — Baremo del Einkommensteuer (EStG §32a) aplicable a partir del Veranlagungszeitraum 2026: la renta imponible hasta 12.348 € (Grundfreibetrag, soltero) no tributa. Impuesto eclesiástico excluido. · Tipo marginal del 45 % (EStG §32a, tramo a partir de 277 826 € para un soltero en 2026) incrementado con el Solidaritätszuschlag del 5,5 % del impuesto: 45 × 1,055 = 47,475 ≈ 47,48 %. El Solidaritätszuschlag solo se aplica por encima de una Freigrenze (SolZG §3), pero se aplica íntegramente a este nivel de renta. Impuesto eclesiástico (8-9 % del impuesto) excluido.
Dividendos
26,375 %tipo único — Abgeltungsteuer del 25 % (EStG § 32d) incrementado con el Solidaritätszuschlag del 5,5 % del impuesto (SolZG § 4, sin umbral de exención para el impuesto del § 32d): 25 × 1,055 = 26,375 %. Se excluye el impuesto eclesiástico (8 o 9 % del impuesto, con reducción de la base). Reducción Sparer-Pauschbetrag de 1.000 € al año (2.000 € para una pareja con tributación conjunta); los gastos reales no son deducibles; es posible optar por la tarifa progresiva (Günstigerprüfung).
Plusvalías
26,375 %tipo único — Las ganancias por la venta de acciones son rentas del capital (EStG § 20 Abs. 2) sujetas al Abgeltungsteuer del 25 % + Solidaritätszuschlag del 5,5 % = 26,375 %, sin requisito de plazo de tenencia; el impuesto eclesiástico queda excluido. El Sparer-Pauschbetrag de 1.000 € (2.000 € para una pareja casada) es común a todas las rentas del capital. En cambio, una participación de al menos el 1 % se rige por el § 17 EStG (tarifa progresiva, Teileinkünfteverfahren del 60 %).
Sucesión
No informado
Presencia
No informado
Conv. FR
—
Fuentes
Austria—3/5 columnas con datos
Renta
0 % – 55 %escala progresiva — Tarifa de 2026 (EStG 1988 §33): renta de hasta 13.539 € gravada al 0 %. · 55 % sobre la parte de la renta que supere 1 millón de euros, tipo temporal previsto para los años naturales 2016 a 2029 (50 % a partir de entonces). No existe impuesto sobre la renta a nivel subnacional.
Dividendos
27,5 %tipo único — Tipo especial del 27,5 % (EStG 1988 § 27a Abs. 1 Z 2) sobre los dividendos, generalmente retenido en origen (KESt) con efecto liberatorio; estas rentas no se suman a la renta global, salvo opción por la tributación según la escala (Regelbesteuerung, § 27a Abs. 5). El tipo del 25 % solo se aplica a los depósitos bancarios.
Plusvalías
27,5 %tipo único — Las plusvalías realizadas sobre acciones (Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen, EStG § 27 Abs. 3) tributan al tipo especial del 27,5 % (§ 27a Abs. 1 Z 2), con independencia del período de tenencia, con posibilidad de optar por la tarifa progresiva. Los valores adquiridos antes del 1 de enero de 2011 («Altvermögen») están sujetos a un régimen transitorio, que no se ha verificado aquí.
Sucesión
No informado
Presencia
No informado
Conv. FR
—
Fuentes
Bélgica—3/5 columnas con datos
Renta
26,23 % – 52,45 %escala progresiva — 25 % (primer tramo de la escala, rentas de 2025, ejercicio fiscal 2026) más el recargo municipal de la Ciudad de Bruselas (4,9 % del impuesto): 25 × 1,049 = 26,23 %. Ciudad de Bruselas, municipio de referencia; el tipo municipal varía según el municipio. No se tiene en cuenta el mínimo exento de 10 910 €. · 50 % (tramo superior de la escala, por encima de 49 840 € para los ingresos de 2025), incrementado con el recargo municipal de la ciudad de Bruselas (4,9 % del impuesto): 50 × 1,049 = 52,45 %. Ciudad de Bruselas, municipio de referencia; cotizaciones sociales excluidas.
Dividendos
30 %tipo único — Retención mobiliaria (précompte mobilier) del 30 %, con carácter liberatorio (impuesto definitivo). Los dividendos ordinarios belgas o extranjeros se benefician de una exención de 833 € por contribuyente (rentas de 2025 y 2026), que debe recuperarse a través de la declaración. Los dividendos cobrados en el extranjero sin retención deben declararse y tributan al mismo tipo del 30 % (aplicación del recargo municipal adicional a los dividendos declarados: no verificada).
Plusvalías
10 %tipo único — Nuevo impuesto sobre las plusvalías obtenidas con activos financieros (acciones, obligaciones, ETF, criptomonedas…) a partir del 1 de enero de 2026: tipo normal del 10 %, tras una exención anual de 10 000 € por persona (ejercicio de imposición 2027), de los cuales 1 000 € son trasladables cada año durante 5 años (límite de 15 000 €). Para los activos adquiridos antes de 2026, el valor a 31 de diciembre de 2025 se utiliza como valor de adquisición. Retención practicada por el banco (opt-in) o declaración (opt-out). Existen regímenes distintos para las participaciones importantes y las plusvalías internas (no verificados aquí).
Sucesión
No informado
Presencia
No informado
Conv. FR
—
Fuentes
Belice—1/5 columnas con datos
Renta
No informado
Dividendos
No informado
Plusvalías
No informado
Sucesión
No informado
Presencia
más de 182 díasDefinición del artículo 16(6), propia de la deducción personal: también es residente la persona domiciliada en Belice. La ley no establece una definición general de residencia.
Conv. FR
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Fuentes
Canadá—4/5 columnas con datos
Renta
19,05 % – 53,53 %escala progresiva — 14 % federal (primer tramo de 2026, hasta 58.523 $) + 5,05 % Ontario (primer tramo de 2026, hasta 53.891 $) = 19,05 %; Ontario, región de referencia. No se tienen en cuenta los créditos fiscales personales básicos (que en la práctica dejan sin gravar una primera parte de la renta) ni la contribución sanitaria de Ontario; cotizaciones al RPC/AE excluidas. · 33 % federal (por encima de 258 482 $ en 2026) + 13,16 % Ontario (por encima de 220 000 $), incrementado por el recargo de Ontario (20 % + 36 % del impuesto provincial por encima de los umbrales, Taxation Act, 2007, art. 16): 33 + 13,16 × 1,56 = 53,53 %. Ontario, región de referencia. Contribución sanitaria de Ontario y cotizaciones al RPC/AE excluidas.
Dividendos
39,34 %escala progresiva — Dividendos determinados (eligible) de sociedades canadienses imponibles, residente en Ontario, tramo más alto. Por cada 100 $ recibidos: importe imponible 138 $ (incremento del 38 %, ITA 82(1)(b)(ii)); federal 33 % × 138 = 45,54 menos crédito de 6/11 del incremento (= 15,0198 % × 138 = 20,73), es decir, 24,81; Ontario 13,16 % × 1,56 (recargos del 20 % + 36 %, art. 16) × 138 = 28,33 menos crédito del 36,3158 % del incremento (art. 19.1 b, = 10 % × 138 = 13,80), es decir, 14,53; total 39,34 %. El crédito de Ontario se aplica después del recargo: no forma parte del «gross tax amount» del art. 16(2). El cálculo excluye la Ontario Health Premium (importe fijo). Los dividendos no determinados y los dividendos extranjeros (sin crédito, por tanto 53,53 %) se rigen por otras normas.
Plusvalías
26,77 %escala progresiva — La mitad de la ganancia de capital es imponible (ITA art. 38 a) y se suma a la renta sujeta a la escala de gravamen. 50 % × 53,53 % = 26,765 %, redondeado a 26,77 %. El tipo del 53,53 % combina el 33 % federal y el 13,16 % de Ontario × 1,56 (recargos del 20 % y del 36 %). Existen excepciones: las donaciones de valores cotizados (inclusión nula) y la exención acumulativa para las acciones de pymes admisibles.
Sucesión
No informado
Presencia
183 díasResidencia presunta a falta de vínculos de residencia suficientes, presencia acumulada en el año natural.
Conv. FR
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Fuentes
Estados Unidos—4/5 columnas con datos
Renta
14 % – 47,75 %escala progresiva — 10 % federal (primer tramo de 2026, soltero hasta 12.400 $) + 4 % D. C. (renta imponible hasta 10.000 $) = 14 %; Washington D. C., región de referencia. No se tiene en cuenta la deducción estándar; se excluyen las cotizaciones sociales (Social Security, Medicare). · 37 % federal (2026, soltero con ingresos superiores a 640.600 $) + 10,75 % D. C. (por encima de 1.000.000 $) = 47,75 %; Washington D. C., región de referencia. Suma simple, sin deducibilidad del impuesto local (límite SALT). Se excluyen la Net Investment Income Tax (3,8 %) y la Additional Medicare Tax (0,9 %) (gravámenes asimilados a cotizaciones sociales / rentas del capital).
Dividendos
4 % – 30,75 %escala progresiva — Qualified dividends: tipo federal del 0 % mientras la renta imponible no supere 49.450 $ (soltero, 2026; 98.900 $ para un matrimonio que presenta declaración conjunta). El Distrito no tiene un tipo reducido: los dividendos se integran en la renta bruta (D.C. Code § 47-1803.02, que remite al IRC § 61) y siguen la escala del D. C., cuyo primer tramo es del 4 %. Mínimo combinado: 0 + 4 = 4 % (sin tener en cuenta el efecto de las deducciones, que pueden reducir el impuesto a cero en el caso de una renta muy baja). Los dividendos ordinarios (no cualificados) siguen la escala federal ordinaria. · Qualified dividends: 20 % federal a partir de 545.500 $ de renta imponible (soltero, 2026; 613.700 $ para un matrimonio que presenta declaración conjunta), más 10,75 % del D. C. a partir de 1.000.000 $. El Distrito grava los dividendos según la escala ordinaria, sin tipo reducido. 20 + 10,75 = 30,75 %. La Net Investment Income Tax federal del 3,8 % (contribución asimilada a las cotizaciones sociales) queda excluida; con ella, se alcanza el 34,55 %. El cálculo no tiene en cuenta la deducibilidad limitada (límite SALT) del impuesto del D. C.
Plusvalías
4 % – 30,75 %escala progresiva — Long-term capital gains (acciones mantenidas más de un año): 0 % federal hasta 49 450 $ de renta imponible (soltero, 2026; 98 900 $ para un matrimonio que presenta declaración conjunta). El Distrito grava las plusvalías según la escala ordinaria, cuyo primer tramo es del 4 %. Mínimo combinado: 0 + 4 = 4 % (sin deducciones). Las plusvalías a corto plazo (tenencia de un año o menos) siguen la escala federal ordinaria. · Long-term capital gains: 20 % federal por encima de 545.500 $ de renta imponible (soltero, 2026), más 10,75 % del D. C. por encima de 1.000.000 $ (sin tipo reducido en el Distrito). 20 + 10,75 = 30,75 %. Se excluye la NIIT del 3,8 %. Se aplican tipos federales más elevados a los objetos de colección (28 %) y a la fracción imponible de las acciones QSBS (§ 1202, 28 %). Las plusvalías a corto plazo siguen la escala ordinaria.
Sucesión
No informado
Presencia
a partir de 31 díasPrimera condición de la prueba de presencia sustancial, aplicable a los extranjeros sin tarjeta verde; algunos días quedan excluidos (personas exentas, tránsito, razones médicas) y existen excepciones (closer connection, convenios).
Conv. FR
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Fuentes
Francia—3/5 columnas con datos
Renta
0 % – 45 %escala progresiva — Escala nacional del impuesto sobre la renta (rentas de 2025, declaradas en 2026), sin incluir las cotizaciones sociales ni la contribución sobre las rentas altas.
Dividendos
12,8 %tipo único — Prélèvement forfaitaire unique (tipo fijo único): 12,8 % de impuesto sobre la renta (CGI art. 200 A, 1-B-1°). Las cotizaciones sociales (17,2 % hasta 2025; el aumento de la CSG en 2026 no ha sido verificado en una fuente oficial) están excluidas del tipo, así como la contribución excepcional sobre las rentas altas. Es posible optar de forma global por el baremo progresivo (con una reducción del 40 % sobre los dividendos).
Plusvalías
12,8 %tipo único — Las plusvalías por la venta de valores mobiliarios (ganancias contempladas en el 2° de la letra A del apartado 1 del artículo 200 A del CGI) tributan al tipo fijo del 12,8 % en el impuesto sobre la renta, sin reducción por plazo de tenencia para los títulos adquiridos desde 2018. Excluidas las cotizaciones sociales (17,2 % hasta 2025; tipo de 2026 no verificado). Es posible optar globalmente por el baremo progresivo.
Sucesión
No informado
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No informado
Conv. FR
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Fuentes
Hungría—1/5 columnas con datos
Renta
No informado
Dividendos
No informado
Plusvalías
No informado
Sucesión
No informado
Presencia
a partir de 183 díasLey del impuesto sobre la renta, artículo 3, punto 2 b): persona que ejerce en Hungría su derecho de libre circulación y residencia durante un año natural; los días de entrada y de salida se cuentan como días completos. Las demás personas son residentes según el hogar permanente, después el centro de intereses vitales y, por último, la estancia habitual (punto 2 d). Versión del texto consultada: estado a 1 de octubre de 2026.
Conv. FR
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Fuentes
Irlanda—4/5 columnas con datos
Renta
20 % – 40 %escala progresiva — 2026, persona soltera sin hijos: 20 % hasta 44.000 €. Los créditos fiscales (tax credits) reducen el impuesto, pero no crean una banda del 0 %. USC y PRSI (cotizaciones y gravámenes sociales) excluidos. · 2026: 40 % por encima del tramo estándar (44 000 € para una persona soltera). Sin incluir la USC (hasta un 8 %) ni el PRSI, que son cotizaciones y gravámenes sociales no considerados.
Dividendos
40 %escala progresiva — Los dividendos se suman a las demás rentas y tributan según la escala: 20 % y después 40 % (tipo superior). La retención en origen del 25 % (DWT) sobre los dividendos de sociedades irlandesas es imputable. La USC (hasta el 8 %) y la PRSI (4,1 %) quedan excluidas del tipo.
Plusvalías
31 %tipo único — Tipo del CGT del 31 % para la mayoría de las ganancias, aplicable a las transmisiones realizadas a partir del 7 de octubre de 2026; era del 33 % del 6 de diciembre de 2021 al 6 de octubre de 2026. Exención personal de 1.270 € al año. Los fondos de inversión extranjeros y determinados productos están sujetos a un tipo del 40 %.
Sucesión
No informado
Presencia
hasta 30 díasUmbral mínimo: una presencia igual o inferior a este número de días en el año fiscal no implica la residencia a efectos de la prueba acumulada.
Conv. FR
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Fuentes
Luxemburgo—3/5 columnas con datos
Renta
0 % – 45,78 %escala progresiva — Tarifa base (clase 1) aplicable a partir del año de imposición 2025: 0 % hasta 13.230 €. No se ha publicado en la página ninguna tarifa específica para 2026. · Tipo marginal del 42 % a partir de 234 870 € (tarifa aplicable desde 2025), incrementado con la contribución al fondo para el empleo al tipo del 9 % (renta imponible ajustada > 150 000 € en las clases 1 y 1a, > 300 000 € en la clase 2): 42 × 1,09 = 45,78 %. Recargo nacional; no existe impuesto municipal sobre la renta.
Dividendos
22,89 %escala progresiva — Los dividendos tributan según la escala, pero están exentos en un 50 % cuando proceden de una sociedad de capital residente plenamente sujeta a impuesto, de una sociedad de un Estado con convenio sujeta a un impuesto comparable o de una sociedad de la UE comprendida en la directiva matriz-filial (LIR art. 115 n.º 15a). Cálculo: tipo marginal del 42 % (LIR art. 118) incrementado en un 9 % para el fondo para el empleo (renta imponible ajustada > 150 000 € en la clase 1) = 45,78 %, × 50 % = 22,89 %. Los dividendos que no cumplan estas condiciones tributan en su totalidad (hasta el 45,78 %).
Plusvalías
0 %exención — Las plusvalías sobre acciones mantenidas a título privado solo tributan si la venta se produce dentro de los seis meses siguientes a la adquisición (beneficio especulativo, LIR art. 99bis, gravado según la escala salvo que el beneficio anual sea < 500 €) o si el transmitente ha poseído una participación importante (más del 10 % durante los últimos 5 años, LIR art. 100). Fuera de estos supuestos (tenencia > 6 meses, participación no importante), no tributan.
Sucesión
No informado
Presencia
No informado
Conv. FR
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Fuentes
Nueva Zelanda—1/5 columnas con datos
Renta
No informado
Dividendos
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Plusvalías
No informado
Sucesión
No informado
Presencia
más de 183 díasCriterio alternativo al domicilio permanente; la residencia tiene efecto retroactivo desde el primero de los días de presencia computados; sin perjuicio del régimen de los non-resident visitors.
Conv. FR
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Omán—1/5 columnas con datos
Renta
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Dividendos
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Plusvalías
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Sucesión
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Presencia
más de 183 díasDefinición propia de la ley de 2025, aplicable a partir de 2028. Los días se cuentan dentro del año, de forma continua o fraccionada (FAQ 11), tanto para los omaníes como para los extranjeros. No se han verificado otros posibles criterios del texto.
Conv. FR
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Fuentes
Países Bajos—1/5 columnas con datos
Renta
35,75 % – 49,5 %escala progresiva — Box 1 (rentas del trabajo y de la vivienda) 2026, contribuyente que no ha alcanzado la edad AOW: 35,75 % hasta 38.883 €. Este tipo incluye las cotizaciones a los seguros nacionales (premies volksverzekeringen: AOW, Anw, Wlz), que no se pueden aislar en el tipo publicado; por ello, el tipo es más bajo a partir de la edad AOW. La página de origen no lo precisa de forma explícita. · Box 1 2026: 49,50 % a partir de 78.426 €. Las cotizaciones a los seguros nacionales solo gravan el primer tramo (incluidas en el 35,75 %). No se tienen en cuenta los regímenes del box 2 y del box 3 ni la regla del 30 %.
Dividendos
No informado
Plusvalías
No informado
Sucesión
No informado
Presencia
No informado
Conv. FR
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Fuentes
Polonia—1/5 columnas con datos
Renta
No informado
Dividendos
No informado
Plusvalías
No informado
Sucesión
No informado
Presencia
más de 183 díasCriterio alternativo al del centro de intereses personales o económicos en Polonia (art. 3 ust. 1a); sin perjuicio de lo dispuesto en los convenios fiscales.
Conv. FR
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Fuentes
Reino Unido—4/5 columnas con datos
Renta
20 % – 45 %escala progresiva — Año fiscal 2026-2027 (Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte): 20 % sobre los primeros 37.700 £ de renta imponible, tras el personal allowance de 12.570 £ (mínimo exento, no considerado como un tramo del 0 %). Escocia tiene su propia escala. National Insurance (cotización social) excluida. · Año fiscal 2026-2027 (Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte): 45 % a partir de 125.140 £. El personal allowance se reduce a partir de 100.000 £ (tipo efectivo del 60 % en ese tramo, no tenido en cuenta). National Insurance excluido.
Dividendos
10,75 % – 39,35 %escala progresiva — Escala específica para los dividendos en 2026/27 (6 de abril de 2026 – 5 de abril de 2027): 10,75 % (basic rate), 35,75 % (higher rate), 39,35 % (additional rate), por encima de una exención de 500 € (dividend allowance de £500); el tramo aplicable se determina sumando los dividendos a las demás rentas. El tipo del basic rate pasó del 8,75 % al 10,75 % el 6 de abril de 2026. · Tipo del additional rate aplicable a los dividendos en 2026/27, por encima de la franquicia de £500. Sin cotizaciones sociales (National Insurance) sobre los dividendos.
Plusvalías
18 % – 24 %escala progresiva — CGT 2026/27: 18 % para la parte de las ganancias que, sumada a la renta imponible, se mantiene dentro de la basic rate band (£37,700); 24 % por encima de ese tramo y para los contribuyentes de higher/additional rate. Exención anual de £3,000. · Tipo del CGT aplicable a los contribuyentes sujetos al higher rate o al additional rate (y a la parte de las ganancias que exceda de la basic rate band), tras la exención anual de £3.000.
Sucesión
No informado
Presencia
menos de 16 díasPersona residente en el Reino Unido durante al menos uno de los tres años fiscales anteriores.
Conv. FR
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Fuentes
Seychelles—1/5 columnas con datos
Renta
No informado
Dividendos
No informado
Plusvalías
No informado
Sucesión
No informado
Presencia
a partir de 183 díasPresencia acumulada durante un período anual móvil que comience o termine en el ejercicio fiscal; condición que, junto con la existencia de un convenio fiscal, determina que un asalariado no ciudadano tribute con arreglo al baremo de los ciudadanos.
Conv. FR
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Fuentes

Fuentes y fechas de verificación

1.
Alemania: tipo de la primera franja del baremo del impuesto sobre la renta (Grundfreibetrag) : 0 %
« Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen. […] ab dem Veranlagungszeitraum 2026 […] bis 12 348 Euro (Grundfreibetrag): 0; »
gesetze-im-internet.deVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
2.
Alemania: tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta, incluido el Solidaritätszuschlag : 47,48 %
« [1] https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32a.html : « […] ab dem Veranlagungszeitraum 2026 […] von 277 826 Euro an: 0,45 • x – 19 470,38. » — [2] https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/__4.html : « Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent der Bemessungsgrundlage. » »
gesetze-im-internet.deVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
3.
Alemania: tipo impositivo de los dividendos percibidos por una persona física residente : 26,375 %
« [1] https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32d.html : « Die Einkommensteuer für Einkünfte aus Kapitalvermögen, die nicht unter § 20 Absatz 8 fallen, beträgt 25 Prozent. » — [2] https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__20.html : « (1) Zu den Einkünften aus Kapitalvermögen gehören 1.Gewinnanteile (Dividenden) und sonstige Bezüge aus Aktien […] (9) […] Bei der Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen ist als Werbungskosten ein Betrag von 1 000 Euro abzuziehen (Sparer-Pauschbetrag); der Abzug der tatsächlichen Werbungskosten ist ausgeschlossen. » — [3] https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/__4.html : « Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent der Bemessungsgrundlage. […] Der Solidaritätszuschlag auf die Einkommensteuer nach § 32d Absatz 3 und 4 des Einkommensteuergesetzes und auf die Lohnsteuer nach § 39b Absatz 3 des Einkommensteuergesetzes beträgt ungeachtet des Satzes 2 5,5 Prozent. » »
gesetze-im-internet.deVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
4.
Alemania: tipo impositivo de las plusvalías por la venta de acciones mantenidas a título privado por una persona física residente : 26,375 %
« [1] https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__20.html : « (2) Zu den Einkünften aus Kapitalvermögen gehören auch 1.der Gewinn aus der Veräußerung von Anteilen an einer Körperschaft im Sinne des Absatzes 1 Nummer 1. » — [2] https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32d.html : « Die Einkommensteuer für Einkünfte aus Kapitalvermögen, die nicht unter § 20 Absatz 8 fallen, beträgt 25 Prozent. » — [3] https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/__4.html : « Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent der Bemessungsgrundlage. […] Der Solidaritätszuschlag auf die Einkommensteuer nach § 32d Absatz 3 und 4 des Einkommensteuergesetzes und auf die Lohnsteuer nach § 39b Absatz 3 des Einkommensteuergesetzes beträgt ungeachtet des Satzes 2 5,5 Prozent. » »
gesetze-im-internet.deVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
5.
andorre.impot-revenu.pct.0 : 0 %
« Article 35 — Els obligats tributaris poden reduir la base de tributació general, en concepte de reducció per mínim personal exempt, en un import de 24.000 euros. […] Article 43. Tipus de gravamen — El tipus de gravamen de l'impost és el 10 per cent. Article 46. Bonificació […] — es dedueix de la quota de tributació una bonificació del 50 per cent de la quantitat que resulti d'aplicar el tipus de gravamen […] Aquesta bonificació no pot excedir la quantitat de 800 euros. — Llei 5/2014, art. 35, 43 et 46 : 0 % jusqu'à 24 000 € de base, 5 % effectif entre 24 000 et 40 000 € (bonification de 50 % plafonnée à 800 €), 10 % au-delà. »
portaljuridicandorra.adVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
6.
Andorra: tipo máximo del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) : 10 %
« Article 43 […] El tipus de gravamen de l'impost és el 10 per cent. »
portaljuridicandorra.adVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
7.
Andorra: tributación de los dividendos percibidos por una persona física residente : 0 %
« Rendes exemptes […] Els dividends i altres rendiments derivats de la participació en el patrimoni net, a què es fa referència a l’ apartat 1 de l’article 22 , quan siguin satisfets per entitats residents fiscals a Andorra o per organismes d’inversió col·lectiva de dret andorrà sempre que estiguin subjectes a l’impost sobre societats andorrà. […] s’ha de tenir en compte que els dividends que procedeixin de font estrangera no podran gaudir de l’exempció corresponent sense perjudici que hi resulti aplicable la deducció per evitar la doble imposició internacional. […] la base de tributació de l’estalvi queda minorada per la reducció per mínim exempt, l’import màxim de la qual és de 3.000 euros. […] el tipus de gravamen de l’IRPF és el 10%. »
govern.adVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
8.
Andorra: tributación de las plusvalías por la venta de acciones mantenidas a título privado por una persona física residente : 0 %
« Els guanys i les pèrdues de capital obtinguts com a conseqüència de la transmissió o el reemborsament de les accions o participacions en qualsevol organisme d’inversió col·lectiva regulat en la normativa aplicable a aquests organismes, així com els guanys i les pèrdues de capital obtinguts com a conseqüència de les transmissions de valors representatius de la participació en els fons propis d’entitats, quan el transmitent, individualment o conjuntament amb entitats vinculades […] no hagi tingut una participació superior al 25% en el capital, els fons propis, els resultats o els drets de vot de l’entitat en els dotze mesos anteriors al moment de la transmissió. […] també n’estan exempts els guanys i les pèrdues de capital obtinguts com a conseqüència de la transmissió d’aquests valors quan existeixi una participació, computada en els termes indicats, superior al 25% […] quan l’obligat tributari hagi posseït la propietat dels valors objecte de transmissió, com a mínim, durant els deu anys anteriors a la transmissió. »
govern.adVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
9.
Andorra: presencia anual que determina la residencia fiscal : 183 días
« Que romanguin més de 183 dies, durant l'any natural, en el territori andorrà. Per determinar aquest període en territori andorrà es computen les absències esporàdiques, excepte que l'obligat tributari acrediti la seva residència fiscal en un altre país. »
portaljuridicandorra.adVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
10.
Antigua y Barbuda: ausencia de impuesto sobre la renta de las personas físicas : 0 %
« [1] https://ab.gov.ag/pdf/budget/2026/2026_budget_statement.pdf : « Mr. Speaker, a defining moment in this journey came in 2016, when we abolished personal income tax. » — [2] https://ird.gov.ag/wp-content/uploads/2021/07/Unincorporated-Business-Tax-FAQ.pdf : « […] after the repeal of the Personal Income Tax (April 2005-June 2016) » »
ab.gov.agVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
11.
Antigua y Barbuda: tributación de los dividendos percibidos por una persona física residente : 0 %
« [1] https://laws.gov.ag/wp-content/uploads/2019/02/a2013-18.pdf : « (2) The tax imposed under section 8 of this Act on the chargeable income of an individual does not apply to the following — […] (f) interest on savings, capital gains and dividend paid to an individual; » — [2] https://laws.gov.ag/wp-content/uploads/2018/08/cap-212.pdf : « (2) This Act shall not apply to income which accrues on and after 1st January, 1977, to any resident person who is- (a) an individual; » — [3] https://ird.gov.ag/wp-content/uploads/2019/09/W02_GUIDE_2019.pdf : « WITHHOLDING TAX is deducted from payments made to a non-resident individual or company. » — [4] https://ab.gov.ag/pdf/budget/2026/2026_budget_statement.pdf : « Mr. Speaker, a defining moment in this journey came in 2016, when we abolished personal income tax. » »
laws.gov.agVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
12.
antigua-et-barbuda.plus-values.pct.0 : 0 %
13.
Austria: tipo de la primera franja del baremo del impuesto sobre la renta : 0 %
« 13.539 und darunter 0 % »
bmf.gv.atVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
14.
Austria: tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta : 55 %
« [1] https://www.bmf.gv.at/themen/steuern/arbeitnehmerveranlagung/steuertarif-steuerabsetzbetraege/steuertarif-steuerabsetzbetraege.html-BMF: : « über 1.000.000 […] 55 % » […] « Befristet bis 2029, danach 50 Prozent. » — [2] https://ris.bka.gv.at/Dokumente/Bundesnormen/NOR40279911/NOR40279911.pdf : « Für Einkommensteile über eine Million Euro beträgt der Steuersatz in den Kalenderjahren 2016 bis 2029 55%. » »
bmf.gv.atVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
15.
Austria: tipo impositivo de los dividendos percibidos por una persona física residente : 27,5 %
« [1] https://www.ris.bka.gv.at/NormDokument.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004570&Paragraf=27a : « Einkünfte aus Kapitalvermögen unterliegen […] 2. in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen (§ 2 Abs. 2) zu berücksichtigen, sofern nicht die Regelbesteuerung (Abs. 5) anzuwenden ist. » — [2] https://www.ris.bka.gv.at/NormDokument.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004570&Paragraf=27 : « (2) Zu den Einkünften aus der Überlassung von Kapital gehören: 1. a) Gewinnanteile (Dividenden) und sonstige Bezüge aus Aktien, Anteilen an Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder Flexiblen Kapitalgesellschaften; » »
ris.bka.gv.atVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
16.
Austria: tipo impositivo de las plusvalías por la venta de acciones mantenidas a título privado por una persona física residente : 27,5 %
« [1] https://www.ris.bka.gv.at/NormDokument.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004570&Paragraf=27 : « (3) Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kapitalvermögen gehören Einkünfte aus der Veräußerung, Einlösung und sonstigen Abschichtung von Wirtschaftsgütern, deren Erträge Einkünfte aus der Überlassung von Kapital im Sinne von Abs. 2 sind (einschließlich Nullkuponanleihen). » — [2] https://www.ris.bka.gv.at/NormDokument.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004570&Paragraf=27a : « Einkünfte aus Kapitalvermögen unterliegen […] 2. in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% » »
ris.bka.gv.atVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
17.
Bahamas: ausencia de impuesto sobre la renta de las personas físicas : 0 %
« [1] https://cdn.bahamas.gov.bs/tenant/tenantministryoffinance/documents/All%20Documents/GreenPaperonCITMay2023b-18-5-23-20240422062918.pdf : « Since no form of personal income tax exists in The Bahamas, there is a potential risk for some owner managed businesses […] » — [2] https://www.bahamas.gov.bs/faqs : « freedom from Capital Gains, Inheritance, Withholding, Profit Remittance, Corporate, Royalties, Sales […] Personal Income, Dividends, Payroll and Interest Taxes » »
cdn.bahamas.gov.bsVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
18.
Bahamas: tributación de los dividendos percibidos por una persona física residente : 0 %
« [1] https://www.bahamas.gov.bs/faqs : « An environment in which freedom from Capital Gains, Inheritance, Withholding, Profit Remittance, Corporate, Royalties, Sales,l Personal Income, Dividends, Payroll and Interest Taxes are ensured; » — [2] https://cdn.bahamas.gov.bs/tenant/tenantministryoffinance/documents/All%20Documents/GreenPaperonCITMay2023b-18-5-23-20240422062918.pdf : « Since no form of personal income tax exists in The Bahamas, there is a potential risk for some owner managed businesses […] » »
bahamas.gov.bsVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
19.
Bahamas: tributación de las plusvalías obtenidas con acciones por una persona física residente : 0 %
« [1] https://www.bahamas.gov.bs/faqs : « An environment in which freedom from Capital Gains, Inheritance, Withholding, Profit Remittance, Corporate, Royalties, Sales,l Personal Income, Dividends, Payroll and Interest Taxes are ensured; » — [2] https://cdn.bahamas.gov.bs/tenant/tenantministryoffinance/documents/All%20Documents/GreenPaperonCITMay2023b-18-5-23-20240422062918.pdf : « Since no form of personal income tax exists in The Bahamas […] » »
bahamas.gov.bsVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
20.
bahamas.residence-fiscale.jours.90 : 90 días
21.
Baréin: tributación general de la renta de las personas físicas : 0 %
« Currently, there is no general taxation on the personal income of individuals or corporations and no withholding taxes, and no estate or gift taxes in Bahrain. — Kingdom of Bahrain, « Information on Residency for tax purposes », fiche officielle déposée par le Royaume auprès de l'OCDE (portail CRS). »
oecd.orgVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
22.
Baréin: tributación de los dividendos percibidos por una persona física residente : 0 %
« With effect from 1st January, 1979 the attached Bahrain Income Tax Law shall replace the Amiri Decree with respect to the Bahrain Income Tax Law No. 8 of 1955 and amendments thereof. […] a) the term "taxpayer" means any body corporate, establishment or company subject to the income tax imposed by this Law; […] Article 2 Income tax shall be levied at the rate of forty-six per cent (46%) on the income derived in each taxable year by each body corporate, establishment or company, wheresoever established or incorporated, directly engaged in exploration for or production of crude oil or other natural hydrocarbons from the ground in Bahrain »
mofne.gov.bhVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
23.
Baréin: tributación de las plusvalías por venta de acciones obtenidas por una persona física residente : 0 %
« With effect from 1st January, 1979 the attached Bahrain Income Tax Law shall replace the Amiri Decree with respect to the Bahrain Income Tax Law No. 8 of 1955 and amendments thereof. […] a) the term "taxpayer" means any body corporate, establishment or company subject to the income tax imposed by this Law; […] Article 2 Income tax shall be levied at the rate of forty-six per cent (46%) on the income derived in each taxable year by each body corporate, establishment or company, wheresoever established or incorporated, directly engaged in exploration for or production of crude oil or other natural hydrocarbons from the ground in Bahrain »
mofne.gov.bhVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
24.
Baréin: presencia física anual exigida a una persona física para obtener el certificado de residencia fiscal : 183 días
« يجب على مقدم الطلب أن يكون موجود فعلياً في مملكة البحرين لمدة أو مدد لا تقل في مجموعها عن 183 يوم في السنة »
National Bureau for Revenue (Bahreïn), « شهادة الإقامة للأغراض الضريبية »Verificado el 2 nov 2026Fuente verificada
25.
Bélgica (Ciudad de Bruselas): tipo combinado del primer tramo del impuesto sobre la renta de las personas físicas, incluido el recargo municipal : 26,23 %
« [1] https://fin.belgium.be/fr/particuliers/declaration-impot/revenus/taux-imposition : « Taux d'imposition Tranche de revenu Tranche de revenu 25 % 0 - 16.320 euros 0 - 16.720 euros […] 50 % 49.840 - … euros 51.070 - … euros » — [2] https://www.bruxelles.be/sites/default/files/bxl/158%20FR%20IPP.pdf : « Il est établi pour l'exercice 2026 un impôt communal additionnel à l'impôt des personnes physiques » […] « Le taux de l'impôt est fixé pour tous les contribuables à 4,9 % de la base de calcul » »
fin.belgium.beVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
26.
Bélgica (ciudad de Bruselas): tipo marginal máximo combinado del impuesto sobre la renta de las personas físicas, incluido el recargo municipal : 52,45 %
« [1] https://fin.belgium.be/fr/particuliers/declaration-impot/revenus/taux-imposition : « Taux d'imposition Tranche de revenu Tranche de revenu 25 % 0 - 16.320 euros 0 - 16.720 euros […] 50 % 49.840 - … euros 51.070 - … euros » — [2] https://www.bruxelles.be/sites/default/files/bxl/158%20FR%20IPP.pdf : « Il est établi pour l'exercice 2026 un impôt communal additionnel à l'impôt des personnes physiques » […] « Le taux de l'impôt est fixé pour tous les contribuables à 4,9 % de la base de calcul » »
fin.belgium.beVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
27.
Bélgica: tipo impositivo de los dividendos percibidos por una persona física residente : 30 %
« Le précompte mobilier est l’impôt définitif sur vos intérêts et dividendes. Cela signifie que vous ne devez plus payer d’autre taxe dessus. […] Les premiers 833 euros de dividendes ordinaires sont légalement exonérés d’impôt. […] La plupart des intérêts et dividendes sont imposés à un taux de 30 %. »
fin.belgium.beVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
28.
Bélgica: tipo impositivo de las plusvalías por la venta de acciones mantenidas a título privado por una persona física residente : 10 %
« Le taux normal de la taxe sur les plus-values est de 10 %. »
fin.belgium.beVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
29.
Belice: presencia a partir de la cual una persona es residente a efectos de la deducción personal : 182 días
« more than one hundred and eighty-two days within the country in that basis year »
Attorney General’s Ministry of Belize (lois consolidées), « Income and Business Tax Act, Chapter 55, Revised Edition 2020 »Verificado el 2 nov 2026Fuente verificada
30.
Bulgaria: tipo del impuesto sobre la base anual general (art. 48) : 10 %
« Размерът на данъка върху общата годишна данъчна основа се определя, като общата годишна данъчна основа по чл. 17 се умножи по данъчна ставка 10 на сто. »
lex.bgVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
31.
Bulgaria: retención liberatoria sobre los dividendos (art. 38) : 5 %
« Чл. 38. (1) С окончателен данък се облагат облагаемите доходи от: 1. дивиденти в полза на едноличен търговец; 2. дивиденти и ликвидационни дялове в полза на: а) местно или чуждестранно физическо лице от източник в България; б) местно физическо лице от източник в чужбина. […] Чл. 46. (3) Ставката на данъка е 5 на сто за доходите по чл. 38, ал. 1. — ЗДДФЛ, чл. 38, ал. 1 et чл. 46, ал. 3. »
lex.bgVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
32.
Bulgaria: tributación de las plusvalías por venta de acciones cotizadas de una persona física residente : 0 %
« Чл. 13. (1) Не са облагаеми: […] 3. (изм. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) доходите от разпореждане с финансови инструменти по смисъла на § 1, т. 11 от допълнителните разпоредби; […] 11. (изм. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) "Разпореждане с финансови инструменти" за целите на чл. 13, ал. 1, т. 3 са сделките: а) (доп. - ДВ, бр. 109 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г., изм. - ДВ, бр. 95 от 2015 г., в сила от 01.01.2016 г., изм. - ДВ, бр. 15 от 2018 г., в сила от 16.02.2018 г., изм. - ДВ, бр. 113 от 2025 г., в сила от 01.01.2026 г.) с дялове и акции на колективни инвестиционни схеми и на национални инвестиционни фондове, акции, права и държавни ценни книжа, извършени на регулиран пазар и/или на пазар за растеж; […] Чл. 48. […] (1) Размерът на данъка върху общата годишна данъчна основа се определя, като общата годишна данъчна основа по чл. 17 се умножи по данъчна ставка 10 на сто. »
nra.bgVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
33.
Bulgaria: duración de estancia que determina la residencia fiscal (art. 4) : 183 días
« което пребивава на територията на България повече от 183 дни през всеки 12-месечен период »
lex.bgVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
34.
Cabo Verde: tipo del primer tramo de la escala de englobamento : 16,5 %
« Artigo 45º — 1. A taxa de imposto aplicável aos rendimentos objecto de englobamento […] é de: a) 16,5% para rendimentos até 960.000$00 (novecentos e sessenta mil escudos) anuais; b) 23,1% para rendimentos superiores a 960.000$00 e até 1.800.000$00 anuais; c) 27,5% para rendimentos superiores a 1.800.000$00 (um milhão e oitocentos mil escudos) anuais. 2. Está isento de tributação o rendimento colectável até ao montante de 220.000$00 — Código do IRPS, Lei n.º 78/VIII/2014, art. 45.º. »
mf.gov.cvVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
35.
Cabo Verde: tipo marginal superior de la escala de englobamento : 27,5 %
« Artigo 45º — 1. A taxa de imposto aplicável […] é de: […] c) 27,5% para rendimentos superiores a 1.800.000$00 (um milhão e oitocentos mil escudos) anuais. — Código do IRPS, Lei n.º 78/VIII/2014, art. 45.º. »
mf.gov.cvVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
36.
Cabo Verde: retención en origen sobre las rentas de la categoría D : 10 %
« Artigo 49º Taxa de retenção da categoria D — Os rendimentos da categoria D estão sujeitos a taxa de retenção na fonte de 20%, excepto os das alíneas f), e j) do artigo 14º cuja taxa é de 10%, todos com carácter liberatório, sem opção de englobamento ; art. 14.º j) : os rendimentos obtidos pela participação em fundos próprios de qualquer tipo de entidades, tais como os dividendos e quaisquer participações nos lucros das sociedades — Código do IRPS, Lei n.º 78/VIII/2014, art. 49.º et 14.º. »
mf.gov.cvVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
37.
Cabo Verde: presencia anual que determina la residencia fiscal : 183 días
« Artigo 21º Residência — São residentes em território nacional os sujeitos passivos em relação aos quais, no ano a que respeitem os rendimentos, ocorra alguma das seguintes situações: a) Hajam nele permanecido mais de cento e oitenta e três dias, seguidos ou interpolados em qualquer período de doze meses; b) Aí disponham em 31 de Dezembro desse ano de habitação que seja a sua residência habitual — Código do IRPS, Lei n.º 78/VIII/2014, de 31 de dezembro (B.O. I Série n.º 81), art. 21.º. Texte lu sur la reproduction du B.O. (fiscocaboverde.com/wp-content/uploads/2015/01/cirps-editado.pdf) ; le PDF du ministère des Finances est servi derrière une page dynamique. »
mf.gov.cvVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
38.
Canadá (Ontario): tipo combinado del primer tramo del impuesto sobre la renta (federal + Ontario) : 19,05 %
« [1] https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html : « Federal rate for 2026 […] $0 | $58,523 | 14% » — [2] https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html : « Ontario rate: 2026 […] $0 | $53,891 | 5.05% » »
canada.caVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
39.
Canadá (Ontario): tipo marginal máximo combinado del impuesto sobre la renta (federal + Ontario, incluido el recargo de Ontario) : 53,53 %
« [1] https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html : « Federal rate for 2026 […] $258,482.01 unlimited 33% » ; « Ontario rate: 2026 […] $220,000.01 unlimited 13.16% » — [2] https://www.ontario.ca/laws/statute/07t11 : « 16 (1) Subject to subsections (4) and (5), the amount of surtax for a taxation year of an individual is the sum of, (a) 20 per cent of the amount, if any, by which the gross tax amount of the individual for the year exceeds, […] (b) 36 per cent of the amount, if any, by which the gross tax amount of the individual for the year exceeds, […] » »
canada.caVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
40.
Canadá (Ontario): tipo marginal máximo combinado federal + Ontario sobre los dividendos determinados percibidos por una persona física residente : 39,34 %
« [1] https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-82.html : « (ii) the product of the amount determined under paragraph (a.1) in respect of the taxpayer for the taxation year multiplied by […] (D) for taxation years that end after 2011, 38%; » — [2] https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-121.html : « (b) the product of the amount, if any, that is required by subparagraph 82(1)(b)(ii) to be included in computing the individual’s income for the year multiplied by […] (iv) for taxation years after 2011, 6/11. » — [3] https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/5000-d1/5000-d1-25e.pdf : « Amount A minus amount B = × 15.0198% » — [4] https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html : « Federal rate: 2026 […] $258,482.01 unlimited 33% » — [5] https://www.ontario.ca/laws/statute/07t11 : « “highest tax rate” means, […] (b) 13.16 per cent in respect of taxation years ending after December 31, 2012 » ; « (a) 20 per cent of the amount, if any, by which the gross tax amount of the individual for the year exceeds, […] (b) 36 per cent of the amount, if any, by which the gross tax amount of the individual for the year exceeds, » ; « The gross tax amount of the individual for the year is the amount, if any, by which the total amount determined under paragraph 3 exceeds the sum of all tax credits under subdivision d that are deducted by the individual for the year. » ; « 19.1 […] an individual who is resident in Ontario on the last day of the year may deduct an Ontario dividend tax credit under this section equal to the sum of, […] (b) 36.3158 per cent of any amount required under subparagraph 82 (1) (b) (ii) of the Federal Act to be included in computing the individual’s income for the year. » »
laws-lois.justice.gc.caVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
41.
Canadá (Ontario): tipo marginal máximo combinado federal + Ontario sobre las plusvalías de acciones de una persona física residente : 26,77 %
« [1] https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-38.html (Act current to 2026-09-30) : « (a) subject to paragraphs (a.1) to (a.3), a taxpayer’s taxable capital gain for a taxation year from the disposition of any property is ½ of the taxpayer’s capital gain for the year from the disposition of the property; » — [2] https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/personal-income/line-12700-capital-gains/calculating-reporting-your-capital-gains-losses.html : « Fifty percent of the capital gain would be taxable and you would report $1,220 as your taxable capital gain on line 12700 » — [3] https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html : « Federal rate: 2026 […] $258,482.01 unlimited 33% » — [4] https://www.ontario.ca/laws/statute/07t11 : « (b) 13.16 per cent in respect of taxation years ending after December 31, 2012 » ; « (a) 20 per cent of the amount, if any, by which the gross tax amount of the individual for the year exceeds, […] (b) 36 per cent of the amount, if any, by which the gross tax amount of the individual for the year exceeds, » »
laws-lois.justice.gc.caVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
42.
Canadá: presencia anual por la que se presume residente a una persona sin vínculos suficientes : 183 días
« An individual who has not established sufficient residential ties with Canada to be considered factually resident in Canada, but who sojourns (that is, is temporarily present) in Canada for a total of 183 days or more in any calendar year, is deemed to be resident in Canada for the entire year, under paragraph 250(1)(a). »
canada.caVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
43.
Catar: salarios de las personas físicas no sujetos al impuesto sobre la renta : 0 %
« Subject to the provisions of Article (9-second paragraph / Clause 2), and Article (13) of the attached Law, the provisions of the attached Tax Income Law shall not apply to the following: […] 3- Salaries, wages, allowances, and the like. »
gta.gov.qaVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
44.
Catar: tributación de los dividendos percibidos por una persona física residente : 0 %
« Article (4): " Without prejudice to tax exemptions prescribed under special laws or international agreements, or under the provisions of Article (35) of this Law. The following incomes shall be exempted from the tax: […] 8 - Profits of stocks and other incomes arising therefrom, if the amounts distributed during the taxable year are deducted from the following: A. Profits which have been taxed according to the provisions of this Law. B. Profits distributed by a company the profits of which are exempted from tax under the provisions of this Law or other laws. […] 16 - Share of non - Qatari investors in the profits of companies the shares of which are traded in the Stock Exchange. »
gta.gov.qaVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
45.
Catar: tributación de las plusvalías sobre valores obtenidas por una persona física residente : 0 %
« Article (4): " Without prejudice to tax exemptions prescribed under special laws or international agreements, or under the provisions of Article (35) of this Law. The following incomes shall be exempted from the tax: […] 4 - Capital gains arising from the disposal of real estate or securities achieved by natural persons, provided that the real estate or securities disposed of are not part of the assets of a taxable activity. »
gta.gov.qaVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
46.
Catar: presencia en doce meses que determina la residencia a efectos de la ley fiscal : 183 días
« Resident: 1- A natural person who has one of the following conditions: (a) If he has a permanent residence in the State. (b) If he has resided in the State for a period exceeding one hundred and eighty-three consecutive or intermittent days within twelve (12) months. (c) If he has vital interests in the State. — Law No. (24) of 2018 Promulgating the Income Tax Law, article 1 (définitions). »
gta.gov.qaVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
47.
Chipre: impuesto sobre la renta 2026, tipo del 1.er tramo (de 0 a 22.000 €, umbral exento) : 0 %
« (γ) Από το φορολογικό έτος 2026 και μετέπειτα: Φορολογητέο Εισόδημα | Φορολογικός Συντελεστής … Για κάθε ευρώ μέχρι €22.000 | 0% »
cylaw.orgVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
48.
Chipre: impuesto sobre la renta 2026, tipo del 2.º tramo (22.000 – 32.000 €) : 20 %
« (γ) Από το φορολογικό έτος 2026 και μετέπειτα: Φορολογητέο Εισόδημα | Φορολογικός Συντελεστής … Για κάθε ευρώ πάνω από €22.000 μέχρι €32.000 | 20% »
cylaw.orgVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
49.
Chipre: impuesto sobre la renta 2026, tipo del 3.er tramo (32.000 – 42.000 €) : 25 %
« (γ) Από το φορολογικό έτος 2026 και μετέπειτα: Φορολογητέο Εισόδημα | Φορολογικός Συντελεστής … Για κάθε ευρώ πάνω από €32.000 μέχρι €42.000 | 25% »
cylaw.orgVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
50.
Chipre: impuesto sobre la renta 2026, tipo del 4.º tramo (42.000 – 72.000 €) : 30 %
« (γ) Από το φορολογικό έτος 2026 και μετέπειτα: Φορολογητέο Εισόδημα | Φορολογικός Συντελεστής … Για κάθε ευρώ πάνω από €42.000 μέχρι €72.000 | 30% »
cylaw.orgVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
51.
Chipre: impuesto sobre la renta 2026, tipo marginal superior (por encima de 72.000 €) : 35 %
« (γ) Από το φορολογικό έτος 2026 και μετέπειτα: Φορολογητέο Εισόδημα | Φορολογικός Συντελεστής … Για κάθε ευρώ πάνω από €72.000 | 35% »
cylaw.orgVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
52.
Chipre: tipo impositivo de los dividendos percibidos por una persona física residente : 5 %
« [1] https://www.cylaw.org/nomoi/enop/non-ind/2002_1_117/full.html : « 3.-(1) Παρά τις διατάξεις οποιουδήποτε άλλου νόμου, τα πιο κάτω πρόσωπα καταβάλλουν έκτακτη εισφορά στο ποσό των μερισμάτων που λαμβάνουν: (α) Κάθε άτομο που είναι κάτοικος στη Δημοκρατία, σε ποσοστό πέντε τοις εκατό (5%) […] «κάτοικος της Δημοκρατίας», όταν ο όρος αυτός εφαρμόζεται στην περίπτωση ατόμου, σημαίνει άτομο που είναι κάτοικος της Δημοκρατίας, όπως ορίζεται από τις διατάξεις του περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμου, το οποίο επιπλέον έχει κατοικία (domicile) στη Δημοκρατία […] 10. Ο παρών Νόμος [Σ.Σ.: δηλαδή ο Ν. 145(Ι)/2025] τίθεται σε ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2026. » — [2] https://www.cylaw.org/nomoi/enop/non-ind/2002_1_118/full.html : « (20) εισόδημα από μερίσματα » »
cylaw.orgVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
53.
Chipre: tributación del beneficio obtenido por la transmisión de valores : 0 %
« Tax wholly exempted income of: Profit from the sale of securities ; Dividends paid which are tax deductible from the paying co. ; Profits of a Permanent Establishment under certain criteria ; Gains relating to foreign exchange differences (forex) […] — Ministry of Finance, « Tax Incentives » (15 janvier 2026). »
gov.cyVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
54.
Chipre: presencia anual mínima de la llamada regla de los sesenta días : 60 días
« 60-day rule — An individual may be considered a tax resident of Cyprus even if they have not completed 183 days in Cyprus, provided that they meet all of the following conditions: They remain in Cyprus for at least 60 days during the tax year. They do not reside for more than 183 days during the year in another country. They carry on any business in Cyprus and/or are employed in Cyprus, whether as an employee and/or office holder. They maintain a permanent residence in Cyprus which they own or rent. — Tax Department, « Tax Residency/Domicility » (Income Tax Law N. 118(I)/2002, art. 2). »
gov.cyVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
55.
Colombia: tipo de la primera banda del impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes : 0 %
« Rangos en UVT UVT Desde UVT Hasta Tarifa Marginal Impuesto 0 1.090 0% 0 »
micrositios.dian.gov.coVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
56.
Colombia: tipo marginal superior del impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes : 39 %
« ARTICULO 241. TARIFA PARA LAS PERSONAS NATURALES RESIDENTES Y ASIGNACIONES Y DONACIONES MODALES. El impuesto sobre la renta de las personas naturales residentes en el país […] se determinará de acuerdo con la siguiente tabla: — Estatuto Tributario, art. 241 (modifié par la Ley 2010 de 2019, art. 34) : barème progressif en UVT de 0 % (jusqu'à 1 090 UVT) à 39 % (au-delà de 31 000 UVT). »
normograma.dian.gov.coVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
57.
Colombia: tipo marginal máximo efectivo sobre los dividendos percibidos por una persona física residente : 20 %
« [art. 242] « Los dividendos y participaciones pagados o abonados en cuenta a personas naturales residentes […] provenientes de distribución de utilidades que hubieren sido consideradas como ingreso no constitutivo de renta niganancia ocasional conforme a lo dispuesto en el numeral 3 del artículo 49 de este Estatuto, integrarán la base gravable del impuesto sobre la renta y complementarios y estarán sujetas a la tarifa señalada en el artículo 241 de este Estatuto. » — [art. 241, tableau (image)] « >31000 En adelante 39% (Base Gravable en UVT menos 31000 UVT) x 39% + 10352 UVT » — [art. 254-1] « podrán descontar de su impuesto sobre la renta, en ese mismo periodo, el valor que se determine de conformidad con la siguiente tabla: […] >1.090 En adelante 19% (Renta líquida cedular de dividendos y participaciones en UVTmenos 1.090UVT)x 19% » »
normograma.dian.gov.coVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
58.
Colombia: tipo único de las ganancias ocasionales para las personas físicas residentes : 15 %
« ARTICULO 314. PARA PERSONAS NATURALES RESIDENTES. La tarifa única del impuesto correspondiente a las ganancias ocasionales de las personas naturales residentes en el país […] es quince por ciento (15%). ARTICULO 313. […] Fijase en quince por ciento (15%) la tarifa única sobre las ganancias ocasionales de las sociedades — Estatuto Tributario, art. 313 et 314 (modifiés par la Ley 2277 de 2022), compilation juridique de la DIAN. »
normograma.dian.gov.coVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
59.
Colombia: presencia en un periodo de trescientos sesenta y cinco días que determina la residencia fiscal : 183 días
« ARTICULO 10. RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS. Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones: 1. Permanecer continúa o discontinúamente en el país por más de ciento ochenta y tres (183) días calendario incluyendo días de entrada y salida del país, durante un periodo cualquiera de trescientos sesenta y cinco (365) días calendario consecutivos — Estatuto Tributario, art. 10 (modifié par la Ley 1607 de 2012), compilation juridique de la DIAN. »
normograma.dian.gov.coVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
60.
Costa Rica: tipo intermedio de la escala de asalariados, jubilados y pensionistas : 10 %
« TRAMOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA EL PERIODO FISCAL 2026 — 1. Para asalariados, jubilados y pensionados — Tramos de renta (salario bruto) / Tasa de impuesto aplicable : Las rentas de hasta ¢918.000,00 mensuales — No están sujetas al impuesto ; Sobre el exceso de ¢918.000,00 mensuales y hasta ¢1.347.000,00 — 10% ; Sobre el exceso de ¢1.347.000,00 […] — 15% ; […] 20% ; Sobre el exceso de ¢4.727.000,00 mensuales — 25%. — Ministerio de Hacienda, tramos 2026 (Decreto Ejecutivo n° 45333-H). »
hacienda.go.crVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
61.
Costa Rica: tipo superior de la escala de asalariados, jubilados y pensionistas : 25 %
« 1. Para asalariados, jubilados y pensionados […] Sobre el exceso de ¢4.727.000,00 (cuatro millones setecientos veintisiete mil colones) mensuales — 25%. — Ministerio de Hacienda, « Tramos del impuesto sobre la renta para el periodo fiscal 2026 ». »
hacienda.go.crVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
62.
Costa Rica: tipo impositivo de los dividendos percibidos por una persona física residente : 15 %
« [art. 27 ter] « 2. Rentas del capital mobiliario a) Constituirán rentas del capital mobiliario a efectos de este título: […] iv. Las distribuciones de renta disponible, en la forma de dividendos, participaciones sociales, así como la distribución de excedentes de cooperativas y asociaciones solidaristas, y toda clase de beneficios asimilables a dividendos. » — [art. 31 ter] « Artículo 31 ter- Tarifa del impuesto. La tarifa aplicable a la renta imponible de las rentas de capital y a la de las ganancias de capital será del quince por ciento (15%). […] En todos los casos el impuesto retenido o pagado tendrá el carácter de único y definitivo, con las salvedades establecidas en esta ley. » »
pgrweb.go.crVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
63.
Costa Rica: tipo impositivo de las plusvalías sobre acciones de una persona física residente : 15 %
« Artículo 31 ter- Tarifa del impuesto. La tarifa aplicable a la renta imponible de las rentas de capital y a la de las ganancias de capital será del quince por ciento (15%). No obstante, los bienes y los derechos adquiridos con anterioridad a la vigencia del presente capítulo, el contribuyente en la primer venta podrá optar por pagar el impuesto a la ganancia de capital, aplicando al precio de enajenación una tarifa del impuesto del dos coma veinticinco por ciento (2,25%). »
pgrweb.go.crVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
64.
costa-rica.residence-fiscale.jours.183 : 183 días
65.
Croacia: ejemplo de tipo bajo de la escala municipal del impuesto sobre la renta : 20 %
« The amounts of lower and higher rates are determined by the representative bodies of the units of local self-government by virtue of their own decision, (lower in the range from 15% to 23%, and higher in the range from 25% to 33%), while where the representative body of the unit of local self-government fails to adopt a decision within the prescribed deadline, the following rate applies: 20% up to EUR 60,000.00 annually (EUR 5,000.00 monthly) and 30% above EUR 60,000.00 annually — Porezna uprava, « Income tax information on the general rules, rates… » (Zakon o porezu na dohodak, NN 115/16 à 152/24). »
porezna-uprava.gov.hrVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
66.
Croacia: ejemplo de tipo alto de la escala municipal del impuesto sobre la renta : 30 %
« […] (lower in the range from 15% to 23%, and higher in the range from 25% to 33%), while where the representative body of the unit of local self-government fails to adopt a decision within the prescribed deadline, the following rate applies: 20% up to EUR 60,000.00 annually (EUR 5,000.00 monthly) and 30% above EUR 60,000.00 annually (EUR 5,000.00 monthly). — Porezna uprava, « Income tax information on the general rules, rates… ». »
porezna-uprava.gov.hrVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
67.
Croacia: tipo impositivo de los dividendos y participaciones en beneficios : 10 %
« riječi: »stope od 12%« u određenom broju i padežu zamjenjuju se riječima: »stope od 10%« u odgovarajućem broju i padežu. […] Odredbe članaka 4. i 16. ovoga Zakona primjenjuju se pri utvrđivanju poreza na dohodak za 2021. godinu i nadalje. »
zakon.hrActualizado automáticamente el 28 oct 2026 según la fuente oficial
68.
Croacia: tipo incrementado aplicable a determinadas ganancias de capital : 12 %
« Porezni obveznik – imatelj financijske imovine obvezan je porez na dohodak od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka iz članka 67. stavaka 1. i 2. ovoga Zakona, osim kapitalnih dobitaka po osnovi otuđenja udjela u kapitalu trgovačkog društva koji nisu prenosivi na tržištu kapitala u skladu s posebnim propisom, obračunati, obustaviti i uplatiti do posljednjeg dana mjeseca veljače tekuće godine za sve kapitalne dobitke ostvarene u prethodnoj godini umanjene za ostvarene kapitalne gubitke iz članka 67. stavka 11. ovoga Zakona po stopi od 12%. »
zakon.hrVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
69.
Croacia: presencia que determina la residencia fiscal : 183 días
« U smislu ovoga Zakona smatra se da porezni obveznik ima prebivalište ondje gdje ima stan u vlasništvu ili posjedu neprekidno najmanje 183 dana u jednoj ili u dvije kalendarske godine. […] Uobičajenim boravištem u smislu ovoga Zakona smatra se stalan ili vremenski povezan boravak u trajanju od najmanje 183 dana u jednoj ili u dvije kalendarske godine. »
zakon.hrVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
70.
Dominica: tipo del primer tramo del impuesto sobre la renta de las personas físicas : 0 %
« Personal Income Tax : From $0 to $30,000 — 0% ; From $30,001 to $50,000 — 15% ; From $50,001 to $80,000 — 25% ; From $80,001 and above — 35% — Invest Dominica Authority, page « Taxation » (montants en EC$). »
investdominica.comVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
71.
Dominica: tipo marginal superior del impuesto sobre la renta de las personas físicas : 35 %
« Personal Income Tax : From $0 to $30,000 — 0% ; From $30,001 to $50,000 — 15% ; From $50,001 to $80,000 — 25% ; From $80,001 and above — 35% — Invest Dominica Authority, page « Taxation » (montants en EC$). »
investdominica.comVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
72.
dominique.residence-fiscale.jours.183 : 183 días
Verificado el 2 nov 2026
73.
Emiratos Árabes Unidos: ausencia de impuesto sobre la renta de las personas físicas (salarios) : 0 %
« Notwithstanding Clause (1) of this Article, activities that give rise to Turnover from the following sources shall not be considered as Businesses or Business Activities conducted by a resident or non-resident natural person subject to Corporate Tax, regardless of the amount of Turnover derived from such activities: […] Wage. »
mof.gov.aeVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
74.
Emiratos Árabes Unidos: tributación de la renta de las personas físicas : 0 %
« Taxation — The UAE does not levy income tax on individuals. However, it levies 5 per cent value added tax on the purchase of goods and services, levied at each stage of the supply chain and ultimately borne by the end consumer. — Portail officiel du Gouvernement des Émirats arabes unis (u.ae), « Taxation ». »
u.aeVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
75.
Emiratos Árabes Unidos: tributación de las plusvalías sobre acciones obtenidas por una persona física residente : 0 %
« Personal Investment : Investment activity that a natural person conducts for their personal account that is neither conducted through a Licence or requiring a Licence from a Licensing Authority in the State, nor considered as a commercial business in accordance with the Federal Decree-Law No. 50 of 2022. […] 2. Notwithstanding Clause (1) of this Article, activities that give rise to Turnover from the following sources shall not be considered as Businesses or Business Activities conducted by a resident or non-resident natural person subject to Corporate Tax, regardless of the amount of Turnover derived from such activities: a. Wage. b. Personal Investment income. c. Real Estate Investment income. […] This Decision shall be published in the Official Gazette and shall come into effect on 1 June2023. »
mof.gov.aeVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
76.
Emiratos Árabes Unidos: presencia en doce meses que da lugar a la residencia fiscal de una persona física : 183 días
« If he has been physically present in the State for a period of (183) one hundred and eighty-three days or more, within the relevant (12) twelve consecutive months. »
tax.gov.aeVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
77.
España (Madrid): tipo combinado del primer tramo del IRPF (Estado + Comunidad de Madrid) : 18 %
« [1] https://www.hacienda.gob.es/sgfal/financiacionterritorial/autonomica/capitulo-i-tributacion-autonomica-2026.pdf : « todas las CC.AA. han regulado escalas diferentes a la escala general estatal fijada para el ejercicio 2026 en el artículo 63.1 de la LIRPF (escala de seis tramos, con tipo marginal mínimo del 9,5 % y máximo del 24,5%) » — [2] https://www.hacienda.gob.es/sgfal/financiacionterritorial/autonomica/capitulo-i-tributacion-autonomica-2026.pdf : « Madrid: regula una escala de cinco tramos, con tipo marginal mínimo del 8,50 % y máximo del 20,50 %. » »
hacienda.gob.esVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
78.
España (Madrid): tipo marginal combinado máximo del IRPF (Estado + Comunidad de Madrid) : 45 %
« [1] https://www.hacienda.gob.es/sgfal/financiacionterritorial/autonomica/capitulo-i-tributacion-autonomica-2026.pdf : « todas las CC.AA. han regulado escalas diferentes a la escala general estatal fijada para el ejercicio 2026 en el artículo 63.1 de la LIRPF (escala de seis tramos, con tipo marginal mínimo del 9,5 % y máximo del 24,5%) » — [2] https://www.hacienda.gob.es/sgfal/financiacionterritorial/autonomica/capitulo-i-tributacion-autonomica-2026.pdf : « Madrid: regula una escala de cinco tramos, con tipo marginal mínimo del 8,50 % y máximo del 20,50 %. » »
hacienda.gob.esVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
79.
España: tipo del primer tramo de la escala de la base del ahorro : 19 %
« Artículo 66. Tipos de gravamen del ahorro. — 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala: Hasta 6.000 — 9,5 ; 6.000,00 – 50.000,00 — 10,5 ; 50.000,00 – 200.000,00 — 11,5 ; 200.000,00 – 300.000,00 — 13,5 ; En adelante — 15. Artículo 76. Tipo de gravamen del ahorro [part autonomique] — même barème : 9,5 / 10,5 / 11,5 / 13,5 / 15. — LIRPF, art. 66 et 76 : taux cumulés 19 / 21 / 23 / 27 / 30 %. »
boe.esVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
80.
España: tipo superior de la escala de la base del ahorro : 30 %
« Artículo 66 […] 200.000,00 – 300.000,00 — 13,5 ; En adelante — 15 ; Artículo 76 — même barème — LIRPF, art. 66 et 76 : taux cumulés 27 % de 200 000 à 300 000 € et 30 % au-delà de 300 000 €. »
boe.esVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
81.
España (Comunidad de Madrid): tipo combinado mínimo de imposición de las plusvalías por venta de acciones de una persona física residente : 19 %
« Artículo 46. Renta del ahorro. Constituyen la renta del ahorro: […] b) Las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales. […] Artículo 66. Tipos de gravamen del ahorro. 1. […] 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala: […] 0 0 6.000 9,5 […] Artículo 76. Tipo de gravamen del ahorro. […] 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala: […] 0 0 6.000 9,5 […] Se modifica, con efectos desde el 1 de enero de 2025, por la disposicion final 7.2 de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre. »
boe.esVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
82.
España (Comunidad de Madrid): tipo combinado máximo de gravamen de las plusvalías por acciones de una persona física residente : 30 %
« Artículo 66. Tipos de gravamen del ahorro. 1. […] 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala: […] 300.000,00 35.940 En adelante 15 […] Se modifica, con efectos desde el 1 de enero de 2025, por la disposicion final 7.1 de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre. […] Artículo 76. Tipo de gravamen del ahorro. […] 300.000,00 35.940 En adelante 15 […] Se modifica, con efectos desde el 1 de enero de 2025, por la disposicion final 7.2 de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre. »
boe.esVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
83.
España: presencia anual que determina la residencia habitual : 183 días
« Que permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. »
boe.esVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
84.
Estados Unidos (Washington D. C.): tipo combinado del primer tramo del impuesto sobre la renta (federal + D. C.) : 14 %
« [1] https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2026-including-amendments-from-the-one-big-beautiful-bill : « The lowest rate is 10% for incomes of single individuals with incomes of $12,400 or less […] » — [2] https://otr.cfo.dc.gov/page/dc-individual-and-fiduciary-income-tax-rates : « The tax rates for tax years beginning after 12/31/2021 are: […] Not over $10,000 | 4% of the taxable income. » »
irs.govVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
85.
Estados Unidos (Washington D. C.): tipo marginal combinado más alto del impuesto sobre la renta (federal + D. C.) : 47,75 %
« [1] https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2026-including-amendments-from-the-one-big-beautiful-bill : « For tax year 2026, the top tax rate remains 37% for individual single taxpayers with incomes greater than $640,600 […] » — [2] https://otr.cfo.dc.gov/page/dc-individual-and-fiduciary-income-tax-rates : « The tax rates for tax years beginning after 12/31/2021 are: […] Over $1,000,000 | $91,525, plus 10.75% of the excess above $1,000,000. » »
irs.govVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
86.
Estados Unidos (Washington D. C.): tipo combinado mínimo federal + D. C. sobre los qualified dividends de una persona física residente : 4 %
« [1] https://www.irs.gov/taxtopics/tc404 : « qualified dividends are those ordinary dividends that qualify to be taxed at lower capital gain rates » — [2] https://www.irs.gov/taxtopics/tc409 : « Net capital gains are taxed at different rates depending on overall taxable income, although some or all net capital gain may be taxed at 0%. » — [3] https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf : « For taxable years beginning in 2026, the maximum zero rate amounts and maximum 15 percent rate amounts under § 1(j)(5)(B), as adjusted for inflation, are as follows: […] All Other Individuals $49,450 $545,500 » — [4] https://code.dccouncil.gov/us/dc/council/code/sections/47-1806.03 : « (11) In the case of taxable years beginning after December 31, 2021, there is imposed on the taxable income of every resident a tax determined in accordance with the following table: Not over $10,000 4% of the taxable income » — [5] https://code.dccouncil.gov/us/dc/council/code/sections/47-1803.02 : « The words “gross income” shall have the same meaning as defined in § 61 of the Internal Revenue Code of 1986. » »
irs.govVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
87.
Estados Unidos (Washington D. C.): tipo combinado máximo federal + D. C. sobre los qualified dividends de una persona física residente : 30,75 %
« [1] https://www.irs.gov/taxtopics/tc404 : « qualified dividends are those ordinary dividends that qualify to be taxed at lower capital gain rates » — [2] https://www.irs.gov/taxtopics/tc409 : « However, a capital gains rate of 20% applies to the extent that your taxable income exceeds the thresholds set for the 15% capital gain rate. » — [3] https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf : « For taxable years beginning in 2026, the maximum zero rate amounts and maximum 15 percent rate amounts under § 1(j)(5)(B), as adjusted for inflation, are as follows: […] All Other Individuals $49,450 $545,500 » — [4] https://code.dccouncil.gov/us/dc/council/code/sections/47-1806.03 : « (11) In the case of taxable years beginning after December 31, 2021, there is imposed on the taxable income of every resident a tax determined in accordance with the following table: […] Over $1,000,000 $91,525, plus 10.75% of the excess over $1,000,000 » — [5] https://ora-cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ora-cfo/publication/attachments/DC%20Tax%20Facts%20Visual%20Guide%202024_final.pdf : « The income tax is a broad-based tax that the District levies on most types of income, such as wages and capital gains for individuals » »
irs.govVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
88.
Estados Unidos (Washington D. C.): tipo combinado mínimo federal + D. C. sobre las plusvalías a largo plazo de una persona física residente : 4 %
« [1] https://www.irs.gov/taxtopics/tc409 : « Net capital gains are taxed at different rates depending on overall taxable income, although some or all net capital gain may be taxed at 0%. » ; « Note: Net short-term capital gains are subject to taxation as ordinary income at graduated tax rates. » — [2] https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf : « For taxable years beginning in 2026, the maximum zero rate amounts and maximum 15 percent rate amounts under § 1(j)(5)(B), as adjusted for inflation, are as follows: […] All Other Individuals $49,450 $545,500 » — [3] https://code.dccouncil.gov/us/dc/council/code/sections/47-1806.03 : « (11) In the case of taxable years beginning after December 31, 2021, there is imposed on the taxable income of every resident a tax determined in accordance with the following table: Not over $10,000 4% of the taxable income » — [4] https://ora-cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ora-cfo/publication/attachments/DC%20Tax%20Facts%20Visual%20Guide%202024_final.pdf : « The income tax is a broad-based tax that the District levies on most types of income, such as wages and capital gains for individuals » »
irs.govVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
89.
Estados Unidos (Washington D. C.): tipo combinado máximo federal + D. C. sobre las plusvalías a largo plazo de una persona física residente : 30,75 %
« [1] https://www.irs.gov/taxtopics/tc409 : « However, a capital gains rate of 20% applies to the extent that your taxable income exceeds the thresholds set for the 15% capital gain rate. » — [2] https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf : « For taxable years beginning in 2026, the maximum zero rate amounts and maximum 15 percent rate amounts under § 1(j)(5)(B), as adjusted for inflation, are as follows: […] All Other Individuals $49,450 $545,500 » — [3] https://code.dccouncil.gov/us/dc/council/code/sections/47-1806.03 : « Over $1,000,000 $91,525, plus 10.75% of the excess over $1,000,000 » — [4] https://ora-cfo.dc.gov/sites/default/files/dc/sites/ora-cfo/publication/attachments/DC%20Tax%20Facts%20Visual%20Guide%202024_final.pdf : « The income tax is a broad-based tax that the District levies on most types of income, such as wages and capital gains for individuals » »
irs.govVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
90.
Estados Unidos: presencia mínima en el año en curso para la prueba de presencia sustancial : 31 días
« 31 days during the current year, and »
Internal Revenue Service, « Substantial presence test »Verificado el 2 nov 2026Fuente verificada
91.
Estonia: tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas (2026) : 22 %
« 2026 The rate of withheld income tax is 22%. »
emta.eeVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
92.
Estonia: tributación de los dividendos percibidos por una persona física residente : 0 %
« [1] https://emta.ee/en/business-client/taxes-and-payment/income-and-social-taxes/taxation-dividends : « Starting from 2025, dividends are only taxed at the company level in Estonia with income tax at the rate of 22/78. […] the 7% rate of withheld income tax on dividends paid to natural persons no longer apply in Estonia. » — [2] https://emta.ee/en/private-client/taxes-and-payment/declaration-income/tax-rates : « If dividends taxed at a lower tax rate (14/86) are redistributed to a shareholder who is a natural person […] income tax of 7% must be withheld. » »
emta.eeVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
93.
Estonia: tipo impositivo de las plusvalías por venta de acciones de una persona física residente : 22 %
« [1] https://emta.ee/en/business-client/taxes-and-payment/income-and-social-taxes : « From 2025, income from employment, gains from transfer of property, business income and other income are taxed at the rate of 22% » — [2] https://emta.ee/en/private-client/taxes-and-payment/taxable-income/securities-and-investment-account : « must be declared as gains from transfer of property (§ 15 of the Income Tax Act) in table 6.1 » — [3] https://emta.ee/en/private-client/taxes-and-payment/declaration-income/tax-rates (section 2026) : « The rate of withheld income tax is 22%. » »
emta.eeVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
94.
estonie.residence-fiscale.jours.183 : 183 días
Verificado el 2 nov 2026
95.
Filipinas: tipo del primer tramo de la escala de las rentas de actividad : 0 %
« Tax Schedule Effective January 1, 2023 and onwards: "Not over ₱250,000 0% »
lawphil.netVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
96.
Filipinas: tipo marginal máximo de la escala de las rentas de actividad : 35 %
« Tax Schedule Effective January 1, 2023 and onwards: […] Over ₱8,000,000 — ₱2,202,500 + 35% of the excess over ₱8,000,000 — Republic Act No. 10963 (TRAIN), sec. 5 (NIRC sec. 24(A)(2)(a)). »
lawphil.netVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
97.
Filipinas: impuesto final sobre los dividendos : 10 %
« "(2) Cash and/or Property Dividends. - A final tax at the rate of ten percent (10%) shall be imposed upon the cash and/or property dividends actually or constructively received by an individual from a domestic corporation or from a joint stock company, insurance or mutual fund companies and regional operating headquarters of multinational companies" »
lawphil.netVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
98.
Filipinas: tributación de las ganancias por transmisión de acciones no negociadas en bolsa : 15 %
« (C) Capital Gains from Sale of Shares of Stock not Traded in the Stock Exchange. - The provisions of Section 39(B) notwithstanding, a final tax at the rate of fifteen percent (15%) is hereby imposed upon the net capital gains realized during the taxable year from the sale, barter, exchange or other disposition of shares of stock in a domestic corporation, except shares sold, or disposed of through the stock exchange. »
lawphil.netVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
99.
Filipinas: tipo del impuesto sobre sucesiones sobre el valor neto : 6 %
« Sec. 84. Rate of Estate Tax. - There shall be levied, assessed, collected and paid upon the transfer of the net estate as determined in accordance with Sections 85 and 86 of every decedent, whether resident or nonresident of the Philippines, a tax at the rate of six percent (6%) based on the value of such net estate. »
lawphil.netVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
100.
Francia: IR, escala de las rentas de 2025, tipo del 1.er tramo (de 0 a 11.600 €, 1 parte) : 0 %
« Barème pour l'imposition sur les revenus 2025 Fraction de revenu imposable par part Taux N'excédant pas 11 600 € 0 % »
bofip.impots.gouv.frVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
101.
Francia: IR, escala de las rentas de 2025, tipo del 2.º tramo : 11 %
« Supérieure à 11 600 € et inférieure ou égale à 29 579 € 11 % »
bofip.impots.gouv.frVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
102.
Francia: IR, escala de las rentas de 2025, tipo del 3.er tramo : 30 %
« Supérieure à 29 579 € et inférieure ou égale à 84 577 € | 30 % »
bofip.impots.gouv.frVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
103.
Francia: IR, escala de las rentas de 2025, tipo del 4.º tramo : 41 %
« Supérieure à 84 577 € et inférieure ou égale à 181 917 € | 41 % »
bofip.impots.gouv.frVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
104.
Francia: IR, escala de las rentas de 2025, tipo del 5.º tramo : 45 %
« Supérieure à 181 917 € | 45 % »
bofip.impots.gouv.frVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
105.
Francia: tipo impositivo de los dividendos percibidos por una persona física residente : 12,8 %
« C. Taux d'imposition 1. Taux de droit commun 100 Le taux forfaitaire d'imposition à l'impôt sur le revenu des revenus de capitaux mobiliers est fixé par principe à 12,8 % (CGI, art. 200 A, 1-B-1°). Remarque : Ces revenus supportent également les prélèvements sociaux sur les produits de placements ou, le cas échéant, sur les revenus du patrimoine. »
bofip.impots.gouv.frVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
106.
Francia: tipo impositivo de las plusvalías por la venta de acciones mantenidas a título privado por una persona física residente : 12,8 %
« aux faits générateurs d’imposition qui interviennent à compter du 1er janvier 2018. I. Règles d’imposition de droit commun applicables aux personnes physiques fiscalement domiciliées en France A. Principe de l’imposition au taux forfaitaire de 12,8 % […] 3. Taux d’imposition 70 Le taux forfaitaire d’imposition à l’impôt sur le revenu des gains nets, profits, distributions, plus-values et créances mentionnés au 2° du A du 1 de l’article 200 A du CGI est fixé à 12,8 % (CGI, art. 200 A, 1-B-1°). En outre, sont dus les prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine. »
bofip.impots.gouv.frVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
107.
Georgia: tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas : 20 %
« A natural person's taxable income shall be taxed at the rate of 20%, unless otherwise provided for by this Code. »
matsne.gov.geVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
108.
Georgia: tipo de gravamen de los dividendos : 5 %
« Article 130 - Taxation of dividends at the source — 1. Dividends paid by a resident enterprise to a natural person, a non-entrepreneurial (non-commercial) legal entity or a non-resident enterprise shall be taxed at source at the rate of 5% of the amount payable, unless otherwise provided for by this article. — Tax Code of Georgia, art. 130. »
matsne.gov.geVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
109.
Georgia: tributación de las plusvalías por venta de acciones de una persona física residente : 0 %
« Article 81 – Tax rate 1. A natural person's taxable income shall be taxed at the rate of 20%, unless otherwise provided for by this Code. […] Article 82 – Tax exemption 1. The following types of income of natural persons shall be exempt from income tax: […] f.c) surplus gained from the supply of assets owned for more than two years, except for usage of assets by the transferor for economic activity before their supply and/or for cases under subparagraphs (f.a) and (f.b) of this paragraph. Note: mere holding of securities/share for receiving a dividend/interest shall not be considered the usage of assets for economic activity for the purpose of this subparagraph. […] u) income (including gain) received by a resident natural person, which does not belong to Georgian source income; »
matsne.gov.geVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
110.
Georgia: presencia anual por encima de la cual se adquiere la residencia fiscal : 183 días
« A Georgian resident for the entire current tax year shall be a natural person who has actually stayed in the territory of Georgia for 183 or more days in any continuous 12-calendar-month period ending in that tax year, or a natural person who was in a foreign country in the public service of Georgia during that tax year. »
matsne.gov.geVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
111.
Granada: tipo del primer tramo del impuesto sobre la renta : 10 %
« [1] https://grenadaparliament.gd/wp-content/uploads/2021/08/S.R.O.-2-of-2017-Income-Tax-Amendment-Order.pdf : « This Order may cited as the INCOME TAX (AMENDMENT) ORDER, 2017, and shall be deemed to have come into force on the first day of January, 2017. […] The Fifth Schedule of the principal Act is amended in paragraph (a) by repealing the figure “15%” where it appears and substituting therefor the figure “10%”. » — [2] https://finance.gd/index.php/news/17-news-release/55-january-15-2018 : « Pursuant to Income Tax (Amendment) Order SRO. 1of 2014: […] (a) Individual […] The first $24,000.00 or less of chargeable income […] 15% » »
grenadaparliament.gdVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
112.
Granada: tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta : 28 %
« [1] https://grenadaparliament.gd/wp-content/uploads/2021/08/S.R.O.-25-of-2018-Income-Tax-Amendment-Order-1.pdf : « This Order may cited as the INCOME TAX (AMENDMENT) ORDER, 2018 and shall come into force on the 1st day of January, 2019 […] The Fifth Schedule of the principal Act is amended by repealing the figure “30%” wherever it appears and substituting therefor the figure “28%”. » — [2] https://finance.gd/index.php/news/17-news-release/55-january-15-2018 : « (a) Individual […] Any amount in excess of the first $24,000.00 of chargeable income 30% » »
grenadaparliament.gdVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
113.
Granada: presencia anual que se tiene en cuenta para la residencia fiscal : 183 días
« "resident in Grenada", in relation to a year of assessment, means — (a) in the case of an individual, that — […] (ii) he or she is physically present in Grenada for not less than one hundred and eighty three days in that year of assessment — Income Tax Act, Chapter 149, section 2 (Laws of Grenada, 2010 Continuous Revised Edition). »
laws.gov.gdVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
114.
Grecia: impuesto sobre la renta 2026 (art. 15 §1 ΚΦΕ, salarios y pensiones), tipo del 1.er tramo : 9 %
« Με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 (Α΄167, Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - ΚΦΕ), όπως τροποποιήθηκε με την παρ. 1 του άρθρου 3 του ν. 5246/2025 (Α΄198) και σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 47 του νόμου αυτού ισχύει για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026, μεταξύ άλλων, ορίζεται ότι: […] Εισόδημα (Μισθοί, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα) σε ευρώ | Φορολογικός Συντελεστής (%) | 0-10.000 | 9% »
hellenicparliament.grVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
115.
Grecia: impuesto sobre la renta 2026 (art. 15 §1 ΚΦΕ, salarios y pensiones), tipo del 2.º tramo : 20 %
« Με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 (Α΄167, Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - ΚΦΕ), όπως τροποποιήθηκε με την παρ. 1 του άρθρου 3 του ν. 5246/2025 (Α΄198) και σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 47 του νόμου αυτού ισχύει για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026, μεταξύ άλλων, ορίζεται ότι: […] Εισόδημα (Μισθοί, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα) σε ευρώ | Φορολογικός Συντελεστής (%) | 10.000,01 - 20.000 | 20% »
hellenicparliament.grVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
116.
Grecia: impuesto sobre la renta 2026 (art. 15 §1 ΚΦΕ, salarios y pensiones), tipo del 3.er tramo : 26 %
« Με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 (Α΄167, Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - ΚΦΕ), όπως τροποποιήθηκε με την παρ. 1 του άρθρου 3 του ν. 5246/2025 (Α΄198) και σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 47 του νόμου αυτού ισχύει για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026, μεταξύ άλλων, ορίζεται ότι: […] Εισόδημα (Μισθοί, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα) σε ευρώ | Φορολογικός Συντελεστής (%) | 20.000,01 - 30.000 | 26% »
hellenicparliament.grVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
117.
Grecia: impuesto sobre la renta 2026 (art. 15 §1 ΚΦΕ, salarios y pensiones), tipo del 4.º tramo : 34 %
« Με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 (Α΄167, Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - ΚΦΕ), όπως τροποποιήθηκε με την παρ. 1 του άρθρου 3 του ν. 5246/2025 (Α΄198) και σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 47 του νόμου αυτού ισχύει για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026, μεταξύ άλλων, ορίζεται ότι: […] Εισόδημα (Μισθοί, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα) σε ευρώ | Φορολογικός Συντελεστής (%) | 30.000,01 - 40.000 | 34% »
hellenicparliament.grVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
118.
Grecia: impuesto sobre la renta 2026 (art. 15 §1 ΚΦΕ, salarios y pensiones), tipo del 5.º tramo : 39 %
« Με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 (Α΄167, Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - ΚΦΕ), όπως τροποποιήθηκε με την παρ. 1 του άρθρου 3 του ν. 5246/2025 (Α΄198) και σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 47 του νόμου αυτού ισχύει για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026, μεταξύ άλλων, ορίζεται ότι: […] Εισόδημα (Μισθοί, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα) σε ευρώ | Φορολογικός Συντελεστής (%) | 40.000,01 - 60.000 | 39% »
hellenicparliament.grVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
119.
Grecia: impuesto sobre la renta 2026 (art. 15 §1 ΚΦΕ, salarios y pensiones), tipo del 6.º tramo : 44 %
« Με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 (Α΄167, Κώδικας Φορολογίας Εισοδήματος - ΚΦΕ), όπως τροποποιήθηκε με την παρ. 1 του άρθρου 3 του ν. 5246/2025 (Α΄198) και σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 47 του νόμου αυτού ισχύει για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026, μεταξύ άλλων, ορίζεται ότι: […] Εισόδημα (Μισθοί, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα) σε ευρώ | Φορολογικός Συντελεστής (%) | >60.000 | 44% »
hellenicparliament.grVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
120.
Grecia: retención en origen sobre los dividendos : 5 %
« Dividends are subject to a withholding tax of five percent (5%). […] If the distribution of dividends is subject to withholding tax, the withholding tax exhausts the tax liability only for individuals and for the specific type of income of the taxpayer. »
minfin.gov.grVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
121.
Grecia: tipo de gravamen de las ganancias patrimoniales por transmisión de capital : 15 %
« Income from capital transfer gains is taxed at a rate of fifteen percent (15%). »
minfin.gov.grVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
122.
grece.succession.pct.1 : 1 %
« Category A includes: the deceased’s spouse […], the first-degree descendants […]. For Category A — Scales (EUR) / Scale rate (%) : 150.000 : — ; 150.000 : 1 ; 300.000 : 5 ; Excessive amount : 10. — Ministry of Economy and Finance, « Tax Guide – Capital Taxation » (Inheritance, donations and parental benefits). »
minfin.gov.gr
123.
Grecia: tipo máximo del impuesto de sucesiones en línea directa (categoría A) : 10 %
« For Category A: Scales (EUR) Scale rate (%) [...] Excessive amount 10 »
minfin.gov.grVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
124.
Grecia: presencia anual por encima de la cual se adquiere la residencia fiscal : 183 días
« An individual is considered Greek tax resident if she/he maintains permanent or main residence or usual abode or center of vital interests in Greece […]. Furthermore, subject to the above provisions, any individual who is present in Greece for a period exceeding 183 days, cumulatively during any twelve (12) month period, is considered to be a Greek tax resident as of her/his first day of arrival in Greece. However, respective provisions are not applicable in case of individuals who are present in Greece only for tourism, medical, medicinal or equivalent personal purposes on condition that their presence does not exceed the 365 days threshold. — Enterprise Greece (agence publique d'investissement, ministère des Affaires étrangères), « Brief Tax Guide Greece 2026 » (Code des impôts sur le revenu, loi 4172/2013, art. 4). »
enterprisegreece.grVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
125.
Hong Kong: tipo del primer tramo de la escala progresiva de los salarios : 2 %
« Year of Assessment 2020/21 onwards# […] On the First 50,000 2% […] »
gov.hkVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
126.
Hong Kong: tipo máximo de la escala progresiva de los salarios : 17 %
« On the Next 50,000 14% 7,000 200,000 16,000 Remainder 17% »
gov.hkVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
127.
Hong Kong: tributación de los dividendos percibidos por una persona física residente : 0 %
« 8.Charge of salaries tax (1)Salaries tax shall, subject to the provisions of this Ordinance, be charged for each year of assessment on every person in respect of his income arising in or derived from Hong Kong from the following sources— (a)any office or employment of profit; and (b)any pension. […] (1)Subject to the provisions of this Ordinance, profits tax shall be charged for each year of assessment on every person carrying on a trade, profession or business in Hong Kong in respect of his assessable profits arising in or derived from Hong Kong for that year from such trade, profession or business (excluding profits arising from the sale of capital assets) […] 26.Exclusion of certain dividends and profits from the assessable profits of other persons For the purposes of this Part— (a)a dividend from a corporation which is chargeable to tax under this Part shall not be included in the profits in respect of which any other person is chargeable to tax under this Part; »
elegislation.gov.hkVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
128.
Hong Kong: tributación de las ganancias patrimoniales : 0 %
« We only levy taxes on business profits under profits tax, property rental income under property tax and employment income under salaries tax. Salaries tax rate is capped at 15% whereas profits tax rate for corporations is 16.5%. There is no value-added or sales tax; no capital gains tax; no withholding tax on dividends and interest; and no estate duty in Hong Kong. — Financial Services and the Treasury Bureau, « Prevailing Tax Policy ». »
fstb.gov.hkVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
129.
Hungría: presencia exigida de un nacional del EEE durante el año natural para ser residente fiscal : 183 días
« legalább 183 napig Magyarország területén gyakorolja »
Nemzeti Jogszabálytár, « 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról »Verificado el 2 nov 2026Fuente verificada
130.
Indonesia: primer tramo de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP) : 5 %
« Untuk lapisan I (rentang PKP: 0 sampai dengan Rp60 juta) tarif pajaknya 5% »
pajak.go.idVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
131.
Indonesia: segundo tramo de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP) : 15 %
« Untuk lapisan II (rentang PKP: lebih dari Rp60 juta sampai dengan Rp250 juta) tarif pajaknya 15% »
pajak.go.idVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
132.
Indonesia: tercer tramo de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP) : 25 %
« Untuk lapisan III (rentang PKP: lebih dari Rp250 juta sampai dengan Rp500 juta) tarif pajaknya 25%. »
pajak.go.idVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
133.
Indonesia: cuarto tramo de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP) : 30 %
« Untuk lapisan IV (rentang PKP: lebih dari Rp500 juta sampai dengan Rp5 miliar) tarif pajaknya 30% »
pajak.go.idVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
134.
Indonesia: tramo superior de la escala del impuesto sobre la renta (UU HPP) : 35 %
« Untuk lapisan V (rentang PKP: lebih dari Rp5 miliar) tarif pajaknya 35% »
pajak.go.idVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
135.
Indonesia: retención definitiva sobre los dividendos pagados a una persona física residente : 10 %
« Tarif yang dikenakan atas penghasilan berupa dividen yang dibagikan kepada Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri adalah paling tinggi sebesar 10% (sepuluh persen) dan bersifat final. »
pajak.go.idVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
136.
Indonesia: duración de estancia que confiere la condición de residente fiscal (PER-23/PJ/2025) : 183 días
« berada di Indonesia lebih dari 183 (seratus delapan puluh tiga) hari dalam jangka waktu 12 (dua belas) bulan »
pajak.go.idVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
137.
Irlanda: tipo de la primera banda del impuesto sobre la renta (standard rate) : 20 %
« Single or widowed or surviving civil partner, without qualifying children […] €44,000 @ 20%, balance @ 40% »
revenue.ieVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
138.
Irlanda: tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta (higher rate) : 40 %
« Single or widowed or surviving civil partner, without qualifying children […] €44,000 @ 20%, balance @ 40% »
revenue.ieVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
139.
Irlanda: tipo marginal máximo del impuesto sobre los dividendos percibidos por una persona física residente : 40 %
« Dividend income is added to your other income. The Income Tax rate you pay depends on your total income and personal circumstances. Dividend income is also liable to Universal Social Charge (USC) and Pay Related Social Insurance (PRSI). […] You are liable to tax on the gross dividend at your marginal rate of tax. Depending on your personal circumstances, you will pay Income Tax at the: standard rate (currently 20%) on income below the rate band and higher rate (currently 40%) on any balance. »
revenue.ieVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
140.
Irlanda: tipo impositivo de las plusvalías por la venta de acciones poseídas a título privado por una persona física residente : 31 %
« If you are an individual, you have a personal exemption of €1,270 each year. […] The rate of CGT is 31% for most gains. […] Rates for most gains changed on 7 October 2026 to 31%. […] 6 December 2021 - 6 October 2026 33% »
revenue.ieVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
141.
Irlanda: presencia anual por debajo de la cual el año no cuenta para la prueba acumulada : 30 días
« You will not be resident in Ireland if you are here for 30 days or less in a tax year. »
Revenue Commissioners (Irish Tax and Customs), « How to know if you are resident for tax purposes »Verificado el 2 nov 2026Fuente verificada
142.
Islas Caimán: ausencia de impuesto sobre la renta de las personas físicas : 0 %
« « […] there are no direct taxes in the Cayman Islands. […] There is no income tax, company or corporation tax, inheritance tax, capital gains or gift tax. » »
cigarchives.gov.kyVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
143.
Islas Caimán: tributación de los dividendos percibidos por una persona física residente : 0 %
« « Following the abolition in 1985 of an annual head tax of CI$10 on all adult male residents up to 60 years, there are no direct taxes in the Cayman Islands. There is no income tax, company or corporation tax, inheritance tax, capital gains or gift tax. » »
cigarchives.gov.kyVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
144.
Islas Caimán: tributación de las plusvalías por venta de acciones obtenidas por una persona física residente : 0 %
« « […] there are no direct taxes in the Cayman Islands. There is no income tax, company or corporation tax, inheritance tax, capital gains or gift tax. » »
cigarchives.gov.kyVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
145.
Italia (Roma): tipo combinado del primer tramo del IRPEF (IRPEF + recargo regional del Lacio + recargo municipal de Roma) : 25,63 %
« [1] https://www.normattiva.it/eli/stato/LEGGE/2024/12/30/207/ORIGINAL : « 1. L'imposta lorda è determinata applicando al reddito complessivo […] a) fino a 28.000 euro, 23 per cento; » — [2] https://www1.finanze.gov.it/finanze2/dipartimentopolitichefiscali/fiscalitalocale/addregirpef/addregirpef.php?reg=08 : « fino a 15000.00 euro: 1.73 » (Legge regionale n. 20 del 31 dicembre 2025, art. 2, commi 2 e 3) — [3] https://www.regione.lazio.it/sites/default/files/2026-01/Addizionale-regionale-2026.pdf : « ANNO D'IMPOSTA 2026 […] è determinata in misura pari all'1,73% » — [4] https://www1.finanze.gov.it/finanze2/dipartimentopolitichefiscali/fiscalitalocale/nuova_addcomirpef/risultato.htm?anno=9999&lista=1&pagina=lazio.htm&cm=&pr=RM&cc=H501&r=1 : « Aliquota unica 0,9 […] Esenzione per redditi imponibili fino a euro 14.000,00 » »
normattiva.itVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
146.
Italia (Roma): tipo marginal combinado máximo del IRPEF (IRPEF + recargo regional del Lacio + recargo municipal de Roma) : 47,23 %
« [1] https://www.normattiva.it/eli/stato/LEGGE/2024/12/30/207/ORIGINAL : « c) oltre 50.000 euro, 43 per cento » — [1bis] https://www.normattiva.it/eli/id/2025/12/30/25G00212/CONSOLIDATED/ : « 3. All'articolo 11, comma 1, lettera b), del testo unico delle imposte sui redditi, […] le parole: «35 per cento» sono sostituite dalle seguenti: «33 per cento». » — [2] https://www1.finanze.gov.it/finanze2/dipartimentopolitichefiscali/fiscalitalocale/addregirpef/addregirpef.php?reg=08 : « oltre 50000.00 euro: 3.33 » (Legge regionale n. 20 del 31 dicembre 2025, art. 2) — [3] https://www1.finanze.gov.it/finanze2/dipartimentopolitichefiscali/fiscalitalocale/nuova_addcomirpef/risultato.htm?anno=9999&lista=1&pagina=lazio.htm&cm=&pr=RM&cc=H501&r=1 : « Aliquota unica 0,9 » »
normattiva.itVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
147.
Italia: tipo impositivo de los dividendos percibidos por una persona física residente : 26 %
« Art. 27 (Ritenuta sui dividendi) 1. Le società e gli enti indicati nelle lettere a) e b) del comma 1 dell'articolo 73 del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, operano, con obbligo di rivalsa, una ritenuta del 26 per cento a titolo d'imposta sugli utili in qualunque forma corrisposti, anche nei casi di cui all'articolo 47, comma 7, del predetto testo unico, a persone fisiche residenti in relazione a partecipazioni qualificate e non qualificate ai sensi delle lettere c) e c-bis) del comma 1 dell'articolo 67 del medesimo testo unico […] non relative all'impresa ai sensi dell'articolo 65 del medesimo testo unico. »
normattiva.itVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
148.
Italia: tipo del impuesto sustitutivo sobre las ganancias patrimoniales financieras : 26 %
« Questa Sezione deve essere compilata dalle persone fisiche residenti in Italia per dichiarare le plusvalenze e gli altri redditi diversi di natura finanziaria indicati nell'art. 67, comma 1, lettere da c-bis) a c-quinquies), del TUIR, realizzate a decorrere dal 1° luglio 2014, per le quali è dovuta l'imposta sostitutiva nella misura del 26 per cento »
infoprecompilata.agenziaentrate.gov.itVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
149.
Italia: tipo del impuesto de sucesiones en línea directa y entre cónyuges : 4 %
« 4% per i trasferimenti in favore del coniuge o di parenti in linea retta (ascendenti e discendenti), da applicare sul valore complessivo netto eccedente, per ciascun beneficiario, la quota di 1 milione di euro »
agenziaentrate.gov.itVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
150.
Italia: presencia anual que determina la residencia fiscal : 183 días
« A person is considered resident in Italy for income tax purposes if they meet at least one of the following conditions for most of the year (at least 183 days per year, or 184 for leap years) »
agenziaentrate.gov.itVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
151.
Luxemburgo: tipo del primer tramo de la escala del impuesto sobre la renta : 0 %
« 0 % pour la tranche de revenu inférieure à 13 230 euros »
impotsdirects.public.luVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
152.
Luxemburgo: tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta, incluida la contribución al fondo para el empleo : 45,78 %
« [1] https://impotsdirects.public.lu/fr/az/t/tarif_pers.html : « 42 % pour la tranche de revenu dépassant 234 870 euros. » — [2] https://impotsdirects.public.lu/fr/az/f/fond_empl.html : « le taux de la majoration est de 7% » […] « au-delà d'un revenu imposable ajusté de 150 000 € en classes d'impôt 1 et 1a ou de 300 000 € en classe d'impôt 2 » »
impotsdirects.public.luVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
153.
Luxemburgo: tipo marginal máximo de tributación de los dividendos percibidos por una persona física residente : 22,89 %
« [1] https://impotsdirects.public.lu/dam-assets/fr/legislation/LIR/texte-coordonn-en-vigueur-au-1er-janvier-2026-ver-08052026.pdf : « Sont exempts de l’impôt sur le revenu: […] 15a. 50% des revenus de capitaux spécifiés à l’article 146, alinéa 1 er , numéros 1 et 3 et alinéa 2, alloués par: – une société de capitaux résidente pleinement imposable, […] 42% pour la tranche de revenu dépassant 234 870 euros » — [2] https://impotsdirects.public.lu/fr/az/f/fond_empl.html : « L'impôt sur le revenu - fixé selon le tarif - est majoré pour alimenter le fonds pour l'emploi. […] Depuis l'année d'imposition 2013, le taux de la majoration est de 7% et, au-delà d'un revenu imposable ajusté de 150 000 € en classes d'impôt 1 et 1a ou de 300 000 € en classe d'impôt 2, de 9%. » »
impotsdirects.public.luVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
154.
Luxemburgo: tributación de las plusvalías por la venta de acciones mantenidas a título privado por una persona física residente : 0 %
« (1) Sont imposables aux termes du présent article les bénéfices résultant des opérations de spéculation ci - après spécifiées pour autant qu’ils ne sont pas imposables dans une catégorie de revenus visée sub 1 à 7 de l’article 10: 1. Les réalisations de biens récemment acquis à titre onéreux. Les biens sont censés récemment acquis lorsque l’intervalle entre l’acquisition ou la constitution et la réalisation ne dépasse pas: a) cinq ans pour les immeubles; b) six mois pour les autres biens. […] Art. 100. […] ( 1 ) Est imposable aux termes du présent article le revenu provenant de l’aliénation, à titre onéreux, plus de six mois après leur acquisition, d’actions, parts de capital, parts bénéficiaires et autres participations de toute nature dans les organismes à caractère collectif, lorsque le cédant a eu une participation importante. »
impotsdirects.public.luVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
155.
Malasia: impuesto sobre la renta de los residentes (YA 2026), tipo marginal del tramo 1 (categoría A: 0 – 5.000 MYR) : 0 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — A | 0 – 5,000 | On the First 5000 | 0 | 0 »
hasil.gov.myVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
156.
Malasia: impuesto sobre la renta de los residentes (YA 2026), tipo marginal del tramo 2 (categoría B: 5.001 – 20.000 MYR) : 1 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — B | 5,001 – 20,000 | On the First 5000 Next 15,000 | 1 | 0 150 »
hasil.gov.myVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
157.
Malasia: impuesto sobre la renta de los residentes (YA 2026), tipo marginal del tramo 3 (categoría C: 20.001 – 35.000 MYR) : 3 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — C | 20,001 – 35,000 | On the First 20,000 Next 15,000 | 3 | 150 450 »
hasil.gov.myVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
158.
Malasia: impuesto sobre la renta de los residentes (YA 2026), tipo marginal del tramo 4 (categoría D: 35.001 – 50.000 MYR) : 6 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — D | 35,001 – 50,000 | On the First 35,000 Next 15,000 | 6 | 600 900 »
hasil.gov.myVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
159.
Malasia: impuesto sobre la renta de los residentes (YA 2026), tipo marginal del tramo 5 (categoría E: 50.001 – 70.000 MYR) : 11 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — E | 50,001 – 70,000 | On the First 50,000 Next 20,000 | 11 | 1,500 2,200 »
hasil.gov.myVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
160.
Malasia: impuesto sobre la renta de los residentes (YA 2026), tipo marginal del tramo 6 (categoría F: 70.001 – 100.000 MYR) : 19 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — F | 70,001 – 100,000 | On the First 70,000 Next 30,000 | 19 | 3,700 5,700 »
hasil.gov.myVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
161.
Malasia: impuesto sobre la renta de los residentes (YA 2026), tipo marginal del tramo 7 (categoría G: 100.001 – 400.000 MYR) : 25 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — G | 100,001 – 400,000 | On the First 100,000 Next 300,000 | 25 | 9,400 75,000 »
hasil.gov.myVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
162.
Malasia: impuesto sobre la renta de los residentes (YA 2026), tipo marginal del tramo 8 (categoría H: 400.001 – 600.000 MYR) : 26 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — H | 400,001 – 600,000 | On the First 400,000 Next 200,000 | 26 | 84,400 52,000 »
hasil.gov.myVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
163.
Malasia: impuesto sobre la renta de los residentes (YA 2026), tipo marginal del tramo 9 (categoría I: 600.001 – 2.000.000 MYR) : 28 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — I | 600,001 – 2,000,000 | On the First 600,000 Next 1,400,000 | 28 | 136,400 392,000 »
hasil.gov.myVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
164.
Malasia: impuesto sobre la renta de los residentes (YA 2026), tipo marginal del tramo 10 (categoría J: más de 2.000.000 MYR) : 30 %
« Year of Assessment 2023, 2024 & 2025 — J | Exceeding 2,000,000 | On the First 2,000,000 Next ringgit | 30 | 528,400 – »
hasil.gov.myVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
165.
Malasia: tipo de gravamen de los dividendos de las personas físicas por encima del umbral : 2 %
« The imposition of tax on individuals for dividend income exceeding RM100,000 is at a rate of 2% on taxable income related to dividend income under Part XXII Schedule 1 of the ITA. »
ef.hasil.gov.myVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
166.
malaisie.plus-values.pct.0 : 0 %
167.
Malasia: presencia anual que determina la condición de residente fiscal : 182 días
« Staying 182 days or more of the tax year. »
hasil.gov.myVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
168.
Malta: tipo del primer tramo del impuesto sobre la renta (residente soltero) : 0 %
« [1] https://mtca.gov.mt/personal-tax/tax-rates/tax-ratesindividuals/2026 : « TAX RATES 2026 […] Single Rates […] 0 | 12,000 | 0% | 0 » — [2] https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/2026-tax-rates.pdf?sfvrsn=37563fb2_6 : « The current single rates shall continue to apply to resident individuals who do not qualify for any other rates. » »
mtca.gov.mtVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
169.
Malta: tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta (residente soltero) : 35 %
« [1] https://mtca.gov.mt/personal-tax/tax-rates/tax-ratesindividuals/2026 : « TAX RATES 2026 […] Single Rates […] 60,001 | and over | 35% | 9,400 » — [2] https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/2026-tax-rates.pdf?sfvrsn=37563fb2_6 : « The current single rates shall continue to apply to resident individuals who do not qualify for any other rates. » »
mtca.gov.mtVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
170.
Malta: tributación adicional de los dividendos percibidos por una persona física residente (sistema de imputación integral) : 0 %
« [1] https://legislation.mt/eli/cap/123/eng/pdf : « 59. (1)( a ) Every company registered in Malta, not being a company referred to in paragraph ( b ), shall be entitled to deduct from the amount of any dividend, other than a dividend paid out of distributable profits allocated to the untaxed account, paid to any shareholder, a tax at the rate paid or payable by the company, relief of double taxation being left out of account, on the income out of which such dividend is paid […] 60. Any tax which a company had deducted or is entitled to deduct under article 59 from a dividend paid to a shareholder […] shall, when such dividend or interest or share is included in the chargeable income of such shareholder or person, be set off for the purposes of collection against the tax charged on that chargeable income […] (6) The tax shall be charged at the rate of thirty-five cents (0.35) on every euro of the chargeable income of every - ( a ) company […] 12. (1) There shall be exempt from the tax - […] (iii) (A) any dividend paid by a company registered in Malta to an individual out of profits allocated to the any of the taxed accounts, other than the final tax account and the untaxed account, where such individual’s chargeable income, excluding such dividend, is equal to or exceeds the relevant threshold […] (ii) in the case where the rates prescribed under article 56(1)( b )(i) apply, the relevant threshold is €19,500 » »
legislation.mtVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
171.
Malta: tributación de las plusvalías por la venta de acciones cotizadas poseídas a título privado por una persona física residente : 0 %
« [1] https://legislation.mt/eli/cap/123/eng/pdf : « (6) The provisions of sub-article (1)( a )(ii) shall not apply to gains or profits relating to: […] ( b ) transfer of shares listed, or in consequence of a listing, on a stock exchange recognised by the Commissioner for the purpose of this provision not being securities in a collective investment scheme; » — [2] https://cfr.gov.mt/en/inlandrevenue/legal-technical/Documents/Recognised%20Stock%20Exchanges.pdf (lu via la copie archivée https://web.archive.org/web/20250117164110/https://cfr.gov.mt/en/inlandrevenue/legal-technical/Documents/Recognised%20Stock%20Exchanges.pdf, le site cfr.gov.mt renvoyant une page Cloudflare) : « Guidance Note on Recognized Stock Exchanges Date: November 2022 The stock exchanges that are recognized by the Commissioner for the purposes of the Income Tax Acts and the Duty on Documents and Transfers Act are: • Stock exchanges that are members of the World Federation of Stock Exchanges • The New York Stock Exchange • Stock exchanges that are included in the register of regulated markets within the European Economic Area maintained by the European Securities and Markets Authority (ESMA) » »
legislation.mtVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
172.
malte.residence-fiscale.jours.183 : 183 días
173.
Marruecos: tipo del primer tramo de la escala del impuesto sobre la renta : 0 %
« Article 73.- Taux de l'impôt — I.- Barème de calcul — Le barème de calcul de l'impôt sur le revenu est fixé comme suit : la tranche du revenu allant jusqu'à 40 000 dirhams est exonérée ; 10% pour la tranche du revenu allant de 40.001 à 60.000 dirhams ; 20% […] 60.001 à 80.000 ; 30% […] 80.001 à 100.000 ; 34% […] 100.001 à 180.000 ; 37% pour le surplus. — Code Général des Impôts 2026, art. 73-I (loi de finances n° 60-24 pour 2025). »
tax.gov.maVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
174.
Marruecos: tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta : 37 %
« Article 73.- Taux de l'impôt — I.- Barème de calcul […] 34% pour la tranche du revenu allant de 100.001 à 180.000 dirhams ; 37% pour le surplus. — Code Général des Impôts 2026, art. 73-I. »
tax.gov.maVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
175.
Marruecos: retención sobre los dividendos de las distribuciones posteriores : 11,25 %
« Article 247-XXXVII-C — Le taux de l'impôt retenu à la source s'applique aux produits des actions, parts sociales et revenus assimilés distribués comme suit : 12,50% pour les montants distribués à compter du 1er janvier 2025 ; 11,25% pour les montants distribués à compter du 1er janvier 2026 ; 10% pour les montants distribués à compter du 1er janvier 2027. — Code Général des Impôts 2026, art. 247-XXXVII-C (taux cible de 10 %, art. 73-II-B). »
tax.gov.ma
176.
Marruecos: tipo específico aplicable a los productos y rendimientos de inversión del artículo 66 : 20 %
« Article 73.- Taux de l'impôt — II.- Taux spécifiques […] F.- 20% : 1°- pour les produits et revenus visés à l'article 66-I-B ci-dessus […] ; 5°- pour les profits bruts de capitaux mobiliers de source étrangère ; 6°- pour les profits nets fonciers réalisés ou constatés prévus à l'article 61-II ci-dessus, sous réserve des dispositions prévues à l'article 144-II-1° ci-dessous — Code Général des Impôts 2026, art. 73-II-F. »
tax.gov.maVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
177.
Marruecos: presencia en un periodo de trescientos sesenta y cinco días que determina el domicilio fiscal : 183 días
« Article 23 — II.- Au sens du présent code, une personne physique a son domicile fiscal au Maroc lorsqu'elle a au Maroc son foyer d'habitation permanent, le centre de ses intérêts économiques ou lorsque la durée continue ou discontinue de ses séjours au Maroc dépasse 183 jours pour toute période de 365 jours. — Code Général des Impôts, édition 2026 (Direction Générale des Impôts), art. 23-II. »
tax.gov.maVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
178.
Mauricio: tipo del primer tramo de la escala : 0 %
« Chargeable Income (Rs) / Rate of Income Tax : First Rs 500,000 — 0% ; Next Rs 500,000 — 10% ; On the remainder — 20%. […] 5. Fair Share Contribution — An individual is liable to pay, in addition to his income tax liability, a Fair Share Contribution where, in an income year, his Fair Share Contribution Income Threshold exceeds 12 million rupees [au taux de 15 %]. — Mauritius Revenue Authority, « Payroll Taxes », 6 octobre 2025 (année de revenu 2025/26). »
mra.muVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
179.
Mauricio: tipo aplicable por encima de los dos primeros tramos : 20 %
« Chargeable Income (Rs) / Rate of Income Tax : First Rs 500,000 — 0% ; Next Rs 500,000 — 10% ; On the remainder — 20%. — Mauritius Revenue Authority, « Payroll Taxes », 6 octobre 2025. »
mra.muVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
180.
maurice.dividendes.pct.0 : 0 %
Verificado el 2 nov 2026
181.
Mauricio: tributación de las plusvalías sobre valores mobiliarios obtenidas por una persona física residente : 0 %
« SECOND SCHEDULE (sections 2 and 7) […] Part II - Exempt income […] Sub - Part C - Miscellaneous […] 7. Gains or profits derived from the sale of units, securities or debt obligations by a person. »
mra.muVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
182.
maurice.residence-fiscale.jours.183 : 183 días
Verificado el 2 nov 2026
183.
México: tipo del primer tramo de la escala anual del impuesto sobre la renta : 1,92 %
« Artículo 152. […] A la cantidad que se obtenga se le aplicará la siguiente: Tarifa anual — LISR, art. 152 : première tranche imposée à 1,92 % dès le premier peso (aucune tranche à 0 %). »
ordenjuridico.gob.mxVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
184.
México: tipo marginal máximo de la escala anual : 35 %
« Artículo 152. Las personas físicas calcularán el impuesto del ejercicio sumando, a los ingresos obtenidos conforme a los Capítulos I, III, IV, V, VI, VIII y IX de este Título, después de efectuar las deducciones autorizadas en dichos Capítulos, la utilidad gravable […] A la cantidad que se obtenga se le aplicará la siguiente: Tarifa anual […] — LISR, art. 152 : dernière tranche (« En adelante ») au taux de 35,00 %, première tranche à 1,92 %. »
ordenjuridico.gob.mxVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
185.
México: tipo de gravamen de las ganancias por transmisión de títulos de las personas físicas : 10 %
« Las personas físicas estarán obligadas a pagar el impuesto sobre la renta, cuyo pago se considerará como definitivo, aplicando la tasa del 10% a las ganancias obtenidas en el ejercicio derivadas de: I. La enajenación de acciones emitidas por sociedades mexicanas o de títulos que representen exclusivamente a dichas acciones, cuando su enajenación se realice en las bolsas de valores concesionadas o mercados de derivados reconocidos »
ordenjuridico.gob.mxVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
186.
mexique.residence-fiscale.jours.183 : 183 días
187.
Mónaco: ausencia de impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes : 0 %
« L’une des caractéristiques de la Principauté réside dans le fait que l’on y rencontre une fiscalité « douce » pour les personnes physiques : l’absence de tout impôt sur le revenu résulte d’une ordonnance prise en 1869 par le Prince Charles III. […] Les Monégasques et les résidents de la Principauté, à l’exception des nationaux français régis par la Convention bilatérale franco-monégasque de 1963, ne sont pas soumis à un impôt sur le revenu. »
monservicepublic.gouv.mcVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
188.
Mónaco: tributación de los dividendos percibidos por una persona física residente : 0 %
« L’une des caractéristiques de la Principauté réside dans le fait que l’on y rencontre une fiscalité « douce » pour les personnes physiques : l’absence de tout impôt sur le revenu résulte d’une ordonnance prise en 1869 par le Prince Charles III. […] Les Monégasques et les résidents de la Principauté, à l’exception des nationaux français régis par la Convention bilatérale franco-monégasque de 1963, ne sont pas soumis à un impôt sur le revenu. »
monservicepublic.gouv.mcVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
189.
Mónaco: tributación de las plusvalías privadas de los residentes : 0 %
« Individual Taxation — Monegasque nationals and residents in the Principality, with the exception of French nationals […] are not liable for income tax. — Gouvernement Princier, MonServicePublic, « Tax in Monaco ». Aucun impôt sur le revenu des personnes physiques, donc aucune imposition des plus-values privées ; les plus-values des entreprises soumises à l'ISB restent imposables (page « Impôt sur les bénéfices »). »
monservicepublic.gouv.mcVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
190.
Mónaco: impuesto sobre sucesiones y donaciones en línea directa y entre cónyuges : 0 %
« Direct filiation between parents and children or spouses0% »
monservicepublic.gouv.mcVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
191.
Mónaco: duración de estancia que da derecho al certificado de residencia fiscal : 183 días
« Reside in Monaco for more than 183 days »
monservicepublic.gouv.mcVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
192.
Montenegro: tipo aplicable al tramo intermedio de la renta imponible : 9 %
« Stopa poreza na dohodak: 1) koji je ostvaren na osnovu prihoda iz člana 12 stav 2 tačka 1 ovog zakona iznosi: - 0% na iznos oporezivog dohotka do 700,00€, - 9% na iznos oporezivog dohotka od 700,01€ do 1.000,00€, - 15% na iznos oporezivog dohotka od 1.000,01€ »
wapi.gov.me
193.
Montenegro: tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta de las personas físicas : 15 %
« 0% na iznos oporezivog dohotka do 700,00€, 9% na iznos oporezivog dohotka od 700,01€ do 1.000,00€, 15% na iznos oporezivog dohotka od 1.000,01€; […] primjenjivaće se od 1. januara 2026. godine. »
wapi.gov.meVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
194.
Montenegro: tipo impositivo de los dividendos percibidos por una persona física residente : 15 %
« [1] https://www.sluzbenilist.me/propisi/389429 : « Član 10 mijenja se i glasi: „Stopa poreza na dohodak: […] 3) iznosi 15% od poreske osnovice za prihode iz člana 12 stav 2 tačka 2 al. 2 i 3 i tač. 3 do 9 ovog zakona. […] Član 21 Ovaj zakon stupa na snagu danom objavljivanja u „Službenom listu Crne Gore”, a primjenjivaće se od 1. januara 2026. godine. » — [2] https://www.gov.me/dokumenta/d93f2f4f-b97b-44fc-9409-7bf26be031c1 : « (2) Izvore prihoda iz stava 1 ovog člana čine prihodi ostvareni po osnovu: […] 4) kapitala; 5) kapitalnih dobitaka; […] 4. Prihodi od kapitala Član 37 (1) Prihodom od kapitala smatraju se: […] 4) dividende i udjeli u dobiti. » »
sluzbenilist.meVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
195.
Montenegro: tipo impositivo de las plusvalías sobre acciones de una persona física residente : 15 %
« [1] https://www.sluzbenilist.me/propisi/389429 : « Član 10 mijenja se i glasi: „Stopa poreza na dohodak: […] 3) iznosi 15% od poreske osnovice za prihode iz člana 12 stav 2 tačka 2 al. 2 i 3 i tač. 3 do 9 ovog zakona. […] Član 21 Ovaj zakon stupa na snagu danom objavljivanja u „Službenom listu Crne Gore”, a primjenjivaće se od 1. januara 2026. godine. » — [2] https://www.gov.me/dokumenta/d93f2f4f-b97b-44fc-9409-7bf26be031c1 : « 5) kapitalnih dobitaka; […] Član 37a (1) Kapitalnim dobitkom smatra se prihod ostvaren prodajom, odnosno prenosom imovine i to nepokretnosti, udjela u pravnom licu i hartija od vrijednosti (u daljem tekstu: imovina). (2) Oporezivi prihod po osnovu kapitalnog dobitka predstavlja razliku između prodajne i nabavne cijene imovine iz stava 1 ovog člana. » »
sluzbenilist.meVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
196.
Montenegro: duración de estancia que determina la residencia fiscal : 183 días
« Rezidentno fizičko lice (u daljem tekstu: rezident), u smislu ovog zakona, je fizičko lice koje: 1) na teritoriji Crne Gore (u daljem tekstu: Crna Gora) ima prebivalište ili centar poslovnih i životnih interesa; 2) boravi na teritoriji Crne Gore više od 183 dana u poreskoj godini; »
wapi.gov.me
197.
Nueva Zelanda: presencia que determina la residencia fiscal (en cualquier período móvil) : 183 días
« you’ve been in New Zealand for more than 183 days in any 12-month period (unless you're a non-resident visitor) »
Inland Revenue (Te Tari Taake), « Tax residency status »Verificado el 2 nov 2026Fuente verificada
198.
Omán: duración de la estancia a partir de la cual una persona es residente fiscal a efectos de la ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas : 183 días
« Any person who stays in the Sultanate of Oman for more than 183 days is considered a tax resident »
Oman Tax Authority, « Personal Income Tax FAQs »Verificado el 2 nov 2026Fuente verificada
199.
Países Bajos: tipo de la primera franja del box 1 (menores de la edad AOW) : 35,75 %
« Dit zijn de percentages als u de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt: […] 1 | Tot en met € 38.883 | 35,75% »
belastingdienst.nlVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
200.
Países Bajos: tipo marginal máximo del box 1 (menores de la edad AOW) : 49,5 %
« Dit zijn de percentages als u de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt: […] 3 | Meer dan € 78.426 | 49,50% »
belastingdienst.nlVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
201.
panama.impot-revenu.pct.15 : 15 %
Verificado el 2 nov 2026
202.
Panamá: tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta de las personas físicas : 25 %
« Personas Naturales […] Las tarifas del Impuesto Sobre la Renta aplicables a las rentas netas gravables son: […] De más de B/.50,000.00 Pagarán B/.5,850.00 por los primeros B/. 50,000.00 y una tarifa del 25% sobre el excedente. »
dgi.mef.gob.paVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
203.
Panamá: tipo impositivo de los dividendos percibidos por una persona física residente : 10 %
« Artículo 36. El artículo 733 del Código Fiscal queda así: Artículo 733. Se establecen las siguientes reglas sobre los dividendos: a. […] quedan obligadas a retener el Impuesto de Dividendo o cuota de participación del diez por ciento (l 0%) de las utilidades que distribuyan a sus accionistas o socios cuando estas sean de fuente panameña y del cinco por ciento (5%) cuando se trate de la distribución de utilidades provenientes de renta exenta del Impuesto sobre la Renta prevista en los literales f y 1 del artículo 708 del Código Fiscal, así como de rentas provenientes de fuente extranjera y/o de exportación. […] 1. No obstante lo dispuesto en este articulo, los tenedores de las acciones al portador pagarán este impuesto a la tasa del veinte por ciento (20%). […] La persona jurídica que distribuya tales dividendos practicará la retención, la que tendrá carácter defInitivo. »
gacetaoficial.gob.paVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
204.
Panamá: tipo impositivo de las plusvalías sobre acciones de una persona física residente : 10 %
« Que mediante el nuevo régimen introducido por la Ley 18 de 2006, tanto los nacionales como los extranjeros que enajenen valores que constituyan renta gravable en la República de Panamá, tendrán que calcular el impuesto sobre la renta a una tasa fija del diez por ciento (10%), la cual se aplicará a la ganancia de capital obtenida por la enajenación de bonos, acciones, cuotas de participación y demás valores emitidos por las personas jurídicas. Que la ley 18 de 2006, obliga al comprador de bonos, acciones, cuotas de participación y demás valores emitidos por las personas jurídicas, de retener al vendedor una suma equivalente al cinco por ciento (5%) del valor total de la enajenación en concepto de adelanto al impuesto sobre la renta generado por la ganancia de capital obtenida por el vendedor. »
gacetaoficial.gob.paVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
205.
panama.residence-fiscale.jours.183 : 183 días
206.
Paraguay: tipo del primer tramo del impuesto sobre la renta de las personas físicas : 8 %
« Artículo 69. Tasas. […] Renta Neta Tasa aplicable 1. Hasta ₲ 50.000.000 8% »
dnit.gov.pyVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
207.
Paraguay: tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRP) : 10 %
« Artículo 69.- Tasas. […] tasas progresivas vinculadas a una escala de rentas netas […] Igual o mayor a ₲ 150.000.001 | 10% »
dnit.gov.pyVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
208.
Paraguay: tipo del impuesto sobre los dividendos distribuidos a un beneficiario residente : 8 %
« Artículo 43. Tasas. La tasa IDU será del: 1. 8% (ocho por ciento) cuando el perceptor de los dividendos, utilidades o rendimientos sea una persona física, jurídica o entidad residente en el país. »
dnit.gov.pyVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
209.
Paraguay: tipo impositivo de las plusvalías por venta de acciones de una persona física residente : 8 %
« Artículo 57. Las Rentas y las Ganancias del Capital. Se entenderá por rentas y ganancias del capital, aquellas rentas en dinero o en especie, que provengan directa o indirectamente del patrimonio, de bienes o derechos, cuya titularidad corresponda al contribuyente del presente impuesto. Además, comprende las variaciones positivas en el valor del patrimonio realizadas por el contribuyente que no provengan de rentas derivadas de las prestaciones de servicios personales. […] 5. Las ganancias del capital derivadas de la enajenación de derechos, acciones o participaciones en una entidad, residente o no, que otorguen a su titular el derecho de disfrute sobre bienes muebles o inmuebles situados en la República. […] Artículo 60. Tasa. La tasa aplicable para las rentas y ganancias del capital será del 8% (ocho por ciento). »
dnit.gov.pyVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
210.
paraguay.residence-fiscale.jours.120 : 120 días
Verificado el 2 nov 2026
211.
Polonia: duración de la estancia a partir de la cual una persona es residente fiscal : 183 días
« przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. »
Dziennik Ustaw (eli.gov.pl), « Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych — tekst jednolity (obwieszczenie z 17 kwietnia 2026 r., Dz.U. 2026 poz. 592), art. 3 ust. 1a »Verificado el 2 nov 2026Fuente verificada
212.
Portugal: IRS 2026, tipo marginal (taxa normal) del 1.er tramo de la escala (art. 68.º CIRS) : 12,5 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] Até 8.342 12,5 12,5 0 »
info.portaldasfinancas.gov.ptVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
213.
Portugal: IRS 2026, tipo marginal (taxa normal) del 2.º tramo de la escala (art. 68.º CIRS) : 15,7 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] De mais de 8.342 até 12.587 15,7 13,58 266,94 »
info.portaldasfinancas.gov.ptVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
214.
Portugal: IRS 2026, tipo marginal (taxa normal) del 3.er tramo de la escala (art. 68.º CIRS) : 21,2 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] De mais de 12.587 até 17.838 21,2 15,823 959,13 »
info.portaldasfinancas.gov.ptVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
215.
Portugal: IRS 2026, tipo marginal (taxa normal) del 4.º tramo de la escala (art. 68.º CIRS) : 24,1 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] De mais de 17.838 até 23.089 24,1 17,705 1.476,45 »
info.portaldasfinancas.gov.ptVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
216.
Portugal: IRS 2026, tipo marginal (taxa normal) del 5.º tramo de la escala (art. 68.º CIRS) : 31,1 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] De mais de 23.089 até 29.397 31,1 20,579 3.092,77 »
info.portaldasfinancas.gov.ptVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
217.
Portugal: IRS 2026, tipo marginal (taxa normal) del 6.º tramo de la escala (art. 68.º CIRS) : 34,9 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] De mais de 29.397 até 43.090 34,9 25,13 4.209,94 »
info.portaldasfinancas.gov.ptVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
218.
Portugal: IRS 2026, tipo marginal (taxa normal) del 7.º tramo de la escala (art. 68.º CIRS) : 43,1 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] De mais de 43.090 até 46.566 43,1 26,472 7.743,27 »
info.portaldasfinancas.gov.ptVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
219.
Portugal: IRS 2026, tipo marginal (taxa normal) del 8.º tramo de la escala (art. 68.º CIRS) : 44,6 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] De mais de 46.566 até 86.634 44,6 34,856 8.441,48 »
info.portaldasfinancas.gov.ptVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
220.
Portugal: IRS 2026, tipo marginal (taxa normal) del 9.º tramo de la escala (art. 68.º CIRS) : 48 %
« Nos termos do art.º 68.º, do CIRS, as taxas gerais do imposto para 2026 são as constantes da tabela seguinte: […] Superior a 86.634 48 - 11.387,17 »
info.portaldasfinancas.gov.ptVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
221.
Portugal: tipo liberatorio sobre los dividendos : 28 %
« Estão sujeitos a retenção na fonte a título definitivo, à taxa liberatória de 28 %: a) Os rendimentos de capitais obtidos em território português, por residentes ou não residentes, pagos por ou através de entidades que aqui tenham sede, direção efetiva ou estabelecimento estável »
info.portaldasfinancas.gov.ptVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
222.
Portugal: tipo impositivo de las plusvalías por venta de acciones de una persona física residente : 28 %
« Artigo 72.º Taxas especiais 1 - São tributados à taxa autónoma de 28 %: […] c) O saldo positivo entre as mais-valias e menos-valias, resultante das operações previstas nas alíneas b), c), e), f), g), h) e k) do n.º 1 do artigo 10.º; (Redação da Lei n.º 24-D/2022, de 30 de dezembro) […] 14 - Não obstante o disposto na alínea c) do n.º 1, o saldo entre as mais-valias e menos-valias, resultante das operações previstas na alínea b) do n.º 1 do artigo 10.º, incluindo os rendimentos referidos nas alíneas b) e c) do n.º 18, são obrigatoriamente englobados quando resultem de ativos detidos por um período inferior a 365 dias e o sujeito passivo tenha um rendimento coletável, incluindo este saldo, igual ou superior ao valor do último escalão do n.º 1 do artigo 68.º »
info.portaldasfinancas.gov.ptVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
223.
portugal.succession.pct.0 : 0 %
Verificado el 2 nov 2026
224.
Convenio Francia – Portugal: umbral de presencia de la regla de estancias cortas (salarios) : 183 días
« le séjour temporaire du salarié dans l'autre État ne doit pas dépasser une durée totale de 183 jours au cours de l'année fiscale considérée »
bofip.impots.gouv.fr
225.
Reino Unido (Inglaterra): tipo básico del impuesto sobre la renta (basic rate) : 20 %
« Basic rate | 20% | Up to £37,700 […] Personal Allowance | £12,570 »
gov.ukVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
226.
Reino Unido (Inglaterra): tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta (additional rate) : 45 %
« Higher rate | 40% | £37,701 to £125,140 […] Additional rate | 45% | Over £125,141 »
gov.ukVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
227.
Reino Unido: tipo impositivo mínimo de los dividendos percibidos por una persona física residente : 10,75 %
« You also get a dividend allowance of £500 each year. You only pay tax on any dividend income above the dividend allowance. […] This table shows the rates from 6 April 2026 to 5 April 2027. […] Tax band Tax rate on dividends over the allowance Basic rate 10.75% Higher rate 35.75% Additional rate 39.35% »
gov.ukVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
228.
Reino Unido: tipo máximo de gravamen de los dividendos percibidos por una persona física residente : 39,35 %
« This table shows the rates from 6 April 2026 to 5 April 2027. […] Tax band Tax rate on dividends over the allowance Basic rate 10.75% Higher rate 35.75% Additional rate 39.35% »
gov.ukVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
229.
Reino Unido: tipo mínimo de tributación de las plusvalías por la venta de acciones poseídas a título privado por una persona física residente : 18 %
« If this amount is within the basic Income Tax band, you’ll pay 18% on your gains made from 6 April 2026. For any amount above the basic Income Tax band, you’ll pay 24% on gains made from 6 April 2026. […] For the 2026 to 2027 tax year the allowance is £3,000 »
gov.ukVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
230.
Reino Unido: tipo máximo de tributación de las plusvalías por la venta de acciones mantenidas a título privado por una persona física residente : 24 %
« If you’re a higher or additional rate taxpayer, you’ll pay 24% on your gains from 6 April 2026. »
gov.ukVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
231.
Reino Unido: presencia por debajo de la cual un antiguo residente es no residente (primer test automático extranjero) : 16 días
« You’ll be non-UK resident for the tax year if you were resident in the UK for one or more of the 3 tax years before the current tax year, and you spend fewer than 16 days in the UK in the tax year. »
HM Revenue & Customs, « RDR3: Statutory Residence Test (SRT) notes »Verificado el 2 nov 2026Fuente verificada
232.
Rumanía: tipo proporcional del impuesto sobre la renta (art. 64 del código fiscal) : 10 %
« ART. 64 - Cotele de impozitare (1) Cota de impozit este de 10% și se aplică asupra venitului impozabil corespunzător fiecărei surse din fiecare categorie pentru determinarea impozitului pe veniturile din: a) activități independente; a1) drepturi de proprietate intelectuală; b) salarii și asimilate salariilor; c) cedarea folosinței bunurilor; d) investiții; e) pensii; f) activități agricole, silvicultură și piscicultură; g) premii; h) alte surse. »
static.anaf.roVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
233.
Rumanía: tipo impositivo de los dividendos percibidos por una persona física residente : 16 %
« (7) *)Veniturile sub formă de dividende, inclusiv câștigul obținut ca urmare a deținerii de titluri de participare definite de legislația în materie la organisme de plasament colectiv, se impozitează cu o cotă de 16% din suma acestora, impozitul fiind final. […] *) Modificările aduse alin. (7) prin L. nr. 141/2025 se aplică veniturilor din dividende distribuite începând cu data de 1 ianuarie 2026. »
static.anaf.roVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
234.
Rumanía: tipo mínimo de tributación de las plusvalías por venta de valores (intermediario rumano, tenencia ≥ 365 días) : 1 %
« [1] https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm : « (81) Veniturile sub forma câștigurilor din transferul titlurilor de valoare și din operațiuni cu instrumente financiare derivate, determinate conform art. 94 și 95, pentru transferuri/operațiuni efectuate prin entitățile prevăzute la art. 961 alin. (1), se impun prin reținere la sursă astfel: a) în cazul titlurilor de valoare: (i) prin aplicarea unei cote de 1% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mare de 365 de zile, inclusiv, de la data dobândirii; (ii) prin aplicarea unei cote de 3% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mică de 365 de zile de la data dobândirii; […] (84) Impozitul pe venit calculat și reținut la sursă […] este impozit final. (85) Pierderile […] nu se reportează și nu se compensează » — [2] https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm : « ART. 961 - […] Intermediarii definiți potrivit legislației în materie […] rezidenți fiscali români sau nerezidenți care au în România un sediu permanent ce are calitatea de intermediar […] » — [3] https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm (art. 123) : « (12) Impozitul anual datorat se stabilește de contribuabili în Declarația unică […] prin aplicarea cotei de 16% asupra câștigului net anual impozabil determinat potrivit prevederilor art. 119. » »
static.anaf.roVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
235.
Rumanía: tipo máximo de tributación de las plusvalías por transmisión de valores (intermediario rumano, tenencia < 365 días) : 3 %
« [1] https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm : « (81) Veniturile sub forma câștigurilor din transferul titlurilor de valoare și din operațiuni cu instrumente financiare derivate, determinate conform art. 94 și 95, pentru transferuri/operațiuni efectuate prin entitățile prevăzute la art. 961 alin. (1), se impun prin reținere la sursă astfel: a) în cazul titlurilor de valoare: (i) prin aplicarea unei cote de 1% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mare de 365 de zile, inclusiv, de la data dobândirii; (ii) prin aplicarea unei cote de 3% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mică de 365 de zile de la data dobândirii; […] (84) Impozitul pe venit calculat și reținut la sursă […] este impozit final. (85) Pierderile […] nu se reportează și nu se compensează » — [2] https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm : « ART. 961 - […] Intermediarii definiți potrivit legislației în materie […] rezidenți fiscali români sau nerezidenți care au în România un sediu permanent ce are calitatea de intermediar […] » — [3] https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm (art. 123) : « (12) Impozitul anual datorat se stabilește de contribuabili în Declarația unică […] prin aplicarea cotei de 16% asupra câștigului net anual impozabil determinat potrivit prevederilor art. 119. » »
static.anaf.roVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
236.
Rumanía: duración de estancia que determina la residencia fiscal (art. 7 del código fiscal) : 183 días
« c) este prezentă în România pentru o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat »
static.anaf.roVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
237.
San Cristóbal y Nieves: ausencia de impuesto sobre la renta de las personas físicas : 0 %
« [1] https://lawcommission.gov.kn/wp-content/documents/Revised-Acts-of-St-Kitts-and-Nevis/Revised-Acts-of-St-Kitts-and-Nevis-2017/Ch-20_22-Income-Tax-Act.pdf : « Charge of income tax. 3. (1) Income tax shall, subject to the provisions of this Act, be payable […] upon the income of any person accruing in or derived from the State or elsewhere […] (3) This section shall not apply to income which accrues on or after 1st May, 1980 to any person (other than a company) liable under this section. (Inserted by Act 14 of 1980) » — [2] https://www.sknird.com/corporate-income-tax/ : « The Income Tax Act was passed in 1966 and came into force on the first day of January 1967. It made provisions for income tax to be charged on both individuals and corporate entities. Income tax on individuals was abolished in 1980. » »
lawcommission.gov.knVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
238.
San Cristóbal y Nieves: tributación de los dividendos percibidos por una persona física residente : 0 %
« [1] https://lawcommission.gov.kn/wp-content/documents/Revised-Acts-of-St-Kitts-and-Nevis/Revised-Acts-of-St-Kitts-and-Nevis-2017/Ch-20_22-Income-Tax-Act.pdf : « 3. (1) Income tax shall, subject to the provisions of this Act, be payable […] upon the income of any person […] in respect of— […] (d) dividends, interest or discounts; […] (3) This section shall not apply to income which accrues on or after 1st May, 1980 to any person (other than a company) liable under this section. (Inserted by Act 14 of 1980) » — [2] https://www.sknird.com/corporate-income-tax/ : « Income tax on individuals was abolished in 1980. » »
lawcommission.gov.knVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
239.
San Cristóbal y Nieves: tributación de las plusvalías por la transmisión de valores de una persona física residente : 0 %
« [1] https://lawcommission.gov.kn/wp-content/documents/Revised-Acts-of-St-Kitts-and-Nevis/Revised-Acts-of-St-Kitts-and-Nevis-2017/Ch-20_22-Income-Tax-Act.pdf : « (2) Where the gain or profit is of a capital nature […] and derives from a transaction relating to assets which are disposed of within one year of the date of acquisition of such assets such gain or profit shall be declared at the same time that a return of income is made and shall be subject to one half the rate of tax […]: Provided however that the maximum rate of tax on such gain or profit shall not exceed 20%. (Inserted by Act 5 of 1972) (3) This section shall not apply to income which accrues on or after 1st May, 1980 to any person (other than a company) liable under this section. (Inserted by Act 14 of 1980) » — [2] https://www.sknird.com/corporate-income-tax/ : « Income tax on individuals was abolished in 1980. » »
lawcommission.gov.knVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
240.
Santa Lucía: tipo de la primera franja del impuesto sobre la renta : 15 %
« « Effective from the 1st day of January, 2023 » […] « From $0 to $15,000 15% » »
govt.lcVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
241.
Santa Lucía: tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta : 30 %
« « Effective from the 1st day of January, 2023 » […] « From $15,001 to $30,000 20% » […] « Over $30,000 30% » »
govt.lcVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
242.
Santa Lucía: tributación de los dividendos percibidos por una persona física residente : 0 %
« [1] https://www.attorneygeneralchambers.com/laws-of-saint-lucia/income-tax-act/section-25 : « 25. Exemptions (1) There is exempt from the tax— […] (x) distributions from companies; » — [2] https://www.attorneygeneralchambers.com/laws-of-saint-lucia/income-tax-act/schedule-3 : « (g) any other payments of an income nature and excludes the following payments — (i) dividends, » »
attorneygeneralchambers.comVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
243.
sainte-lucie.plus-values.pct.0 : 0 %
244.
Santa Lucía: presencia anual que se tiene en cuenta para la residencia fiscal : 183 días
« he or she is physically present in Saint Lucia for not less than 183 days in the year of income »
oecd.org
245.
Seychelles: presencia física que activa el test de residencia a efectos del baremo aplicable a los ciudadanos : 183 días
« one hundred and eighty-three days (183) or more »
Seychelles Revenue Commission, « Information Brochure – Income Tax for non-citizen »Verificado el 2 nov 2026Fuente verificada
246.
Singapur: tipo del primer tramo de la escala de los residentes : 0 %
« Resident tax rates — From YA 2024 onwards — Chargeable Income / Income Tax Rate (%) / Gross Tax Payable ($) : First $20,000 — 0 — 0 ; Next $10,000 — 2 — 200 — IRAS, « Individual Income Tax rates » (dernière mise à jour 27 avril 2026). »
iras.gov.sgVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
247.
Singapur: tipo marginal máximo de la escala de los residentes : 24 %
« Singapore's personal income tax rates for tax resident individuals are progressive, meaning individuals with higher income are taxed at a higher rate. The current highest personal income tax rate is at 24%. — Resident tax rates from YA 2024 onwards : […] In excess of $1,000,000 — 24 — IRAS, « Individual Income Tax rates » (dernière mise à jour 27 avril 2026). »
iras.gov.sgVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
248.
Singapur: tributación de los dividendos percibidos por una persona física residente : 0 %
« 13.—(1) There is exempt from tax — […] (za) any dividends paid on or after 1 January 2008 by any company resident in Singapore; […] (7A) There is exempt from tax any income arising from sources outside Singapore and received in Singapore — […] (b) on or after 1 January 2004 by any individual who is resident in Singapore if the Comptroller is satisfied that the tax exemption would be beneficial to the individual, but excludes such income received by the individual through a partnership in Singapore. »
sso.agc.gov.sgVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
249.
Singapur: tributación de las ganancias por la venta de bienes, acciones e instrumentos financieros : 0 %
« Gains from the sale of a property, shares and financial instruments in Singapore are generally not taxable. However, gains from "trading in properties" may be taxable. […] The following gains are generally not taxable: Gains derived from the sale of a property in Singapore as it is a capital gain. Profits or losses derived from the buying and selling of shares or other financial instruments (including digital tokens) are generally viewed as personal investments. — IRAS, « Gains from sale of property, shares and financial instruments » (dernière mise à jour 27 février 2026). »
iras.gov.sgVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
250.
Singapur: presencia anual que confiere la condición de residente fiscal : 183 días
« Foreigner who has stayed/worked in Singapore: a. For at least 183 days in the previous calendar year; or »
iras.gov.sgVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
251.
Suiza (ciudad de Ginebra): tipo marginal del primer tramo del impuesto sobre la renta (IFD + ICC) : 0 %
« [1] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_08p05.htm (RCEPF, art. 17, barèmes indexés pour l'année fiscale 2026) : « Le barème de l'article 41, alinéa 1, de la loi est adapté comme suit : […] 0 fr. à 18 700 fr. 0,00% » — [2] https://www.estv.admin.ch/dam/estv/fr/dokumente/dbst/rundschreiben/dbst-rs-2-215-d-2025-fr.pdf.download.pdf/dbst-rs-2-215-d-2025-fr.pdf (AFC, barème IFD 2026, art. 36 al. 1 LIFD) : « – jusqu'à 15 200 francs de revenu, à 0 franc […] et, par 100 francs de revenu en plus, –.77 franc; » »
silgeneve.chVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
252.
Suiza (ciudad de Ginebra): tipo marginal máximo combinado del impuesto sobre la renta (IFD + ICC) : 43,21 %
« [1] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_08p05.htm (RCEPF, Chapitre III « Barèmes indexés pour l'année fiscale 2026 », art. 17) : « Le barème de l'article 41, alinéa 1, de la loi est adapté comme suit : […] 0 fr. à 18 700 fr. 0,00% […] 415 689 fr. à 651 131 fr. 17,60% […] plus de 651 131 fr. 18,00% » — [2] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_08.htm (LIPP, art. 41 al. 1) : « L'impôt de base dû pour une année fiscale est calculé, par tranche, selon le barème ci-après » — [3] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_07.htm (LCACant, art. 2) : « Il est perçu 47,5 centimes, par franc et fraction de franc, sur le montant des impôts cantonaux sur le revenu et la fortune des personnes physiques. […] il est perçu 1 centime additionnel supplémentaire, par franc et fraction de franc, sur le montant des impôts cantonaux sur le revenu et la fortune des personnes physiques. » — [4] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_06.htm (LDIRPP, art. 1) : « L'impôt direct sur le revenu des personnes physiques, à l'exception des centimes additionnels communaux, est diminué de 12%. » — [5] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_05p30.htm (ArCA-2026) : « fixant comme suit le taux des centimes additionnels pour l'année 2026, sont approuvées […] Ville de Genève 45,49 » — [6] https://www.estv2.admin.ch/stp/kb/ge-fr.pdf (AFC, Feuille cantonale Genève, état février 2026, art. 293 LCP) : « Les communes peuvent percevoir des centimes additionnels : A) sur l’impôt cantonal sur le revenu et la fortune : […] 1° des personnes physiques domiciliées sur leur territoire, sur l’ensemble de leurs revenus » — [7] https://www.estv.admin.ch/dam/estv/fr/dokumente/dbst/rundschreiben/dbst-rs-2-215-d-2025-fr.pdf.download.pdf/dbst-rs-2-215-d-2025-fr.pdf (AFC, lettre circulaire 2-215-D-2025-f, année fiscale 2026, art. 36 al. 1 LIFD) : « pour 794 000 francs de revenu, à 91 310.00 francs et, par 100 francs de revenu en plus, 11.50 francs de plus. » »
silgeneve.chVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
253.
Suiza (ciudad de Ginebra): tipo marginal máximo sobre los dividendos percibidos por una persona física residente (pequeño accionista) : 43,21 %
« [0a] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_08.htm (LIPP, art. 22 al. 1 let. c et al. 2) : « les dividendes, les parts de bénéfice, l'excédent de liquidation […] sont imposables à hauteur de 70% […] équivalent à 10% au moins du capital-actions » — [0b] https://www.estv.admin.ch/dam/estv/fr/dokumente/bundessteuer/kreisschreiben/2004/1-022a-d-2020.pdf.download.pdf/1-022a-D-2020-f.pdf (AFC, circulaire n° 22a, ch. 2.2.2) : « Seuls les droits de participation d’au moins 10 % du capital-actions ou du capital social d’une société de capitaux ou d’une société coopérative sont pris en compte pour l’imposition partielle (propriété ou usufruit). » — [1] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_08p05.htm (RCEPF, Chapitre III « Barèmes indexés pour l'année fiscale 2026 », art. 17) : « Le barème de l'article 41, alinéa 1, de la loi est adapté comme suit : […] 0 fr. à 18 700 fr. 0,00% […] 415 689 fr. à 651 131 fr. 17,60% […] plus de 651 131 fr. 18,00% » — [2] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_08.htm (LIPP, art. 41 al. 1) : « L'impôt de base dû pour une année fiscale est calculé, par tranche, selon le barème ci-après » — [3] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_07.htm (LCACant, art. 2) : « Il est perçu 47,5 centimes, par franc et fraction de franc, sur le montant des impôts cantonaux sur le revenu et la fortune des personnes physiques. […] il est perçu 1 centime additionnel supplémentaire, par franc et fraction de franc, sur le montant des impôts cantonaux sur le revenu et la fortune des personnes physiques. » — [4] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_06.htm (LDIRPP, art. 1) : « L'impôt direct sur le revenu des personnes physiques, à l'exception des centimes additionnels communaux, est diminué de 12%. » — [5] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_05p30.htm (ArCA-2026) : « fixant comme suit le taux des centimes additionnels pour l'année 2026, sont approuvées […] Ville de Genève 45,49 » — [6] https://www.estv2.admin.ch/stp/kb/ge-fr.pdf (AFC, Feuille cantonale Genève, état février 2026, art. 293 LCP) : « Les communes peuvent percevoir des centimes additionnels : A) sur l’impôt cantonal sur le revenu et la fortune : […] 1° des personnes physiques domiciliées sur leur territoire, sur l’ensemble de leurs revenus » — [7] https://www.estv.admin.ch/dam/estv/fr/dokumente/dbst/rundschreiben/dbst-rs-2-215-d-2025-fr.pdf.download.pdf/dbst-rs-2-215-d-2025-fr.pdf (AFC, lettre circulaire 2-215-D-2025-f, année fiscale 2026, art. 36 al. 1 LIFD) : « pour 794 000 francs de revenu, à 91 310.00 francs et, par 100 francs de revenu en plus, 11.50 francs de plus. » »
silgeneve.chVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
254.
Suiza (Ginebra): tributación de las plusvalías por acciones mantenidas en el patrimonio privado por una persona física residente : 0 %
« [1] https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1991/1184_1184_1184/fr (LIFD, état le 2 septembre 2026), art. 16 al. 3 : « Les gains en capital réalisés lors de l’aliénation d’éléments de la fortune privée ne sont pas imposables. » — [2] https://silgeneve.ch/legis/data/rsg_d3_08.htm (LIPP), art. 27 : « Sont seuls exonérés de l'impôt : […] j) les gains en capital réalisés lors de l’aliénation d’éléments de la fortune privée; l’imposition distincte des gains immobiliers demeure réservée; » »
fedlex.admin.chVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
255.
Suiza: tributación de las sucesiones entre cónyuges y, por regla general, en línea descendente : 0 %
« En règle générale, les époux et les partenaires enregistrés ainsi que les descendants (enfants et petits-enfants) sont exonérés de cet impôt. — ch.ch, portail officiel de la Confédération, des cantons et des communes, « L'impôt sur les successions en Suisse ». L'impôt sur les successions est cantonal (pas d'impôt fédéral) ; l'AFC précise que les cantons exonèrent le conjoint survivant et, en règle générale, les descendants (dossier « Impôts sur les successions et les donations »). »
ch.chVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
256.
Suiza: duración de estancia con actividad lucrativa que genera la sujeción fiscal (LIFD art. 3) : 30 días
« Art. 3 — 3 Une personne séjourne en Suisse au regard du droit fiscal lorsque, sans interruption notable : a. elle y réside pendant 30 jours au moins et y exerce une activité lucrative ; b. elle y réside pendant 90 jours au moins sans y exercer d'activité lucrative. — LIFD, art. 3 al. 3 (état le 1er janvier 2026). »
fedlex.data.admin.chVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
257.
Tailandia: PIT 2026, tipo del 1.er tramo (renta neta de 1 a 150.000 THB: exenta, Royal Decree n.º 470 B.E. 2551) : 0 %
« 1 - 150,000 150,000 ได้รับยกเว้น ... หมายเหตุ : เงินได้สุทธิเฉพาะส่วนที่ไม่เกิน 150,000 บาท ยังคงได้รับยกเว้นตามพระราชกฤษฎีกา ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่470) พ.ศ.2551 »
rd.go.thVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
258.
Tailandia: PIT 2026, tipo marginal del 2.º tramo de la escala : 5 %
« บัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มใช้ปีภาษี 2560 ... 150,001 - 300,000 150,000 5 »
rd.go.thVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
259.
Tailandia: PIT 2026, tipo marginal del 3.er tramo de la escala : 10 %
« บัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มใช้ปีภาษี 2560 ... 300,001 - 500,000 200,000 10 »
rd.go.thVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
260.
Tailandia: PIT 2026, tipo marginal del 4.º tramo de la escala : 15 %
« บัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มใช้ปีภาษี 2560 ... 500,001 - 750,000 250,000 15 »
rd.go.thVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
261.
Tailandia: PIT 2026, tipo marginal del 5.º tramo de la escala : 20 %
« บัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มใช้ปีภาษี 2560 ... 750,001 - 1,000,000 250,000 20 »
rd.go.thVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
262.
Tailandia: PIT 2026, tipo marginal del 6.º tramo de la escala : 25 %
« บัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มใช้ปีภาษี 2560 ... 1,000,001 - 2,000,000 1,000,000 25 »
rd.go.thVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
263.
Tailandia: PIT 2026, tipo marginal del 7.º tramo de la escala : 30 %
« บัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มใช้ปีภาษี 2560 ... 2,000,001 - 5,000,000 3,000,000 30 »
rd.go.thVerificado el 13 oct 2026Fuente verificada
264.
Tailandia: PIT 2026, tipo marginal del 8.º tramo de la escala : 35 %
« บัญชีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มใช้ปีภาษี 2560 ... 5,000,001 บาทขึ้นไป - 35 »
rd.go.thVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
265.
Tailandia: retención en origen sobre los dividendos de fuente tailandesa : 10 %
« Taxpayer who resides in Thailand and receives dividends or shares of profits from a registered company or a mutual fund which tax has been withheld at source at the rate of 10 per cent, may opt to exclude such dividend from the assessable income when calculating PIT. »
rd.go.thVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
266.
Tailandia: tributación de las plusvalías por venta de acciones cotizadas en la SET obtenidas por una persona física residente : 0 %
« กฎกระทรวง ฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509) ออกตามความในประมวลรัษฎากร ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร […] ข้อ 2 ให้กำหนดเงินได้ต่อไปนี้เป็นเงินได้ตาม (17) ของมาตรา 42 แห่งประมวลรัษฎากร […] (23) เงินได้จากการขายหลักทรัพย์ในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยแต่ไม่รวมถึงเงินได้จากการขายหลักทรัพย์ที่เป็นหุ้นกู้หรือพันธบัตร (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎกระทรวง ฉบับที่ 187 (พ.ศ. 2534) ความเดิมยังคงใช้บังคับดอกเบี้ยพันธบัตรของรัฐบาลและพันธบัตรของรัฐบาลที่เริ่มจำหน่ายก่อน 8 พฤศจิกายน 2534) »
rd.go.thVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
267.
Tailandia: presencia anual a partir de la cual se adquiere la residencia fiscal : 180 días
« "Resident" means any person residing in Thailand for a period or periods aggregating more than 180 days in any tax (calendar) year. »
rd.go.thVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
268.
Turquía: tipo del primer tramo de la escala del impuesto sobre la renta : 15 %
« 190.000 TL'ye kadar % 15 »
cdn.gib.gov.trVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
269.
Turquía: tipo marginal máximo del impuesto sobre la renta : 40 %
« 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL (ücret gelirlerinde 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.378.000 TL), fazlası %40 oranında vergilendirilir. »
intvrg.gib.gov.trVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
270.
Turquía: tipo marginal máximo efectivo de tributación de los dividendos percibidos por una persona física residente : 20 %
« [1] https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.4.193.pdf (Madde 22) : « 3. Tam mükellef kurumlardan elde edilen, 75 inci maddenin ikinci fıkrasının (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde yazılı kâr paylarının yarısı gelir vergisinden müstesnadır. İstisna edilen tutar üzerinden 94 üncü madde uyarınca tevkifat yapılır ve tevkif edilen verginin tamamı, kâr payının yıllık beyanname ile beyan edilmesi durumunda yıllık beyanname üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilir. » — [2] https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.4.193.pdf (Madde 103) : « Gelir vergisine tabi gelirler; […] 500.000 TL’den fazlasının (5.300.000 TL) 500.000 TL’si (5.300.000 TL) için 163.460 TL (1.737.500 TL) […] fazlası % 40 oranında vergilendirilir. » »
mevzuat.gov.trVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
271.
Turquía: tributación de las plusvalías por la venta de acciones cotizadas mantenidas a título privado por una persona física residente : 0 %
« [1] https://intvrg.gib.gov.tr/hazirbeyan/assets/pdf/DUYURU_UNIVERSAL_2026_Diger_Kazanc_ve_Iratlar_2026.pdf (GİB, Şubat 2026, 1.1.1) : « Ayrıca, Gelir Vergisi Kanununun geçici 67 nci maddesinin (1) numaralı fıkrasının altıncı paragrafında belirtildiği üzere; tam mükellef kurumlara ait olup, Borsa İstanbul (BİST)' da işlem gören ve bir yıldan fazla süreyle elde tutulan hisse senetlerinin elden çıkarılmasından elde edilen gelirler için Gelir Vergisi Kanununun değer artışı kazançlarının vergilendirilmesine ilişkin mükerrer 80 inci madde hükümleri uygulanmayacak olup, dolayısıyla bu gelirler için değer artışı kazancı kapsamında yıllık beyanname de verilmeyecektir. » — [2] https://gib.gov.tr/fileadmin/beyannamerehberi/2025/2025_GVK_Gecici.pdf (GİB, Geçici 67 rehberi, Şubat 2025, 12.2) : « Gerçek kişilerin tevkifata tabi hisse senedi alım-satım kazançlarına uygulanan tevkifat oranı, 2008/14272 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca tüm tam ve dar mükellef gerçek kişiler için %0 olarak belirlenmiştir. […] Söz konusu gelirler için yıllık veya münferit beyanname verilmeyecektir. » »
intvrg.gib.gov.trVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
272.
Turquía: tipo del primer tramo del impuesto sobre sucesiones : 1 %
« 2026 yılı için vergi tarifesi — Matrah / Verginin oranı (%) : Veraset yoluyla / İvazsız — İlk 3.000.000 TL için 1 / 10 ; Sonra gelen 7.000.000 TL için 3 / 15 ; Sonra gelen 15.000.000 TL için 5 / 20 ; Sonra gelen 30.000.000 TL için 7 / 25 ; Matrahın 55.000.000 TL'yi aşan bölümü için 10 / 30 — Gelir İdaresi Başkanlığı, infographie « Veraset ve İntikal Vergisi » (7338 sayılı Kanun, art. 16). »
cdn.gib.gov.trVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada
273.
turquie.residence-fiscale.jours.183 : 183 días
Verificado el 2 nov 2026
274.
Uruguay: tipo del primer tramo del IRPF (rentas del trabajo) : 0 %
« Escala de rentas.- A los efectos de lo establecido en el artículo anterior, fíjanse las siguientes escalas de tramos de renta y las alícuotas correspondientes: A) Contribuyentes personas físicas: Hasta el Mínimo No Imponible General (MNIG) de 84 Bases de Prestaciones y Contribuciones (BPC) | Exento »
impo.com.uyVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
275.
Uruguay: tipo marginal más elevado del IRPF (rentas del trabajo) : 36 %
« Escala de rentas.- A los efectos de lo establecido en el artículo anterior, fíjanse las siguientes escalas de tramos de renta y las alícuotas correspondientes: A) Contribuyentes personas físicas: […] Más de 1.380 BPC | 36% »
impo.com.uyVerificado el 17 oct 2026Fuente verificada
276.
Uruguay: tipo impositivo de los dividendos percibidos por una persona física residente : 7 %
« ARTÍCULO 20°.- Sustitúyese el literal B) del artículo 33° del Decreto N° 148/007, de 26 de abril de 2007, por el siguiente: “B) Otras Rentas: Tasa […] Dividendos o utilidades pagados o acreditados por contribuyentes del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) originados en las rentas a que refiere el apartado i) del literal C) del artículo 38° del Título que se reglamenta y los dividendos o utilidades fictos a que refiere el artículo 19° de dicho Título. 7% […] Restantes Rentas. 12%” »
medios.presidencia.gub.uyVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
277.
Uruguay: tipo impositivo de las plusvalías por venta de acciones de una persona física residente : 12 %
« ARTÍCULO 20°.- Sustitúyese el literal B) del artículo 33° del Decreto N° 148/007, de 26 de abril de 2007, por el siguiente: “B) Otras Rentas: Tasa […] Restantes Rentas. 12%” — [ARTÍCULO 19°] « Las pérdidas patrimoniales derivadas de los hechos y actos a que refiere el artículo 26° del Título 7 del Texto Ordenado 2023, sólo podrán deducirse de los incrementos patrimoniales » »
medios.presidencia.gub.uyVerificado el 18 oct 2026Fuente verificada
278.
Uruguay: presencia anual que genera la residencia fiscal : 183 días
« Que permanezca más de 183 (ciento ochenta y tres) días durante el año civil, en territorio uruguayo. Para determinar dicho período de permanencia en territorio nacional se computarán las ausencias esporádicas en las condiciones que establezca la reglamentación, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. »
impo.com.uyVerificado el 2 nov 2026Fuente verificada